RAPPORT D'EVALUATION Exemple

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1 RAPPORT D'EVALUATION Exemple

2 Rapport d'évaluation 2/7 Nous souhaitons attirer l'attention sur le fait que les informations contenus dans ce rapport (chiffres, tableaux, hypothèses) ont été élaborées à partir de renseignements communiqués et d'hypothèses formulées par les dirigeants et sous leur unique responsabilité. 1 - PRESENTATION Le présent document a été établi dans le cadre de l évaluation d un fonds de commerce de BIJOUTERIE HORLOGERIE exploité à Exemple-city sous l enseigne Exemple. Une analyse du fonds de commerce a été effectuée au travers d un questionnaire complété par le porteur du projet. 2 - L'EVALUATION D'UN FONDS DE COMMERCE Sous l appellation de fonds de commerce, on désigne un ensemble économique comprenant les divers éléments mobiliers corporels et incorporels qui concourent à l exploitation d une entreprise commerciale. 1 - Elements corporels Ils sont le support matériel du fonds de commerce. Ces éléments comprennent : - les agencements et installations ou aménagements, - le matériel, le mobilier et l outillage - en fait, l équipement du fonds, - le stock. Généralement et dans le cadre de notre étude, l estimation du fonds de commerce par les méthodes usuelles s entend stock non compris. Bien qu évaluées à part, les marchandises, dans le cas le plus fréquent, sont cédées avec le fonds. 2 - Elements incorporels Les éléments incorporels sont constitués par : - la clientèle qui dépend beaucoup de la situation du fonds et de la qualité professionnelle du commerçant. La clientèle est considérée comme l aptitude à réaliser un chiffre d affaires. - le droit au bail : le commerçant exerçant une activité commerciale et titulaire d un bail, détient un droit de renouvellement qui constitue un des principaux éléments du fonds de commerce, car il permet le maintien dans les lieux et évite toute éviction arbitraire. - le nom commercial et l enseigne : ils sont protégés car attachés au fonds et cédés avec lui. Pour l estimation du fonds de commerce, c est la valeur vénale qui est prise en considération. Cette valeur ne doit pas être confondue avec la valeur liquidative, la valeur de remplacement ou la valeur comptable. La valeur vénale correspond au prix moyen qui peut être raisonnablement obtenu dans le cas de mise en vente amiable. Il est bien évident que la valeur vénale d un fonds de commerce peut différer de son prix de réalisation. Le prix peut en effet être influencé par l urgence manifestée par l une ou l autre des parties pour traiter ou par des motifs de convenance personnelle. Souvent, des paramètres liés aux qualités professionnelles de l exploitant, au degré de stabilité de la clientèle et aux possibilités de développement de l affaire influeront sur le prix de rachat du fonds de commerce.

3 Rapport d'évaluation 3/7 3 - METHODOLOGIE APPLIQUEE Il existe deux types de méthodes pour évaluer un fonds de commerce : les méthodes mathématiques et les méthodes empiriques. Les méthodes mathématiques, qui procèdent d une très grande systématisation, ont soulevé de nombreuses objections car elles ne tiennent pas suffisamment compte des facteurs individuels et des éléments impondérables. Elles ne sont plus guère utilisées, et seront donc écartées pour notre étude. Les méthodes empiriques que nous retiendrons dans le cadre de ce rapport, recourent à des procédés d évaluation directe (observations des faits et du marché). Il s agit : 1 - Evaluation en fonction du chiffre d affaires : La valeur d un fonds de commerce peut être déterminée en fonction du chiffre d affaires, qui reflète bien l activité. Votre chiffre d affaires sur les deux derniers exercices est de : Ventes marchandises et production vendue biens Production vendue prestations services Chiffre d'affaires H.T. (sur 12 mois) Pour calculer la valeur du fonds, on applique au chiffre d affaires moyen un coefficient ou un pourcentage, tiré de l observation du marché des fonds ayant la même activité commerciale. Le pourcentage retenu pour l évaluation de votre fonds de commerce est le suivant : VENTES PRESTATIONS FONDS DE COMMERCE DE : %CA HT %CA HT BIJOUTERIE HORLOGERIE 60 % 60%

4 Rapport d'évaluation 4/7 L'évaluation de votre fonds de commerce par la méthode du chiffre d'affaires est ainsi de : VENTES PRESTATIONS CHIFFRE D AFFAIRES MOYEN POURCENTAGE PROFESSION 60 % 60% VALEUR ESTIMEE DU FONDS EN FONCTION DU CHIFFRE D'AFFAIRES La valeur dégagée par cette méthode doit être confirmée par l évaluation faite en fonction de la rentabilité. 2 - Evaluation en fonction de la rentabilité : Cette méthode consiste à déterminer la capacité bénéficiaire future du fonds de commerce. L appréciation du rendement attendu de l affaire s effectue à partir de l excédent brut d exploitation. L excédent brut d exploitation doit être retraité de manière à faire ressortir la véritable capacité bénéficiaire de l entreprise. Il convient notamment : de réintégrer : - les rémunérations servies aux dirigeants - les charges sociales sur ces rémunérations de déduire : - les charges non comptabilisées en raison d une exploitation particulière - les produits ne résultant pas directement de l exploitation commerciale

5 Rapport d'évaluation 5/7 Vos principaux chiffres d exploitation sont les suivants : Eléments du compte de résultat 2013 Ventes marchandises et production vendue biens Production vendue prestations services Autres produits 1 Achats marchandises et matières premières Variation de stocks Charges externes Impôts et Taxes Salaires et traitements Charges de personnel Cotisations obligatoires Cotisations facultatives 0 Résultat d'exploitation Dotations aux amortissements et provisions Rémunération dirigeant La capacité bénéficiaire de l entreprise (EBE reconstitué) peut-être déterminée de la façon suivante : Résultat exploitation Dotations aux amortissements Rémunération dirigeant Charges sociales obligatoires et facultatives Economie charges après rachat du fonds 0 - Charges supplémentaires après rachat du fonds 0 EBE reconstitué

6 Rapport d'évaluation 6/7 Une fois connue cette capacité bénéficiaire moyenne, la valeur du fonds se détermine en appliquant à ce bénéfice un coefficient multiplicateur variable selon les professions. L observation du marché conduit à retenir un coefficient de 3 pour votre activité. L'évaluation de votre fonds de commerce par la méthode de la rentabilité est ainsi de : EBE RECONSTITUE COEFFICIENT PROFESSION 3 VALEUR ESTIMEE DU FONDS EN FONCTION DE LA RENTABILITE Valeur vénale du fonds de commerce : Pour donner une valeur marché au fonds, il convient de tenir compte à la fois de l évolution du chiffre d affaires et de la rentabilité de l entreprise. Toutefois, il nous semble important de privilégier la capacité bénéficiaire de l entreprise plutôt que le chiffre d affaires. Nous considérons en effet que l entreprise doit réaliser des profits pour assurer sa pérennité. Un chiffre d affaires important n est pas pour autant gage de marge et de rentabilité. C est pourquoi nous fixerons la valeur vénale du fonds en appliquant un coefficient 2 à l évaluation en fonction de la rentabilité et un coefficient 1 à l évaluation en fonction du chiffre d affaires. METHODE DU CHIFFRE D AFFAIRES METHODE DE LA RENTABILITE VALEUR DU FONDS DE COMMERCE COEFFICIENT DE PONDERATION 1 2 PONDERATION VALEUR ESTIMEE DU FONDS

7 Rapport d'évaluation 7/7 CONCLUSION Enfin des critères de pondération, fonction des caractéristiques propres au commerce, viennent affiner l'évaluation : Critères de pondération retenus : RETENUE TAUX TAILLE DE LA VILLE MOYENNE 0% EMPLACEMENT BON 10% STATIONNEMENT LIMITE -5% NOMBRE DE JOURS DE FERMETURE 1 0% AGE DE LA MAJORITE DES MATERIELS ET AGENCEMENTS + 10 ANS -10% TOTAL -5 % La valeur moyenne pondérée selon les différentes méthodes ressort donc à euros. En conséquence, la zone de valeur de l entreprise peut être estimée, dans une fourchette de plus ou moins 10% de cette valeur moyenne pondérée, entre et

8 Etude de faisabilité du rachat du fonds de commerce Exemple

9 Etude de faisabilité 2/5 Nous souhaitons attirer l'attention sur le fait que les informations contenues dans cette étude (chiffres, tableaux, hypothèses) ont été élaborées à partir de renseignements communiqués et d'hypothèses formulées par le porteur du projet et sous son unique responsabilité. Le présent document a été établi dans le cadre de l étude de faisabilité du rachat d un fonds de commerce de BIJOUTERIE HORLOGERIE à Exemple-city sous l enseigne Exemple. 1 - PLAN DE FINANCEMENT Le besoin global est estimé à et se ventile de la façon suivante : Valeur fonds de commerce Dont Immobilisations corporelles FRAIS ACQUISITION dont frais agence dont frais d'actes dont droits enregistrement dont TVA BFR 0 Dépôt de garantie Stock Investissements TOTAL BESOINS dont TVA récupérable Le financement de ce besoin est assuré par : Apports Emprunts TOTAL RESSOURCES Le recours à un emprunt de amortissable sur 7 ans à un taux de 4,00% (assurances incluses) donne des annuités estimées à :

10 Etude de faisabilité 3/5 2 - ETUDE DE FAISABILITE L'étude faisabilité a été élaborée suivant les hypothèses suivantes : Les prévisions d'exploitation ont été établies sur trois années, sur la base du chiffre d affaires de l'exercice précédent avec un taux de progression de : - 2 % en année 1-2 % en année 2-2 % en année 3. Le taux de marge retenu est de : - 56 % en année 1; - 56 % en année 2 ; - 56 % en année 3. Il était de 56 % précédemment. Les frais généraux ont été estimés avec une variation de 2 %.

11 Etude de faisabilité 4/5 Vos Soldes Intermédiaires de Gestion prévisionnels : PREVISIONNEL ETUDE DE FAISABILITE N-1 Réel % CA ANNEE 1 % CA ANNEE 2 % CA ANNEE 3 % CA Chiffre d'affaires % % % % Achats consommés % % % % Marge brute : % % % % Charges externes / frais généraux % % % % Valeur ajoutée : % % % % Impôts taxes et cotisations diverses % % % % Charges de personnel 355 0% 362 0% 369 0% 377 0% Excédent brut d'exploitation avant rémunération gérance : % % % % Rémunération de la gérance % % % Charges sociales de la gérance (estimation) % % % Excédent brut d'exploitation : % % % Dotation aux amortissements et provisions % % % Amortissements frais d'acquisition % Résultat d'exploitation : % % % Compte tenu d'un chiffre d affaires prévisionnel de en année 1, de en année 2 et de en année 3, avec un taux de marge de 56 % en année 1, de 56 % en année 2 et de 56 % en année 3, la marge brute prévisionnelle est de en année 1, de en année 2 et de en année 3. Le résultat de l exercice ressort ici à en première année, étant entendu qu il est impacté des frais d acquisition de

12 Etude de faisabilité 5/5 Votre équilibre financier : PREVISIONNEL ETUDE DE FAISABILITE N-1 Réel % CA ANNEE 1 % CA ANNEE 2 % CA ANNEE 3 % CA Charges financières emprunt % % % Résultat courant avant impôt : % % % Impôts sur les bénéfices % % % Résultat de l'exercice : % % % Capacité d'autofinancement de l'exercice : Remboursement capital emprunt Equilibre financier : La capacité d autofinancement, destiné à couvrir le remboursement du capital de l emprunt, ressort à la première année, à la seconde et à la troisième. Sur la base des informations communiquées, l'équilibre financier est : - respecté en année 1 - respecté en année 2 - respecté en année 3

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