FICHES PRATIQUES ASSOCIATIVES

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1 FICHE PRATIQUE N 21 FICHES PRATIQUES ASSOCIATIVES LE BUDGET PREVISIONNEL mars-15 Définition C est un véritable outil de pilotage, qui va permettre d une part, d anticiper certaines décisions pour l activité future, et d autre part, de suivre l activité réelle par rapport à l activité prévisionnelle. Le budget prévisionnel doit être approuvé par l'assemblée délibérante prévue par les statuts, en début d'exercice. Il peut être modifié en cours d'année, toujours sous le contrôle des adhérents. Le budget est un état prévisionnel annuel des dépenses et des recettes évaluées selon les objectifs à réaliser, dans la limite des possibilités et compte tenu des besoins de l association. Un budget est complet si les prévisions financières affichées sont conformes aux prévisions d activités (aucune dépense n a été «oubliée», aucun revenu n a été surestimé), ce qui n exclut pas l erreur ni l incertitude inhérente à un exercice de prévision. Le budget prévisionnel doit être équilibré : les recettes doivent couvrir les dépenses. Selon les règles comptables, ne doivent figurer, dans le budget prévisionnel et le compte de résultat, que les opérations concernant l'exercice. Pourquoi établir un budget prévisionnel? PRESENTATION Le budget prévisionnel sert à : sélectionner les projets à mettre en œuvre sur l année qui suit, chiffrer les ressources pour faire face à l activité de l association, demander de nouvelles subventions ou leur renouvellement. l Etat ou les collectivités publiques se basent sur un budget prévisionnel pour octroyer des fonds publics, prévoir les charges nécessaires à l activité prévisionnelle, mettre en place des actions permettant d augmenter les recettes «privées» ou de réduire les dépenses, prévoir les investissements à réaliser, prévoir si l association doit solliciter plus de bénévoles, etc. Comment chiffrer? En premier lieu, le conseil d administration ou le bureau doit réfléchir à l activité de l année à l avenir : l association aura-t-elle la même activité que précédemment? Est-il prévu une augmentation ou une diminution des actions? De nouveaux projets seront-ils mis en place? Une fois ces objectifs déterminés, il faut prévoir les recettes et les dépenses. D une manière générale, les prévisions sont basées sur les exercices écoulés et, plus particulièrement, sur l exercice précédant celui pour lequel le budget est établi. le compte de résultat de l'année précédente doit être évalué, poste par poste, et servir de base pour estimer les charges et les produits de l'année future. Les comptes de l'année précédente sont là comme aide-mémoire. Présentation Il se présente en deux colonnes, à droite l'origine des ressources ou produits, à gauche l'emploi des ressources ou charges. Il couvre un exercice de 12 mois (année civile ou scolaire) : inscrire obligatoirement les dates de début et de fin d'exercice. il présente les comptes de classe 6 et 7 uniquement (charges et produits) il doit être obligatoirement équilibré Il doit, par ailleurs, faire apparaître les montants sollicités des subventions Inscrire, autant que faire se peut, face à face et avec des sous-totaux correspondants, charges et produits concernant une même activité, ce qui permet de connaître immédiatement les secteurs bénéficiaires ou déficitaires. suite au verso Espace Associatif - Avenue du Noyer Lambert MASSY / / espaceassociatif@mairie-massy.fr

2 FICHE PRATIQUE N 21 FICHES PRATIQUES ASSOCIATIVES LE BUDGET PREVISIONNEL mars-15 L'ETUDE FINANCIERE Les prévisions financières se traduisent par une double démarche : Les prévisions financières à moyen et long terme : elles se traduisent par le plan de financement, Les prévisions financières à court terme : elles se traduisent par le plan de trésorerie Le plan de financement Les besoins de financement : Ils représentent tout ce que l association doit financer : Les investissements : équipements spécifiques, véhicules, matériel informatique et bureautique, achat de locaux Les immobilisations financières : dépôt de garantie pour un loyer Les remboursements de prêt : remboursement du capital emprunté Le besoin en fonds de roulement : il s agit de la trésorerie nécessaire à l association pour fonctionner normalement. C est le résultat du décalage entre : les délais de paiement des adhérents ou des usagers, les délais de paiement aux fournisseurs, les délais de versement de certaines subventions, les délais de réalisation des produits ou prestations avant leur mise en vente Les ressources de financement : Il s agit de toutes les ressources que l association peut mobiliser pour financer ses besoins : Les dons et legs : en nature ou en numéraire. Les emprunts bancaires : octroi d emprunts par des établissements de crédit. Les subventions d équipement ou d investissement La capacité d autofinancement : Il s agit de la différence entre les produits décaissés et les charges décaissées. C est la somme dont pourrait disposer l association pour financer une partie de ses besoins. Le plan de trésorerie Le plan de financement permet de vérifier l équilibre financier structurel de l association. Cependant, la trésorerie d une association subit au jour le jour des fluctuations. Le plan de trésorerie permet de prévoir les entrées et les sorties de trésorerie mois par mois (en principe sur une période de 18 mois). Pourquoi un plan de trésorerie? Pour estimer ce que sera le solde de trésorerie de l association dans les prochaines semaines, les prochains mois et ainsi anticiper les choix. Pour solliciter un découvert, un emprunt, une avance, décaler des échéances, réussir le lancement d une nouvelle activité, investir, placer efficacement les excédents de trésorerie. Pour être crédible par rapport aux adhérents, banquiers, financeurs, fournisseurs, clients, usagers, salariés. Le plan de trésorerie est un véritable calendrier mensuel des encaissements (recettes) et décaissements (dépenses) de votre association. Documents associés à la fiche n 21 Fiche(s) Pratique(s) n BUDGET - Le Budget Prévisionnel 3- BUDGET - Réaliser un budget prévisionnel 3- BUDGET - Gérer le budget de son projet Espace Associatif - Avenue du Noyer Lambert MASSY / / espaceassociatif@mairie-massy.fr