Impôt des particuliers Québec 2016

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1 des particuliers Québec 2016 Tableau P1 QUÉBEC (2016) Taux Taux marginal imposable Québec Total effectif Québec Total $ $ $ $ ,0 0,00 0,00 0, ,0 6,60 0,00 6, ,6 12,50 0,00 12, ,5 12,50 0,00 12, ,3 12,60 9,00 21, ,5 12,50 16,00 28, ,1 12,50 16,00 28, ,5 12,50 16,00 28, ,7 12,50 16,00 28, ,8 12,50 16,00 28, ,8 12,50 16,00 28, ,7 12,50 16,00 28, ,5 12,50 16,00 28, ,2 12,50 16,00 28, ,9 12,51 16,00 28, ,5 12,53 16,00 28, ,1 12,53 16,00 28, ,6 12,53 16,00 28, ,1 12,53 16,00 28, ,6 12,53 16,00 28, ,0 12,53 16,00 28, ,4 12,53 16,00 28, ,8 12,53 16,00 28, ,2 12,53 16,00 28, ,5 12,53 16,00 28, ,8 12,53 16,00 28, ,1 12,53 16,00 28, ,4 12,53 16,00 28, ,7 12,53 16,00 28, ,9 12,53 16,00 28, ,2 12,53 16,00 28, ,4 12,53 16,00 28, ,6 12,53 18,40 30, ,9 12,53 20,00 32, ,2 12,53 20,00 32, ,4 15,82 20,00 35, ,8 17,12 20,00 37, ,1 17,12 20,00 37, ,4 17,12 20,00 37, ,8 17,12 20,00 37, ,1 17,12 20,00 37, ,4 17,12 20,00 37, ,7 17,12 20,00 37, ,9 17,12 20,00 37, ,2 17,12 20,00 37, ,4 17,12 20,00 37, ,7 17,12 20,00 37, ,9 17,12 20,00 37, ,1 17,12 20,00 37, ,4 17,12 20,00 37, ,6 17,12 20,00 37, ,8 17,12 20,00 37,12 Taux Taux marginal imposable Québec Total effectif Québec Total $ $ $ $ ,0 17,12 20,00 37, ,2 17,12 20,00 37, ,4 17,12 20,00 37, ,5 17,12 20,00 37, ,7 17,12 20,00 37, ,9 17,12 20,00 37, ,1 17,12 20,00 37, ,2 17,12 20,00 37, ,4 17,12 20,00 37, ,5 17,12 20,00 37, ,7 17,12 20,00 37, ,8 17,12 20,00 37, ,0 17,12 20,00 37, ,1 17,12 20,00 37, ,7 17,12 20,20 37, ,3 17,12 24,00 41, ,0 21,19 24,00 45, ,8 21,71 24,00 45, ,6 21,71 24,65 46, ,4 21,71 25,75 47, ,1 21,71 25,75 47, ,8 21,71 25,75 47, ,4 21,71 25,75 47, ,0 21,71 25,75 47, ,5 21,71 25,75 47, ,4 24,12 25,75 49, ,4 24,22 25,75 49, ,2 24,22 25,75 49, ,0 24,22 25,75 49, ,6 24,22 25,75 49, ,2 24,22 25,75 49, ,8 27,56 25,75 53, ,5 27,56 25,75 53, ,3 27,56 25,75 53, ,6 27,56 25,75 53, ,5 27,56 25,75 53,31 Le taux marginal s applique à chaque dollar de revenu additionnel. 1) Crédit personnel de base de $. 2) Abattement provincial de 16,5 de l impôt fédéral de base. 3) Taux d indexation de 1,3. Québec 1) Crédit personnel de base de $. 2) Taux d indexation de 1,09.

2 Tableau P2 PRINCIPAUX CRÉDITS D IMPÔT NON REMBOURSABLES (2016) (15 ) Québec (20 ) $ $ De base Conjoint ou personne à charge admissible , 2 Personne vivant seule Supplément pour famille monoparentale Contribution parentale pour enfants majeurs aux études Études postsecondaires (par session), personne à charge mineure Études postsecondaires temps plein / temps partiel : z Montant pour études (par mois) z Montant pour manuels (par mois) 400 / / 20 Personne à charge de 18 ans et + atteinte d une déficience Autres personnes à charge majeures Activités physiques des enfants (- de 16 ans) Activités artistiques, culturelles et récréatives des enfants (- de 16 ans) Montant pour emploi Laissez-passer de transport en commun Coût 13 Montant accordé en raison de l âge (65 ans 14 et +) s de pension Personne atteinte d une déficience Supplément (- de 18 ans) Aidant naturel , 20 8 Frais d adoption Pompier volontaire Volontaire à des activités de recherche et de sauvetage Achat d une première habitation Accessibilité domiciliaire Réduit du revenu net du conjoint ou de la personne à charge. 2 Possibilité d un montant additionnel de $ si admissible au crédit d impôt pour aidants familiaux (également offert à l égard d un enfant à charge de moins de 18 ans). 3 Réduit de 15 pour chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 4 La personne ne doit pas avoir d enfant mineur en décembre. 5 Réduit de 80 du revenu de l enfant (excluant les bourses d études); $ si une seule session complétée dans l année. 6 Limité à deux sessions par année; montant réduit de 80 du revenu de la personne à charge excluant les bourses d études. 7 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 8 Crédit d impôt remboursable au Québec. 9 Réduit de 80 du revenu de la personne à charge excluant les bourses d études. Le parent ne doit bénéficier d aucun transfert de la contribution parentale pour enfants majeurs aux études. 10 Montant maximal des dépenses admissibles au crédit. 11 Montant égal au revenu d emploi du particulier pour l année (max $). 12 Au Québec, déduction pour travailleurs (max $). 13 Coût des laissez-passer mensuels ou de plus longue durée. 14 Au Québec, l âge d admissibilité est de 66 ans et il augmentera d un an par année pour atteindre 70 ans en Réduit de 15 pour chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 16 Réduit de 15 pour chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 17 Réduit de 15 pour chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 18 Réduit des frais de garde et de préposé aux soins excédant $ (nul à $). 19 Réduit si un supplément pour enfant handicapé est inclus dans le PSE. 20 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 21 Crédit à un taux de 16. Tableau P2 PRINCIPAUX CRÉDITS D IMPÔT NON REMBOURSABLES (2016) (suite) Québec z 15 des frais excédant z 20 des frais excédant Frais médicaux le moins élevé de $ et de 3 du revenu net du requérant 3 du revenu net familial z Max. des dons : z 20 sur les premiers 75 du revenu net 200 $ et 24 sur Dons de bienfaisance z 15 sur les premiers 200 $ et 29 ou 33 sur l excédent z Crédit additionnel de 25 pour un premier don de $ et moins l excédent 1 z Crédit additionnel pour certains dons culturels Tableau P3 TAUX MARGINAUX (2016) Paliers d imposition s divers Gains en capital 2 Déterminés 3 Ordinaires 4 QUÉBEC $ $ 28,53 14,26 5,64 14, $ $ 32,53 16,26 11,16 19, $ $ 37,12 18,56 17,49 24, $ $ 41,12 20,56 23,01 29, $ $ 45,71 22,86 29,35 34, $ $ 47,46 23,73 31,77 37, $ $ 49,97 24,98 35,22 39, $ et plus 53,31 26,65 39,83 43,84 TOUTES LES PROVINCES Pour toutes les provinces, sauf le Québec 33,00 16,50 24,81 26,30 Québec seulement 27,56 13,78 20,72 21,96 Provincial 5 Alberta 48,00 24,00 31,71 40,24 Colombie-Britannique 47,70 23,85 31,30 40,61 Île-du-Prince-Édouard 51,37 25,69 34,22 43,87 Manitoba 50,40 25,20 37,78 45,69 Nouveau-Brunswick 53,30 26,65 34,20 45,81 Nouvelle-Écosse 54,00 27,00 41,58 46,77 Nunavut 44,50 22,25 33,08 36,35 Ontario 53,53 26,76 39,34 45,30 Québec 53,31 26,65 39,83 43,84 Saskatchewan 48,00 24,00 30,33 40,06 Terre-Neuve-et-Labrador 49,80 24,90 40,54 41,51 Territoires du Nord-Ouest 47,05 23,53 28,33 35,72 Yukon 48,00 24,00 24,81 40,17 1 Taux de 25,75 sur certains dons à compter de Taux applicables aux dividendes réels encaissés (non majorés). 3 Majorés de Majorés de 17 depuis le 1 er janvier 2016 (18 avant cette date). 5 Taux combinés fédéral et provincial. Tableau P4 PALIERS D IMPOSITION FÉDÉRAL $ ou moins $ $ $ + 20,5 sur les $ suiv $ $ $ + 26 sur les $ suiv $ $ $ + 20 sur les $ suiv $ et plus $ + 33 sur le reste z Taux de 15 applicable à l IMR. z Abattement du Québec égal à 16,5 de l impôt fédéral de base. z Taux d indexation de 1,3 pour QUÉBEC $ ou moins $ $ $ + 20,00 sur les $ suiv $ $ $ + 24,00 sur les $ suiv $ et plus $ + 25,75 sur le reste z Taux de 16 applicable à l IMR. z Taux d indexation de 1,09 pour CRÉDIT D IMPÔT POUR DIVIDENDES DE SOCIÉTÉS CANADIENNES déterminés 2 ordinaires 3 15,02 10,52 4 Québec 11,90 7,05 1 Taux applicables au montant du dividende majoré. 2 Majorés de Majorés de 17 depuis le 1 er janvier 2016 (18 avant cette date). 4 Depuis le 1 er janvier 2016 (11,02 avant cette date).

3 des particuliers Ontario 2016 Tableau P1 ONTARIO (2016) Taux Taux marginal imposable Ontario Total effectif Ontario Total $ $ $ $ ,0 0,00 4,99 4, ,5 7,89 5,05 12, ,5 15,00 5,05 20, ,9 15,00 5,05 20, ,1 15,00 5,05 20, ,2 15,00 5,05 20, ,1 15,00 5,05 20, ,0 15,00 5,05 20, ,7 15,00 5,05 20, ,3 15,00 5,05 20, ,9 15,00 5,05 20, ,4 15,00 5,05 20, ,9 15,00 5,05 20, ,4 15,00 5,05 20, ,8 15,00 5,05 20, ,1 15,00 5,05 20, ,5 15,00 5,05 20, ,8 15,00 5,05 20, ,1 15,00 5,05 20, ,4 15,00 5,05 20, ,6 15,00 5,05 20, ,9 15,00 5,05 20, ,1 15,00 5,05 20, ,3 15,00 5,05 20, ,5 15,00 5,05 20, ,7 15,00 5,05 20, ,9 15,00 5,05 20, ,0 15,00 5,05 20, ,2 15,00 5,05 20, ,3 15,00 5,05 20, ,5 15,00 5,05 20, ,6 15,00 6,95 21, ,8 15,00 9,15 24, ,0 15,00 9,15 24, ,2 15,00 9,15 24, ,4 18,95 9,15 28, ,7 20,50 9,15 29, ,0 20,50 9,15 29, ,3 20,50 9,15 29, ,5 20,50 9,15 29, ,8 20,50 9,15 29, ,1 20,50 9,15 29, ,3 20,50 9,15 29, ,5 20,50 9,15 29, ,8 20,50 9,15 29, ,0 20,50 9,15 29, ,2 20,50 9,15 29, ,4 20,50 9,15 29, ,6 20,50 9,15 29, ,8 20,50 9,15 29, ,9 20,50 9,15 29, ,1 20,50 9,15 29,65 Taux Taux marginal imposable Ontario Total effectif Ontario Total $ $ $ $ ,3 20,50 9,15 29, ,5 20,50 9,15 29, ,6 20,50 9,15 29, ,8 20,50 9,15 29, ,9 20,50 9,15 29, ,1 20,50 9,15 29, ,2 20,50 9,15 29, ,3 20,50 9,15 29, ,5 20,50 9,15 29, ,6 20,50 9,15 29, ,7 20,50 9,15 29, ,9 20,50 10,71 31, ,0 20,50 10,98 31, ,1 20,50 10,98 31, ,8 20,50 11,91 32, ,4 20,50 16,47 36, ,2 25,38 17,41 42, ,2 26,00 17,41 43, ,2 26,00 17,41 43, ,1 26,00 17,41 43, ,9 26,00 17,41 43, ,6 26,00 17,41 43, ,2 26,00 17,41 43, ,8 26,00 17,41 43, ,4 26,00 17,41 43, ,4 28,88 17,41 46, ,5 29,00 18,97 47, ,5 29,00 18,97 47, ,4 29,00 18,97 47, ,2 29,00 18,97 47, ,9 29,00 18,97 47, ,6 33,00 19,91 52, ,1 33,00 20,53 53, ,5 33,00 20,53 53, ,2 33,00 20,53 53, ,5 33,00 20,53 53,53 Le taux marginal s applique à chaque dollar de revenu additionnel. 1) Crédit personnel de base de $. 2) Taux d indexation de 1,3. Ontario 1) Surtaxe de 20 sur l impôt ontarien en sus de $ et surtaxe additionnelle de 36 sur l impôt en sus de $ considérée dans les taux. 2) Réduction d impôt applicable aux faibles revenus non considérée dans les taux. 3) Crédit personnel de base de 506 $. 4) Taux d indexation de 1,5.

4 Tableau P2 PRINCIPAUX CRÉDITS D IMPÔT NON REMBOURSABLES (2016) (15 ) Ontario (5,05 ) $ $ De base Conjoint ou personne à charge admissible , Études postsecondaires temps plein / temps partiel : z Montant pour études (par mois) z Montant pour manuels (par mois) 400 / / / 161 Personne à charge de 18 ans et + atteinte d une déficience Activités physiques des enfants (- de 16 ans) Activités artistiques, culturelles et récréatives des enfants (- de 16 ans) Montant pour emploi Laissez-passer de transport en commun Coût 9 Montant accordé en raison de l âge s de pension Personne atteinte d une déficience Supplément (- de 18 ans) Aidant naturel , Frais d adoption Pompier volontaire Volontaire à des activités de recherche et de sauvetage Achat d une première habitation Accessibilité domiciliaire Réduit du revenu net du conjoint ou de la personne à charge. 2 Possibilité d un montant additionnel de $ si admissible au crédit d impôt pour aidants familiaux (également offert à l égard d un enfant à charge de moins de 18 ans). 3 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant 850 $ (nul à $). 4 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 5 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 6 Montant maximal des dépenses admissibles au crédit. 7 Crédit d impôt remboursable disponible en Ontario. 8 Montant égal au revenu d emploi du particulier pour l année (max $). 9 Coût des laissez-passer mensuels ou de plus longue durée. 10 Réduit de 15 pour chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 11 Réduit de 15 pour chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 12 Réduit des frais de garde et de préposé aux soins excédant $ (nul à $). 13 Réduit des frais de garde et de préposé aux soins excédant $ (nul à $). 14 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 15 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). Tableau P2 PRINCIPAUX CRÉDITS D IMPÔT NON REMBOURSABLES (2016) (suite) Frais médicaux Dons de bienfaisance z 15 des frais excédant le moins élevé de $ et de 3 du revenu net du requérant z Aucune limite pour les personnes à charge z Max. des dons : 75 du revenu net z 15 sur les premiers 200 $ et 29 ou 33 sur l excédent z Crédit additionnel de 25 pour un premier don de $ et moins Ontario z 5,05 des frais excédant le moins élevé de $ et de 3 du revenu net du requérant z Frais médicaux maximum pour personne à charge de $ z Max. des dons : 75 du revenu net z 5,05 sur les pre miers 200 $ et 11,16 sur l excédent Tableau P3 TAUX MARGINAUX (2016) 1 Paliers d imposition s Gains en Déterminés naires 3 Ordidivers capital ONTARIO $ $ 20,05 10,03 0,00 6, $ $ 24,15 12,08 0,00 10, $ $ 29,65 14,83 6,39 17, $ $ 31,48 15,74 8,92 19, $ $ 33,89 16,95 12,24 22, $ $ 37,91 18,95 17,79 27, $ $ 43,41 21,70 25,38 33, $ $ 46,41 23,20 29,52 36, $ $ 47,97 23,98 31,67 38, $ $ 51,97 25,98 37,19 43, $ et plus 53,53 26,76 39,34 45,30 TOUTES LES PROVINCES Pour toutes les provinces, sauf le Québec 33,00 16,50 24,81 26,30 Québec seulement 27,56 13,78 20,72 21,96 Provincial 4 Alberta 48,00 24,00 31,71 40,24 Colombie-Britannique 47,70 23,85 31,30 40,61 Île-du-Prince-Édouard 51,37 25,69 34,22 43,87 Manitoba 50,40 25,20 37,78 45,69 Nouveau-Brunswick 53,30 26,65 34,20 45,81 Nouvelle-Écosse 54,00 27,00 41,58 46,77 Nunavut 44,50 22,25 33,08 36,35 Ontario 53,53 26,76 39,34 45,30 Québec 53,31 26,65 39,83 43,84 Saskatchewan 48,00 24,00 30,33 40,06 Terre-Neuve-et-Labrador 49,80 24,90 40,54 41,51 Territoires du Nord-Ouest 47,05 23,53 28,33 35,72 Yukon 48,00 24,00 24,81 40,17 1 Taux applicables aux dividendes réels encaissés (non majorés). 2 Majorés de Majorés de 17 depuis le 1 er janvier 2016 (18 avant cette date). 4 Taux combinés fédéral et provincial. Tableau P4 PALIERS D IMPOSITION FÉDÉRAL $ ou moins $ $ $ + 20,5 sur les $ suiv $ $ $ + 26 sur les $ suiv $ $ $ + 29 sur les $ suiv $ et plus $ + 33 sur le reste z Taux de 15 s applique à l IMR. z Taux d indexation de 1,3 pour ONTARIO $ ou moins 5, $ $ $ + 9,15 sur les $ suiv $ $ $ +11,16 sur les $ suiv $ $ $ +12,16 sur les $ suiv $ et plus $ +13,16 sur le reste z IMR de 33,67 de l IMR fédéral. z Surtaxe de 20 sur l impôt en sus de $ et surtaxe additionnelle de 36 sur l impôt en sus de $. z Taux d indexation de 1,5 pour CRÉDIT D IMPÔT POUR DIVIDENDES DE SOCIÉTÉS CANADIENNES déterminés 3 ordinaires 4 15,02 10,52 5 Ontario 6 10,00 4, Les paliers de $ et de $ ne sont pas indexés annuellement. 2 Taux applicable au montant du dividende majoré. 3 Majorés de Majorés de 17 depuis le 1 er janvier 2016 (18 avant cette date). 5 Depuis le 1 er janvier 2016 (11,02 avant cette date). 6 La surtaxe de l Ontario est calculée avant la déduction des crédits d impôt pour dividendes. 7 Depuis le 1 er janvier 2016 (4,5 avant cette date).

5 des particuliers Nouveau-Brunswick 2016 Tableau P1 NOUVEAU-BRUNSWICK (2016) Taux marginal Nouveau- Taux Nouveauimposable Brunswick Total effectif Brunswick Total $ $ $ $ ,23 0,00 9,68 9, ,09 7,89 9,68 17, ,47 15,00 9,68 24, ,17 15,00 9,68 24, ,64 15,00 9,68 24, ,91 15,00 9,68 24, ,02 15,00 9,68 24, ,00 15,00 9,68 24, ,87 15,00 9,68 24, ,65 15,00 9,68 24, ,35 15,00 9,68 24, ,99 15,00 9,68 24, ,56 15,00 9,68 24, ,09 15,00 9,68 24, ,57 15,00 9,68 24, ,02 15,00 9,68 24, ,43 15,00 9,68 24, ,81 15,00 9,68 24, ,16 15,00 9,68 24, ,49 15,00 9,68 24, ,79 15,00 9,68 24, ,08 15,00 9,68 24, ,35 15,00 9,68 24, ,60 15,00 9,68 24, ,84 15,00 9,68 24, ,06 15,00 9,68 24, ,28 15,00 9,68 24, ,48 15,00 9,68 24, ,67 15,00 9,68 24, ,84 15,00 9,68 24, ,02 15,00 12,29 27, ,24 15,00 14,82 29, ,52 15,00 14,82 29, ,78 15,00 14,82 29, ,03 15,00 14,82 29, ,27 18,95 14,82 33, ,59 20,50 14,82 35, ,92 20,50 14,82 35, ,24 20,50 14,82 35, ,55 20,50 14,82 35, ,84 20,50 14,82 35, ,13 20,50 14,82 35, ,40 20,50 14,82 35, ,66 20,50 14,82 35, ,92 20,50 14,82 35, ,16 20,50 14,82 35, ,40 20,50 14,82 35, ,62 20,50 14,82 35, ,84 20,50 14,82 35, ,05 20,50 14,82 35, ,26 20,50 14,82 35, ,46 20,50 14,82 35,32 Taux marginal Nouveau- Taux Nouveauimposable Brunswick Total effectif Brunswick Total $ $ $ $ ,65 20,50 14,82 35, ,83 20,50 14,82 35, ,01 20,50 14,82 35, ,19 20,50 14,82 35, ,35 20,50 14,82 35, ,52 20,50 14,82 35, ,68 20,50 14,82 35, ,83 20,50 14,82 35, ,98 20,50 14,82 35, ,13 20,50 14,82 35, ,27 20,50 14,82 35, ,41 20,50 14,82 35, ,54 20,50 14,82 35, ,67 20,50 14,82 35, ,27 20,50 16,19 36, ,89 20,50 16,52 37, ,45 25,38 16,52 41, ,21 26,00 16,52 42, ,92 26,00 16,52 42, ,57 26,00 16,52 42, ,16 26,00 16,52 42, ,70 26,00 16,52 42, ,19 26,00 16,52 42, ,64 26,00 16,52 42, ,06 26,00 17,62 43, ,89 28,88 17,84 46, ,81 29,00 20,30 49, ,78 29,00 20,30 49, ,63 29,00 20,30 49, ,39 29,00 20,30 49, ,07 29,00 20,30 49, ,68 33,00 20,30 53, ,81 33,00 20,30 53, ,89 33,00 20,30 53, ,38 33,00 20,30 53, ,49 33,00 20,30 53,30 Le taux marginal s applique à chaque dollar de revenu additionnel. 1) Crédit personnel de base de $. 2) Taux d indexation de 1,3. Nouveau-Brunswick 1) Réduction d impôt applicable aux faibles revenus non considérée dans les taux. 2) Crédit personnel de base de 945 $. 3) Taux d indexation de 1,3.

6 Tableau P2 PRINCIPAUX CRÉDITS D IMPÔT NON REMBOURSABLES (2016) Nouveau- (15 ) Brunswick (9,68 ) $ $ De base Conjoint ou personne à charge admissible , Études postsecondaires temps plein / temps partiel : z Montant pour études (par mois) z Montant pour manuels (par mois) 400 / / / 120 Personne à charge de 18 ans et + atteinte d une déficience Activités physiques des enfants (- de 16 ans) Activités artistiques, culturelles et récréatives des enfants (- de 16 ans) Montant pour emploi Laissez-passer de transport en commun Coût 8 Montant accordé en raison de l âge s de pension Personne atteinte d une déficience Supplément (- de 18 ans) Aidant naturel , Frais d adoption Pompier volontaire Volontaire à des activités de recherche et de sauvetage Achat d une première habitation Accessibilité domiciliaire Réduit du revenu net du conjoint ou de la personne à charge. 2 Possibilité d un montant additionnel de $ si admissible au crédit d impôt pour aidants familiaux (également offert à l égard d un enfant à charge de moins de 18 ans). 3 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant 829 $ (nul à $). 4 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 5 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 6 Montant maximal des dépenses admissibles au crédit. 7 Montant égal au revenu d emploi du particulier pour l année (max $). 8 Coût des laissez-passer mensuels ou de plus longue durée. 9 Réduit de 15 pour chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 10 Réduit de 15 pour chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 11 Réduit des frais de garde et de préposé aux soins excédant $ (nul à $). 12 Réduit des frais de garde et de préposé aux soins excédant $ (nul à $). 13 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 14 Réduit de chaque 1 $ de revenu excédant $ (nul à $). 15 Crédit d impôt remboursable disponible au Nouveau-Brunswick. Tableau P2 PRINCIPAUX CRÉDITS D IMPÔT NON REMBOURSABLES (2016) (suite) Frais médicaux z 15 des frais excédant le moins élevé de $ et de 3 du revenu net du requérant Nouveau-Brunswick z 9,68 des frais excédant le moins élevé de $ et de 3 du revenu net du requérant z Max. des dons : 75 du z Max. des dons : 75 du Dons de bienfaisance revenu net z 15 sur les premiers 200 $ et 29 ou 33 sur l excédent z Crédit additionnel de 25 pour un premier don de $ et moins revenu net z 9,68 sur les premiers 200 $ et 17,95 sur l excédent Tableau P3 TAUX MARGINAUX (2016) Paliers d imposition s divers Gains en capital 1 Déterminés 2 Ordinaires 3 NOUVEAU-BRUNSWICK $ $ 24,68 12,34 0,00 12, $ $ 29,82 14,91 1,82 18, $ $ 35,32 17,66 9,38 24, $ $ 37,02 18,51 11,73 26, $ $ 42,52 21,26 19,32 33, $ $ 43,84 21,92 21,14 34, $ $ 46,84 23,42 25,28 38, $ $ 49,30 24,65 28,68 41, $ et plus 53,30 26,65 34,20 45,81 TOUTES LES PROVINCES Pour toutes les provinces, sauf le Québec 33,00 16,50 24,81 26,30 Québec seulement 27,56 13,78 20,72 21,96 Provincial 4 Alberta 48,00 24,00 31,71 40,24 Colombie-Britannique 47,70 23,85 31,30 40,61 Île-du-Prince-Édouard 51,37 25,69 34,22 43,87 Manitoba 50,40 25,20 37,78 45,69 Nouveau-Brunswick 53,30 26,65 34,20 45,81 Nouvelle-Écosse 54,00 27,00 41,58 46,77 Nunavut 44,50 22,25 33,08 36,35 Ontario 53,53 26,76 39,34 45,30 Québec 53,31 26,65 39,83 43,84 Saskatchewan 48,00 24,00 30,33 40,06 Terre-Neuve-et-Labrador 49,80 24,90 40,54 41,51 Territoires du Nord-Ouest 47,05 23,53 28,33 35,72 Yukon 48,00 24,00 24,81 40,17 1 Taux applicables aux dividendes réels encaissés (non majorés). 2 Majorés de Majorés de 17 depuis le 1 er anvier 2016 (18 avant cette date). 4 Taux combinés fédéral et provincial. Tableau P4 PALIERS D IMPOSITION FÉDÉRAL $ ou moins $ $ $ + 20,5 sur les $ suiv $ $ $ + 26 sur les $ suiv $ $ $ + 29 sur les $ suiv $ et plus $ + 33 sur le reste z Taux de 15 applicable à l IMR. z Taux d indexation de 1,3 pour NOUVEAU-BRUNSWICK $ ou moins 9, $ $ $ + 14,82 sur les $ suiv $ $ $ + 16,52 sur les $ suiv $ $ $ + 17,84 sur les $ suiv $ et plus $ + 20,30 sur le reste z IMR de 57 de l IMR fédéral. z Taux d indexation de 1,3 pour CRÉDIT D IMPÔT POUR DIVIDENDES DE SOCIÉTÉS CANADIENNES déterminés 2 ordinaires 3 15,02 10,52 4 Nouveau-Brunswick 13,50 5 3, Taux applicables au montant du dividende majoré. 2 Majorés de Majorés de 17 depuis le 1 er janvier 2016 (18 avant cette date). 4 Depuis le 1 er janvier 2016 (11,02 avant cette date). 5 Depuis le 1 er janvier 2016 (12 avant cette date). 14 à compter du 1 er janvier Depuis le 1 er janvier 2016 (4 avant cette date). 3,5 à compter du 1 er janvier 2017.

7 des sociétés et impôt fédéral américain 2016 Tableau S1 REVENU D ENTREPRISE ADMISSIBLE À LA DPE combiné 10,50 2 Provincial Alberta 3, ,50 Colombie-Britannique 2,50 13,00 Île-du-Prince-Édouard 4,50 15,00 Manitoba 0,00 10,50 Nouveau-Brunswick 3, ,00 Nouvelle-Écosse 3,00 13,50 Nunavut 4,00 14,50 Ontario 4,50 15,00 Québec Sans BFT / Avec BFT 8,00 / 4, ,50 / 14,50 Saskatchewan 2,00 12,50 Terre-Neuve-et-Labrador 3,00 13,50 Territoires du Nord-Ouest 4,00 14,50 Yukon Sans BFT / Avec BFT 3,00 / 1,50 13,50 / 12,00 Tableau S2 REVENU D ENTREPRISE NON ADMISSIBLE À LA DPE 2016 combiné 15,00 Provincial Alberta 12,00 27,00 Colombie-Britannique 11,00 26,00 Île-du-Prince-Édouard 16,00 31,00 Manitoba 12,00 27,00 Nouveau-Brunswick 14, ,00 Nouvelle-Écosse 16,00 31,00 Nunavut 12,00 27,00 Ontario Sans BFT / Avec BFT 11,50 / 10,00 26,50 / 25,00 Québec 11, ,90 Saskatchewan Sans BFT / Avec BFT 12,00 / 10,00 27,00 / 25,00 Terre-Neuve-et-Labrador 15, ,00 Territoires du Nord-Ouest 11,50 26,50 Yukon Sans BFT / Avec BFT 15,00 / 2,50 30,00 / 17,50 1 Le montant admissible à la DPE est de $ au fédéral et dans toutes les provinces et territoires, sauf au Manitoba ( $ depuis 2016; $ avant cette date) et en Nouvelle-Écosse ( $). Dans toutes les juridictions, la DPE est progressivement réduite lorsque le capital versé/ imposable de l ensemble des sociétés associées excède 10 M$ et elle est complètement éliminée lorsqu il atteint 15 M$. 2 La réduction prévue du taux à raison de 0,5 par année, pour atteindre 9 le 1 er janvier 2019 a été annulée par le budget du 22 mars 2016, de sorte que le taux demeurera à 10,5 après Taux réduit à 2 à compter de ,5 depuis le 1 er avril 2016, 4 avant cette date. Taux moyen de 3,63 pour Taux réduit jusqu à 4 pour les PME manufacturières, en fonction de leur proportion d activités manufacturières. Ce taux réduit s appliquera aussi aux PME du secteur primaire à compter du 1 er janvier depuis le 1 er avril 2016, 12 avant cette date. Taux moyen de 13,5 pour Taux réduit de 0,1 par année à compter du 1 er janvier 2017, pour atteindre 11,5 le 1 er janvier Depuis le 1er janvier 2016 (14 avant cette date). La déduction pour BFT est également abolie depuis le 1 er janvier Tableau S3 REVENU DE PLACEMENT combiné IMRTD 2 38,67 3 Provincial Alberta 12, ,67 30,67 Colombie-Britannique 11,00 49,67 30,67 Île-du-Prince-Édouard 16,00 54,67 30,67 Manitoba 12,00 50,67 30,67 Nouveau-Brunswick 13, ,17 30,67 Nouvelle-Écosse 16,00 54,67 30,67 Nunavut 12,00 50,67 30,67 Ontario 11,50 50,17 30,67 Québec 11, ,57 30,67 Saskatchewan 12,00 50,67 30,67 Terre-Neuve-et-Labrador 15, ,67 30,67 Territoires du Nord-Ouest 11,50 50,17 30,67 Yukon 15,00 53,67 30,67 Tableau S4 TAXE DE VENTE 2016 Taux Combiné 5,00 Provincial Alberta 5,00 Colombie-Britannique 7,00 12,00 Île-du-Prince-Édouard 10,00 7, 8 15,00 Manitoba 8,00 13,00 Nouveau-Brunswick 10,00 7, 9 15,00 Nouvelle-Écosse 10, ,00 Nunavut 5,00 Ontario 8, ,00 Québec 9,975 14,975 Saskatchewan 5,00 10,00 Terre-Neuve-et-Labrador 10,00 7, 10 15,00 Territoires du Nord-Ouest 5,00 Yukon 5,00 1 Taux de 34,67 avant Le revenu de placement comprend l intérêt, la fraction imposable des gains en capital et tout autre revenu de bien, mais non les dividendes déductibles. 2 Le revenu de placement des SPCC donne droit à un impôt en main remboursable au titre de dividendes (IMRTD) de 30,67 (26,67 avant 2016). Cet impôt est remboursable au taux de 38,33 lorsque des dividendes imposables sont versés (33,33 pour les dividendes versés avant 2016). 3 Le taux des sociétés qui ne sont pas des SPCC est de depuis le 1 er avril 2016, 12 avant cette date. Taux moyen de 13,5 pour Taux réduit de 0,1 par année à compter du 1 er janvier 2017, pour atteindre 11,5 le 1 er janvier Depuis le 1 er janvier 2016 (14 avant cette date). 7 Composante provinciale de la TVH. 8 Depuis le 1 er octobre 2016 (8 avant cette date). 9 Depuis le 1 er juillet 2016 (8 avant cette date). 10 Depuis le 1 er juillet 2016 (8 avant cette date).

8 Tableau S5 CRÉDITS D IMPÔT POUR LA RS&DE Personnes admissibles Taux du crédit Taux de remboursement 2 SPCC 35 des 100 premiers 3 M$ 3 de dépenses admissibles 15 sur l excédent 40 pour les sociétés admissibles 4 Autres sociétés 15 0 Particuliers Québec 5 Sociétés sous contrôle canadien z 30 des premiers 3 M$ de dépenses admissibles 6 z 14 sur l excédent 100 Autres sociétés et particuliers Ontario 7 Sociétés 3,5 8 0 Sociétés 8 9 des premiers 3 M$ 10 de dépenses admissibles 100 Nouveau- Brunswick Sociétés Seuils et plafonds basés sur l année précédente et applicables à l ensemble des sociétés associées. Des crédits pour la RS&DE sont également offerts en Alberta, en Colombie-Britannique, au Manitoba, en Nouvelle-Écosse, en Saskatchewan, à Terre-Neuve-et-Labrador et au Yukon. 2 Le crédit non remboursé est reportable sur les trois années antérieures et sur les 20 années subséquentes. 3 Plafond progressivement éliminé lorsque le revenu imposable se situe entre $ et $ ou que le capital imposable utilisé au Canada se situe entre 10 M$ et 50 M$. 4 0 lorsque le revenu imposable est supérieur à $ ou lorsque le capital imposable utilisé au Canada est supérieur à 50 M$. 5 Un seuil de dépenses exclues variant de $ à $ s applique annuellement, en fonction de la valeur de l actif total. Autres crédits offerts au Québec : crédit d impôt pour la recherche universitaire ou la recherche effectuée par un centre de recherche public ou par un consortium de recherche, crédit d impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé et crédit d impôt relatif aux cotisations et aux droits versés à un consortium de recherche. 6 Le plafond de 3 M$ est réduit du seuil de dépenses exclues. Taux graduellement réduit de 30 à 14 lorsque l actif mondial se situe entre 50 M$ et 75 M$. 7 Autre crédit offert en Ontario : crédit d impôt de l Ontario pour les entreprises parrainant les instituts de recherche. 8 Depuis le 1 er juin 2016 (4,5 avant cette date). 9 Depuis le 1 er juin 2016 (10 avant cette date). 10 Plafond progressivement éliminé lorsque le revenu imposable se situe entre $ et $ ou que le capital imposable utilisé au Canada se situe entre 25 M$ et 50 M$. Tableau S6 TAUX D AMORTISSEMENT (2016) Description des biens Taux 1 Catégorie Bâtiments acquis depuis 1988, y compris les parties constituantes Bâtiments acquis depuis le 19 mars et utilisés à plus de 90 pour la fabrication ou la transformation (catégorie distincte) Bâtiments acquis depuis le 19 mars et utilisés à plus de 90 à des fins non résidentielles (catégorie distincte) 1 Les taux sont dégressifs, à moins d indication contraire. 2 Le bâtiment ne doit pas avoir été acquis ni utilisé avant le 19 mars 2007, par qui que ce soit. 3 Comprend les ajouts et modifications à un bâtiment effectués à compter du 19 mars 2007 et inclus dans une catégorie distincte, et ce, même si le bâtiment a été acquis avant cette date. 4 Amortissement linéaire sur la durée du bail (incluant la première période de renouvellement), pour une durée minimale de 5 ans et maximale de 40 ans. 5 Taux de 60 au Québec pour les véhicules neufs Clôtures, serres, bâtiments en bois (agriculture et pêche) 10 6 Biens non compris dans une autre catégorie, comme les accessoires, les équipements, les meubles, les photocopieurs, les téléphones, les outils de plus de 500 $ et les affiches publicitaires extérieures Automobiles, fourgonnettes, camions, tracteurs et remorques Voitures de tourisme dont le coût est égal ou excède les montants limites prescrits ( $ + taxes voir le Module V) Logiciels d application, petit outillage, ustensiles, linge, uniformes, matrices, moules, instruments médicaux de moins de 500 $ et vidéocassettes louées Améliorations locatives Taxis, automobiles acquises pour location à court terme et jeux vidéo actionnés par des pièces de monnaie Camions et tracteurs conçus pour le transport de marchandises Durée du bail Terrains de stationnement et surfaces semblables 8 17 Matériel servant à la fabrication ou à la transformation acquis avant 2016 Matériel servant à la fabrication ou à la transformation acquis après 2015 et avant linéaire Ordinateurs, logiciels de système et matériel connexe Matériel d infrastructure pour réseaux de données Tableau EU1 IMPÔT FÉDÉRAL AMÉRICAIN PARTICULIERS (2016) Particulier célibataire $ ou moins 10 du revenu imposable $ $ 928 $ + 15 sur les $ suivants $ $ $ + 25 sur les $ suivants $ $ $ + 28 sur les $ suivants $ $ $ + 33 sur les $ suivants $ $ $ + 35 sur les $ suivants $ et plus $ + 39,6 sur le reste Particulier célibataire, chef de famille $ ou moins 10 du revenu imposable $ $ $ + 15 sur les $ suivants $ $ $ + 25 sur les $ suivants $ $ $ + 28 sur les $ suivants $ $ $ + 33 sur les $ suivants $ $ $ + 35 sur les $ suivants $ et plus $ + 39,6 sur le reste Particulier marié produisant une déclaration individuelle $ ou moins 10 du revenu imposable $ $ 928 $ + 15 sur les $ suivants $ $ $ + 25 sur les $ suivants $ $ $ + 28 sur les $ suivants $ $ $ + 33 sur les $ suivants $ $ $ + 35 sur les $ suivants $ et plus $ + 39,6 sur le reste Particulier marié produisant une déclaration de revenus conjointe et conjoint survivant $ ou moins 10 du revenu imposable $ $ $ + 15 sur les $ suivants $ $ $ + 25 sur les $ suivants $ $ $ + 28 sur les $ suivants $ $ $ + 33 sur les $ suivants $ $ $ + 35 sur les $ suivants $ et plus $ + 39,6 sur le reste Tableau EU2 IMPÔT FÉDÉRAL AMÉRICAIN SOCIÉTÉS (2016) $ ou moins 15 du revenu imposable $ $ $ + 25 des $ suivants $ $ $ + 34 des $ suivants $ $ $ + 39 sur les $ suivants $ 10 M$ $ + 34 sur les 9,665 M$ suivants 10 M$ 15 M$ 3,4 M$ + 35 sur les 5 M$ suivants 15 M$ 18,33 M$ 5,15 M$ + 38 sur les 3,33 M$ suivants 18,33 M$ et plus 35 du revenu imposable 1 Les sociétés manufacturières américaines peuvent bénéficier d une réduction de taux.