Programme détaillé. LES TABLEAUX DE BORD Formation en présentiel (21 h) accompagnée d un parcours e-learning Comptabilité Gestion (5 h)

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1 Programme détaillé LES TABLEAUX DE BORD Formation en présentiel (21 h) accompagnée d un parcours e-learning Comptabilité Gestion (5 h) Public : Toute personne assurant ou participant à la gestion d une entreprise (et tout particulièrement d une jeune entreprise ou d une entreprise confrontée à la mutation économique actuelle) Prérequis : Savoir utiliser de manière autonome Excel. La formation vise à donner à chaque stagiaire les connaissances pratiques et théoriques lui permettant de construire des tableaux de bord adaptés et pertinents : maîtriser un système de mesure dynamique de la performance comprenant un ensemble d indicateurs de pilotage afin d éclairer les prises de décisions dans l optique d atteinte des objectifs fixés. Grâce au parcours e-learning choisi parmi ceux proposés par Action On Line, le stagiaire peut approfondir la formation suivie en cours, ou acquérir des notions complémentaires. Méthodes pédagogiques et moyens mobilisés : Formation en présentiel - L enseignement est basé sur des exposés théoriques illustrés par des exemples concrets illustrant les notions abordées. Des exercices pratiques basés sur des cas concrets sont réalisés par chaque stagiaire, sous l'encadrement du formateur, pour les aider à intégrer et à appliquer de manière autonome chaque acquis du cours. La plupart sont réalisés sur le tableur Excel : un ordinateur est mis à la disposition de chaque stagiaire pour une mise en pratique individuelle. Le formateur met l accent sur l interactivité avec / entre les stagiaires, tout au long du cours (encouragement à poser des questions, échange sur les procédures à suivre pour réaliser les opérations, partage des expériences personnelles...). Un support de cours ("Concevoir le Tableau de bord Outil de contrôle, de pilotage et d aide à la décision", Editions Dunod, 296 pages) reprenant les notions abordées en cours est remis à chaque stagiaire. D autres supports de cours peuvent être distribués aux stagiaires à l initiative du formateur (photocopies d ouvrages spécialisés, support spécifiquement conçu par le formateur ). Formation e-learning En complément de la formation réalisée en présentiel à l IFR, le stagiaire bénéficiera d une licence de connexion sur le site d Action On Line ( spécialiste de l enseignement e-learning de la comptabilité, la gestion d entreprise, la finance, le droit des sociétés et le contrôle de gestion et partenaire de nombreuses entreprises (Groupe Safran, CEGID, BPCE ) et de grandes écoles (EM Lyon, Centrale Paris). Le stagiaire choisit un parcours de formation e-learning parmi ceux proposés, en fonction des thèmes qu il souhaite approfondir / découvrir. 1

2 Chaque parcours e-learning Action On Line est divisé en Modules, eux-mêmes composés de Chapitres (qui constituent les unités pédagogiques de base). La durée moyenne d un Chapitre est de 10 à 15 minutes : le stagiaire pourra ainsi facilement découper sa formation e-learning en séquences cohérentes et distinctes, réalisées en fonction de ses contraintes de temps. Le stagiaire disposera d une connexion illimitée pendant toute la durée de sa licence (au maximum 6 mois), ce qui lui permettra de suivre à son rythme sa formation et de visualiser plusieurs fois chaque partie du parcours, ceci pour une meilleure assimilation. En pratique, la durée de chaque formation e-learning est donc illimitée, même si la durée d un parcours est en moyenne de 5 heures. Chaque parcours se présente sous la forme d apports théoriques illustrés d exemples concrets via des animations pédagogiques et sonores, pour un apprentissage ludique et efficace. Pour chaque parcours e-learning, des synthèses imprimables (qui ne sont pas de simples captures d écran du parcours) seront téléchargeables par le stagiaire, lui permettant de réviser sa formation une fois sa licence clôturée. Pour la durée de la licence, un tuteur sera attribué au stagiaire : il s agit d un formateur auquel le stagiaire pourra poser ses éventuelles questions. 2

3 Programme détaillé de la formation en présentiel 1 ère journée (7 heures) Introduction Présentation du formateur, prise de contact avec les stagiaires Présentation du contenu du cours et des objectifs pédagogiques associés Maîtriser les fondamentaux du Bilan et du Compte de Résultat Les grands principes de la comptabilité Lire, comprendre et analyser le Bilan - Comprendre les postes du Bilan Actif (emplois) et Passif (ressources) Capitaux propres et dettes (Passif) - Savoir lire le Bilan Vérifier l équilibre financier : la règle Emplois = Ressources Visualiser l état financier de l entreprise à partir de cette synthèse comptable Déterminer le BFR (Besoin en Fond de Roulement) Identifier les indicateurs nécessaires à la gestion financière Expliquer le bilan : faire le lien avec les autres documents comptables Lire, comprendre et analyser le Compte de Résultat - Les trois niveaux de résultat Exploitation, financier et exceptionnel - Identifier les différentes opérations définissant le résultat Les opérations qui n occasionnent ni bénéfice ni perte Les opérations qui appauvrissent : les charges Les opérations qui enrichissent : les produits - Mécanismes de l amortissement des provisions et variation des stocks - Différences entre Bilan et Compte de Résultat Exercices d application pratique autour du Compte de Résultat et du Bilan (études de cas : calculer un résultat, identification des postes, de la structure ) Savoir lire et comprendre les deux principaux éléments comptables afin de pouvoir ensuite les analyser dans une démarche de gestion financière et fonctionnelle de l entreprise 3

4 1 ère et 2 ème journées Maîtriser les ratios d analyse financière Les différents types de ratios d analyse financière - Les ratios relatifs à la rentabilité de l entreprise - Les ratios relatifs à l analyse financière - Les ratios de trésorerie - Les ratios liés à l activité Dans quel document trouver les éléments des différents ratios en fonction de leur orientation? Compte de Résultat ou Bilan? Obtenir et calculer les principaux ratios - Les ratios relatifs à la rentabilité de l entreprise Calcul par rapport au résultat net, par rapport à l EBE, calcul de la rentabilité par rapport aux moyens déployés, calcul du taux de marge - Les ratios relatifs à l analyse financière BFR et FNRG, ratios de liquidité, ratios d endettement - Les ratios de trésorerie Délai moyen de règlement fournisseurs et clients, trésorerie nette - Les ratios liés à l activité Coûts moyens, valeur ajoutée, variation du CA - Exploiter les ratios en termes de gestion d activité en tant qu outils d aide à la prise de décision Exercices d application pratique autour des ratios (études de cas : rechercher les éléments nécessaires aux calculs des différents ratios dans les documents comptables, cas concrets : calcul et analyse de ratios, quel ratio pour quelle analyse? de l analyse à la prise de décision?) Savoir obtenir et sélectionner les ratios d analyse financière les plus pertinents qui permettent d identifier les points forts et les points faibles de l entreprise en fonction de son activité 4

5 2 ème et 3 ème journées Les tableaux de bord Pourquoi construire et utiliser des tableaux de bord spécifiques? - Permettre l analyse des informations de la comptabilité générale - Mesurer et analyser les résultats - Favoriser la prise de décisions - Assurer le contrôle de gestion et mettre en évidence les réelles performances de l entreprise et les dysfonctionnements éventuels. - Mettre en œuvre les actions correctives - Elaborer les budgets prévisionnels Sélectionner un tableau de bord adapté au suivi des objectifs fixés - Les différents types de tableaux de bord : stratégiques, opérationnels, projets, prévisionnels. Tableau d analyse financière Tableau de gestion Tableau de suivi d activité (trésorerie, rentabilité, marge, CA, investissement ) Tableau de financement - Savoir identifier les besoins en matière de gestion de l information (financière, opérationnelle, prévisionnelle.) pour sélectionner un tableau de bord en adéquation avec les besoins de l entreprise. Structure et contenu du tableau de bord - Identifier les indicateurs clés les plus pertinents : comment les sélectionner (pertinents, rapides, synthétiques, monétaires, financiers, quantitatifs, qualitatifs.) - Identifier les objectifs du tableau de bord (pour qui, pour quoi ) - Elaborer et structurer le tableau de bord Réaliser un tableau de bord - Méthodologie de réalisation d un tableau de bord efficace Prendre en compte la stratégie de l entreprise Prendre en compte les objectifs visés Identifier et sélectionner les indicateurs Définir les critères de performance Définir les indicateurs de pilotage à partir des critères de performance (ratios, chiffres clés..) Mise en forme du tableau de bord (clair, significatif et performant) - Construire un tableau de bord avec Excel - Ajuster le tableau de bord aux besoins - Méthodes pour optimiser la conception des tableaux de bord pour la gestion de sa propre entreprise Exercices d application : conception de tableaux de bord sur Excel Savoir réaliser un tableau de bord performant adapté aux besoins définis par les objectifs et les décisions d entreprise. Savoir utiliser le tableau de bord comme un outil de pilotage et d aide à la prise de décision. Manager son activité grâce aux tableaux de bord. 5

6 Programme détaillé des différents parcours de formation e-learning proposés par Action On Line (parmi lesquels le stagiaire choisira son parcours) Parcours Les fondamentaux de la gestion Maîtriser les bases de la lecture des états financiers Mieux comprendre ses partenaires financiers (expert-comptable, commissaire aux comptes, banquier et responsable financier) Disposer d un «passeport» pour l analyse financière Module 1. La notion du bilan Connaître la définition du bilan Comprendre le principe d équilibre emplois /ressources Identifier la structure et les différents postes - Emplois et ressources - La construction du bilan - Les principales rubriques Module 2. Le compte de résultat Comprendre la formation du résultat Connaître la définition du résultat Maîtriser le contenu des différentes rubriques du compte de résultat - La formation du résultat - Résultat et variation des capitaux propres - Approche économique du compte de résultat - Structure du compte de résultat Module 3. La logique des mouvements comptables Comprendre les relations qui existent entre le bilan et le compte de résultat Connaître la différence entre le résultat et la trésorerie Maîtriser les principaux mouvements comptables et leurs implications sur le bilan et le compte de résultat - Notion de trésorerie - Mouvements sans incidence sur le résultat - Mouvements ayant une incidence sur le résultat Module 4. Technique et cosmétique des états financiers Connaître les notions de variation et de valorisation des stocks Aborder la place des stocks dans les états financiers Découvrir la gestion des provisions et la gestion du résultat de fin d exercice Comprendre la notion d amortissement des immobilisations et les différents types d amortissement - Les stocks - Les amortissements - Les provisions - Les décisions de fin d exercice 6

7 Parcours Les bases de l analyse financière Mieux comprendre les enjeux de l analyse financière Disposer des principales connaissances permettant d analyser les états financiers d une entreprise (ratios de performance, de rentabilité, de solvabilité ) Maîtriser les bases de la mesure de la performance financière d une entreprise Module 1. De la vision comptable à la vision financière Comprendre la notion de Capacité d AutoFinancement (CAF) Maîtriser les principaux retraitements comptables des états financiers Savoir passer d un bilan comptable à un bilan financier - Les soldes intermédiaires de gestion - La capacité d auto-financement - Le retraitement des documents comptables - Du bilan comptable au bilan financier Module 2. Solvabilité et liquidité financière Connaître les notions de solvabilité et de liquidité Comprendre ce qu est le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Maîtriser les composantes du BFR et leurs évolutions Savoir calculer la capacité d endettement d une entreprise pour mieux anticiper les risques et les décisions des créanciers - Solvabilité et liquidité - Définition du besoin en fonds de roulement - Financement du besoin en fonds de roulement - Analyse du besoin en fonds de roulement - La capacité d endettement Module 3. Mesure de la performance Comprendre les fondements de la performance à partir des indicateurs physiques et financiers d activité et de la productivité Maîtriser les ratios de rentabilité économique et financière Comprendre le fonctionnement de l effet de levier : ses avantages, ses risques et ses limites - Mesure de l activité et productivité - La rentabilité - L effet de levier - Cas pratique L effet Levier 7

8 Parcours Analyse des coûts et prise de décisions Maîtriser la notion de coût et les principales méthodes d analyse des coûts de revient Savoir utiliser ces méthodes pour prendre les bonnes décisions de gestion Déterminer le seuil minimum de rentabilité à atteindre pour absorber l ensemble des coûts fixes Améliorer la rentabilité de son entreprise par une connaissance précise des coûts Module 1. L analyse des coûts Différencier comptabilité générale et comptabilité analytique Appréhender l utilité de la comptabilité analytique Maîtriser la notion de coût Connaître les principales méthodes des coûts - Comptabilité générale et analytique - Notion de coût - Méthode d analyse des coûts Module 2. La méthode des coûts partiels Connaître le principe de la méthode des coûts variables (distinguer coûts variables et coûts fixes, calculer la marge sur coûts variables et le point mort) Connaître le principe de la méthode des coûts spécifiques (distinguer coûts fixes spécifiques et coûts fixes communs, calculer la marge sur coûts directs et le point mort spécifique) Optimiser le résultat en fonction de la structure des coûts étudiée - Méthode des coûts variables - Méthode des coûts spécifiques - Cas pratique Jouets Land Module 3. La méthode des coûts complets Distinguer les coûts directs des coûts indirects Définir un centre d analyse Imputer les coûts indirects au produit ou à l activité analysée Calculer le coût de revient du produit ou de l activité analysée Présenter les avantages et les limites de la méthode - Principe - Avantages et limites - Cas pratique Lancement d un vélo féminin sur le marché Module 4. Coût pertinent et prise de décisions Définir un coût pertinent Utiliser la (ou les) méthode(s) d analyse des coûts appropriée(s) à la décision à prendre Prendre une bonne décision - Prendre une bonne décision - Saturer la capacité de production - Fixer un prix de vente - Fabriquer ou sous-traiter - Abandonner une activité ou un segment de marché - Fixer le prix de vente d une activité nouvelle - Choisir la bonne méthode 8

9 Parcours Comprendre l impact fiscal Distinguer les notions d assujettissement à l impôt sur les sociétés (IS) et à l impôt sur le revenu (IRPP) Comprendre pourquoi la TVA n est ni une charge ni un produit Savoir retrouver l impact fiscal de l IS et de la TVA dans les états financiers Retrouver l échéancier de règlement de l IS et de la TVA au bilan Apprécier la performance du revenu disponible Module 1. Comprendre l impact fiscal Distinguer les notions d assujettissement à l impôt sur les sociétés (IS) et à l impôt sur le revenu Comprendre pourquoi la TVA n est ni une charge ni un produit Savoir retrouver l impact fiscal de l IS et de la TVA dans les états financiers Retrouver l échéancier de règlement de l IS et de la TVA au bilan Apprécier la performance du revenu disponible - Influence de la fiscalité - Impôt sur les sociétés - Taxe sur la valeur ajoutée Parcours Prix et valeur de l entreprise Connaître les méthodes d évaluation de l entreprise à dire d experts Maîtriser les différents critères de calcul du Goodwill Donner une valeur à l entreprise par la création de valeur Décider d un choix d investissement par la mesure du TRI Module 1. Les méthodes d évaluation à dire d Experts Découverte des différentes méthodes d évaluation «à dire d expert» Pouvoir comparer deux entreprises qui n ont pas la même valeur - Prérequis d une évaluation réussie - L évaluation patrimoniale - Focus sur le Goodwill - Les méthodes de rentabilité / rendement - La méthode DCF - La méthode des barèmes Module 2. Introduction à la création de valeur Maîtriser les concepts de «Rentabilité des Capitaux Engagés» et de «Coût Moyen Pondéré des Ressources» Découvrir les différents leviers à disposition du manager pour améliorer la rentabilité Être en mesure de calculer la Création de Valeur Annuelle afin d étayer la prise de décisions - Préambule - La rentabilité - Le coût des ressources - Valeur de la firme - Création de valeur et décisions - Cas pratique Calculer la CVA 9

10 Module 3. La valorisation d un projet d investissement Comprendre les principes d actualisation Connaître les principaux critères d évaluation des investissements : valeur actuelle nette, taux de rentabilité interne, délai de récupération Savoir mettre en œuvre les techniques permettant d évaluer la rentabilité d un investissement - Principes d actualisation - Les critères de rentabilité d un projet - Application pratique - Cas pratique Beleos Parcours Choix de la forme juridique Connaître les différents critères pour valider, protéger et optimiser votre projet Appréhender avec un professionnel du droit le processus qui conduit au choix de la forme juridique d une entreprise Avoir une vision comparative des différentes formes juridiques Module 1. Etapes nécessaires à la détermination de la forme Connaître les critères qui conduisent au choix de la forme juridique d une entreprise Connaître le processus qui conduit au choix de la forme juridique d une entreprise - Valider - Protéger - Optimiser - Ce qu il faut retenir Module 2. Les différentes formes Avoir une vision comparative des différentes formes juridiques Présentation des différentes formes juridiques Connaître les avantages et les inconvénients de chaque forme - Présentation des différentes formes juridiques 1 2 Parcours Construction budgétaire Connaître les caractéristiques du processus de construction d un budget Savoir distinguer les notions CAPEX et OPEX Analyser les écarts pour actualiser son budget Interpréter la décomposition des écarts Module 1. Les caractéristiques de la gestion budgétaire Connaître les principes de base de la gestion budgétaire Comprendre le processus budgétaire type Analyser les liens qui existent entre la comptabilité et les budgets - Caractéristiques de la gestion budgétaire - Définition du cadre du budget - Processus budgétaire type 10

11 - CAPEX-OPEX Module 2. Elaborer son budget Savoir construire un budget S exercer sur un cas d élaboration - Les 7 commandements - Démarche de construction du budget - Comment faire sans antériorité Module 3. Suivre son budget Savoir se servir d un budget comme un outil de gestion et de maîtrise des coûts Connaître les techniques de budget glissant S exercer sur un cas de suivi des écarts - Le contrôle budgétaire - L analyse des écarts - Actualiser son budget Module 4. Analyse des écarts Comprendre la décomposition des écarts Etre capable de mettre en place un calcul d écarts - Calcul des écarts sur budget - Décomposition des écarts - Interprétation et généralisation - Cas pratique L exemple Floradec Parcours Le Business Plan Comprendre ce qu est un Business Plan et à qui il est destiné Construire la partie financière de votre Business Plan Vendre et Défendre votre projet Module 1. Introduction et pré-évaluation Comprendre les enjeux de la construction d un Business Plan Évaluer son niveau avant le cours - Pré-évaluation Module 2. Introduction au Business Plan Savoir ce qu est un Business Plan Connaître les questions clés auxquelles le Business Plan se doit de répondre Savoir par qui et quand le Business Plan doit être rédigé Connaître les attentes des destinataires du Business Plan - Le Business Plan : Kézako? - Le Business Plan : par qui? pour qui? quand? 11

12 Module 3. Rédaction du Business Plan Connaître les rubriques composant d un Business Plan Tout savoir sur la rédaction d un Business Plan : des règles d or aux erreurs à ne pas commettre Comment vendre et défendre un Business Plan - Le Business Plan : présentation et rédaction - Le Business Plan : vendre et défendre un Business Plan! Module 4. Construction du Business Plan Savoir ce que contient la partie textuelle du Business Plan Savoir ce que contient la partie financière du Business Plan Être capable de rédiger les parties textuelles et financières d un Business Plan - Le Business Plan : construction de la partie textuelle - Le Business Plan : construction de la partie financière Module 5. Evaluation finale Évaluer son niveau après le cours Vérifier que les principales notions sont acquises - Post-évaluation Parcours Finance pour Managers Savoir lire et analyser les états financiers : bilan et compte de résultat Savoir réaliser un diagnostic financier Construire des tableaux de bord financiers Savoir mesurer l impact de ses choix de financement sur la santé financière de l entreprise Dialoguer avec les banquiers Appréhender les attentes des actionnaires dans des phases de levée de fond Module 1. Pré-évaluation Connaître ses connaissances préalables sur la gestion financière Évaluer vos connaissances sur la gestion et l analyse financière Module 2. Lecture des états financiers Maîtriser la lecture des états financiers Être plus à l aise avec les outils clés de l analyse financière Connaître les impacts de ses décisions sur sa trésorerie, le bilan et le compte de résultat - Bilan - Compte de résultat - Equilibres financiers 12

13 Module 3. Variations de la trésorerie et du résultat Savoir définir et calculer la capacité d autofinancement que d entreprise a produite Connaître les impacts de la CAF sur son exploitation et donc sur le besoin en fonds de roulements - Capacité d autofinancement - Besoin en fonds de roulement - Exemples Module 4. Outils et ratios d analyse de rentabilité Savoir ressortir du bilan et du compte de résultat les données indispensables à l analyse économique et financière de l entreprise Comprendre les enjeux de l analyse financière Connaître les principaux Soldes Intermédiaires de Gestion - Soldes intermédiaires de gestion - Ratios de mesure de l exploitation - Ratios d analyse du risque Module 5. Enjeux de la performance Savoir interpréter les différents ratios de productivité, de profitabilité et de rentabilité Maîtriser les bases de la mesure de la performance et de la création de valeur - Profitabilité, productivité, rentabilité - L effet de levier - Cas pratique Société Moderno Module 6. Règles d or pour une bonne gestion Objectif : Mémoriser les règles fondamentales d une bonne gestion d entreprise - Règles d or et impact Module 7. Approche de la création de valeur Objectif : Donner les clés pour accroître la valeur de l entreprise - CMPR : un cocktail financier - Création de valeur - Comment accroître la valeur? Module 8. Post-évaluation S autoévaluer et observer son évolution depuis le commencement de la formation Vérifier si vous avez bien appréhendé toutes les notions clés de la gestion financière 13