Compétences & Co est un cabinet de conseil et formation spécialisé dans divers domaines de compétences liés à la Finance.

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3 FINANCES & TRÉSORERIE RÉG. CHANGES & DOUANES FINANCES POUR NON FINANCIERS IFRS & CONSOLIDATION COMPTABILITÉ AUDIT CONTRÔLE DE GESTION ORGANISATION FISCALITÉ JURIDIQUE PAIE RECOUVREMENT Compétences & Co est un cabinet de conseil et formation spécialisé dans divers domaines de compétences liés à la Finance. Expert et hautement qualifié sur les missions les plus pointues, C&C affirme son positionnement fort sur le marché marocain auprès de grands groupes, grâce à des Consultants Formateurs très expérimentés et spécialisés dans les métiers de la Finance, C&C est aujourd hui l un des acteurs majeurs de la formation.

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5 FT01 Réussir son business-plan FT02 Savoir évaluer une entreprise FT03 Perfectionnement à l évaluation d une entreprise.. 8 FT04 Réalisez une analyse financière FT05 Perfectionnement à l analyse financière FT06 Maitriser la gestion de la trésorerie

6 RÉUSSIR SON BUSINESS PLAN Les investissements sont de plus en plus validés par un business-plan qui démontre leur cohérence avec la stratégie de l entreprise, leur faisabilité technique et leur rentabilité. Qu il s agisse d un projet au sein de l entreprise, de la création ou du développement de l entreprise, une méthode précise s impose pour le bâtir et le présenter. Responsables de projet Cadres financiers Contrôleurs de gestion Élaborer ou évaluer des prévisions d activité. Elaborer un plan de financement prévisionnel. Évaluer la rentabilité économique et financière d un projet. Présenter le projet de façon convaincante et claire. Assurer le suivi du projet. Analyse critique d un business-plan. Présentation de la notion de business-plan k Les notions proches : business case, plan stratégique, modèle économique... k Le contexte et l enjeu d élaboration d un business-plan k Importance du business-plan : concevoir et vendre le projet, assurer le suivi du projet. Défendre sa stratégie k Faire l analyse du secteur d activité. k Relier son projet aux choix stratégiques de l entreprise. k Formaliser le «business model» et la chaîne de valeur k Présenter des plans d actions pertinents : investissments, recherche, production, commercial, recrutement. Élaborer des prévisions d activité k Comment élaborer des prévisions d activité : - Analyse du marché : taille du marché et objectif de part de marché. - Analyse de l entreprise : clients, produits, marchés. - Analyse de l exigence de rentabilité de entreprise. Définir les paramètres financiers du projet d investissemente k Les différentes catégories d investissement et leur niveau de risque. k Flux de trésorerie d investissement et d activité : free cash-flow, k Définir la valeur résiduelle. k Projet à durée indéfinie : définir l horizon de la prévision et la valeur finale Évaluer la rentabilité prévisionnelle du projet k Rentabilité économique et financière : Quelles différences? k Présentation de la notion d actualisation. k Comment choisir un taux d actualisation cohérent avec le risque du projet. k Interpréter les critères de sélection : délai de retour sur investissement (pay-back), actualisé ou non actualisé, valeur actualisée nette (VAN), taux de rentabilité interne(tri), indice de profitabilité (IP). k Arbitrer entre les différents critères et entre risque et rentabilité. Financer son projet k L enchaînement incontournable de la prévision financière. k Présentation du plan de financement. k Les ratios clés de la prévision financière Elaborer le tableau de bord du projet k Pourquoi est-il important de prévoir un suivi? Indicateurs de performance et de pilotage. k Les familles d indicateurs : performance financière, satisfaction client, maîtrise des processus clés, innovation et apprentissage. Rédiger le business-plan et le présenter à l oral les règles de fonds et de forme. k Les différentes alternatives. k Les incidences du projet sur les autres activités de l entreprise. k Présentation de plans modèle. FT01-2 jours 6

7 SAVOIR ÉVALUER UNE ENTREPRISE L évaluation d une société ou d une activité peut se présenter à plusieurs occasions : croissance externe, fusion, LBO, ouverture du capital, cession... Evaluer objectivement une entreprise devient primordial. Il existe de nombreuses formules d évaluation qu il faut apprendre à utiliser à bon escient en fonction de leurs avantages et de leurs limites. Directeurs généraux et chefs d entreprise. Contrôleurs de gestion, banquiers, analystes financiers, auditeurs. Directeurs financiers, responsables comptable. Déterminer la valeur d une entreprise. Réaliser les retraitements nécessaires à l évaluation. Choisir les méthodes d évaluation les plus adaptées à chaque situation. Les principes d évaluation d une entreprise k Circonstances nécessitant l évaluation. k Les éléments donnant de la valeur à une entreprise. k Les méthodes d évaluation. k L approche de l évaluation: les étapes & Méthodes à suivre. L évaluation par la méthode patrimoniale k Réévaluer les actifs d exploitation et hors exploitation. k Les retraitement à opérer : supprimer les non k La prise en considération de la fiscalité latente. k Calcul de l actif net corrigé. k La méthode du goodwill. L évaluation par la méthode de rendement k Capacité bénéficiaire : le passage du résultat comptable au résultat économique. k Le choix des bons coefficients de pondération. L évaluation par la méthode des comparables k Constitution de l échantillon d entreprises comparables. k Choisir les ratios pertinents : PER, price/book, prix/cash-flow, VE/EBIT, VE/CA. k Définir les multiples de référence. Passer de la valeur au prix k Différence entre valeur et prix. k Définir les méthodes les plus appropriées à la situation. k Prise en compte du contexte : position majoritaire ou minoritaire. k Les différentes étapes du processus d acquisition. L évaluation par la méthode des discounted cash-flows k Évaluer les cash-flows futurs k Définir la durée de la prévision. k Justifier du taux d actualisation k Analyser la cohérence des flux avec le business-plan. k Déterminer le flux normatif et la valeur finale de l entreprise k Passer de la valeur d entreprise à la valeur des capitaux propres. FT02-2 jours 7

8 PERFECTIONNEMENT À L ÉVALUATION D UNE ENTREPRISE Les actifs immatériels représentent une part croissante de la valeur totale de l entreprise. Des critères objectifs sont nécessaires pour les valoriser dans le cadre d une cession ou transmission d entreprise. Directeurs financiers Chefs d entreprise Banquiers Chargés d évaluation. Le choix des différentes méthodes d évaluation. Repérer et valoriser les actifs immatériels clés sur la base de critères objectifs. Approfondir les méthodes des comparables et des discounted cash-flows. Elaborer et analyser un rapport d évaluation. Approfondir la méthode des comparables k Distinguer multiples de valorisation d entreprise et des fonds propres. k Analyse des données, sélection des critères. Approfondir la méthode des discounted cash-flowse k Le choix du taux d actualisation k Choix de la durée de la prévision explicite. k Les cash-flows normatifs. k Déterminer la valeur continuelle de l entreprise k Distinguer la valeur d entreprise et des capitaux propres. Valoriser et piloter la valeur des actifs immatériels clés k Les différentes composantes des actifs immatériels - Du capital humain de l entreprise. - Du capital client : parts de marché, fichiers client... ; - Du capital produit : brevets, Know-how, R&D... ; k Les éléments objectifs pour justifier de la juste valeur : dues diligences, diagnostics. k Primes stratégiques ou de décote intrinsèque. Comment élaborer et analyser un rapport d évaluation k Apprécier la structure du rapport. k Porter un regard critique sur la cohérence des hypothèses prises. k Valider le choix des méthodes d évaluation. FT03-2 jours 8

9 RÉALISER UNE ANALYSE FINANCIÈRE Pour apprécier la solvabilité d une entreprise cliente, fournisseur, concurrente, ou pour évaluer les points forts et points d amélioration de leur propre entreprise, de nombreux acteurs dans l entreprise doivent savoir : interpréter les indicateurs financiers, relier ces indicateurs entre eux dans une démarche structurée pour éviter de se noyer dans l information. Responsables financiers, Chefs comptables Contrôleurs de gestion Credit- managers Analystes financiers Commerciaux, acheteurs... Maîtriser les outils d analyse financière. Suivre une démarche structurée d analyse. Procéder à une lecture financière des postes du bilan. Définir l analyse financière k Les différents utilisateurs de l analyse financière et leurs principaux objectifs k Les étapes d une démarche structurée : activité, profitabilité, structure. Évaluer l activité et la profitabilité des ventes k Analyser l évolution de l activité : incidence k Principaux retraitements du CPC pour obtenir une vision économique. k Évaluer la profitabilité de l entreprise. k Importance et calcul de la capacité d autofinancement (CAF) k Les causes de pertes de profitabilité Évaluer la structure financière k Le bilan : équilibre entre emplois et ressources. k La lecture financière des postes du bilan. k Le passage au bilan financier : - Engagements de crédit-bail ou location financière. - Crédits par mobilisation des créances clients. k Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie nette. k Analyse comparée par les bilans fonctionnels (FR, BFR, TN)et liquidité (fonds de roulement liquidité) Structurer son analyse financière k Les étapes de l analyse : - évolution de l activité : chiffre d affaires. - évolution de la profitabilité : les marges. - évolution de la structure : les grands équilibres du bilan. - rentabilité des capitaux investis. k Les zones de risque. k Pistes de recommandation. k Acquérir les qualités de l analyse financière : rigueur dans la démarche, intuition, esprit de synthèse. Évaluer le risque-client et le risque fournisseur k Les principales causes de défaillance d entreprises. Calculer et interpréter les ratios significatifs k Ratios d activité et de profitabilité. k De structure : évaluer la capacité d endettement à LMT. k D endettement : absorption des frais financiers par l exploitation. k De trésorerie, évaluer la capacité d emprunt à CT. k De gestion du BFR. k De rentabilité des capitaux investis et des capitaux propres. FT04-2 jours 9

10 PERFECTIONNEMENT À L ANALYSE FINANCIÈRE L analyse financière est un art doublé d une technique. L analyste doit à la fois déjouer les pièges de l information comptable et mettre en oeuvre une démarche structurée. Les évolutions récentes l incitent à maîtriser l analyse par le tableau de flux de trésorerie. Pour porter un jugement encore plus pertinent, il doit également intégrer l analyse du secteur d activité et des principaux risques. Analystes financiers, Responsables financiers et comptables. Credit-managers, contrôleurs de gestion. Approfondir la démarche d analyse financière. Repérer les signes de dégradation. Mener l analyse par les flux. Intégrer l analyse stratégique et des risques. Évaluer l activité et la profitabilité k Rappels sur les indicateurs de profitabilité les causes de perte de profitabilité... k Approfondir les mesures d excédent financier : CAF, MBA. Analyser la structure, la rentabilité k Comparaison des analyses fonctionnelle et liquidité. k Reconstituer la véritable situation de trésorerie. k Intérêt de la notion d endettement net. k Les ratios clés de structure, endettement, trésorerie... k Détecter les clignotants de risque. k Mesurer les rentabilités économique et financière. Mener une analyse par les flux k Reconstituer le tableau de flux. k Évaluer la performance opérationnelle. k La dynamique entre les flux de l activité et de l investissement. k La politique financière et la capacité de remboursement des emprunts. k Indicateurs de flux : ETE, cash-flow opérationnel, flux de trésorerie disponible. Intégrer l analyse stratégique et des risques k Évaluer la position de l entreprise sur son marché : k Aperçu des différentes stratégies et atouts k Détermination des risques clés : humain, technologique, réglementaire... Repérer les signes de dégradation k Les facteurs de risque en lecture directe à partir des documents comptables. k Les ratios clés dans la détection du risque. k Reconstituer la position de trésorerie réelle. k Les bonnes questions à poser. FT05-2 jours 10

11 MAITRISER LA GESTION DE LA TRÉSORERIE La gestion de trésorerie repose sur des activités précises : prévisions fiables, choix de financement ou d investissement, la gestion en dates de valeur, le contrôle de la facturation bancaire. Ces activités sont source d économie pour l entreprise et contribuent à assurer sa liquidité. Nouveaux trésoriers. Assistants trésoriers. Trésoriers de filiale de groupe. Bâtir des prévisions de trésorerie. Prendre des décisions de financement/placement. Contrôler les conditions bancaires. Gérer la trésorerie au quotidien. Situer la place du trésorier dans l entreprise k Les 4 grandes missions du trésorier. k Déterminer la trésorerie à partir du bilan. k Les 5 crises de trésorerie. Construire et exploiter les prévisions k Les niveaux de prévision de trésorerie. k L approche construire le plan glissant. k Prendre la décision optimum de financement. Gérer la trésorerie au sein d un groupe k Le rôle du trésorier de filiale. k Avantages de la centralisation de trésorerie. k Différentes techniques de centralisation, procédure de netting. Contrôler la facturation bancaire k Faire l inventaire des conditions bancaires. k Les taux de référence k Contrôler les documents bancaires. k Vérifier le calcul des intérêts. Gérer la trésorerie au quotidien k Les trois erreurs à éviter : équilibrage, sur- et sous-financement. k Identifier et gérer les mouvements aléatoires. k Créer un circuit d information en interne. k Alimenter la fiche en valeur, répartir les mouvements entre banques. k Conseils pratiques pour gérer le risque de fraude. k Les fonctionnalités du logiciel de gestion de trésorerie. Choisir un placement adapté à ses excédents k Arbitrage entre liquidité et rendement. k DAT, CDN, SICAV monétaires, régulières ou dynamiques. k Les 5 conseils pour gérer les excédents de trésorerie. FT06-2 jours 11

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13 CD01 Maîtriser la réglementation des changes au Maroc...14 CD02 Maîtriser la réglementation douanière au Maroc... 15

14 LA RÉGLEMENTATION DES CHANGES AU MAROC La maitrise de la réglementation des changes constitue une priorité capitale pour toutes les entreprises réalisant des opérations avec l étranger. Cette formation permettra de mieux cerner les points clés de la réglementations des changes au Maroc et de réaliser les transactions en conformité avec la loi. DAF Responsable de comptabilité Responsable de trésorerie Cadre en trésorerie Cadre financier Maîtriser les techniques de couvertures de change ; comment déterminer sa position de change ; être sensibilisé aux infractions et sanctions prévues en matière de contrôle de change ; comprendre les techniques usuelles de couverture du risque de change au Maroc ; s initier à l organisation du marché des changes Marocain. Première partie : exportations de biens k Formalités préalables à l opération d exportation k Promotion des ventes à l étranger k Apurement des opérations d exportation Deuxième partie : exportation de services k Définition de l exportation de services. k Avantages prévus par la réglementation des changes k Apurement des opérations d exportation de services Troisième partie : des opérations d importation k Formalités préalables à l opération d importation k Les différents titres d importations k Le règlement financier des importations k Apurement financier des importations. Quatrième partie : les mécanismes de financement k Le financement des importations k Le financement des exportations Cinquième partie : les autres aspects lies aux opérations de changes k Les comptes en devises k Les mécanismes de couverture contre les risques de change k Les dotations en devises k Aspects comptables k Aspects fiscaux CD01-2 jours 14

15 MAITRISER LA REGLEMENTATION DOUANIERE AU MAROC Les entreprises effectuant des opérations d importation et d exportation sont appelées à respecter les dispositions de la réglementation douanière au Maroc. Cette formation permettra de connaitre les aspects clés et les procédures à suivre pour réaliser opération avec l étranger en conformité avec la loi Responsables et membres des services douanes et logistique Responsables et personnels des services transite Personnels des services comptables, administratifs et financiers Maîtriser les différents aspects réglementaires douanière au Maroc Optimiser le choix de la solution transport en fonction des différentes situations Réalisation d une opération de douane Maîtriser les aspects financiers liés aux opérations de la douane Généralités k Tarif et conditions d application du tarif des douanes k Pouvoirs des agents de l administration Opérations de dédouanement k Déclaration en détail k Contrôle documentaire et vérification des marchandises k Redevabilité, solidarité, liquidation des droits et taxes k Acquittement et garantie des droits et taxes k Enlèvement des marchandises k Séjour des marchandises dans les locaux de l administration) k Embarquement et conduite à l étranger des marchandises déclarées pour l exportation Régimes économiques en douane k Généralités concernant les régimes économiques en douane k Entrepôts de douane ou entrepôts de stockage k Entrepôt industriel franc k Admission temporaire pour perfectionnement actif k Admission temporaire k Exportation temporaire pour perfectionnement passif k Exportation temporaire k Transit CD02-2 jours 15

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17 FF01 Comprendre la logique financière de l entreprise. 18 FF02 Savoir lire et comprendre les états financiers FF03 Finance pour managers

18 COMPRENDRE LA LOGIQUE FINANCIÈRE DE L ENTREPRISE Vous voulez comprendre le pourquoi des décisions financières prises ou apprécier le niveau de rentabilité. Cette formation concrète de deux jours vous apporte toutes les clés pour comprendre la logique financière, s approprier les contraintes financières, mettre en application la logique financière Managers Cadres récemment nommés responsables d unité ou de centre de profit. Dialoguer avec les financiers, contrôleurs de gestion ou comptables. Maîtriser les mécanismes financiers essentiels. Évaluer les aspects financiers d une décision opérationnelle. Comprendre la logique financière k Principes clés et notions de base : - Les immobilisations. - Le besoin en fonds de roulement. - Les coûts fixes et variables. - Les capitaux propres et les capitaux employés. k Interaction entre : le cycle d exploitation, l investissement, le financement. S approprier les contraintes financières k Optimiser la rentabilité économique : - Prendre en compte les orientations stratégiques. - Utiliser les outils de gestion. k Optimiser la rentabilité financière : l effet de levier, le coût de l endettement et des capitaux. Mettre en application la logique financière k Déceler la logique financière dans l actualité financière. k Appliquer à travers les prévisions budgétaires. FF01-2 jours 18

19 SAVOIR LIRE ET COMPRENDRE LES ÉTATS FINANCIERS Vous avez pris ou venez de prendre vos fonctions de manager, de responsable d unité ou de centre de profit, et vous avez besoin de vous initier à la lecture des documents comptables et financiers de votre entreprise. Managers, ingénieurs travaillant sur des documents comptables. Cadres récemment nommés responsables d unité ou de centre de profit. Lire les principaux documents financiers. Réaliser un diagnostic succinct, mais pertinent, à partir d états financiers. Vous avez pris ou venez de prendre vos fonctions de manager, de responsable d unité ou de centre de profit, et vous avez besoin de vous initier à la lecture des documents comptables et financiers de votre entreprise. Vous voulez être capable de lire les documents financiers publiés par votre entreprise, vos clients vos fournisseurs ou vos concurrents Comprendre la logique comptable k Définir le cadre comptable et les liens avec l activité. k Présenter les grands postes du bilan. k Présenter les grands postes du compte de CPC Comprendre la logique de l analyse financière k Les équilibres financiers du bilan. k Analyser la rentabilité du compte de résultat. k Affiner le diagnostic par les ratios principaux. S entraîner à : k Reconstituer un bilan et un compte de CPC k Trouver les informations nécessaires. k Calculer quelques ratios. k Interpréter quelques données financières. FF02-2 jours 19

20 FINANCE POUR MANAGERS Piloter, manager, contrôler, sont des mots porteurs de sens pour les managers opérationnels. L objectif de cette formation est de réconcilier le langage des opérationnels (quoi/pourquoi/comment) avec celui des financiers (prévoir/mesurer/agir). Une immersion dans la culture financière, pour savoir activer tous les leviers de la performance économique. Managers et Top Managers Toute personne ayant à manager un centre de profit, un processus, un projet Diffuser une culture économique au sein de l entreprise Utiliser méthodes, outils et techniques de gestion adaptés aux situations opérationnelles Mieux dialoguer avec les services financiers Fiabiliser et sécuriser résultats et prévisions Évaluer sa contribution à la croissance et à la rentabilité Les 4 leviers de la performance économique k Les états financiers de l entreprise k La gestion du bilan k La constitution du résultat k L impact des décisions opérationnelles sur le bilan et le compte de CPC k La gestion du cash k Des objectifs stratégiques aux objectifs opérationnels k Les composants du business plan k La construction du budget k La cartographie des risques opérationnels k Les outils de mise sous contrôle des risques k Les plans de progrès opérationnels k La performance durable k Le tableau de bord k Les prévisions glissantes FF03-2 jours 20

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23 IC01 L essentiel des normes IFRS IC02 Pratiques des IFRS - 1ére partie IC03 Pratiques des IFRS - 2éme partie IC04 Techniques de consolidation - Les bases IC05 Techniques de consolidation- Perfectionnement... 28

24 L ESSENTIEL DES NORMES IFRS DAF Responsable de comptabilité Responsable financiers non initiés en IFRS Controleur de gestion Cadre financier Maîtriser les principes fondamentaux du référentiel international. Identifier les impacts de passage au référentiel international sur le système d information comptable. Savoir lire et interpréter les états financiers en normes internationales. Rappels sur les enjeux de l harmonisation comptable internationale k L organisation de l IASB k Le processus d élaboration des normes k Les normes IFRS au Maroc : quel modèle de convergence Le cadre conceptuel et les normes applicables k Définition des éléments des états financiers : actif, passif, produit, charge et capitaux propres k Les principes de présentation et d évaluation : «substance over form», permanence de présentation, non compensation, information comparative k La liste des normes en vigueur k Les mécanismes d adoption des normes Présentations des principales normes k Les immobilisations incorporelles (IAS 38) k Les immobilisations corporelles (IAS 16) k Les contrats de location (IAS 17) k Les immobilisations financières et les instruments financiers (IAS A 32, IAS A 39, IFRS 7) k La dépréciation des actifs (IAS 36) k Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels (IAS A 37) k Les avantages accordés au personnel (IAS A 19) k Impôts sur le résultat (IAS 12) k Produits des activités ordinaires (IAS 18) k Stocks S (IAS A 2) et contrats de construction (IAS A 11) k Les premiers adoptants (IFRS 1) IC01-1 jour 24

25 PRATIQUE DES IFRS - 1ÈRE PARTIE L introduction au niveau international des normes IFRS constitue un changement majeur pour les professionnels de la fiance et de comptabilité. Ce séminaire permet d acquérir les visions transversale et le recul nécessaires à la mise en pratique professionnelle de ce nouveau référentiel.il constitue la première partie d une session complète en cinq jours Responsables financiers et comptables Consolideurs Contrôles de gestion Maitriser les fondamentaux des normes IFRS Savoir traiter les principales différences entre règles marocaines et normes IFRS Fondamentaux des IFRS k Cadres conceptuel et prééminence de la substance sur la forme k La convergence vers les normes IFRS La présentation des états financiers en IFRS (IAS 1 et projet de révision) Typologie des impacts constatés en Europe lors du passage aux IFRS les actifs k Les immobilisations corporelles (IAS 16) et les évolutions récentes (IAS 23) k Les immobilisations incorporelles et les frais activables (IAS 38) k Le test de perte de valeur des actifs (IAS 36) k Les stocks (IAS 2) Les contras de location (IAS17 et impact d IFRIC 4) Les passifs et provisions (IAS 37) k Les conditions pour la reconnaissance d une provision. Le cas des passifs éventuels. k Les autres engagements hors bilan et les événements post clôture Le traitement des paiements en actions (IFRS 2) La renaissance des revus (IAS 18 et IAS11) k La vente de biens, les prestations de services et les contrats à long terme k Les cas particuliers des échanges en nature et des délais de règlement k Le traitement des programmes de fidélisation des clients (IFRIC 13) La première application du référentiel (IFRS 1) La mise en place du projet de transition : le diagnostic Méthode pédagogique k Présentation technique, exemples tirés de l actualité, nombreux cas pratiques. k Retour d expérience terrain de l animateur Les engagements sociaux (IAS 19). k La méthode des unités de crédit projetées le mécanisme du corridor. k L option pour les écarts actuariels dans les capitaux propres. IC02-3 jours 25

26 PRATIQUE DES IFRS 2ÈME PARTIE L introduction au niveau international des normes IFRS constitue un changement majeur pour les professionnels de la finance et de la comptabilité. Ce séminaire permet d acquérir la vision transversale et le recul nécessaires à la mise en pratique professionnelle de ce nouveau référentiel. Il constitue la deuxième partie d une session complète en cinq jours. Responsables financiers et comptables Consolideurs Contrôles de gestion Savoir appliquer le référentiel IFRS et maîtriser la pratique professionnelle correspondante sur les thématiques complexes Rappel des principaux éléments de la cession précédente (quiz) La consolidation en IFRS k La revue du périmètre en IFRS (IAS 27, IAS 28 IAS 31 ET IFRS 3) k Le traitement du goodwill en IFRS. Les tests d impaire ment (IAS 36) k Les traitements particuliers : step acquisitions, transaction avec les monétaires k Le projet «Business combinaison phase ll» Les instruments financiers k Une définition élargie des instruments financiers une comptabilisation désormais k Systématiques. Un recours accrus à la juste valeur k Les catégories d instruments financiers en IFRS et leurs traitement k Principes et modalités de la couverture k Les nouveautés : révision de la norme IAS 39 et IFRIC 10? et nouvelle information (IFRS 7) Dettes ou capitaux propres? Les instruments financiers hybrides et leur traitement en IFRS. le projet «passifs et capitaux propres» Le traitement des changements de méthode et la hiérarchie des textes en IFRS L élaboration de l information financière en IFRS k Les états financiers : composition (IAS 1), tableau des flux de trésorerie (IAS 7), résultat par action( IAS 33) k Une annexe enrichie : information sectorielle (IAS 14 et nouveautés introduites par IFRS 8), parties liées (IAS 24) k L information financière (IAS 34) La conduite du projet de transition aux IFRS : du diagnostic aux premiers états financiers en IFRS Rester à jour : où trouver l information? IC03-2 jours 26

27 TECHNIQUES DE CONSOLIDATION-LES BASES : La consolidation reste une technique comptable particulière avec ou sans IFRS, un certain nombre de mécanismes fondamentaux doivent être mis en œuvre. Ce séminaire permet de les maitriser Responsables financiers et comptables Intervenants en filiale dans le processus de consolidation Contrôleurs de gestion Utilisateurs d état financiers Savoir mettre en œuvre les techniques pour assurer le passage des comptes sociaux aux comptes consolidés et maîtriser les écritures correspondantes Connaître les exigeants en matière de présentation des états financiers consolidés et des notes annexes Maitriser les différentes entre les comptes consolidés en normes marocaines et en norme IFRS La réglementation régissant les comptes consolidés k Les obligations et les méthodes de consolidation. k La certification et la publication des comptes consolidés. k Le processus de consolidation Le périmètre de consolidation et son élargissement en IFRS : Quelles entreprises consolider et selon quelle méthode? k Les notions de filiales, coentreprises, associées (IAS27, IAS, 31). Les entités ad hoc (SIC 12) k Les cas d exécution possibles et obligatoires k Les liens avec la loi de sécurité financière Quels retraitements opérer pour homogénéiser les comptes de toutes les entreprises? k Immobilisations. Socks.contrats à long terme. comptable au résultat économique. k Provisions. Subventions. k Contrats de location financière Quels retraitements opérer pour homogénéiser les comptes de toutes les entreprises? k Immobilisations. Socks.contrats à long terme. k Socks k Contrats à long terme. k Provisions k Subventions k Contrats de location financière Comment convertir les comptes des entreprises en devises? k Méthode du taux de clôture. k Méthode du taux historique Comment éliminer les comptes et résultats intragroupe? k Résultats sur cessions d immobilisations. k Résultats sue cessions de stocks. k Provisions intragroupe. k Dividendes Le traitement de l impôt différé L élimination des titres k Affectation aux actives et passives Ret justes valeurs. k Calcul de l écart d acquisition. La réparation des capitaux propres entre le groupe et les minoritaires La présentation des comptes consolidés et le contenu de l annexe IC04-3 jours 27

28 TECHNIQUES DE CONSOLIDATION PERFECTIONNEMENT Variations de périmètre, regroupement d entreprises, variation des capitaux propres, Au-delà des mécanismes de base, il existe des mécanismes plus complexes, mis en œuvre à l occasion des variations de périmètre de consolidation.ce séminaire permet de les maitriser et de les contrôler par le «bouclage» des capitaux propres consolidés. Responsables de la consolidation. Consolideurs. Responsables financiers et comptables. Maîtriser le traitement des opérations complexe de consolidation quel que soit le référentiel utilisé. Contrôler ce traitement par l établissement du tableau de variation des capitaux propres. Rappels et points complexes relatifs à la détermination du périmètre k La détermination du contrôle en IFRS. k Les entités ad hoc (SPE) et entités à l intérêt variable (VIE). k Comparaison entre SIC 12 et FIN 46 R. k Les cas d exécution Les regroupements d entreprises : rappels des fondements k La définition d un regroupement. k Les impacts résiduels de la méthode dérogatoire dans les capitaux. k La méthode d évaluation dite de l acquisition. k La renaissance des survaleurs. k Le suivi du goodwill et l empirement k IFRIC 10? et nouvelle information (IFRS 7) Les comptes intermédiaires, évaluation et présentation Les transactions avec les minoritaires et le projet «business combination phase ll» k Les engagements de rachat d intérêts minoritaires k Le partage des pertes. k Le partage des survaleurs, la notion de «full goodwill» Validation par le tableau de variation des capitaux propres L information à fournir Evaluation et comptabilisation du regroupement k Identification des actifs et passifs acquis k Evaluation et comptabilisation des actifs et passifs acquis, les difficultés k Traitement des acquisitions partielles et par étapes (step acquisition) k Compléments de prix (earn out) et garanties de passif Evaluation et comptabilisation des variations de pourcentages d intérêtt k Acquisitions successives de titres. k Prises de contrôle par apports d actifs non monétaires (SIC13). k Regroupement par contrat uniquement k Diminution du pourcentage d intérêt sans perte de contrôle k Diminution du pourcentage d intérêt avec perte de contrôle IC05-2 jours 28

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31 CL01 Pratique de la comptabilité générale - Niveau CL02 Pratique de la comptabilité générale - Niveau CL03 Pratique de la comptabilité générale - Niveau CL04 Monter le bilan et la liasse fiscale CL05 Arrêtés des comptes : aspects comptables, fiscaux et juridiques CA01 Maîtriser la comptabilité fournisseurs CA02 Maîtriser la comptabilité clients CA03 Pratique de la comptabilité des immobilisations CA04 Les Ecritures Comptables de Trésorerie et de Banque.41 CA05 La Comptabilisation des Stocks et des Opérations d Inventaire CS01 La comptabilité spécifique au secteur immobilier CS02 La comptabilité spécifique aux coopératives CS03 La comptabilité spécifique aux associations

32 PRATIQUE DE LA COMPTABILITÉ GÉNÉRALE - NIVEAU 1 De nombreux comptables pratiquent la comptabilité sans disposer d une formation initiale en comptabilité ou avec une maîtrise approximative des règles comptables. Cette situation leur permet difficilement d évoluer dans leurs missions. Cette formation garantit l acquisition des savoirs indispensables à tout comptable d entreprise pour être à la fois plus productif, plus efficace, et mieux communiquer avec son environnement professionnel. Comptables. Employés comptables. Aides-comptables. Découvrir le bilan et le compte de CPC Situer et enregistrer les événements économiques sur le bilan et le compte de CPC. Utiliser le plan comptable général et déterminer l imputation comptable. Comptabiliser les opérations courantes. Utiliser les documents comptables : journaux, grands-livres et balance. Effectuer des contrôles comptables de base. Positionner la comptabilité générale k Le système d information comptable. k La comptabilité générale et les comptabilités auxiliaires. k La comptabilité analytique. k La comptabilité budgétaire. k La réglementation comptable applicable. Découvrir le bilan k Du patrimoine au bilan de l entreprise. k Les postes de l actif et du passif. k L équilibre : emplois/ressources. k Les mouvements dans le bilan de l entreprise. Décrire l activité de l entreprise : le compte de CPC k La notion de période. k Définir le lien entre le bilan et le compte de CPC k Distinguer les différentes natures de charges et produits : - Exploitation - Financier - Non courant Utiliser le plan comptable k Le plan comptable : structure et organisation. k Les règles de la codification comptable. k Démarche de recherche de l imputation comptable. k La notion de débit et de crédit. Comptabiliser des écritures k La démarche d enregistrement des écritures : - Positionner les comptes à mouvementer au bilan ou au le compte de CPC. - Déterminer si on augmente ou diminue le compte. - Déterminer le sens débit ou crédit sur chaque compte. k S entraîner à la comptabilisation des écritures comptables en relation avec le mouvement au bilan et au le compte de CPC. k Pratiquer les principaux schémas d écritures : - Écritures d achats. - Écritures de ventes. - Écritures de règlements. Se repérer dans l organisation comptable k La collecte des pièces justificatives. k Les imputations comptables. k Le classement des pièces comptables. k Les documents comptables : - Les journaux, le journal général. - Le grand-livre. - La balance. k Les contrôles de cohérence entre les différents états comptables. k L organisation de la comptabilité auxiliaire et les documents comptables auxiliaires. Réaliser un cas complet d entreprise k Enregistrer des opérations dans les journaux. k Construire le grand-livre. k Justifier les comptes : - Lettrage d un compte. - Rapprochement avec un tiers. k Élaborer la balance des comptes avant inventaire. k La notion d écritures d inventaire. k Établir la balance après inventaire. k Construire le bilan et le compte de CPC. CL01-3 jours 32

33 PRATIQUE DE LA COMPTABILITÉ GÉNÉRALE - NIVEAU 2 Le comptable enregistre l ensemble des événements qui surviennent au quotidien : achats, ventes, TVA, opérations de trésorerie, opérations financières, acquisitions et cessions d immobilisations. La comptabilisation de l ensemble de ces opérations nécessite de bien comprendre la nature des informations collectées, les schémas comptables et l incidence de la comptabilisation dans la présentation des états financiers. Comptables. Employés comptables. Aides-comptables. Maîtriser l organisation du système comptable et les obligations légales. Comptabiliser et valider les opérations courantes : - Les opérations d achats - Les opérations de ventes - Les opérations de trésorerie. Respecter les obligations légales k Les dispositions du plan comptable général et ses évolutions. k Les principes d organisation comptable. k Les rubriques du bilan et du compte de CPC. k Les principes d un dispositif de contrôle interne. Contrôler et comptabiliser les factures d achat k Les obligations légales liées à l établissement de la facture. k Contrôler la conformité des factures : - Mentions obligatoires ; - Mentions relatives à la TVA. k Comptabiliser et valider les imputations comptables : - Les frais accessoires sur achats. - Les escomptes de règlements. - Les rabais, remises et ristournes. k Les opérations en devises. k Les écritures de régularisation des achats en fin de période. Contrôler et comptabiliser les factures de ventes k Enregistrer les opérations de vente. comptable au résultat économique. k Traiter les avoirs : - Rabais, remises, ristournes. - Escompte. - Litiges. k Les opérations en devises. k Les écritures de régularisation des ventes en fin de période. Maîtriser les règles et enregistrer la TVA k Le mécanisme de la TVA. k Les mentions obligatoires sur les pièces comparables. k Comptabiliser : - La TVA déductible. - La TVA collectée. - La TVA à décaisser. k Contrôler ses comptes de TVA avec la déclaration. Traiter les opérations de trésorerie k Le traitement des effets de commerce. k Les impayés. k Les différences de règlement. k Les prêts et les emprunts. k Les dépôts et cautionnements. Comptabiliser les acquisitions et cessions d immobilisations k Définition d une immobilisation : - Corporelle, Incorporelle, Financière. k L évaluation du coût d acquisition. k Le traitement comptable des frais d acquisition. k Les immobilisations générées en interne : - L évaluation du coût de production. - Comptabilisation de la production immobilisée. k Les avances et acomptes. k Les retenues de garantie. k Les dépenses d entretien et réparation k Les mises au rebut et les cessions. CL02-3 jours 33

34 PRATIQUE DE LA COMPTABILITÉ GÉNÉRALE - NIVEAU 2 Le comptable enregistre l ensemble des événements qui surviennent au quotidien : achats, ventes, TVA, opérations de trésorerie, opérations financières, acquisitions et cessions d immobilisations. La comptabilisation de l ensemble de ces opérations nécessite de bien comprendre la nature des informations collectées, les schémas comptables et l incidence de la comptabilisation dans la présentation des états financiers. Comptables. Employés comptables. Aides-comptables. Maîtriser l organisation du système comptable et les obligations légales. Comptabiliser et valider les opérations courantes : - Les opérations d achats - Les opérations de ventes - Les opérations de trésorerie. Enregistrer les opérations de la paie k Présentation d un bulletin de salaire. k L écriture de paie. k Les avances et acomptes. k Points de contrôle des comptes de rémunération. k Traitement des notes de frais. Contrôler et justifier ses comptes k La démarche de contrôle des comptes. k Les différents types de contrôle comptable : - Les contrôles de cohérence ; - Les contrôles de validation. k Mise en oeuvre de contrôles : rapprochements bancaires, confirmations externes... k Présenter et documenter ses travaux de contrôle comptable. CL02-3 jours 34

35 PRATIQUE DE LA COMPTABILITÉ GÉNÉRALE - NIVEAU 3 La production de comptes fiables et dans des délais courts impose une parfaite maîtrise des opérations comptables à effectuer lors des opérations d arrêtées. Cette formation couvre la totalité des opérations de clôture à réaliser sur chacun des processus comptables de l entreprise L approche pédagogique s effectue à partir de cas pratiques et par les grands cycles de l entreprise (achats, ventes, investissement...). Comptables, employés comptables, collaborateurs des services comptables et financiers, comptables uniques qui participent aux opérations de clôture. Appliquer la réglementation comptable liée à la clôture des comptes. Évaluer et comptabiliser les amortissements. Évaluer et comptabiliser les variations de stocks. Appliquer le principe de séparation des exercices. Évaluer et comptabiliser les dépréciations d actifs. Estimer et comptabiliser les provisions pour risques et charges. Respecter les obligations légales concernant la clôture k Les règles du plan comptable général. k La réglementation fiscale. k La planification des opérations de clôture. Réaliser la clôture des opérations d investissement k La définition de l amortissement. k Les amortissements économiques : linéaires, dégressifs, méthode des unités de production. k La modification du plan d amortissement. k Le traitement des divergences entre amortissement comptable et fiscal k Le traitement des dépenses de gros entretien. k Évaluer et enregistrer les pertes de valeurs des actifs. k Les subventions d investissement. k Synthèse des divergences entre comptabilité et fiscalité. Évaluer et comptabiliser les stocks k Les obligations en matière d inventaire. k L évaluation des stocks. k La comptabilisation des variations de stock : - Inventaire permanent. - Inventaire intermittent. k Traitement comptable des écarts d inventaire. k L estimation de la valeur actuelle des stocks. k La constatation des dépréciations de stocks. k La provision pour hausse de prix. Traiter la clôture du cycle ventes créances k La période de rattachement : k Les mentions obligatoires sur les pièces comparables. k Comptabiliser les ventes k Les écritures de régularisation des produits. k L évaluation des créances en devises. k Les créances douteuses et litigieuses. k Les provisions pour risques et charges liées aux ventes. Évaluer les charges et dettes d exploitation k Déterminer la période de rattachement des charges. - Corporelle, Incorporelle, Financière. k La régularisation des charges et dettes d exploitation. k Les écritures de régularisation des charges k Les écritures d abonnement. k L évaluation des dettes en devises. k Les provisions pour risques et charges d exploitation. Évaluer les placements et financements à la clôture k Les emprunts et prêts. k Les investissements et placements financiers. k La comptabilisation initiale. k L évaluation à la clôture. k Les charges et produits financiers. Construire le bilan et le compte de CPC k Les opérations classées en résultat exceptionnel. k Les transferts de charge. k La comptabilisation de l impôt sur les sociétés. k L affectation du résultat de l exercice. k Principes de construction des états financiers : - L établissement du bilan. - La construction du compte de CPC k Le rôle de l annexe. CL03-3 jours 35

36 MONTER LE BILAN ET LA LIASSE FISCALE La conduite d une clôture des comptes impose des compétences multiples afin de garantir la fiabilité des comptes et leur conformité aux règles comptables et fiscales. Cette formation se concentre sur les difficultés comptables rencontrées lors de la clôture des comptes. Elle traite ensuite de la détermination du résultat fiscal et de la construction de l annexe. Collaborateurs des services comptables et financiers participant à l élaboration des «situations comptables» et des «comptes annuels». Traiter les difficultés comptables de la clôture des comptes. Déterminer le résultat fiscal et calculer l impôt sur les sociétés. Construire la liasse fiscale. Réaliser l annexe. Maîtriser les difficultés comptables de la clôture k La comptabilisation et l évaluation des éléments d actif immobilisé : - Amortissement. - Dépréciation. k L évaluation de l actif circulant : - Stocks. - Créances clients. k L évaluation et la constatation des provisions pour risques et charges. k Le rattachement des charges et produits aux périodes concernées. Construire l annexe comptable k La notion d information significative. k Structure et présentation de l annexe. k Les principales informations à fournir. k Étude de quelques points particuliers : - Changements de méthode comptable. - Engagements hors bilan. Déterminer le résultat fiscal et calculer de l IS k La démarche de détermination du résultat fiscal. k Le traitement des différences entre résultat comptable et fiscal : - Réintégrations. - Déductions. k La détermination du résultat fiscal. k Le calcul de l impôt société au taux normal et au taux réduit. k Le paiement de l impôt société. Établir la liasse fiscale k Présentation des imprimés de la liasse. k Compléter les imprimés fiscaux. k Les contrôles de cohérence à effectuer. k Le suivi des déficits : CL04-2 jours 36

37 ARRÊTÉS DES COMPTES : ASPECTS COMPTABLES, FISCAUX, JURIDIQUES ET ORGANISATIONNELS La clôture des comptes annuels fait appel à de nombreuses connaissances techniques - juridiques, comptables, fiscales en permanente évolution Cette formation permet d acquérir les connaissances comptables et fiscales en vue l établissement des comptes annuels. Elle conduit également à dérouler pas-à-pas les différentes étapes du processus de clôture. DAF Responsable de comptabilité Responsable financiers non initiés en IFRS Controleur de gestion Cadre financier L accélération du processus de production des états financier La prise de connaissance des techniques d auto contrôle et d analyse La maîtrise des aspects liés à l arrêté des comptes Réussir l arrêté des comptes dans les meilleures conditions possibles Aspects comptables k Les obligations légales. k Le contrôle et l analyse des comptes. k Les travaux d inventaire. k Les engagements hors bilan. k Les événements postérieurs à la clôture. k Les états de synthèse. Aspects fiscaux k Le passage du résultat comptable au résultat au fiscal k L optimisation et la gestion de résultat fiscal k Les déclarations fiscales liées à l arrêté des comptes; k La liasse fiscale. Aspects organisationnels k Les principales causes de retard dans la préparation des états financiers. k L organisation des travaux de clôture k La coordination avec les partenaires internes (les autres services de l entreprise) k L auto contrôle et l auto révision dans le cadre de l arrêter des comptes Aspects juridiques k Les principales formalités juridiques liées à l arrêté des comptes k Les infractions et sanctions liées à l arrêté des comptes k Le calendrier juridique lié à l arrêté des comptes k Les conventions réglementés. CL05-2 jours 37

38 MAÎTRISER LA COMPTABILITÉ FOURNISSEURS Le processus achats-fournisseurs constitue l une des principales chaînes de traitement de l information. De la qualité et de la rapidité de la collecte de l information, de son contrôle et des traitements comptables et analytiques dépendra la fiabilité des résultats établis. Cette formation aidera le collaborateur comptable à remplir pleinement son rôle sur toutes les composantes de son métier. Comptables et collaborateurs comptables en charge du suivi de la comptabilité fournisseurs. Maîtriser les règles fiscales et juridiques utiles à la comptabilité fournisseurs. Participer efficacement au dispositif de contrôle interne. Contrôler et comptabiliser les factures. Traiter la TVA sur les opérations d achat. Participer aux opérations de clôture du processus achat. Connaître les principaux aspects juridiques des contrats commerciaux k Les obligations des parties au contrat. k L application des conditions générales. k Les clauses à connaître. k Les obligations liées aux délais de paiement. Participer à la maîtrise des risques du processus achat k Les objectifs du contrôle interne du cycle achat k Identifier et évaluer les risques du processus achat. k Participer efficacement au dispositif de contrôle. Contrôler et ordonnancer les factures k Les obligations liées à la facturation. k Les mentions légales sur factures. k Contrôle, bon à payer, ordonnancement. k Traiter les litiges, les avoirs. Procéder au règlement des fournisseurs k Les moyens de paiement (chèque, lettre de change, virements...) k Créances cédées par le fournisseur. k Comptabilisation des règlements. Participer à l élaboration des situations comptables k Analyse et justification des comptes fournisseurs k Le principe de séparation des exercices : les règles de rattachement des charges à la période. k Évaluation des risques à provisionner liés au cycle achat. k La comptabilisation des opérations de clôture. Traiter la TVA sur les opérations du cycle achats-fournisseurs k Les règles et conditions de déductibilité de la TVA. Comptabiliser les factures et les avoirs k La comptabilisation des factures et avoirs. k La comptabilisation des investissements. k La distinction entre immobilisations et charges d exploitation des dépenses ultérieures. k Les factures en devises étrangères. CA01-3 jours 38

39 MAÎTRISER LA COMPTABILITÉ CLIENTS Le processus comptable ventes-clients constitue un enjeu majeur pour l entreprise. En effet, toute «non qualité» dans le traitement de l information a des conséquences dommageables pour l entreprise : dans la performance de la relation client, dans le respect des échéances de paiement et dans la rapidité et la fiabilité des comptes. Cette formation vous permet d être un acteur de la comptabilité efficace dans le processus de ventes de l entreprise. Collaborateurs comptables en charge du suivi de la comptabilité clients. Maîtriser les fondamentaux des contrats commerciaux. Participer efficacement au dispositif de contrôle interne. Comptabiliser les opérations de vente, d encaissement et de financement du poste clients. Traiter la TVA sur les opérations de vente. Évaluer et comptabiliser les opérations de clôture sur le processus ventes clients. Connaître les aspects juridiques de la relation client k Les bases des contrats de vente. k La facturation : règles et modalités. k Les mentions obligatoires sur factures. k Les clauses relatives au paiement : traitement des intérêts de retard. Participer à la maîtrise des risques du processus vente k Identifier les risques du processus vente. k Les objectifs du contrôle interne du cycle vente. k La mise en oeuvre du contrôle interne. Participer à l élaboration des arrêtés comptables k Analyser et justifier les comptes clients. k Les règles de rattachement des produits à l exercice. k La comptabilisation des opérations de clôture. k Évaluation et dépréciation des créances douteuses ou litigieuses. k Enregistrement des créances devenues irrecouvrables. Enregistrer les opérations de facturation, d encaissement et de financements k Enregistrement des opérations de vente : factures, avoirs, RRR, escompte, ventes en devises. k Comptabilisation des règlements. k Comment traiter les opérations d affacturage, d escompte... k La comptabilisation des impayés. Traiter la TVA sur les opérations du cycle ventes clients k Principes de la TVA : assujettissement, territorialité, taux, base imposable, fait générateur et exigibilité. - prestations de services. k La TVA et les impayés. k Le contrôle de cohérence : CA déclaré et comptabilisé. CA02-3 jours 39