Mountain Equipment Co-operative. États financiers consolidés 30 décembre 2007 (en milliers de dollars)

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1 États financiers consolidés

2 Le 14 mars 2008 PricewaterhouseCoopers LLP/s.r.l./s.e.n.c.r.l. Comptables agréés PricewaterhouseCoopers Place 250 Howe Street, Suite 700 Vancouver, British Columbia Canada V6C 3S7 Téléphone Télécopieur Rapport des vérificateurs Aux membres de Mountain Equipment Co-operative Nous avons vérifié le bilan consolidé de Mountain Equipment Co-operative au et les états consolidés des résultats, du résultat étendu et des flux de trésorerie de l exercice terminé à cette date. La responsabilité de ces états financiers incombe à la direction de la coopérative. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur ces états financiers en nous fondant sur notre vérification. Notre vérification a été effectuée conformément aux normes de vérification généralement reconnues du Canada. Ces normes exigent que la vérification soit planifiée et exécutée de manière à fournir l assurance raisonnable que les états financiers sont exempts d inexactitudes importantes. La vérification comprend le contrôle par sondages des éléments probants à l appui des montants et des autres éléments d information fournis dans les états financiers. Elle comprend également l évaluation des principes comptables suivis et des estimations importantes faites par la direction, ainsi qu une appréciation de la présentation d ensemble des états financiers. À notre avis, ces états financiers consolidés donnent, à tous les égards importants, une image fidèle de la situation financière de la coopérative au, ainsi que des résultats de son exploitation et de ses flux de trésorerie pour l exercice terminé à cette date selon les principes comptables généralement reconnus du Canada. Comptables agréés PricewaterhouseCoopers s entend du cabinet canadien PricewaterhouseCoopers LLP/s.r.l./s.e.n.c.r.l. et des autres sociétés membres de PricewaterhouseCoopers International Limited, chacune étant une entité distincte et indépendante sur le plan juridique.

3 Bilan consolidé Actif Actif à court terme Trésorerie et équivalents de trésorerie (note 4) Comptes débiteurs et TPS à recevoir Stocks (note 5) Charges payées d avance et dépôts Immobilisations corporelles (note 6) Impôts sur les bénéfices futurs (note 9 c)) Passif et capitaux propres Passif à court terme Montants à payer à des fournisseurs, à des gouvernements et à des employés Chèques-cadeaux et provision pour retours sur ventes Contrats de change (note 7) Partie à court terme de l'emprunt hypothécaire (note 8) 37 - Partie à court terme des avantages incitatifs à la location reportés Avantages incitatifs à la location reportés Emprunt hypothécaire (note 8) Impôts sur les bénéfices futurs (note 9 b)) Capitaux propres (note 10) Surplus d apport (note 11) Excédent Cumul des autres éléments du résultat étendu (1 511) Engagements et éventualités (note 12) Approuvé par le conseil d administration, , administrateur, administrateur

4 État consolidé du résultat étendu Excédent (déficit) Autres éléments du résultat étendu (perte), montant net Total du résultat étendu (perte) Solde au début de l exercice (159) - (159) Bénéfice net de l exercice Solde à la fin de l'exercice Solde au début de l exercice Bénéfice net de l exercice Pertes sur contrats de change désignés comme couvertures de flux de trésorerie, montant net - (1 838) (1 838) Gains de change liés à la conversion de comptes créditeurs couverts, montant net Solde à la fin de l'exercice 30 (1 511) (1 481)

5 État consolidé des résultats Chiffre d affaires Coût des ventes Marge brute Frais de vente et frais d administration (relevé) Autres produits et charges (relevé) Bénéfice avant ristournes et impôts sur les bénéfices Ristournes Bénéfice avant impôts sur les bénéfices Charge (économie) d impôts sur les bénéfices (note 9) Impôts exigibles et impôt des grandes sociétés 168 (29) Impôts futurs (118) Bénéfice net de l exercice - 189

6 État consolidé des flux de trésorerie Flux de trésorerie liés aux activités d exploitation Bénéfice net de l exercice Éléments sans effet sur la trésorerie Amortissement Perte à la cession d immobilisations corporelles Amortissement des avantages incitatifs à la location reportés (49) 123 Impôts sur les bénéfices futurs (118) 153 Actions émises en échange de ristournes Variation des éléments hors trésorerie du fonds de roulement lié à l exploitation (7 199) Flux de trésorerie liés aux activités de financement Actions émises aux nouveaux membres Actions rachetées (3 564) (2 050) Actions retirées (1) (1) Surplus d apport 94 - (2 382) (1 004) Flux de trésorerie liés aux activités d investissement Acquisition d immobilisations corporelles (29 175) (22 229) Produit de la cession d immobilisations corporelles - 1 (29 175) (22 228) Diminution de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (9 198) (6 228) Trésorerie et équivalents de trésorerie au début de l exercice Trésorerie et équivalents de trésorerie à la fin de l exercice Informations supplémentaires sur les flux de trésorerie (note 14)

7 Au 1 Nature des activités et période de présentation Mountain Equipment Co-operative (la coopérative) est une coopérative de consommation pour les acheteurs au détail. Elle appartient aux membres qui la dirigent. Elle a été constituée en vertu de la loi intitulée Co-operative Association Act de la Colombie-Britannique. Elle sert ses membres au moyen d un catalogue, d un site Web et de magasins situés un peu partout au Canada. L exercice considéré est composé de 364 jours (du 1 er janvier au ) et l exercice précédent est composé de 371 jours (du 26 décembre 2005 au ). 2 Principales conventions comptables Périmètre de consolidation et établissement des états financiers Les présents états financiers comprennent les comptes de la filiale en propriété exclusive Ontario Limited, société essentiellement inactive. Certains chiffres de l exercice précédent ont été reclassés selon la présentation adoptée pour l exercice écoulé. Modifications comptables importantes Résultat étendu, capitaux propres, instruments financiers et couvertures Le 1 er janvier, la coopérative a adopté les recommandations des nouvelles normes comptables sur les instruments financiers qui ont été publiées par l Institut Canadien des Comptables Agréés (ICCA) dans son Manuel, soit le chapitre 1530, «Résultat étendu», le chapitre 3251, «Capitaux propres», le chapitre 3861, «Instruments financiers informations à fournir et présentation», le chapitre 3855, «Instruments financiers comptabilisation et évaluation», et le chapitre 3865, «Couvertures». Conformément aux dispositions transitoires, les états financiers consolidés de l exercice précédent n ont pas été retraités. Le chapitre 1530 porte sur le résultat étendu, qui inclut le bénéfice net et les autres éléments du résultat étendu. Les autres éléments du résultat étendu de la coopérative comprennent la variation de la juste valeur des instruments de couverture de flux de trésorerie efficaces, qui comprennent les contrats de change conclus dans le but de fixer le prix des produits achetés. Les états financiers consolidés comprennent un état consolidé du résultat étendu. Les variations cumulées des autres éléments du résultat étendu sont inscrites au cumul des autres éléments du résultat étendu (perte), qui est présenté comme une nouvelle catégorie des capitaux propres dans le bilan consolidé. En vertu du chapitre 3251, la coopérative est tenue de présenter de façon distincte les variations et les soldes des composantes suivantes des capitaux propres : l excédent, le cumul des autres éléments du résultat étendu (perte), le surplus d apport et les capitaux propres. Les chapitres 3855 et 3861 établissent les normes pour la constatation, l évaluation, la communication et la présentation des actifs financiers, des passifs financiers et des dérivés non financiers. Ces normes indiquent avec précision à quel moment et à quel montant un instrument financier doit être comptabilisé dans le bilan. Au moment de la comptabilisation initiale, tous les instruments financiers compris dans le champ d application du chapitre 3855 sont évalués à la juste valeur. Selon leur (1)

8 Au classement au bilan, les instruments financiers sont ensuite évalués à la juste valeur ou à l aide de méthodes fondées sur le coût. La coopérative a classé ses instruments financiers comme suit : La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont classés comme disponibles à la vente et sont évalués au coût à la fin de chaque période. Les gains et les pertes qui en découlent sont constatés en résultats. Les comptes débiteurs sont classés dans les prêts et créances et sont comptabilisés au coût, qui, après l évaluation initiale, correspond à leur juste valeur. L évaluation ultérieure des créances est effectuée sur la base du coût après amortissement, qui correspond généralement au montant initialement comptabilisé moins toute provision pour créances douteuses. Les montants dus aux fournisseurs, à des gouvernements ou à des employés sont classés dans les autres passifs financiers et sont évalués au coût. L emprunt hypothécaire est classé dans les autres passifs financiers et est évalué au coût après amortissement. Le chapitre 3865 précise les critères qui doivent être satisfaits pour utiliser la comptabilité de couverture et la méthode de comptabilité qui s'applique à la stratégie de couverture permise. La coopérative utilise des instruments dérivés dans le cadre de ses stratégies de couverture afin de gérer son exposition au risque de change. Lorsque des dérivés sont utilisés pour gérer des risques, la coopérative examine chacun des instruments dérivés afin de déterminer si la comptabilité de couverture peut être appliquée. Instruments financiers dérivés et comptabilité de couverture La coopérative utilise des contrats de change dans le cadre de sa stratégie de couverture dans le but de gérer son exposition au risque de change. Les contrats de change sont inscrits au bilan à la juste valeur. Les contrats sont présentés à titre d actifs lorsque la juste valeur est positive et à titre de passif lorsqu'elle est négative. Lorsque les conditions d application de la comptabilité de couverture sont remplies, la coopérative désigne et documente les contrats de change comme étant des couvertures de flux de trésorerie. La documentation précise les flux de trésorerie attendus qui sont couverts, le risque couvert, le type d instrument de couverture utilisé et la façon dont l efficacité sera évaluée. L instrument de couverture doit être très efficace pour compenser les variations des flux de trésorerie attendus tant à la mise en place de la couverture qu au cours de sa durée de vie. On cesse d appliquer la comptabilité de couverture sur une base prospective lorsqu il est établi que l'instrument de couverture n est plus efficace en tant que couverture, lorsque l instrument de couverture est résilié ou lorsque l élément couvert est vendu ou liquidé avant l échéance prévue. Dans le cas d une relation de couverture des flux de trésorerie, la tranche efficace de la variation de la juste valeur de l instrument de couverture est constatée dans les autres éléments du résultat étendu, après impôts. La coopérative utilise des contrats de change à terme pour se protéger des fluctuations du taux de change du dollar américain sur les achats de stock dont la probabilité est très élevée. (2)

9 Au Conversion de devises La coopérative convertit les actifs et les passifs libellés en devises aux taux de change en vigueur à la fin de l exercice. Les gains et les pertes de change provenant des opérations libellées en devises liées à l'achat de stocks sont portés au coût des ventes dans la mesure où le montant ne fait pas l objet d une couverture. Les coûts de ventes de incluent un gain de change de (1 489 en ). Les gains et les pertes de change liés aux éléments couverts sont constatés dans les autres éléments du résultat étendu, après impôts. Trésorerie et équivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent l encaisse, les soldes bancaires et les placements à court terme dont l échéance est inférieure à 30 jours. Stocks Les stocks sont évalués au coût moyen pondéré ou à la valeur de réalisation nette. Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont comptabilisées au coût moins l amortissement cumulé. L amortissement est calculé annuellement selon les méthodes et les taux suivants : Bâtiments Mobilier, agencements et matériel Logiciels 4 % à 6 %, amortissement dégressif 20 % à 30 %, amortissement dégressif 5 ans, amortissement linéaire Les améliorations locatives sont amorties selon la méthode de l amortissement linéaire sur la durée la plus courte entre la durée de vie utile estimative de l actif et la durée du contrat de location plus une période de renouvellement. Les durées d amortissement restantes se situent entre 2 et 18 ans. Constatation des produits La coopérative constate les produits au moment du transfert du titre de propriété aux membres. Les produits tirés des ventes en magasin sont constatés au point de vente, alors que les produits tirés des ventes en ligne sont constatés une fois que la marchandise a été expédiée. Les produits tirés des chèques-cadeaux sont constatés au moment où les chèques sont utilisés. La coopérative présente ses produits déduction faite des escomptes, des retours et de la provision pour retours sur ventes. Loyers La coopérative comptabilise les loyers relatifs aux locaux qu elle loue selon la méthode de l amortissement linéaire sur la durée du bail. En conséquence, les augmentations de loyer qui sont relativement assurées sont amorties sur la durée du bail. Les périodes de loyers gratuits et les avantages incitatifs à la location sont reportés et amortis sur la durée du bail plus une période de renouvellement par la voie d'une réduction des frais de location annuels. (3)

10 Au Ristournes Les ristournes sont déduites des résultats de l exercice au cours duquel elles sont déclarées par le conseil d administration. Ces ristournes représentent un remboursement aux membres du produit tiré des ventes de l exercice, déterminé selon les achats effectués par les membres au cours de l exercice en question. Avantages sociaux La coopérative participe à un régime de retraite à cotisations déterminées qui aide les employés à payer les coûts liés à l épargne-retraite. Le coût de ce régime est compris dans les salaires et avantages sociaux. Pour l exercice, les cotisations à ce régime ont totalisé 879 (752 en ). Impôts sur les bénéfices La coopérative comptabilise les impôts sur les bénéfices selon la méthode axée sur le bilan. Selon cette méthode, les passifs et les actifs d impôts sont constatés en fonction des conséquences fiscales prévues attribuables aux écarts entre la valeur comptable de ces éléments et leur valeur fiscale. Les actifs et les passifs d impôts futurs sont mesurés aux taux d imposition pratiquement en vigueur. L incidence d une modification des taux d imposition sur les actifs et les passifs d impôts futurs est prise en compte dans les résultats de la période pendant laquelle la modification a lieu. Estimations et incertitude relative à la mesure Pour préparer les états financiers de la coopérative, la direction doit formuler des estimations et des hypothèses qui influent sur les montants présentés des actifs et des passifs à la date des états financiers et sur les montants des charges présentés pour la période. Les résultats réels peuvent être différents des estimations. L évaluation des stocks, la provision pour retours sur ventes, la provision pour les coûts futurs liés aux garanties et le montant des chèques-cadeaux susceptibles d être encaissés figurent parmi les éléments touchés par l incertitude relative à la mesure. 3 Prises de position comptables récentes qui ne sont pas encore en vigueur Les prises de position suivantes ont été récemment publiées par l ICCA. Leur adoption n est toutefois pas requise avant le prochain exercice. Informations à fournir concernant le capital Le chapitre 1535, «Informations à fournir concernant le capital», établit les normes en matière d'information à fournir sur le capital d une entité, notamment : les informations qualitatives sur ses objectifs, politiques et procédures de gestion du capital; les données quantitatives sur les éléments inclus dans la gestion du capital; si l entité s est conformée aux exigences en matière de capital auxquelles elle est soumise en vertu de règles extérieures. L application de cette norme ne devrait pas avoir d incidence importante sur les états financiers de la coopérative. (4)

11 Au Stocks Le chapitre 3031, «Stocks», précise les principes d évaluation et de détermination du coût des stocks. L application de cette norme ne devrait pas avoir d incidence importante sur les états financiers de la coopérative Instruments financiers informations à fournir et présentation Le chapitre 3862, «Instruments financiers informations à fournir», et le chapitre 3863, «Instruments financiers présentation», précisent les normes relatives aux informations à fournir publiées précédemment dans le chapitre 3861, «Instruments financiers informations à fournir et présentation». 4 Trésorerie et équivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie se composent des éléments suivants : Trésorerie et équivalents de trésorerie et soldes des découverts bancaires (85) (473) Acceptations bancaires (à 4,25 %) La coopérative dispose de facilités de crédit totalisant 30 M qui ont été établies pour le financement des activités générales et des projets d immobilisations. Les tirages sur les facilités peuvent prendre la forme d acceptations bancaires, d emprunts à l exploitation ou de lettres de crédit. La coopérative a fourni une cession des comptes débiteurs et des stocks ainsi qu une sûreté générale pour ces facilités de crédit. Au, aucun montant n était en cours en vertu des facilités. 5 Stocks Matières premières Travaux en cours Produits finis (5)

12 Au 6 Immobilisations corporelles Coût Amortissement cumulé Montant net Montant net Terrains Bâtiments Mobilier, agencements et matériel Améliorations locatives Logiciels Projets d immobilisations en cours Les intérêts capitalisés dans les immobilisations corporelles en construction au cours de l exercice s'élèvent à Contrats de change Les contrats de change comprennent des contrats d option à terme visant à régler les futurs achats de stocks. À la date du bilan, les contrats en cours conclus par la coopérative totalisaient US ( US en ) à un taux moyen de 1,047 CA (1,114 CA en ) et venaient à échéance à différentes dates jusqu'au 5 décembre 2008 (jusqu'au 7 décembre en ). Au, la juste valeur de ces contrats correspondait à une perte de Au, la coopérative a comptabilisé une perte de 1 838, après impôts futurs de 839, dans les autres éléments du résultat étendu, par suite de l évaluation à la juste valeur de marché de ces contrats. (6)

13 Au 8 Emprunt hypothécaire Hypothèque à taux d intérêt fixe de 5,85 %, échéant le 1 er octobre Moins la portion à court terme (37) - Les intérêts débiteurs sur l'emprunt hypothécaire se chiffrent à 51 pour l'exercice En vertu des modalités de l emprunt hypothécaire, la coopérative à fourni le terrain et l'immeuble qui s y rattachent en garantie. Les remboursements de capital au cours des deux prochains exercices s établissent comme suit : Impôts sur les bénéfices a) Le tableau qui suit présente un rapprochement entre les impôts sur les bénéfices calculés aux taux d'imposition prévus par la loi et la charge d impôts sur les bénéfices de la coopérative. Le taux d imposition prévu par la loi applicable à la coopérative est de 33 % (34,1 % en ). Charge d impôts sur les bénéfices aux taux d imposition prévus par la loi Impôt des grandes sociétés - 1 Ajustement au titre d écarts permanents Charge d impôts sur les bénéfices (7)

14 Au b) Les principales composantes des actifs et des passifs d impôts futurs résultant de l incidence fiscale des écarts temporaires se présentent comme suit : Actifs d impôts futurs Reports prospectifs de pertes autres qu en capital Avantages incitatifs à la location reportés Réserves générales Autres actifs Passifs d impôts futurs Immobilisations corporelles TPS à recevoir Passifs nets d impôts futurs (504) (622) c) Les impôts futurs liés aux autres éléments du résultat étendu se présentent comme suit : Liés aux contrats de change 839 Liés à la conversion des comptes créditeurs (149) Capitaux propres Le capital autorisé de la coopérative est constitué d un nombre illimité d actions d une valeur nominale de 5,00 chacune. Chaque membre est tenu d acheter une action au comptant. La coopérative constate séparément le nombre d actions en circulation émises au comptant et le nombre d actions émises en échange de ristournes. Comme le prescrivent les règlements de la coopérative, l abonnement confère à chaque membre un vote relatif à la gouvernance de la coopérative et le droit d acheter des biens. Les règlements indiquent aussi que les rachats découlant du retrait volontaire des membres sont limités à 1 % du total du capital-actions, à moins que le conseil d administration n en décide autrement. (8)

15 Au Le total des actions émises, présentées selon la source, s établit comme suit : Nombre d actions (en milliers) Montant Nombre d actions (en milliers) Montant Actions émises aux membres Actions émises en échange de ristournes Les actions émises et rachetées au cours de l exercice se présentent sommairement comme suit : Nombre d actions (en milliers) Montant Nombre d actions (en milliers) Montant Solde au début de l exercice Actions émises aux nouveaux ristournes membres Actions émises en échange de Actions rachetées (713) (3 564) (422) (2 114) Actions retirées - (1) - (1) Solde à la fin de l exercice (9)

16 Au 11 Surplus d apport La variation du surplus d apport se présente comme suit : Solde au début de l exercice Montants non réclamés au titre des rachats d actions Réclamation de montants au titre de rachats d actions déjà radiés (6) - Solde à la fin de l exercice Engagements et éventualités a) Engagements aux termes de contrats de location La coopérative a des engagements aux termes de contrats relatifs à des locaux et à du matériel. Les versements annuels minimaux exigibles en vertu de ces contrats pour les cinq prochains exercices et les exercices ultérieurs s établissent comme suit : Par la suite b) Lettres de crédit Les lettres de crédit en cours au totalisaient US. Une tranche de de ce montant a été comptabilisée au bilan de la coopérative dans les comptes créditeurs. c) Engagements au titre de projets d'immobilisations La coopérative s est engagée à payer des coûts de construction futurs de 494 relativement au nouveau centre de distribution. (10)

17 Au 13 Instruments financiers et gestion des risques La coopérative fait face aux risques suivants à l égard de ses actifs et passifs financiers : a) Risque de change La coopérative fait face à un risque de change découlant des montants à payer à ses fournisseurs et de ses engagements relatifs à des achats de stocks, lesquels sont libellés dans d autres devises que le dollar canadien. La coopérative utilise des contrats de change à terme afin de gérer la majeure partie de ce risque. b) Juste valeur Les instruments financiers de la coopérative comprennent la trésorerie et les équivalents de trésorerie, les comptes débiteurs et la TPS à recevoir, les montants à payer à des fournisseurs, à des gouvernements et à des employés ainsi que l emprunt hypothécaire. La juste valeur de ces instruments financiers avoisine leur valeur comptable étant donné leur échéance relativement courte, ou, dans le cas de l emprunt hypothécaire, parce qu il a été obtenu récemment. c) Risque de taux d intérêt La coopérative fait face à un risque de taux d intérêt, dont l importance varie en fonction de l'ampleur de son découvert bancaire et de l emprunt hypothécaire. À la fin de l exercice, l exposition au risque découlait uniquement de l emprunt hypothécaire et le risque n était pas jugé important. d) Risque de crédit Les instruments financiers susceptibles d'exposer la coopérative à un risque de crédit sont les acceptations bancaires et les comptes débiteurs. La coopérative fait appel à des institutions financières dignes de confiance pour ses acceptations bancaires et elle juge le risque de perte minime. Les comptes débiteurs sont à recevoir de membres et d organismes gouvernementaux. La coopérative estime qu aucun de ces comptes débiteurs ne présente de risque de crédit important. (11)

18 Au 14 Informations supplémentaires sur les flux de trésorerie a) Intérêts versés b) Impôts sur les bénéfices et impôt sur le capital versés c) Les opérations non monétaires suivantes ont eu lieu au cours de l exercice : Achats d immobilisations corporelles inclus dans les comptes créditeurs Hypothèque prise en charge dans le cadre de l acquisition d un immeuble Contrats de change désignés comme couvertures, montant net Gain de change lié à la conversion des comptes créditeurs couverts, montant net (12)

19 Relevés consolidés des frais de vente et frais d administration et des autres produits et charges Frais de vente et frais d administration Salaires et avantages sociaux Fournitures et services Loyer et occupation Amortissement Catalogue et abonnements Perte à la cession d immobilisations corporelles Intérêts Impôt sur le capital provincial Autres produits (charges) TPS, TVH et TVQ relatives aux ristournes Produit des swaps Loyer et stationnement Intérêts Chèques-cadeaux peu susceptibles d être encaissés Divers (227) (157)

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