Les divers stades dans la carrière d un professionnel de la santé

Transcription

1 Les divers stades dans la carrière d un professionnel de la santé

2 Introduction Brigitte Bonneville, CPA, CA Directrice principale, Certification Co-leader du créneau des services aux professionnels pour la région d Ottawa Nick Korhonen, CPA, CA Directeur principal, Fiscalité Co-leader du créneau des services aux professionnels pour la région d Ottawa

3 Notre engagement envers nos clients qui sont des médecins et d autres professionnels de la santé consiste, de manière proactive, à comprendre leurs objectifs financiers et à leur proposer des stratégies pour les atteindre.

4 Aperçu Les divers stades dans la carrière d un Le cheminement avant la pratique en cabinet Étudiant ou résident Le début de carrière Principes fondamentaux Fondation d un cabinet Le cheminement en cabinet Constitution d un cabinet efficient Accumulation de patrimoine Autres objectifs financiers Planification de la retraite Planification successorale

5 Aperçu Les divers stades dans la carrière d un Retraite Vente du cabinet Retraite complète ou partielle Après la pratique en cabinet «Évolution» de la structure Autres sources de revenus

6 Étudiant ou résident Principes fondamentaux Investir dans sa carrière Adopter de bonnes habitudes Planifier en vue de constituer un cabinet de services professionnels Création d un réseau de collaborateurs en début de carrière Production de déclarations de revenus Crédit pour droits de scolarité Frais de déménagement Dettes d études Connaître les coûts réels

7 Commencer sa carrière en cabinet Principes fondamentaux Où travailler et s installer (province, pays) Rémunération (nature des sources de revenus) Choisir entre un poste de salarié et le travail indépendant Personnes des États-Unis Société professionnelle Éléments à prendre en considération Planification du remboursement des dettes Possibilités de fractionnement du revenu

8 Commencer sa carrière en cabinet Ce qu il faut savoir sur la constitution en société Avantages Vous avez droit à un report ou à des économies d impôt. Le taux d imposition inférieur dont bénéficie les sociétés vous laisse davantage de fonds pour investir ou rembourser les dettes de l entreprise. Il est plus facile d établir un budget et de gérer les flux de trésorerie. Vous pouvez vous prévaloir des règles en matière de propriété pour fractionner le revenu. Inconvénients Honoraires juridiques et comptables plus élevés. La paperasse est plus abondante. Option moins attrayante si les bénéfices doivent sortir de la société professionnelle, p. ex., pour subvenir à vos besoins personnels.

9 Commencer sa carrière en cabinet Ce qu il faut savoir sur la constitution en société (suite) Trois questions à se poser Gagnez-vous un revenu supérieur au montant nécessaire pour répondre à vos besoins? - Il s agit d un indice de votre capacité à épargner en vue d investir au sein de votre société. - Assurez-vous de tenir compte de vos besoins personnels (p. ex., l acquisition d une résidence). Serez-vous en mesure de profiter du fractionnement du revenu «bonifié»? - Vous économisez de l impôt en raison de l écart entre les taux d imposition. - Tenez compte des structures d entreprises permises par l Ordre des médecins de la province. - Prenez en considération les enjeux provinciaux en matière de droit de la famille. Envisagez-vous d emprunter pour investir dans votre cabinet? - Vous rembourserez cet emprunt à l aide des flux de trésorerie de la société, lesquels sont assujettis à un taux d imposition moindre. Les avantages décrits ci-dessus doivent dépasser les coûts de création et d exploitation de la société professionnelle.

10 Le cheminement en cabinet Constitution d un cabinet efficient Fractionnement du revenu Salaire ou dividendes Examen annuel Planification de la gestion du risque Invalidité, maladies graves, décès Besoins en assurance Régime privé d assurance-maladie Régime de pensions du Canada (RPC) Retrait? RS&DE

11 Salaire ou dividendes Salaire Vous êtes tenu d effectuer des retenues à la source et de cotiser au RPC. Un salaire crée des droits de cotisation à un REER. Dividendes Vous n êtes pas tenu de payer des cotisations sociales ni de cotiser au RPC. Les dividendes ne créent pas de droits de cotisation à un REER. Il est possible de «répartir» les revenus.

12 Le cheminement en cabinet Accumulation de patrimoine Options d investissement au sein de la société Protection contre les créanciers Planification des besoins en assurance vie Investissement

13 Le cheminement en cabinet Autres objectifs financiers Parents vieillissants et autres personnes à charge Éducation et autres besoins des enfants Dons et philanthropie

14 Le cheminement en cabinet Planification de la retraite Comment voulez-vous quitter vos fonctions? De quel montant aurez-vous besoin pour mener votre vie? Planification des retraits du REER Report de la SV

15 Le cheminement en cabinet Planification successorale Quels sont vos «souhaits»? Sélection de votre exécuteur Plusieurs testaments

16 Retraite Vente du cabinet (en tout ou en partie) Aide en matière d évaluation Vendez-vous des actions ou des actifs? Questions relatives à la TPS et à la taxe provinciale

17 Retraite Retraite complète ou partielle Plan de transition du cabinet Usage continu de la société professionnelle Changement de la dénomination de la société professionnelle

18 Après la pratique en cabinet Autres sources de revenus Diminution du REER ou FERR avant 72 ans Régime de pensions du Canada (RPC) Retrait anticipé ou report SV et récupération

19 MERCI! Pour obtenir de plus amples renseignements, veuillez communiquer avec : Brigitte Bonneville Directrice principale, Certification Brigitte.bonneville@mnp.ca La matière présentée aujourd hui donne un aperçu général du thème abordé et est fournie uniquement à des fins informatives. Par conséquent, elle pourrait ne pas convenir à un cas en particulier ou à un ensemble de circonstances ou de faits donnés. Le contenu est fondé sur des lois et des pratiques qui peuvent faire l objet de modifications. Il est à jour en date de sa publication. Ces renseignements ne sont pas exhaustifs, de sorte qu on ne doit pas faire abstraction des autres renseignements pertinents et des éléments propres à la situation du client. Ils ont été préparés aux fins de diffusion interne seulement et ne doivent pas être distribués à des tiers, notamment aux clients de MNP. N hésitez pas à communiquer avec les membres des Services aux professionnels de votre bureau pour obtenir des conseils adaptés à votre situation. MNP SENCRL, srl Tous droits réservés.