LES PRINCIPES COMPTABLES LE CONTROLE DE GESTION LA FINANCE LIRE ET COMPRENDRE UN BILAN

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1 LIRE ET COMPRENDRE UN BILAN L'objectif de ce module est de vous familiariser avec le vocabulaire comptable et de vous faire comprendre ce que décrit un bilan Une entreprise vit dans le monde économique entre ses dirigeants, ses banquiers, ses clients, l administration, etc Pour la décrire, on citera quelques chiffres mais pas n importe lesquels, ni dans n importe quel ordre. On utilisera des formulaires de description standard d entreprise dont le bilan fait partie. L'objectif est de vous familiariser avec le vocabulaire comptable et vous amener à comprendre les grandes rubriques du Bilan. A l'issue de ce module de formation, vous serez capable de : - Lire et établir un bilan simplifié en distinguant les deux grandes catégories d actif (Actif immobilisé et Actif circulant) et les deux grandes catégories du passif (Capitaux propres et Dettes) ; - Comprendre et repérer les chiffres clés d une entreprise ; - Lire et analyser les informations importantes. Ce module est composé de 3 parties : - L'entreprise et les agents économiques - Définition et objectifs du Bilan - Les rubriques du Bilan : Actif immobilisé - Actif circulant - Passif (Capitaux propres - Dettes exigibles - Capital social) 1/14

2 LIRE ET COMPRENDRE UN COMPTE DE RESULTAT L'objectif de ce module est de vous permettre de comprendre ce que l'on lit dans un compte de résultats Le compte de résultat fait partie des documents de synthèse que l entreprise doit présenter à la fin de son exercice comptable. Il a pour objectif de dégager la rentabilité d une entreprise après chaque période d activité. Découvrez la construction d un compte de résultat. A l'issue de ce module, vous serez capable de : - Lire et d établir un compte de résultat simplifié en distinguant les charges et les produits ; - Faire le lien entre le Bilan et le Compte de Résultat. Ce module est composé de 3 parties : - Définition et objectifs du Compte de Résultat ; - Le lien entre Compte de Résultat et Bilan ; - Composition et construction du Compte de Résultat. 2/14

3 COMPRENDRE LA LOGIQUE COMPTABLE L'objectif de ce module est de vous faire comprendre la logique comptable. Connaitre les principes fondamentaux de la comptabilité et la chaine comptable. A l'issue de ce module de formation, vous serez capable de : Vous repérer dans le plan comptable général ; Débiter et de créditer les comptes d actif, de passif, de charges et produits ; Passer les écritures sous la forme d un journal comptable ; Comprendre le mécanisme comptable permettant d obtenir le Bilan et le Compte de Résultat. Le module est composé de 4 parties : - Le plan comptable général - Le sens de variation des comptes - Le journal comptable - La chaine comptable 3/14

4 GERER LES OPERATIONS COURANTES L'objectif de ce module est de vous faire découvrir la codification des principales opérations comptables La comptabilité générale est une technique permettant de codifier et de conserver une trace des opérations réalisées par une entreprise dans le cadre de son activité : elle permet ainsi de produire des informations utiles et adaptées aux différents utilisateurs : investisseurs et banquiers, administrations fiscales, services juridiques (factures impayées), clients, fournisseurs, Comités d Entreprise etc A l'issue de ce module de formation, vous serez capable de : Concevoir et vérifier la structure d un document de la chaîne commerciale (Devis, Bon de commande, Bon de livraison, Facture et Avoir) ; Contrôler et comptabiliser les documents résultant des opérations économiques entre l entreprise et son environnement (documents commerciaux et bancaires) et justifier les soldes ; Imputer les opérations comptables et les enregistrer dans les journaux divisionnaires appropriés. Ce module est composé de 6 grandes parties : - Présentation générale de la facture - Principe général en matière de TVA - Comptabilisation de la facture de Doit - Les acquisitions d'immobilisation - Les factures d'avoir - Les règlements 4/14

5 COMPRENDRE LE FONCTIONNEMENT DE LA TVA L'objectif de ce module est de vous permettre de comprendre le fonctionnement de la Taxe sur la Valeur Ajoutée. La Taxe sur la Valeur Ajoutée est une invention française (création en 1954). Aujourd hui, de nombreux pays l ont adoptée, même si chaque pays a encore des taux disparates. La TVA est l une des pièces majeures de notre système fiscal. C est un impôt indirect qui frappe, en principe, tous les biens et services consommes ou utilises en France, qu ils soient d origine nationale ou étrangère. Son rendement est très élevé puisqu il contribue à financer près de 47% des recettes de l Etat. L'objectif de ce module est de vous permettre de comprendre ce qu est la TVA et son mécanisme, de découvrir les différents taux en vigueur, de connaître l exigibilité de la TVA et le droit à récupérabilité et de découvrir les différents régimes fiscaux existants ; A l'issue de ce module de formation, vous serez capable de concevoir une déclaration de TVA sous le régime du réel normal (CA3) et sous le régime du réel simplifié (CA12). Ce module est composé de 4 grandes parties : - Qu'est-ce que la TVA? - Exigibilité, base de calcul et déductibilité de la TVA ; - Le calcul de la TVA à payer ; - Les différents régimes d imposition et déclarations de TVA. De nombreux exemples exercices illustrent ce module 5/14

6 COMPRENDRE LE FONCTIONNEMENT DE L'AMORTISSEMENT Une immobilisation est un élément d actif destiné à servir de façon durable à l activité de l entreprise. C est un bien acheté par l entreprise pour son usage personnel. Comment amortit-on une immobilisation L'objectif de ce module est de vous amener à comprendre ce qu'est un amortissement et comment amortir comptablement ses investissements. A la fin de ce module, vous serez capable de : - Identifier les éléments d actif concernés par l amortissement ; - Comprendre à quoi correspond l amortissement d un bien ; - Découvrir les différents modes d amortissement existant ; - Savoir présenter un plan d amortissement en Linéaire, en Dégressif et en Unité d œuvre ; -Comprendre les incidences comptables de l amortissement et ses répercussions sur la présentation du Bilan de clôture. Ce module est composé de 4 parties : - La valeur d entrée d une immobilisation dans le patrimoine ; - La notion d amortissement ; - L amortissement constant : l amortissement linéaire ; - L amortissement non constant 6/14

7 CALCULER UN PRIX DE REVIENT La comptabilité analytique se développe et son évolution s est accélérée à chaque fois que les résultats sont devenus plus âpres. L'économie en général et les marchés de plus en plus concurrentiels en particulier, nécessitent la connaissance des coûts. L'objectif de ce module est d'être capable de déterminer et de calculer un prix de revient dans une entreprise. A l'issue de ce module de formation, vous serez capable de : - Faire la différence entre la comptabilité générale et comptabilité analytique ; - Utiliser une première méthode : les charges directes et les charges indirectes ; - Identifier les composants des charges directes et indirectes ; - Utiliser une seconde méthode : les charges variables et les charges fixes ; - Calculer un seuil de rentabilité ; - Comprendre la notion de coût marginal. Ce module est composé de 5 parties : - Définition et différence entre comptabilité générale et comptabilité analytique ; - Charges incorporables coût complet ; - Charges variables charges fixes ; - Le seuil de rentabilité ; - Le coût marginal. 7/14

8 OPTIMISER LA GESTION DES STOCKS La rentabilité d'une activité passe en autre par une bonne gestion des stocks L'objectif de ce module est de vous donner une méthode pour gérer efficacement vos stocks. A la fin de ce module, vous serez capable de : - Collecter les informations nécessaires à une gestion efficace des stocks ; - Traiter et d interpréter ces données ; - Assurer un suivi du stock efficace. Ce module est composé de 3 parties : - Phase de collecte / Recensement ; - Traitement / Synthèse (Hiérarchie des produits - Politique de réapprovisionnement) ; - Suivi : fiche de stock et cadencier. 8/14

9 CALCULER SON BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT L entreprise génère des dépenses avec l achat et le stockage des matières premières, la fabrication, le stockage et la distribution des produits finis. Ces dépenses engendrent un décalage financier entre les achats et les ventes de produits finis qui crée un besoin de financement appelé «BFR». Comprendre ce qu'est le besoin en fond de roulement de l'entreprise et comment le calculer. A la fin de ce module, vous serez capable de : - Comprendre la notion de besoin de fond de roulement ; - Calculer le BFR d'un point de vue financier ; - Comprendre la notion de BFR d'un point de vue comptable. Ce module est composé de 3 parties : - Explication de la notion de besoin de financement ; - Exemple de calcul de BFR - Le BFR et le Bilan 9/14

10 PLANIFIER LA TRESORERIE Bien planifier sa trésorerie est un élément essentiel pour pérenniser son activité et anticiper les à-coups L'objectif de ce module de formation en e- est d aider à anticiper les à-coups de trésorerie, par une planification efficace. A la fin de ce module, vous serez capable de : - Passer d un budget des ventes à un budget des encaissements, d un budget des achats et frais à un budget des décaissements ; - Établir un budget de TVA ; - Regrouper l ensemble dans un budget de trésorerie ; - Ressortir un bilan et un compte de résultat prévisionnel cohérents avec les budgets. Le module est composé de parties : - La prévision des ventes annuelles ; - Le budget mensuel des ventes ; - Du budget mensuel des ventes au budget des encaissements ; - La prévision des achats annuels ; - Le budget mensuel des achats ; - Du budget des achats mensuels au budget des décaissements ; - La prévision des frais annuels ; - Le budget mensuel des frais ; - Du budget des frais au budget des décaissements ; - La prévision des investissements et opérations financières ; - Le budget de trésorerie. 10/14

11 GERER LA TRESORERIE La trésorerie est le nerf de la guerre pour les entreprises qui démarrent. Bien la gérer est essentiel Vous apprendre à passer d un budget des ventes à un budget des encaissements, d un budget des achats et frais à un budget des décaissements, de découvrir comment établir un budget de TVA, de regrouper l ensemble dans un budget de trésorerie. A l'issue de ce module de formation, vous serez capable de : - Faire un suivi quotidien des flux de trésorerie ; - Arbitrer entre les différents crédits de trésorerie ; - Négocier les conditions de banque ; - Choisir les placements judicieux des excédents ; - Rechercher habilement la trésorerie Zéro. Ce module est composé de 5 parties : - La gestion des liquidités ; - L affectation des flux ; - Les conditions bancaires ; - Les placements de trésorerie ; - Les crédits de trésorerie. 11/14

12 SUIVRE SON ACTIVITE A L'AIDE D'UN TABLEAU DE BORD EFFICACE L'objectif de ce module de formation est de vous faire découvrir l'intérêt des tableaux de bord et leur construction. Le tableau de bord n est pas le résumé sous une forme différente de la comptabilité. Le tableau de bord est un outil de pilotage de l entreprise : donc les seules données financières ne sont pas suffisantes ; Il n a de sens que s il compare une réalisation à un objectif. - Commencez par répondre aux questions : Pour qui? Pour quoi? Quand? Comment? - Apprenez à sélectionner les critères et les indicateurs du tableau de bord ; - Découvrez comment bien organiser la collecte des données ; - Découvrez comment faire vivre votre tableau de bord. A l'issue de ce module de formation, vous serez capable de : - Construire un tableau de bord ; - Le remplir et en tirer des conclusions. Le module est composé de 4 parties : - Définition du tableau de bord ; - Critères et indicateurs ; - Collecte des informations utiles ; - Diffusion et périodicité - vie du tableau. 12/14

13 ÉVALUER LES RESSOURCES NECESSAIRES AU DEMARRAGE DE SON ACTIVITE Chaque décision que vous prendrez pour gérer l activité de votre entreprise a un coût qui correspond à un besoin permanent ou à une charge. C est en reprenant l ensemble de ses éléments et en les classant par nature que se constituera l essentiel des comptes prévisionnels. Dans ce module, vous découvrirez comment identifier les principaux besoins et les principales ressources de votre activité; Vous verrez la formation d un plan de financement de départ et vous découvrirez comment équilibrer son plan de financement. A la fin de ce module, vous serez capable de dresser un bilan des ressources nécessaires au démarrage de votre activité. Le module est composé de 4 parties : - Liste des entrées et sorties prévisibles d argent ; - Définir les besoins nécessaires au démarrage de l activité ; - Définir les ressources nécessaires au démarrage de l activité ; - Un plan de financement équilibré. 13/14

14 REALISER UN DOSSIER PREVISIONNEL Le dossier prévisionnel est la première impression que le créateur va laisser aux organismes susceptibles de financer son projet. Ce module de formation en e- a pour objectif de vous donner les clés pour réaliser ce dossier d'une manière efficace Le dossier prévisionnel doit être particulièrement soigné, claire, et structuré de manière logique. Dans ce module, vous allez apprendre à recenser les éléments constitutifs du dossier prévisionnel et découvrirez quelques règles pour présenter votre projet. A la fin de ce module, vous serez capable de présenter un dossier prévisionnel de votre future activité. Le module est composé de 3 thèmes : - La forme du dossier prévisionnel ; - La composition du dossier prévisionnel : - Généralités - Partie juridique - Partie économique - Partie financière ; - Communication avec les partenaires financiers. Type de média Module en e-. Le module est composé d une vidéo, d un polycopié imprimable, d une à deux activités interactives (QCM, QUIZ etc..) et d un cas d application. Un forum pédagogique est accessible 24H/24H, pour vous permettre de poser vos questions et obtenir des réponses sous 48H00. Vous serez également invité à participer à des Web Conférences pendant votre formation, pour poser vos questions en direct à nos formateurs. 14/14

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