L ÉTAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE. SECTION I- Objectif de l état de rapprochement

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1 L ÉTAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE SECTION I- Objectif de l état de rapprochement Le compte banque tenue par l entreprise ne présente pas pratiquement le même solde à la même date que le compte de l entreprise tenu par la banque. La raison vient des décalages dans l enregistrement des opérations et des erreurs éventuelles. L état de rapprochement (ou de réconciliation) permet de vérifier la concordance des deux comptes et faire ressortir les différences. SECTION II- Principe de vérification L on confronte les écritures de la banque et celles effectuées par l entreprise dans son compte 521 Banque et par le pointage, l on repère les différences éventuelles. Une fois identifier, la régularisation s effectuera de part et d autre de la manière suivante : 1. Compte banque tenu par l entreprise Dans un tableau à deux colonnes DEBIT-CREDIT : - On inscrit le solde de fin de période à corriger - On porte au débit les opérations régulièrement créditées par la banque mais non enregistrées par l entreprise. - On porte au crédit les opérations régulièrement débitées par la banque mais non enregistrées par l entreprise. 2. Compte de l entreprise tenu par la banque Dans un tableau à deux colonnes DEBIT-CREDIT : - On inscrit le solde de fin de période à corriger. - On débite les opérations régulièrement créditées par l entreprise mais non enregistrées par la banque. - On crédite les opérations régulièrement débitées par l entreprise mais non passées par la banque. 3. Erreurs et omissions Les erreurs ou omissions constatées sur le relevé sont signalées à la banque. Par contre l entreprise corrige dans ses livres celles qui la concernent.

2 Application 1 : Le relevé de compte envoyé par la SGBS à son client IVOIRIA se présente comme suit au 31/12/N DATE LIBELLES DEBIT CREDIT 3/9 8/1 1/1 12/1 18/1 2/1 21/1 3/1 31/1 31/1 Solde à Nouveau Remise d effet n 777 Votre remise de chèque sur SARR Chèque n 125 Virement du client KODJO Chèque n 126 Virement du client BAH Domiciliation COFRUITEL Virement du client DIA Solde Créditeur Le compte 521 Banque tenu par IVOIRIA se présente comme suit au 31/1/N Date Libelles Montant s 1/1 Solde à nouveau /1 Remise de chèques 87 9/1 Négociation effet n /1 Virement du client BAH 99 29/1 Versement espèces 1 Date Libelles Montants 1/1 18/1 31/1 Chèque n 125 Chèque n 126 Chèque n 127 Solde débiteur Total Total TAF : 1. Faire l état de rapprochement bancaire 31/1/N 2. Passer les écritures de régularisation au journal de IVOIRIA

3 Application 2 La comptabilité de l entreprise TIA dispose des documents suivants. A- Etat de rapprochement au 31/3/N Compte CBAO tenu par l entreprise TIA Compte TIA tenu par la CBAO Dates Libellés Débit Crédit Dates Libellés Débit Crédit 1/3 15/3 2/3 25/3 3/3 31/3 Ch. 41 Commissions Domicil. CIE Virement Clt Intérêt en sa faveur Domicil. effet /3 2/3 28/3 31/3 Ch.48 Ch.41 Remise de chèque Versement d espèces Total Total Solde rapproché 419 Solde rapproché 419 Total Total B- Relevé du compte de l entreprise TIA envoyé par la CBAO pour le mois d avril N Dates Libellés Débit Crédit 2/4 2/4 2/4 5/4 7/4 8/4 17/4 18/4 19/4 Solde à nouveau Achat de titre Frais sur achat de titre Versement d espèces Chèque n 48 Versement d espèces Remise de chèque Virement au fournisseur ADOU Chèque n 412 Chèque n

4 2/4 21/4 26/4 28/4 29/4 3/4 3/4 Domiciliation effet Domiciliation SODECI Négociation effet n 275 (net) Chèque n 414 Frais de tenu de compte Coupons échus Intérêts en votre faveur C- Compte 521 Banque tenu par l entreprise TIA au cours du mois d avril N Dates Libellés Débit Crédit 3/4 5/4 7/4 1/4 15/4 2/4 22/4 25/4 27/4 28/4 3/4 Chèque n 41 Commissions Domiciliation CIE Virement client Intérêt en sa faveur Domiciliation effet Chèque n 411 Versement espèces Achat de titres Chèque n 412 Virement au fournisseur ADOU Négociation effet n 275 Chèque n 413 Chèque n 414 Chèque n 415 Chèque n 416 Versement espèces NB : Le relevé de compte ne comporte aucune erreur. TAF : 1. Faire l état de rapprochement bancaire au 3/4/N 2. Passer les écritures au journal de l entreprise TIA

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