Formation Repreneurs Etablir un dossier financier

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1 Formation Repreneurs Etablir un dossier financier

2 Rappel / le dossier financier doit présenter à minima : Le compte de résultat prévisionnel année N, année N+1 et si possible N+2 Le plan de financement de départ, année N+1 et si possible N+2 MISE EN PRATIQUE : Entreprise d affûtage d outils coupants (sur la base d un cas réel)

3 Cas pratique M. Affût exploite depuis plusieurs années une activité d affûtage d outils coupants. Avec sa conjointe, M. Affût a développé cette activité en y adjoignant également du négoce d outillages et accessoires divers pour professionnels. Il s approche de sa fin de carrière professionnelle, il s inquiète de la cession de son affaire. Le local servant à la fois d expo-vente et d atelier est situé près d un centre bourg sur un axe de passage bien fréquenté. L affaire est exploitée sous la forme juridique d une SARL à l IS avec 2 associés (le couple). M. Coupnet, technico-commercial en outillage veut étudier l opportunité de reprendre cette activité avec sa conjointe.

4 Cas pratique : suite Diagnostic Le diagnostic réalisé par M. Coupnet est le suivant : Produits - Services Activité de négoce d outillages portatifs (visseuse, perceuse, rabot, cloueur, etc.) accessoires et consommables pour 74 % du CA Prestations d affûtage d outils coupants (lames, scies, couteaux, forets, etc.) et réparations SAV d outillages 26 % du CA Clientèle - environnement économique La clientèle se compose de : - professionnels (artisans du bâtiment, petite industrie) pour 90 % du CA - particuliers (auto constructeurs, bricoleurs, etc.) pour 10 % du CA la clientèle «professionnels» est également démarchée par une à deux tournées hebdomadaires. Le marché de l outillage et de l affûtage est plutôt dynamique mais la concurrence est rude (surface de bricolage, distributeurs de marques, autres professionnels avec organisations de tournées de ramassage) Conditions d encaissement clients : délai moyen de 45 jours.

5 Cas pratique : suite Politique d achat : Les achats s effectuent auprès de distributeurs de marque, un assortiment de modèles d outillage est proposé à la vente de manière permanente, soit un stock moyen de HT. Conditions d achat chez les fournisseurs : délai moyen de 30 jours. Infrastructure Locaux de 300 m² dont M. Affût est propriétaire à travers une SCI - bail commercial renouvelé en 2008 avec un loyer annuel de HT. Matériels - Outillage - Véhicule Parc machines : 10 affûteuses dont une affûteuse à commande numérique acquise récemment + divers outillages d atelier Agencement et présentoirs pour la partie magasin Mobiliers de bureau et outils bureautique 1 véhicule utilitaire Effectif : 2 personnes M. Affût dirigeant - fonction exercée : fonction technique en atelier + commercialisation de produits + gestion globale de l entreprise La conjointe : fonction commerciale + administration courante + réalisation des tournées.

6 Cas pratique : suite Données comptables : Exercice N Exercice N- 1 Chiffre d Affaires Marge brute Valeur ajoutée Excédent B. Exploit Résultat net (bénéfice de société) Conditions de cession : Il est envisagé la cession du Fonds de commerce à un prix global de : dont : Eléments incorporels pour Eléments corporels pour De plus, la valorisation du stock de marchandises (outillages et accessoires) est estimée à : HT + TVA (20.00%)

7 Cas pratique : suite Projet de Reprise - Montage M. Coupnet envisage la constitution d une SARL avec sa conjointe qui aura un statut de salarié au capital de , laquelle SARL rachètera le fonds de commerce en contractant un emprunt de pour assurer le financement global de reprise, comprenant l acquisition du fonds et frais annexes (4 300 ), le stock ainsi qu un BFR (hors stock) évalué à Les conditions de remboursement de l emprunt sont les suivantes : détail du remboursement Année 1 Année 2 Annuité dont intérêts dont capital

8 Cas pratique : suite Projet de Reprise - Montage Pour la 1 ère année de reprise N + 1 l exploitation se fera aux conditions suivantes : CA des ventes et prestations identiques à la dernière année ainsi que les marges brutes poste de «charges externes» qui augmente de (outillage complémentaire) Poste «Impôts et taxes» = 700 Salaire du personnel : % de cotisations patronales Rémunération du dirigeant de % de cotisations sociales (RSI) (assurance complémentaire) Autres charges prévisibles : Dotations aux amortissements sur immobilisations : 7 000

9 Cas pratique : suite Projet de Reprise - Montage Pour la 2 ème année de reprise N + 2 l évolution est la suivante : Acquisition d une affûteuse complémentaire au prix de HT (tva 20.00%) amortissable sur 5 ans permettant d automatiser partiellement l affûtage, le CA supplémentaire espéré sur l affûtage est de 15 % en conservant la même marge ; le BFR supplémentaire engendré est de Poste «charges externes» par rapport à N + 1 Poste «impôts et taxes» identique à N + 1 Poste «charges de personnel» porté à charges à 25 % Rémunération du dirigeant portée à % de cotisations sociales (RSI) Poste «autres charges» identique à N + 1 L acquisition de l affûteuse sera financée à hauteur de par autofinancement et par un nouvel emprunt entrainant une annuité de dont 900 d intérêts et de capital.

10 Cas pratique : suite Etablir : Le Compte de résultat prévisionnel pour l année N + 1 et si possible l année N+2 Ainsi que le plan de financement initial et si possible N+1 et N+2 Donner un avis sur l opportunité de reprise de cette affaire.

11 Le compte de résultat du Cédant N N - 1 Variation Année : 31/12/ /12/2010 n / n-1 + Vente de Marchandises (1) ,5% - Achats cons.de marchandi = Marge commerciale ,0% ,0% 0% + Production vendue Produc. stockée ou désto. Production (HT) (2) ,8% - Achats Cons.Matières S/Trait. Directe = Marge / Coût Matière ,0% ,1% 3% Total ACTIVITE (1+2) % % 2,8% = MARGE GLOBALE ,8% ,7% 1% - A. Achats Charg. Externes = Valeur Ajoutée ,2% ,9% 0,8% + Subv. Exploitation - Impôts & Taxes Salaires du Personnel Charges patro / salaire Rémun. du Dirigeant Cotis. du Dirigeant (rsi) Cot. complém. facul = Excéd. Brut Exploit ,65% ,7% -20,1% + Autres Produits + Transf. de Charges - Autres Charges Dot. Aux Amortissements Provisions Dépréciat. = Résultat Exploit ,3% ,1% -29,4% + Produits Financiers - Charges Financières = Résultat Courant ,7% ,8% -32,6% + Produits Exception. - Charges Exception. - Impôts sur Sociétés Résultat Exercice ,6% ,0% -32,6% C. A. F ,9% ,6% -21,3%

12 Le compte de résultat prévisionnel à remplir N + 1 N + 2 Variation Année : 31/12/ /12/2014 n / n-1 + Vente de Marchandises (1) - Achats cons.de marchandi. = Marge commerciale + Production vendue Produc. stockée ou désto. Production (2) - Achats Cons.Matières - S/Trait. Directe = Marge / Coût Matière Total ACTIVITE (1+2) = MARGE GLOBALE - Loyers - Crédit bail / machine - A. Achats Charg. Externes = Valeur Ajoutée + Subv. Exploitation - Impôts & Taxes - Salaires du Personnel - Charges patro / salaire - Rémun. du Dirigeant - Cotis. du Dirigeant (rsi) Cot. Compl. Facult. = Excéd. Brut Exploit. + Autres Produits + Transf. de Charges - Autres Charges - Dot. Aux Amortissements - Provisions Dépréciat. = Résultat Exploit. + Produits Financiers - Charges Financières = Résultat Courant + Produits Exception. - Charges Exception. - Impôts sur Sociétés Résultat Exercice C. A. F

13 Le compte de résultat prévisionnel /corrigé N + 1 N + 2 Variation Année : 31/12/ /12/2014 n +2 / n+1 + Vente de Marchandises (1) ,0% - Achats cons.de marchandi = Marge commerciale ,0% ,0% 0% + Production vendue ,0% Produc. stockée ou désto. Production (2) ,0% - Achats Cons.Matières S/Trait. Directe = Marge / Coût Matière ,0% ,0% 15% Total ACTIVITE (1+2) % % 3,9% = MARGE GLOBALE ,8% ,5% 7% - A. Achats Charg. Externes = Valeur Ajoutée ,3% ,3% 10,4% + Subv. Exploitation - Impôts & Taxes Salaires du Personnel Charges patro / salaire Rémun. du Dirigeant Cotis. du Dirigeant (rsi) Cot. Compl. Facult = Excéd. Brut Exploit ,48% ,8% 6,3% - Autres Charges Dot. Aux Amortissements Provisions Dépréciat. = Résultat Exploit ,8% ,9% -3,7% + Produits Financiers - Charges Financières = Résultat Courant ,9% ,1% -4,7% + Produits Exception. - Charges Exception. - Impôts sur Sociétés Résultat Exercice ,4% ,7% -4,7% + dot. Aux amortissements C. A. F ,8% ,3% 8,8% - rembours. Emprunt (capital) AUTOFINANCEMENT dispo ,8%

14 Le plan de financement à remplir RESSOURCES - Apport - Capital - Emprunt n 1 Emprunt n 2 - Résultat - Amortissement - Remb. TVA / immo. - Divers... total RESSOURCES initial année 1 année 2 BESOINS Acquisition du Fonds de C. Formalités de constitution Droits de mutation (3%) Immobilis. nouvelles HT TVA / Immobilisations Stock HT TVA / stock BFR initial hors stock Augment. BFR Prélèv. Dirigeant Dividendes.. Remb. Emprunt n 1 (capital) Remb. Emprunt n 2 (capital) total BESOINS TRESORERIE CUMULEE solde TRESORERIE / an

15 Le plan de financement / corrigé Emprunt n Etablir - Résultat un dossier financier Amortissement Remb. TVA / immo Divers.... total RESSOURCES PLAN de FINANCEMENT Sarl COUPNET initial année 1 année 2 RESSOURCES - Apport - Capital Emprunt n Emprunt n Résultat Amortissement Remb. TVA / immo Divers.... total RESSOURCES BESOINS Acquisition du Fonds de C Formalités de constitution Droits de mutation (3%) Immobilis. nouvelles HT TVA / Immobilisations Stock HT TVA / stock BESOINS Acquisition du Fonds de C Formalités de constitution Droits de mutation (3%) Immobilis. nouvelles HT TVA / Immobilisations Stock HT TVA / stock BFR initial hors stock Augment. BFR Prélèv. Dirigeant Dividendes.. Remb. Emprunt n 1 (capital) Remb. Emprunt n 2 (capital) total BESOINS solde TRESORERIE / an TRESORERIE CUMULEE

16 Formation Repreneurs Etablir un dossier financier DES QUESTIONS?

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