Reproduction interdite. Comptabilité. Résumé des écritures dans les journaux. Cas d application complet. Alain HENRY

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1 FORMATION AU METIER DE COMPTABLE Module 1 Initiation Reproduction interdite Comptabilité Résumé des écritures dans les journaux Cas d application complet Vidéo 13 Support Alain HENRY

2 Présentation de cette vidéo

3 THEMES ABORDES Reprise des modèles d écritures : Journal des achats Journal des ventes Journal de trésorerie Journal des opérations diverses Cas pratique complet

4 Synthèse des enregistrements comptables dans les journaux

5 Le journal des achats Immobilisations Montants Achats et frais SENS Classe 2 Immobilisations HT Classe 6 Charges DEBIT TVA sur immobilisations TVA TVA sur autres biens et services DEBIT 404 Fournisseurs Immobilisations TTC 401 Fournisseurs de biens et services CREDIT

6 Le journal de ventes Montants VENTES et PRESTATIONS SENS HT Classe 7 Produits CREDIT TVA 4457 TVA collectée CREDIT TTC 411 Clients DEBIT

7 Le journal de trésorerie recettes Montants RECETTES SENS Règlements de clients 411 Clients CREDIT Versement ou virements d autres comptes de trésorerie 58 Virements internes CREDIT Emprunts 16 Emprunts CREDIT Contrepartie = comptes financiers 53 Caisse 512 Banque DEBIT

8 Le journal de trésorerie dépenses Montants DEPENSES SENS Règlements des fournisseurs 401 Fournisseurs DEBIT Versement ou virements d autres comptes de trésorerie 58 Virements internes DEBIT Échéances d emprunts 16 Emprunts 6611 Intérêts des emprunts DEBIT Règlement de salaires 421 Rémunérations dues DEBIT Règlement de charges sociales 43 Organismes sociaux DEBIT Contreparties 51 Comptes financiers CREDIT

9 L écriture comptable salariale au journal d opérations diverses Elle se présente ainsi : Rubriques Comptes comptables Sens Salaire brut 641 Rémunérations du personnel DEBIT Cotisations salariales URSSAF 431 URSSAF CREDIT Cotisations salariales Retraite et prévoyance Comme toute écriture comptable, elle sera équilibrée 437 Autres organismes sociaux CREDIT Acomptes déduits 425 Avances et acomptes CREDIT Remboursements de frais 625 Déplacements, missions et réceptions DEBIT Saisie sur salaires 427 Personnel oppositions CREDIT Salaire net à payer 421 Rémunération due CREDIT

10 L écriture comptable patronale au journal d opérations diverses Elle se présente ainsi : Rubriques Comptes comptables Sens Cotisations patronales URSSAF Cotisations patronales Retraite et prévoyance Arrondis 6451 Cotisations URSSAF 431 URSSAF 6453 Cotisations aux organismes de retraites 437 Autres organismes sociaux 758 Produits divers de gestion ou 658 charges diverses de gestion DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT CREDIT DEBIT Les comptes d arrondis 758 produits et 658 charges équilibreront ces écritures

11 La déclaration de TVA La déclaration de TVA s enregistre ainsi : Sens TVA collectée 4457 Débit TVA déductible sur immobilisations Crédit TVA déductible sur biens et services Crédit TVA à payer 4455 Crédit OU Crédit de TVA à reporter Débit Produit divers de gestion courante OU Charges diverses de gestion courante Cette dernière ligne prend en compte les arrondis Crédit Débit

12 Les écritures d inventaires, stocks et amortissements Enregistrement des stocksvvvv Enregistrement des stocks : Il s effectue au journal d opérations diverses par le jeu d écritures suivantes : Comptes Intitulés des comptes Sens Stocks de matières premières Stocks d autres approvisionnements Stocks de marchandises Variation de stocks de matières premières Variation de stocks d autres approvisionnements Variation de stocks de marchandises Enregistrement du stock de matières achetées En cours de production de biens En cours de production de services Stocks de produits finis Variation des en cours de production de biens Variation des en cours de production de services Variation des stocks de produits Enregistrement des stocks d en cours et de produits DEBIT DEBIT CREDIT CREDIT L exercice suivant, le stock sera annulé par une écriture strictement inverse Enregistrement des amortissements Comptes Intitulés des comptes Sens 6811 Dotation aux amortissements DEBIT 281 Amortissements CREDIT

13 Les écritures d inventaire, régularisation de charges et produits Comptes DEBIT CREDIT Charges à payer Classe 6 Charges HT TVA sur factures non parvenues TVA XX8 (408,428,438,448,458,468,518) TTC Produits à recevoir XX8 (418,468) Débiteur TTC Classe 7 Produits HT TVA sur factures à établir TVA Charges constatées d avance 486 Charges constatées d avance HT Classe 6 Charges HT Produits constatés d avance Classe 7 Produits HT 487 Produits constatés d avance HT

14 Les documents comptables Les journaux comptables Le grand livre rassemblant les comptes généraux du plan comptable. Les écritures sont détaillées et le solde de chaque compte est calculé. La balance des comptes présentant les cumuls et les soldes des comptes

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17 Vidéo suivante Reprise du cas Bourgogne informatique par enregistrement sur un logiciel de comptabilité.

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