L équation comptable approfondie, l état des résultats et l état des capitaux propres
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- Alexis Victorien Chénier
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1 CHAPITRE 2 L équation comptable approfondie, l état des résultats et l état des capitaux propres chap. 2, n o 1 a) b) Assurance Dt E/R Assurance payée d avance Dt B Bâtiment Dt B Comptes clients Dt B Comptes fournisseurs Ct B Effet à payer (90 jours) Ct B Effet à recevoir (180 jours) Dt B Électricité Dt E/R Emprunt bancaire Ct B Emprunt hypothécaire Ct B Encaisse : Banque Nationale Dt B Entretien et réparations : matériel roulant Dt E/R Équipement d atelier Dt B Équipement de bureau Dt B Fournitures d atelier Dt B Frais de bureau Dt E/R Frais de déplacement Dt E/R Loyer Dt E/R Matériel roulant Dt B Publicité Dt E/R Publicité payée d avance Dt B Salaires Dt E/R Services rendus Ct E/R Téléphone Dt E/R Terrain Dt B Yvon Boulanger capital Ct E/C Yvon Boulanger retrait Dt E/C 17
2 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 2 chap. 2, n o 2 a) b) Assurance Dt E/R Assurance payée d avance Dt B Bâtiment Dt B Chauffage Dt E/R Comptes clients Dt B Comptes fournisseurs Ct B Effet à payer (273 jours) Ct B Effet à payer (3 ans) Ct B Effet à recevoir (273 jours) Dt B Électricité Dt E/R Emprunt bancaire Ct B Emprunt hypothécaire Ct B Encaisse : Banque Scotia Dt B Entretien et réparations : équipement Dt E/R Équipement d atelier Dt B Équipement de bureau Dt B Fournitures d atelier Dt B Frais de bureau Dt E/R Frais de déplacement Dt E/R Frais de livraison Dt E/R Intérêts créditeurs Ct E/R Intérêts débiteurs Dt E/R Loyer Dt E/R Loyer payé d avance Dt B Maryse Laforest apport Ct E/C Maryse Laforest capital Ct E/C Maryse Laforest retrait Dt E/C Matériel roulant Dt B Publicité Dt E/R Publicité payée d avance Dt B Salaires Dt E/R Services rendus Ct E/R Taxes municipales Dt E/R Taxes municipales payées d avance Dt B Téléphone Dt E/R Terrain Dt B 18
3 L ÉQUATION COMPTABLE APPROFONDIE, L ÉTAT DES RÉSULTATS ET L ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES chap. 2, n o 3 a) (capital au début + produits charges retrait) $ = $ + ( x $ $ $) $ = $ + x $ $ $ $ = x Lise Mongeau capital au 1 er janvier 20X6 = $ chap. 2, n o 3 b) Produits Charges = Bénéfice net $ $ $ chap. 2, n o 3 c) Lise Mongeau capital au 1 er janvier 20X $ Plus : Bénéfice net Moins : Retrait Lise Mongeau capital au 31 décembre 20X $ ou $ = $ + x $ $ = $ chap. 2, n o 4 a) (capital au début + produits charges + apport retrait) $ = $ + ( x $ $ $ $) $ = $ + x $ $ $ $ = x Denyse Gagnon capital au 1 er janvier 20X5 = $ chap. 2, n o 4 b) Produits Charges = Bénéfice net ou perte nette $ $ = $ : perte nette 19
4 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 2 chap. 2, n o 4 c) ou Denyse Gagnon capital au 1 er janvier 20X $ Plus : Apport Moins : Perte nette Retrait Denyse Gagnon capital au 31 décembre 20X $ $ = $ + x $ $ = $ chap. 2, n o 5 SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X7 Produits d exploitation Honoraires professionnels Charges d exploitation Salaires Assurance Loyer Téléphone Fournitures d entretien utilisées Frais de bureau Frais de déplacement Bénéfice net $ $ $ 20
5 L ÉQUATION COMPTABLE APPROFONDIE, L ÉTAT DES RÉSULTATS ET L ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X7 chap. 2, n o 5 (suite) Mathieu Beaudry capital au 1 er janvier 20X $ Plus : Bénéfice net Moins : Retrait Mathieu Beaudry capital au 31 décembre 20X $ $ SIMON ROBERT ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X5 chap. 2, n o 6 Produits d exploitation Services rendus Charges d exploitation Téléphone Publicité Frais divers de vente Fournitures d entretien utilisées Frais de bureau Frais de déplacement Bénéfice net $ $ $ 21
6 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 2 SIMON ROBERT ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X5 chap. 2, n o 6 (suite) Simon Robert capital au 1 er janvier 20X $ Plus : Bénéfice net Moins : Retrait Simon Robert capital au 31 décembre 20X $ $ FERLAC ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X9 chap. 2, n o 7 a) Produits d exploitation Services rendus Charges d exploitation Salaires Assurance Loyer Téléphone Électricité Bénéfice net $ $ $ 22
7 L ÉQUATION COMPTABLE APPROFONDIE, L ÉTAT DES RÉSULTATS ET L ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES chap. 2, n o 7 b) $ = $ $ = $ = $ (capital au début + bénéfice net + apport retrait) $ ( x $ $ $) $ = $ + ( x $) $ $ $ = x Fernand Lacourse capital au 1 er janvier 20X9 = $ chap. 2, n o 7 c) FERLAC ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X9 Fernand Lacourse capital au 1 er janvier 20X $ Plus : Bénéfice net Apport Moins : Retrait Fernand Lacourse capital au 31 décembre 20X $ $ $ 23
8 SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE CHAPITRE 2 chap. 2, n o 8 a) LUCIE LAVIGNE ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X3 Produits d exploitation Services rendus Charges d exploitation Salaires Assurance Loyer Téléphone Électricité Bénéfice net $ $ $ chap. 2, n o 8 b) $ = $ $ = $ = $ (capital au début + bénéfice net + apport retrait) $ ( x $ $ $) $ = $ + ( x $) $ $ $ = x Lucie Lavigne capital au 1 er janvier 20X3 = $ 24
9 L ÉQUATION COMPTABLE APPROFONDIE, L ÉTAT DES RÉSULTATS ET L ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES chap. 2, n o 8 c) LUCIE LAVIGNE ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X3 Lucie Lavigne capital au 1 er janvier 20X $ Plus : Bénéfice net Apport Moins : Retrait Lucie Lavigne capital au 31 décembre 20X $ $ $ chap. 2, n o 9 COMPTES CLIENTS Description 20X5 Solde au 1 er février Facture émise Facture émise Solde au 28 février Débit Crédit Description Encaissement Encaissement chap. 2, n o 10 COMPTES FOURNISSEURS Description Paiement effectué Paiement effectué Débit Crédit Description 20X8 Solde au 1 er mars Facture reçue Facture reçue Solde au 31 mars 25
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