Les notes du conférencier pour le programme Faites le lien - présentation de la stratégie de transfert d'actif pour particuliers
|
|
- Anne-Laure Bonneau
- il y a 8 ans
- Total affichages :
Transcription
1 Les notes du conférencier pour le programme Faites le lien - présentation de la stratégie de transfert d'actif pour particuliers Slide 2: Le besoin d'argent et de liquidités ne diminue pas avec la richesse; il augmente, en raison des multiples propriétés à entretenir, des véhicules de luxe, des voyages haut de gamme et plus encore. Plus le revenu gagné avant la retraite est élevé, plus le pourcentage de remplacement du revenu dont on aura besoin pour maintenir son style de vie est élevé. Le capital humain génère du capital financier Alors que le besoin de protéger le capital humain diminue habituellement au fur et à mesure que les personnes approchent de la fin de leur vie active, il peut quand même avoir un rôle important à jouer pour les personnes aisées à qui il reste quelques années de vie active et qui veulent maintenir leur style de vie. L'assurance peut également protéger le capital financier en fournissant un revenu ou un plan successoral fiscalement avantageux. Slide 3: Faites le lien est un programme conçu expressément pour les conseillers en placements de votre calibre, dont les clients sont de bons candidats pour les solutions d'assurance visant à protéger et à maximiser le patrimoine. Nous y avons inclus des stratégies de vente éprouvées ainsi que des conseils et des outils de marketing pour vous aider à proposer des solutions qui protègent le patrimoine et aident à établir un revenu ou un plan successoral fiscalement avantageux. Faites le lien vise un objectif tout simple : inciter les conseillers comme vous à lancer une conversation avec les clients sur les solutions de protection du patrimoine. Slide 6: Mise en garde: Cet exposé est présenté à titre informatif seulement. Cet exposé ne présente pas de conseils légaux, fiscaux ou comptables ni d'autres conseils professionnels. Il ne faut pas prendre de décisions à partir des renseignements présentés ici sans avoir fait une révision approfondie de sa situation personnelle avec les conseillers professionnels appropriés. Slide 7: Voici un aperçu de ce dont nous parlerons aujourd'hui. [Lire la diapositive]
2 Slide 9: Voici certains des avantages pour vous et pour vos clients. [Lire la diapositive] Slide 10: Les clients que l'on cible pour cette stratégie sont généralement des personnes relativement âgées, retraitées, arrivées à un point où elles ne visent plus la croissance de leurs placements. Leur principal souci est plutôt la planification en vue de s'assurer que leurs besoins pour la retraite soient comblés. Ces clients ne veulent pas obtenir un revenu plus élevé par l'entremise de placements audacieux, mais ils s'inquiètent que les taux d'intérêt faibles actuels ne leur permettront pas de subvenir à leurs besoins. Ils veulent éviter d'avoir à utiliser leurs actifs pour financer leur retraite puisqu'ils souhaitent transmettre ces actifs à leurs enfants ou petits-enfants à leur décès. Des clients plus jeunes adoptent aussi cette stratégie; des demandes proviennent de clients âgés de 55 à 64 ans. Les taux pour les CPG et autres placements semblables sont actuellement entre 2 et 3 % environ. Ces taux ne procurent pas un revenu après impôt suffisant pour répondre aux besoins de la plupart des gens. À mesure que les placements à revenu fixe arrivent à échéance, les clients doivent réinvestir aux taux en vigueur à ce moment-là. Ils vivent donc de l'incertitude quant au revenu qu'ils auront à leur disposition dans l'avenir. Beaucoup de clients à cette étape de leur vie ne sont pas à l'aise de prendre le risque qui vient avec les placements en actions. Le défi est alors de leur procurer un revenu plus élevé sans prendre plus de risque c'est-à-dire sans mettre en péril leur revenu et sans mettre en péril l'héritage qu'ils souhaitent laisser à leurs enfants. Slide 11: Voici un exemple pour illustrer le concept. Denis et Rose-Marie sont retraités et ils ont épargné un gros montant pour leur retraite. [Lisez la diapositive. Toutefois, leur argent est placé très prudemment et ils obtiennent un rendement moins élevé qu'ils ne le souhaiteraient. Par contre, ils ne veulent pas prendre les risques voulus pour obtenir de meilleurs rendements. Ils jouissent également d'une pension et d'autres revenus de retraite.
3 Ils voudraient faire des voyages et ils craignent que leur revenu ne soit pas suffisant pour atteindre leurs objectifs. Ils sont deux enfants mariés qui élèvent leurs propres familles. Denis et Rose-Marie voudraient s'assurer de léguer la pleine valeur de leurs placements à leurs enfants. Slide 12: Oui... Voici à quoi ressemble le plan actuel de Denis et Rose-Marie. Ils possèdent pour $ de CPG non enregistrés. Cela leur procure un rendement annuel de 4 % qu'ils touchent comme revenu. Ce revenu est imposable et il leur reste $ net d'impôt par année. Nous présumons que ce revenu est entièrement imposable au palier supérieur, soit 45 % dans leur cas, mais le pourcentage varie d'une province à l'autre. Au décès de Denis et de Rose-Marie, l'argent des CPG ira à leurs enfants. Existe-t-il un moyen de garantir à Denis et Rose-Marie un revenu annuel supérieur à $, sans prendre trop de risque, et de permettre à leurs enfants de recevoir $ en héritage? Slide 13: En vertu de la stratégie de rente prescrite, Denis et Rose-Marie commencent par demander une assurance-vie sur deux têtes payable au dernier décès. Cette assurance est sur leurs propres têtes. Ils optent pour un capital-décès de $, c'est-à-dire un montant égal à la valeur de leur CPG au décès. Ils font un retrait de leur CPG pour payer la première prime. Il est essentiel que Denis et Rose-Marie demandent l'assurance-vie avant de souscrire la rente. S'ils achetaient la rente et qu'ils n'étaient pas admissibles à l'assurance-vie ou que l'assurancevie coûtent plus cher que voulu, la stratégie ne fonctionnera pas et ils ne pourront pas dissoudre le contrat de rente. On présume que Denis et Rose-Marie obtiennent l'assurance-vie, qu'ils encaissent leur CPG et qu'ils utilisent l'argent pour souscrire une rente viagère réversible admissible comme rente prescrite. Denis et Rose-Marie toucheront un revenu provenant de la rente tant que l'un d'eux vivra, sans réduction du montant de la rente au décès de l'un d'eux. Ils gardent de côté le reste de leurs placements pour parer à toute éventualité. La rente prévoit le versement d un revenu viager. Denis and Rose-Marie choisissent une garantie de 5 ans.
4 Slide 14: Une fois les contrats d'assurance-vie et de rente émis, voici le revenu qui en découle. La rente leur procure un revenu annuel de $ tant que Denis ou Rose-Marie vivra. Dans le cadre du traitement fiscal prescrit, chaque paiement est considéré un mélange uniforme de revenu et de une portion fixe de chaque paiement sera imposable $ de ce revenu est imposable. En prenant un taux d'imposition de 45 %, Denis et Rose-Marie doivent payer $ d'impôt sur la rente. Denis et Rose-Marie ont donc un revenu de $ par année net d'impôt. Ils paient ensuite une prime annuelle de $ pour leur assurance-vie. Cela leur laisse un revenu net de $, soit près du double de ce que le CPG leur procure net d'impôt. Slice 15: Après le décès de Denis et de Rose-Marie, la rente prend fin et leurs enfants touchent le capitaldécès de l'assurance-vie, soit $ libres d'impôt. Slide 16: La stratégie de la Rente assurée ne se limite pas aux placements personnels. Elle peut fonctionner tout aussi bien avec des placements détenus par une société privée. En général, il s'agit d'une société de portefeuille dont l'actif provient du revenu ou de la vente d'une société en exploitation. Pour les actionnaires qui prévoient utiliser le revenu des placements de la société pour compléter leur revenu de retraite voici ce qui se passe: le revenu de placement est d'abord imposé au taux des sociétés; ce revenu leur est ensuite versé sous forme de dividendes, ce qui permet à la société de récupérer l'impôt payé à même le compte de l'impôt en main remboursable au titre de dividendes (IMRTD) afin d'éviter la double imposition. À son décès de l'actionnaire, il y a disposition présumée de tous ses éléments d'actif, y compris de ses biens en immobilisation tels que les actions de la société, à leur juste valeur marchande (JVM). L'actionnaire réalise alors la plus-value latente (JVM moins CBR), s'il y a lieu. Cette plusvalue est déclarée sur le dernier T1 du défunt (par. 70(1) LIR). La plus-value latente peut aussi être transférée au conjoint survivant, le cas échéant. En transférant la plus-value, l'impôt sur la plus-value latente est reporté jusqu'au décès du conjoint survivant. Si les placements de la société sont liquidés au décès et que la société elle-même soit liquidée, le produit passe aux actionnaires actuels. Au plan fiscal, la distribution provenant de la société est présumée être un dividende (par. 84(2) LIR) imposable dans la mesure où le dividende
5 Slide 17: présumé dépasse le capital libéré des actions. S'il reste des crédits au compte de dividendes en capital (CDC), on peut également verser un dividende non imposable dans le cadre du processus. Le profil du client idéal pour la stratégie de Rente Assurée Corporative ressemble beaucoup à celui d'un client individuel. Slide 18: Denis et Rose-Marie possèdent des actions de leur propre société, Denis et Rose-Marie, Inc. Ils sont les seuls actionnaires. Leur société possède un CPG de $ qui produit un rendement de 4 % avant impôt. Denis et Rose-Marie voudraient utiliser pour eux-mêmes ce revenu provenant de la société. Après l'impôt sur le revenu de la société et l'impôt sur le revenu personnel, leur taux d'imposition est de 50 %. Par conséquent, sur un revenu de $, ils paient $ en impôt. Denis et Rose-Marie ne touchent donc que $ du CPG que leur société possède. Slide 19: Après le décès de Denis et de Rose-Marie, la société est liquidée. Le CPG de $ et les autres éléments d'actif de la société sont distribués aux héritiers. Pour les héritiers, les conséquences fiscales sont fondamentalement les suivantes : ils doivent inclure la valeur de la distribution à titre de dividende ou de dividende en nature dans leur revenu de l'année. Le taux d'impôt varie d'une province à l'autre. Il varie également selon que la somme constitue un dividende admissible ou un dividende non admissible, ou un mélange des deux. (Par exemple : en Alberta, le taux d'impôt est de 19,29 % pour un dividende admissible et de 29,36 % pour un dividende non admissible; à l'autre extrême, au Québec, le taux d'impôt pour un dividende admissible est de 35,22 % et de 39,79 % pour un dividende non admissible.) Slide 20: Denis et Rose-Marie décident d'utiliser une partie de leur portefeuille, soit $, pour suivre la stratégie de la Rente Assurée comme moyen d'obtenir un revenu plus élevé sans risquer leur capital sur le marché boursier. Ils gardent de côté le reste de leurs placements pour parer à toute éventualité.
6 Le succès de cette stratégie dépend de l'assurabilité des clients, alors ils commencent par demander un contrat Universelle Sun Life sur plusieurs têtes payable au dernier décès avec coût de l'assurance uniforme. Ils paient chaque mois le coût de l'assurance minimal et le capitaldécès de l'assurance garantit que leurs enfants auront ce qu'il faut. Leur valeur successorale étant alors sécurisée, Denis et Rose-Marie utilisent les $ qui restent ( $ moins le premier paiement mensuel de 818 $ pour l'assurance) pour acheter une rente viagère non prescrite de la Financière Sun Life. Il s'agit d'une rente non prescrite parce que c'est la société qui en est propriétaire. Les règles fiscales applicables aux rentes prescrites sont valables pour les particuliers uniquement. La rente est garantie la vie durant de Denis et de Rose-Marie. Donc, comment cette stratégie fonctionne-t-elle pour Denis et Rose-Marie? Jetons un coup d'oeil aux chiffres... Slide 21: Dans ce tableau, nous comparons le revenu après impôt tiré du CPG au revenu après impôt et après paiement de la prime d'assurance provenant de la rente viagère non prescrite. La ligne bleu représente le revenu après-impôt provenant du CPG. Un CPG de $ à 4 % produit $ de revenu avant impôt. Comme nous l'avons mentionné, l'impôt sur les $ de revenu s'élève à $. La ligne rouge représente donc un revenu net de $ par année. La ligne bleue représente le revenu de la rente après impôt et après paiement de la prime de l'assurance-vie. La société de Denis et de Rose-Marie a souscrit le même genre de rente que Denis et Rose-Marie avaient acheté pour eux-mêmes dans l'exemple précédent. La société est propriétaire de la rente et du contrat d'assurance, elle reçoit le revenu de la rente et elle est bénéficiaire du contrat d'assurance-vie. Comme nous l'avons indiqué, la rente doit être une rente non prescrite. Seuls les particuliers peuvent bénéficier d'un contrat de rente prescrit. Le revenu d'une rente non prescrite est imposable selon le revenu couru. Cela signifie que tout intérêt couru durant l'année est imposable. Vous noterez sans doute que l'impôt est moins élevé la première année que la deuxième année et que par la suite la situation s'améliore graduellement. La première année, la compagnie d'assurance peut déduire certains frais d'administration du revenu payable, mais pas la deuxième année ni les années subséquentes. C'est pourquoi l'impôt est moins élevé la première année. Par conséquent, nous avons une fiscalité favorable la première année, une détérioration marquée la deuxième année, puis une amélioration graduelle par la suite.
7 La situation fiscale s'améliore graduellement au cours des années parce que l'intérêt versé diminue graduellement au fur et à mesure que le montant du capital versé augmente. Le montant de la rente que touche le client chaque mois et chaque année reste le même, mais la part d'intérêt et la part de capital changent constamment. Malgré tout, comme le tableau l'indique, le revenu annuel après impôt est généralement plus élevé que celui qui proviendrait de placements à revenu fixe comparables, comme les CPG, même après déduction des primes d'assurance. Voici quelques exemples du revenu provenant de la rente au cours des années, déduction faite de l'impôt et des primes de l'assurance-vie. Slide 22: Après le décès de Denis et de Rose-Marie, la société est liquidée et l'argent passe à leurs héritiers. Le CPG fait partie des biens de la société qui sont transmis aux héritiers. Tout ce qui passe à la succession ou aux héritiers de Denis et de Rose-Marie est imposable à titre de dividende présumé. Par conséquent, les héritiers de Denis et de Rose-Marie recevront $ seulement pour le CPG détenu par la société, en présumant un taux d'imposition d'environ 30 % sur le dividende versé (le taux varie selon la province). Ce montant est représenté par la ligne bleue. Le capital-décès de l'assurance-vie passe aussi par la société et il est ensuite versé à titre de dividende en capital. Ce dividende est versé libre d'impôt dans la mesure où le capital-décès dépasse le CBR du contrat. La ligne jaune représente le dividende en capital libre d'impôt payable aux héritiers de Denis et de Rose-Marie. Le capital-décès d'un contrat d'assurance-vie est porté au crédit du compte de dividendes en capital dans la mesure où il dépasse le CBR du contrat. Le CBR du contrat augmente pendant plusieurs années pour atteindre son maximum en Il diminue par la suite pour atteindre zéro en Par après, la totalité du capital-décès du contrat d'assurance-vie peut être versé à titre de dividende en capital. Même si Denis et Rose-Marie décédaient tous deux en 2025, l'année où le CBR est le plus élevé, le dividende après impôt et le dividende en capital libre d'impôt versés aux héritiers représenteraient tout de même un montant plus élevé que celui qu'ils toucheraient si on conservait le CPG, comme on peut le voir sur le tableau. Slide 23: Si Denis et Rose-Marie souhaitent laisser une somme importante à un organisme de charité, ils peuvent céder leur CPG à l'organisme de charité.
8 Selon la stratégie traditionnelle, ils toucheraient l'intérêt du CPG de leur vivant et paieraient de l'impôt sur cet intérêt comme on l'a vu précédemment. Au décès du conjoint survivant, le CPG passerait à l'organisme de charité. Ce don entraînerait un crédit d'impôt que le liquidateur de la succession pourrait utiliser pour éliminer l'impôt fédéral et provincial sur jusqu'à 100 % de leur revenu de l'année du décès et de l'année précédente. Voyons ce que cela donnerait. Slide 24: Voici à quoi ressemble le plan actuel de Denis et Rose-Marie. Ils possèdent pour $ de CPG non enregistrés. Cela leur procure un rendement annuel de 4 % qu'ils touchent comme revenu. Ce revenu est imposable et il leur reste $ net d'impôt par année. Slide 25: Au décès de Denis et de Rose-Marie, l'argent du CPG ira à leur organisme de charité. Le don de charité procure à la succession un crédit d'impôt qui permet d'éliminer l'impôt sur jusqu'à $ de revenu pour l'année courante; si le liquidateur de la succession ne peut pas utiliser tout le montant l'année du décès, il peut s'en servir pour réduire l'impôt de l'année précédente. Slide 26: L'un des problèmes de la stratégie qui utilise le CPG, c'est qu'elle ne produit aucun avantage fiscal du vivant de Denis et de Rose-Marie. Un autre problème est qu'une partie du crédit d'impôt pour don de charité pourrait être gaspillé. Dans le cas de Rose-Marie, si nous présumons qu'elle touche un revenu de $ l'année de son décès et l'année précédente, elle aurait payé au total environ $ d'impôt pour ces deux années, en supposant qu'elle n'ait bénéficié d'aucune déduction extraordinaire et qu'elle décède tard dans l'année. Un don de charité effectué l'année du décès donne droit à un crédit d'impôt pour don de charité que le liquidateur de la succession du défunt peut utiliser pour réduire ou éliminer l'impôt payable sur la totalité du revenu du défunt l'année du décès et l'année précédente. Un don de $ l'année du décès donne droit à un crédit d'impôt qui permet d'éliminer environ $ d'impôt fédéral et provincial sur deux ans si on présume un taux d'impôt de 45 %. C'est malheureusement plus que ce que Rose-Marie versé en impôt.
9 La bonne nouvelle, c'est que la succession de Rose-Marie n'a aucun impôt à payer l'année de son décès et obtient un remboursement de tout l'impôt qu'elle a payé l'année précédant son décès. Par contre, on aurait pu faire beaucoup mieux. Slide 27: La stratégie de rente assurée pour don de charité permet d'obtenir des résultats différents. En vertu de la stratégie de rente assurée pour don de charité, Denis et Rose-Marie commencent par demander une assurance-vie sur deux têtes payable au dernier décès. Cette assurance est sur leurs propres têtes. Ils optent pour un capital-décès de $, c'est-à-dire un montant égal à la valeur de leur CPG au décès. Ils font un retrait de leur CPG pour payer la première prime. Il est essentiel que Denis et Rose-Marie demandent l'assurance-vie avant de souscrire la rente. S'ils achetaient la rente et qu'ils n'étaient pas admissibles à l'assurance-vie ou que l'assurancevie coûtent plus cher que voulu, la stratégie ne fonctionnera pas et ils ne pourront pas dissoudre le contrat de rente. On présume que Denis et Rose-Marie obtiennent l'assurance-vie, qu'ils encaissent leur CPG et qu'ils utilisent l'argent pour souscrire une rente viagère réversible admissible comme rente prescrite. Denis et Rose-Marie toucheront un revenu provenant de la rente tant que l'un d'eux vivra, sans réduction du montant de la rente au décès de l'un d'eux. La rente prévoit le versement d un revenu viager. Denis and Rose-Marie choisissent une garantie de 5 ans pour la rente. Slide 28: Denis et Rose-Marie transfèrent ensuite le contrat d'assurance-vie à leur organisme de charité. Le don du contrat pourrait donner droit à un reçu pour don de charité, mais un contrat nouvellement émis n'a généralement pas de valeur. Par contre, Denis et Rose-Marie paient des primes et ces primes constituent des dons de charité puisque c'est l'organisme de charité qui est propriétaire du contrat. Par conséquent, chaque année, l'organisme de charité établit un reçu à Denis et à Rose-Marie pour la valeur des primes versées car ces primes sont considérées comme des dons de charité. Slide 29: Une fois les contrats d'assurance-vie et de rente émis, voici le revenu qui en découle.
10 La rente leur procure un revenu annuel de $ tant que Denis ou Rose-Marie vivra. Dans le cadre du traitement fiscal prescrit, chaque paiement est considéré un mélange uniforme de revenu et de une portion fixe de chaque paiement sera imposable $ de ce revenu est imposable. En prenant un taux d'imposition de 45 %, Denis et Rose-Marie doivent payer $ d'impôt sur la partie imposable de la rente. Denis et Rose-Marie ont donc un revenu de $ par année net d'impôt. Ils paient une prime annuelle de $ pour l'assurance-vie, qui est maintenant détenue par l'organisme de charité. Les primes peuvent être traitées comme un don de charité. Ce don donne droit à un crédit d'impôt qui leur permet d'éliminer $ d'impôt pour l'année. Denis et Rose-Marie peuvent utiliser le crédit d'impôt pour réduire l'impôt payable. Cela leur laisse un revenu net de $, soit plus du double de ce que le CPG leur procure net d'impôt. Toutefois, leur succession ne bénéficiera d'aucun allègement fiscal parce que c'est l'organisme de charité qui est propriétaire du contrat d'assurance-vie. Slide 30: La stratégie du CPG ne permet pas à Denis et à Rose-Marie de bénéficier d'avantages fiscaux de leur vivant. Par contre, à leur décès, le don de charité élimine l'impôt payable pour l'année courante et l'année précédente. En fait, le don élimine plus d'impôt que nécessaire, ce qui fait qu'une partie du crédit gaspillé. D'un autre côté, la stratégie de la Rente Assurée pour don de charité permet à Denis et à Rose- Marie de toucher un revenu net d'impôt qui est de 88% de plus ce qu'ils obtiennent par la stratégie du CPG. L'organisme de charité reçoit toujours un don de $ à leur décès, tout comme dans la stratégie du CPG. La succession de Rose-Marie n'obtiendra aucune allègement fiscal pour les $ qui iront à l'organisme de charité parce que le contrat d'assurance-vie appartient à l'organisme de charité. Denis et Rose-Marie ont profité des allègements fiscaux de leur vivant.
11 Slide 31: Il y a une autre option possible pour les personnes qui n'ont pas encore atteint l'âge de la retraite. Ce concept ne comporte pas de don de charité. Il s'agit d'une variation du concept de Rente Assurée Personnelle. Présumons que dans ce cas-ci Denis et Rose-Marie ont 54 et 50 ans respectivement. Dans ce cas-ci, Denis et Rose-Marie souhaitent finir de payer l'assurance-vie avant leur retraite et toucher un revenu plus élevé à leur retraite sans avoir à se soucier de payer des primes d'assurance-vie. Au lieu d'acheter une contrat vie universelle, ils achètent un contrat qui sera entièrement libéré pour le reste de leurs jours après dix ans. Les dix premières années, leur revenu net de l'impôt et net des primes est plus faible parce que les primes accaparent une partie importante de leur revenu. Ce n'est pas grave puisqu'ils travaillent toujours. Slide 32: À leur retraite, Denis et Rose-Marie cessent de payer des primes. Le contrat d'assurance-vie est maintenant libéré. Le revenu de rente net d'impôt et des primes passe à $. C'est plus que ce qu'ils auraient touché comme rente s'ils avaient attendu jusqu'à 68 ans pour mettre le plan en pratique, et ce sans compter l'argent qu'ils ont touché de plus au cours des dix années qui ont précédé leur retraite. Vous vous dites peut-être qu'une augmentation de revenu de $ n'est pas beaucoup. C'est dû au fait qu'ils ont souscrit leur assurance-vie et leur rente 10 ans plus tôt que dans l'exemple précédent. La rente donne environ $ de moins parce Denis et Rose-Marie l'ont achetée 10 ans plus tôt. Malgré tout, Denis et Rose-Marie atteignent exactement le même objectif et empochent $ de plus après impôt. Pas mal, comme résultat! Cette option et l'option précédente démontrent que ce concept offre beaucoup de souplesse et qu'il y a de nombreuses façons d'utiliser les contrats de rente et d'assurance-vie. Mais, il y a quelques points importants à prendre en considération.
12 Slide 33: Le client doit absolument commencer par demander le contrat d'assurance-vie. Si les clients demandaient la rente en premier et l'obtenaient pour se voir ensuite refuser l'assurance-vie, ils ne pourraient pas résilier la rente et récupérer leur argent. Le client doit être assurable c'est pourquoi il est important d'obtenir l'assurance-vie avant d'acheter la rente. Une fois la rente achetée, les fonds qui ont servi à l'achat ne sont plus disponibles. Risque lié aux taux d'intérêt il importe de s'assurer que le client comprend les répercussions qu'un changement de taux d'intérêt pourrait avoir à long terme sur l'efficacité de la stratégie. Il est donc recommandé de lui montrer des comparaisons en vous servant de différents taux pour son portefeuille actuel. Risque lié à la liquidité cette stratégie vise à compléter le revenu de retraite provenant d'autres sources, elle ne devrait pas représenter la seule source de revenu de retraite pour le client. Il faut s'assurer de la disponibilité immédiate et en quantité suffisante d'autres fonds en cas de besoin. Slide 34: Lire la diapositive Slide 35: Un point de vue est que si la rente est une rente viagère, qu'elle n'est pas transformable ni transférable (ou incessible), sa valeur est nulle au décès du rentier. On adopte comme raisonnement que les rentes sont comprises dans la définition des contrats d'assurance-vie en vertu du paragraphe 138(12) de la LIR. Par conséquent leur valeur est déterminée conformément au paragraphe 70(5.3) de la LIR. Le paragraphe 70(5.3) stipule que l'on doit évaluer une rente à sa juste valeur marchande et, selon ce paragraphe, la JVM est réputée être sa valeur de rachat. Si la rente n'est pas transformable, elle ne peut pas être résiliée contre sa valeur de rachat et par conséquent sa valeur de rachat est nulle. De plus, si la rente n'est ni transférable ni cessible, elle ne peut pas avoir de valeur marchande puisqu'on ne peut pas la vendre. Par conséquent, sa juste valeur marchande serait encore une fois nulle. Slide 36: Cela étant dit, si la rente est transformable, on pourrait dire que sa juste valeur marchande en vertu du paragraphe 70(5.3) de la LIR est sa valeur de transformation immédiatement avant le décès. On présume ici que la valeur de transformation de la rente est égale à sa valeur de rachat.
13 De plus, si un contrat de rente est transférable ou cessible, on pourrait dire que sa juste valeur marchande est égale au prix qu'une personne serait disposée à payer pour le contrat. Un prix possible serait la valeur actualisée du revenu futur. Slide 37: L'ARC a sa propre opinion. Dans l'une de ses interprétations techniques, l'arc établit une distinction entre un contrat d'assurance-vie aux sens de la loi et un contrat qui assure une personne. Étant donné que le contrat de rente n'assure personne, le paragraphe 70(5.3) pourrait ne pas s'y appliquer. Si on devait établir la valeur d'une rente viagère immédiatement avant le décès du rentier, sans connaissance anticipée du décès, on devrait dire que la valeur de la rente est la valeur actualisée du revenu futur, sans tenir compte de la possibilité que la compagnie d'assurance rachète la rente contre une valeur de rachat ou que le contrat de rente puisse être vendu à quelqu'un d'autre. Revenu Québec a déjà statué qu'une rente viagère n'a aucune valeur au décès. Cette opinion est valable uniquement pour l'impôt provincial du Québec, pas pour l'impôt fédéral. Les provinces régies par la «common law» suivent généralement l'opinion de l'arc. Quoi en conclure? Il faut laisser les conseillers fiscaux du client conseiller le client sur les conséquences fiscales au décès. Slide 38: Nos aperçus dans Excel peuvent vous aider à illustrer comment la stratégie fonctionne. Il vous suffit d'entrer les données tirées des aperçus de rente et d'assurance-vie sur la page des données du concept de Rente Assurée, sous l'onglet des concepts dans notre logiciel d'aperçus. Le logiciel calcule le rendement avant impôt équivalent. Voici les renseignements que donne le concept de Rente Assurée Personnelle. Naturellement, les résultats varient selon les situations, mais notez que dans ce cas-ci le rendement avant impôt pourrait être de presque le double de celui que l'on obtiendrait avec la stratégie qui fait appel à un CPG. Slide 42: Tirez parti des ressources du programme Faites le lien pour chaque stratégie de vente : Feuille de travail stratégique Pour déterminer à quels clients vous adresser. La feuille de travail stratégique vous fournit des instructions détaillées pour vous permettre de présenter la
14 bonne stratégie aux bons clients; comprend un espace pour noter le nom des clients qui correspondent au profil. Courriel destiné au client Envoyez à vos clients un courriel contenant un lien vers la vidéo sur tableau blanc pour lancer la conversation. Veillez à vous conformer à la Loi canadienne antipourriel (LCAP) lorsque vous envoyez des courriels. Aperçu du concept Fixez un rendez-vous pour que votre client rencontre votre spécialiste de l'assurance. Vous pourrez utiliser l'aperçu du concept pour montrer aux clients comment la stratégie pourrait fonctionner pour eux. Aperçus Eos Votre spécialiste de l'assurance utilisera les aperçus Eos pour produire une proposition personnalisée pour votre client.
Introduction Son mécanisme
La rente-assurance Introduction L une des préoccupations de nombreuses personnes âgées est de maximiser leurs sources de revenu de retraite régulier sans devoir réduire le montant qu ils destinent à leurs
Plus en détailPrincipes généraux de l imposition des contrats d assurance-vie au Canada
Principes généraux de l imposition des contrats d assurance-vie au Canada Janvier 2015 L assurance-vie joue un rôle de plus en plus important dans la planification financière en raison du patrimoine croissant
Plus en détailSolutions d'assurance pour les particuliers
Solutions d'assurance pour les particuliers Solide. Fiable. Sûre. Avant-gardiste. Vous nous avez dit que l un de vos plus grands défis était d aider vos clients à trouver des solutions s adaptant à leurs
Plus en détailLa cession en garantie d une assurance-vie : un outil de planification financière pour les particuliers et les entreprises
À L USAGE EXCLUSIF DES CONSEILLERS CRÉER UN EFFET DE LEVIER AVEC UN CONTRAT D ASSURANCE-VIE GUIDE À L INTENTION DES AVOCATS, DES COMPTABLES ET DES CONSEILLERS EN ASSURANCE La cession en garantie d une
Plus en détailExemples de crédits d'impôt fédéral non remboursables. Le montant personnel de base. Le montant en raison de l âge. Le montant pour invalidité.
Chapitre 1 Le cadre fiscal canadien et québécois 19 Exemples de crédits d'impôt fédéral non remboursables Le montant personnel de base. Le montant en raison de l âge. Les montants pour conjoint et pour
Plus en détailStratégie de transfert du patrimoine de l entreprise
Série Monarque de la Transamerica Guide du client Stratégie de transfert du patrimoine Série Monarque La logique à l appui de la solution Série Monarch Monarque Series La logique à l appui de la solution
Plus en détailPARTAGE DES INTÉRÊTS DANS UN CONTRAT D ASSURANCE-VIE GUIDE À L INTENTION DES AVOCATS ET DES COMPTABLES
PARTAGE DES INTÉRÊTS DANS UN CONTRAT D ASSURANCE-VIE GUIDE À L INTENTION DES AVOCATS ET DES COMPTABLES Conventions d assurance-vie en copropriété et d assurance-vie en partage des coûts et bénéfices La
Plus en détailOrganismes de bienfaisance et assurance vie
Organismes de bienfaisance et assurance vie Introduction Le présent bulletin porte sur les règles de base qui régissent les dons de bienfaisance à l aide d une police d assurance vie, et plus particulièrement
Plus en détailContribuer de façon durable à l éducation et au succès de nos jeunes LE GUIDE DU DON PLANIFIÉ
Contribuer de façon durable à l éducation et au succès de nos jeunes LE GUIDE DU DON PLANIFIÉ Table des matières Le don planifié : Une contribution durable à l éducation de nos jeunes 3 Qu est-ce qu un
Plus en détailLIGNES DIRECTRICES POUR L'ÉTABLISSEMENT D'UNE ENTENTE SUR LA COPROPRIÉTÉ D'UNE ASSURANCE-VIE
LIGNES DIRECTRICES POUR L'ÉTABLISSEMENT D'UNE ENTENTE SUR LA COPROPRIÉTÉ D'UNE ASSURANCE-VIE Les présentes lignes directrices sont fournies par la SUN LIFE DU CANADA, COMPAGNIE D'ASSURANCE-VIE, pour les
Plus en détailBULLETIN DE FISCALITÉ. Juillet 2015 LES RÈGLES D'ATTRIBUTION DU REVENU LES DIVIDENDES INTERSOCIÉTÉS LES PERTES APPARENTES QU'EN DISENT LES TRIBUNAUX?
Formation en fiscalité BULLETIN DE FISCALITÉ Juillet 2015 LES RÈGLES D'ATTRIBUTION DU REVENU LES DIVIDENDES INTERSOCIÉTÉS LES PERTES APPARENTES QU'EN DISENT LES TRIBUNAUX? LES RÈGLES D'ATTRI- BUTION DU
Plus en détailDONS D'ASSURANCE VIE
DONS D'ASSURANCE VIE Il est intéressant de donner par le biais d une assurance vie car ainsi, pour un coût modeste, on peut faire un don ultérieur substantiel. Plusieurs options sont envisageables : 1
Plus en détailL informateur. financier. Protection contre les créanciers offerte par l assurance-vie. mai 2002. Les choses changent. Vous devez savoir.
L informateur financier DU GROUPE-CONSEIL EN PROTECTION DU PATRIMOINE MD À LA FINANCIÈRE SUN LIFE Protection contre les créanciers offerte par l assurance-vie mai 2002 Les choses changent. Vous devez savoir.
Plus en détailSTRATÉGIE DE RETRAITE POUR ENTREPRISES GUIDE DU CONSEILLER
STRATÉGIE DE RETRAITE POUR ENTREPRISES GUIDE DU CONSEILLER * À L USAGE EXCLUSIF DES conseillers TABLE DES MATIÈRES Introduction sur la Stratégie de retraite pour entreprises (SRE)...2 Déterminer les occasions
Plus en détailRachat périodique d actions Libérez la valeur de votre entreprise MC
Mars 2005 Rachat périodique d actions Libérez la valeur de votre entreprise MC La majeure partie des avoirs financiers des propriétaires de petite entreprise est souvent immobilisée dans les actions d
Plus en détailGuide de l'utilisateur NaviPlan : Calculatrices (Volume II sur VI)
Guide de l'utilisateur NaviPlan : Calculatrices (Volume II sur VI) Version canadienne - NaviPlan v15.0 Droits d'auteur et droits de marques de commerce Droit d'auteur 2013-2014 Advicent LP et ses filiales
Plus en détailde l assurance-santé au Canada Juin 2014
Étude de cas GUIDE SUR LA FISCALITÉ de l assurance-santé au Canada Juin 2014 Assurance maladies graves détenue par une entreprise La vie est plus radieuse sous le soleil La Sun Life du Canada, compagnie
Plus en détailStratégie d assurance retraite
Stratégie d assurance retraite Département de Formation INDUSTRIELLE ALLIANCE Page 1 Table des matières : Stratégie d assurance retraite Introduction et situation actuelle page 3 Fiscalité de la police
Plus en détailFONDS SIMPLE BON SENS ADDENDA RELATIF À
LA COMPAGNIE D ASSURANCE-VIE PRIMERICA DU CANADA FONDS SIMPLE BON SENS ADDENDA RELATIF À L IMMOBILISATION DES FONDS CRI DE L ONTARIO Votre addenda Vous trouverez ci-joint l addenda relatif à l immobilisation
Plus en détailAddenda au Compte de retraite immobilisé (CRI) Alberta
Addenda au Compte de retraite immobilisé (CRI) Alberta Sur réception des fonds immobilisés, La Compagnie d Assurance-Vie Manufacturers déclare en outre ce qui suit : Le présent addenda fait partie du contrat
Plus en détailSERVICE FISCALITÉ, RETRAITE ET PLANIFICATION SUCCESSORALE. Guide d utilisation du calculateur des sommes récupérables
SERVICE FISCALITÉ, RETRAITE ET PLANIFICATION SUCCESSORALE Guide d utilisation du calculateur des sommes récupérables Table des matières Introduction... 3 Revenu pleinement imposable et revenu de placement
Plus en détaill assurance vie, les entreprises privées et les dividendes en capital
Solutions de protection Tout sur l assurance vie, les entreprises privées et les dividendes en capital avec la Standard Life À l intention du représentant en assurance. Bonjour. La Loi de l impôt sur le
Plus en détailContrats d assurance vie avec droits acquis
Contrats d assurance vie avec droits acquis Introduction Le budget fédéral de novembre 1981 proposait des modifications fondamentales à l égard du traitement fiscal avantageux accordé aux contrats d assurance
Plus en détailS ENRICHIR AVEC L ARGENT DES AUTRES! (Prêt investissement) Le rêve de plusieurs est de devenir entrepreneur :
S ENRICHIR AVEC L ARGENT DES AUTRES! (Prêt investissement) Le rêve de plusieurs est de devenir entrepreneur : Avoir un commerce : Avoir un immeuble à revenus : mais cela sous-entend aussi gérer des troubles,
Plus en détailCARACTÉRISTIQUES ET PARTICULARITÉS DES PRODUITS
Caractéristiques Régulier privilégiée Capital-décès Uniforme Uniforme Uniforme Périodes de paiement des Payables annuellement, les Payables annuellement, les Primes nivelées, payables pendant 20 augmentent
Plus en détailLa ligne de partage : les stratégies de fractionnement du revenu peuvent réduire les impôts de votre famille
mars 2015 La ligne de partage : les stratégies de fractionnement du revenu peuvent réduire les impôts de votre famille Jamie Golombek Le nouveau crédit Baisse d'impôt pour les familles, qui représente
Plus en détailÉtude de cas n o 2. L épargne-retraite de Maria produit un revenu à vie optimal et offre des possibilités de croissance. Des solutions qui cliquent
Vers une meilleure Étude retraite de cas n o 2 Des solutions qui cliquent Étude de cas n o 2 L épargne-retraite de Maria produit un revenu à vie optimal et offre des possibilités de croissance À l intention
Plus en détail8. Exercice du Fonds. L année fiscale du Fonds se termine le 31 décembre de chaque année et n excédera pas 12 mois.
Régime Nº d identification de la caisse ou de la credit union Folio AVENANT NOUVEAU FRV ONTARIO AVENANT À LA DÉCLARATION DE FIDUCIE DU FONDS DE REVENU DE RETRAITE DES CAISSES ET CREDIT UNIONS (FRR 1459)
Plus en détailImposition des sociétés
Imposition des sociétés Introduction L imposition des sociétés est un sujet qui revêt une grande importance pour toute personne qui s occupe de planification financière ou successorale. La mise en place
Plus en détailLE DON PLANIFIÉ par l assurance vie BIENVENUE POUR LE BÉNÉFICE DES MISSIONS CHARITABLES EN PARTENARIAT AVEC :
LE DON PLANIFIÉ par l assurance vie POUR LE BÉNÉFICE DES MISSIONS CHARITABLES BIENVENUE EN PARTENARIAT AVEC : 1 Objectifs spécifiques : Soutenir un organisme qui nous tient à cœur Bénéficier d un crédit
Plus en détail16 Solut!ons pour planifier vos finances
Quelles options s offrent à vous en cette saison des REER? 16 Solut!ons pour planifier vos finances Coup d œil sur les fonds communs et les fonds distincts Vous savez sûrement que vous devriez cotiser
Plus en détailFormation continue des conseillers
Connaissance continue formation éducation en ligne participation Assurance-vie avec participation Objectifs d apprentissage Après avoir terminé ce cours, vous pourrez : Expliquer ce qu est l assurance-vie
Plus en détailLes incidences fiscales de l assurance vie détenue par une société
Les incidences fiscales de l assurance vie détenue par une société Au moment de souscrire une police d assurance, il est important de se demander si le titulaire devrait être une personne ou une société.
Plus en détailServices Investisseurs CIBC Convention de modification Fonds de revenu viager (Québec) Loi sur les régimes complémentaires de retraite du Québec
Page 1 de 6 inc. a droit aux prestations de retraite qui sont régies par la (nom du constituant en caractères d'imprimerie) Loi du, et il désire transférer ces montants dans un Fonds de revenu viager (FRV)
Plus en détailADDENDA POUR LES TRANSFERTS DE RENTE IMMOBILISÉE DANS UN COMPTE DE RETRAITE IMMOBILISÉ (CRI) RÉGIME D ÉPARGNE-RETRAITE AUTOGÉRÉ BMO LIGNE D ACTION
ADDENDA POUR LES TRANSFERTS DE RENTE IMMOBILISÉE DANS UN COMPTE DE RETRAITE IMMOBILISÉ (CRI) Pour les transferts faits conformément à la Loi sur les régimes complémentaires de retraite (Québec) RÉGIME
Plus en détailCompte de dividendes en capital
Compte de dividendes en capital Introduction Au Canada, l imposition des sociétés privées repose sur le principe fondamental de l intégration. Le bénéfice réalisé par une société privée et distribué à
Plus en détailRetirer des fonds d un régime immobilisé
SERVICE FISCALITÉ, RETRAITE ET PLANIFICATION SUCCESSORALE STRATÉGIE PLACEMENTS ET FISCALITÉ N O 5 Retirer des fonds d un régime immobilisé Les fonds de pension constituent une source importante de revenu
Plus en détailTransfert du patrimoine de l entreprise avec retrait en espèces :
Solutions d assurance-vie Produits Actifs Occasions Garanties Croissance Capital Protection Revenu Avantage Solutions Options Stabilité PLANIFIER AUJOURD HUI. ASSURER L AVENIR. Transfert du patrimoine
Plus en détailSolutions d assurance-vie pour les. propriétaires d entreprise
Solutions d assurance-vie pour les propriétaires d entreprise Solutions d assurance-vie pour les propriétaires d entreprise Quel type d assurance-vie convient le mieux aux propriétaires d entreprise? Tout
Plus en détailÉPARGNE RETRAITE : QUELLES SOLUTIONS PRIVILEGIER AUJOURD HUI?
ÉPARGNE RETRAITE : QUELLES SOLUTIONS PRIVILEGIER AUJOURD HUI? Depuis deux décennies, la question des retraites occupe régulièrement le devant de la scène publique. Or, aujourd hui, face à l ampleur des
Plus en détailDirectives du programme Ontario au travail
Directives du programme Ontario au travail 4.7 Régimes de retraite, REER et REEE Compétence Législative Paragraphe 7 (3) de la Loi. Paragraphe 14 (1), article 15.1, paragraphe 17 (2), articles 32, 38,39,
Plus en détailCIG d Investissements Manuvie. Sécurité pour votre portefeuille, Choix et souplesse pour vous
CIG d Investissements Manuvie Sécurité pour votre portefeuille, Choix et souplesse pour vous Les CIG * d Investissements Manuvie DES CARACTÉRISTIQUES NOVATRICES ADAPTÉES À VOS BESOINS DE PLACEMENT 1. Profitez
Plus en détailIntroduction des. comptes d épargne libre d impôt
Introduction des comptes d épargne libre d impôt Comptes d épargne libre d impôt Une nouvelle façon d épargner Les comptes d épargne libre d impôt ont été introduits par le gouvernement fédéral dans le
Plus en détailBULLETIN DE FISCALITÉ. Mai 2015
BULLETIN DE FISCALITÉ Mai 2015 OPTIONS D'ACHAT D'ACTIONS ACCORDÉES À DES EMPLOYÉS GAINS ET PERTES DE CHANGE CRÉDITS D'IMPÔT POUR AIDANTS FAMILIAUX ET PERSONNES À CHARGE AYANT UNE DÉFICIENCE LE VERSEMENT
Plus en détailDocument d'information
Document d'information CPG Opportunité de revenu annuel HSBC Non enregistrés Le présent document d information s applique à tous les certificats de placement garanti Opportunité de revenu annuel HSBC non
Plus en détailSolutions d assurance pour les propriétaires de petite entreprise
Solutions d assurance pour les propriétaires de petite entreprise Les petites entreprises échouent pour diverses raisons : manque de planification, gestion déficiente, financement inadéquat, ralentissement
Plus en détailL'ASSURANCE VIE PLACEMENT
L'ASSURANCE VIE PLACEMENT Une note de R i v i e r a F a m i l y O f f i c e Mise à jour : septembre 2004 Malgré les réformes de septembre 1997 et d octobre 1998, le cadre fiscal de l assurance vie demeure
Plus en détailADDENDA RELATIF À L IMMOBILISATION DES FONDS AGF
PLACEMENTS AGF INC. ADDENDA RELATIF À L IMMOBILISATION DES FONDS AGF CRI DU QUÉBEC FRV DU QUÉBEC Addenda relatif à l immobilisation des fonds Vous trouverez ci-joint l addenda relatif à l immobilisation
Plus en détailVotre guide sur l'assurance vie universelle ÉquiVU à paiements limités
Votre guide sur l'assurance vie universelle ÉquiVU à paiements limités équivu GUIDE À L'INTENTION DE LA CLIENTÈLE À PROPOS DE L'ASSURANCE VIE ÉQUITABLE MD DU CANADA L'Assurance vie Équitable MD est la
Plus en détailAssurance vie entière avec participation ÉQUIMAX VOTRE GUIDE ÉQUIMAX GUIDE DU CLIENT. équimax
VOTRE GUIDE ÉQUIMAX équimax GUIDE DU CLIENT À PROPOS DE L'ASSURANCE VIE ÉQUITABLE MD DU CANADA L'Assurance vie Équitable compte parmi l'une des compagnies mutuelles d'assurance vie les plus importantes
Plus en détailDEVRIEZ-VOUS DEMANDER LA VALEUR DE RACHAT DE VOS DROITS À PENSION QUAND VOUS QUITTEZ VOTRE EMPLOYEUR?
DEVRIEZ-VOUS DEMANDER LA VALEUR DE RACHAT DE VOS DROITS À PENSION QUAND VOUS QUITTEZ VOTRE EMPLOYEUR? Planification fiscale et successorale Mackenzie Auparavant, lorsqu une personne quittait un emploi
Plus en détailET ATTENDU QUE le FRVR comprend une demande, une déclaration de fiducie et des addenda, le cas échéant.
DE PLACEMENTS NORDOUEST & ETHIQUES S.E.C. FONDS DE REVENU DE RETRAITE, FRR 1503 ENTENTE EN VERTU DE LA Loi de 1985 sur les normes de prestation de pension concernant les transferts de FONDS DE PENSION
Plus en détailSOLUTIONS DE LA BANQUE MANUVIE POUR DES CONTRATS D ASSURANCE PERMANENTE DONNÉS EN GARANTIE D UN PRÊT. Aide-mémoire
SOLUTIONS DE LA BANQUE MANUVIE POUR DES CONTRATS D ASSURANCE PERMANENTE DONNÉS EN GARANTIE D UN PRÊT Aide-mémoire 1 Solutions de la Banque Manuvie pour des contrats d assurance permanente donnés en garantie
Plus en détailRÉGIME DE RÉINVESTISSEMENT DE DIVIDENDES ET D ACHAT D ACTIONS NOTICE D OFFRE
RÉGIME DE RÉINVESTISSEMENT DE DIVIDENDES ET D ACHAT D ACTIONS NOTICE D OFFRE Le 18 décembre 2013 Les actionnaires devraient lire attentivement la notice d offre en entier avant de prendre une décision
Plus en détailLe régime fiscal du contrat d'assurance-vie en cas de vie
Le régime fiscal du contrat d'assurance-vie en cas de vie Le souscripteur peut récupérer les sommes investies. Cette faculté lui est personnelle et est appelée rachat. Le rachat peut être total, partiel
Plus en détailASSURANCE VIE UNIVERSELLE. Une protection permanente et souple
ASSURANCE VIE UNIVERSELLE Une protection permanente et souple Une solution adaptée à vos besoins et objectifs de sécurité financière L assurance Vie universelle de la London Life À la London Life, nous
Plus en détailFacilité de crédit aux fins d investissement (FCI)
Le plus important fournisseur de solutions d assurance-vie au Canada en matière de planification successorale et fiscale Facilité de crédit aux fins d investissement (FCI) Tirer parti d une FCI pour générer
Plus en détailNOTICE EXPLICATIVE Fonds d investissement janv. 2013 JAN2013 87-00F- 45
4587-00F-JAN2013 NOTICE EXPLICATIVE Fonds d investissement janv. 2013 Assomption Compagnie Mutuelle d Assurance-Vie faisant affaire sous le nom Assomption Vie FONDS D INVESTISSEMENT ASSOMPTION VIE NOTICE
Plus en détailSource: Loi sur les prestations de pension, par. 21(13.1) et 31(4), Règlement, par. 18.1, 18.2 et 18.3.1
Mise à jour #30 Révisé Mai 2005 Fonds de Revenu de Retraite Immobilisé (FRRI) Source: Loi sur les prestations de pension, par. 21(13.1) et 31(4), Règlement, par. 18.1, 18.2 et 18.3.1 EFFET DU RÈGLEMENT
Plus en détailIncluant l analyse du patrimoine. Description du rapport (Couple seulement)
Incluant l analyse du patrimoine Description du rapport (Couple seulement) Révisé le 25 mai 2011 Table des matières 1. Introduction... 3 1.1 Le rapport PRO et Patrimoine : outil privilégié de communication
Plus en détailRégime de retraite Québec pour les Cris de la Baie James et les Naskapis. Brochure aux employés
Octobre 2008 Régime de retraite Québec pour les Cris de la Baie James et les Brochure aux employés Mercer (Canada) limitée Table des matières Section 1. Introduction... 1 Section 2. Admissibilité et participation
Plus en détailJournal d inventaire de la succession
Journal d inventaire de la succession Introduction L une des principales responsabilités du liquidateur d une succession consiste à dresser la liste des biens et des dettes de la personne décédée. C est
Plus en détailÉPARGNE-PENSION COMMENT S Y PRENDRE?
COMMENT S Y PRENDRE? 1. L'ÉPARGNE-PENSION, C EST QUOI? L'épargne-pension vous permet de vous constituer une pension complémentaire à votre initiative individuelle. Au passage, vous pouvez déduire ce que
Plus en détailEfficience de l actif de l entreprise
Solutions d assurance-vie Efficience de l actif de l entreprise Gérer. Profiter. Préserver. Une solution intelligente pour les professionnels : l assurance-vie permanente, un actif unique pouvant offrir
Plus en détailBâtir sur notre lancée
Slide 1 Bâtir sur notre lancée Gilles Chevalier, PI.Fin. Monette Malewski Kevin Wark, LL.B, CLU, TEP 1 Slide 2 Points saillants des discussions Le point sur les opérations de la CALU Gouvernance de l'association
Plus en détailL assurance dans la planification de la retraite
Carl Yergeau, MBA, CPA, CMA, Pl. Fin. Analyste Service de planification financière avancée L assurance dans la planification de retraite L assurance dans la planification de la retraite 2 octobre 2014
Plus en détailPour bien comprendre les fiducies
mars 2013 TABLE DES MATIÈRES Qu'est-ce qu'une fiducie? Les différentes fiducies Les fiducies entre vifs Les fiducies testamentaires La règle des 21 ans La gestion de votre fiducie Résumé Pour bien comprendre
Plus en détailCONSTITUTION D UNE ENTREPRISE
novembre 2014 TABLE DES MATIÈRES Avantages de la constitution en société Avantages d une SEPE Résumé CONSTITUTION D UNE ENTREPRISE Si vous exploitez une entreprise, sa simple constitution en société vous
Plus en détailGuide du Compte d épargne libre d impôt
PLACEMENTS Compte d épargne libre d impôt Guide du Compte d épargne libre d impôt L épargne est un élément important de tout plan financier. L atteinte de vos objectifs en dépend, qu il s agisse d objectifs
Plus en détailStratégies relatives au compte d épargne libre d impôt
Stratégies relatives au compte d épargne libre d impôt Le gouvernement du Canada a annoncé la création du compte d épargne libre d impôt (CELI) à l occasion de son budget de 2008, puis a procédé à son
Plus en détailVotre propriété de vacances aux États-Unis pourrait vous coûter cher
Votre propriété de vacances aux États-Unis pourrait vous coûter cher Auteur : Jamie Golombek Juin 2015 Il semble que de plus en plus de Canadiens font l achat de propriétés de vacances aux États-Unis.
Plus en détailPatrimoines. La retraite Le moment pour vous simplifier la vie
Patrimoines La retraite Le moment pour vous simplifier la vie Le vieil adage «dans les petits pots, les bons onguents» semble avoir perdu toute signification, plus particulièrement en Amérique du Nord.
Plus en détailAspects fiscaux à considérer. à l'approche de la retraite
Aspects fiscaux à considérer à l approche de la retraite Direction principale Fiscalité, MD Mai 2015 1 Aspects fiscaux à considérer à l'approche de la retraite Direction principale Fiscalité, MD (418)
Plus en détail625, rue St-Amable Québec (Québec) G1R 2G5. AVENANT - COMPTE DE RETRAITE IMMOBILISÉ DU MANITOBA (CRI-Manitoba)
625, rue St-Amable Québec (Québec) G1R 2G5 AVENANT - COMPTE DE RETRAITE IMMOBILISÉ DU MANITOBA (CRI-Manitoba) Nature de l avenant Le présent avenant ne s applique qu au preneur pour lequel des prestations
Plus en détailSOCIÉTÉ D ASSURANCE VIE MD Siège social : Ottawa, Canada. Le présent certificat est émis en vertu de la
SOCIÉTÉ D ASSURANCE VIE MD Siège social : Ottawa, Canada Le présent certificat est émis en vertu de la POLICE DE RENTE COLLECTIVE FONDS DE REVENU STABLE MD établie en faveur de LA COMPAGNIE TRUST ROYAL
Plus en détailTable des matières générale
Table des matières générale MODULE 1 ASSURANCE ET PLANIFICATION FINANCIÈRE PERSONNELLE... 1 3 1.1. Processus de planification financière personnelle... 1 3 1.2. Objectif de la PFP : dépenser!... 1 4 1.3.
Plus en détailCirculaire du directeur des contributions DES L.I.R. n 111bis / 1 du 11 décembre 2002 CONTRIBUTIONS DIRECTES
DIRECTION Circulaire du directeur des contributions DES L.I.R. n 111bis / 1 du 11 décembre 2002 CONTRIBUTIONS DIRECTES L.I.R n 111bis / 1 OBJET : Le régime de prévoyance-vieillesse (article 111bis L.I.R.)
Plus en détailComment avoir accès à la valeur de rachat de votre police d assurance vie universelle de RBC Assurances
Comment avoir accès à la valeur de rachat de votre police d assurance vie universelle de RBC Assurances Découvrez les avantages et désavantages des trois méthodes vous permettant d avoir accès à vos fonds.
Plus en détailManaged Funds Stability Fund 1
Managed Funds Stability Fund 1 ÉPARGNE-PENSION, ÉPARGNE À LONG TERME ET ÉPARGNE NON FISCALE Type d'assurance vie Assurance vie dont le rendement est lié à des fonds de placement (branche 23). Des primes
Plus en détailComment Faire pour Payer moins d'impôts en 2015
Comment Faire pour Payer moins d'impôts en 2015 Payer moins d'impôt en 2015? C'est possible, à condition d'agir dès maintenant : passé le 31 décembre, vous ne pourrez plus bénéficier des avantages fiscaux
Plus en détailCPG marchés boursiers non enregistrés Conditions générales
CPG marchés boursiers non enregistrés Conditions générales Les conditions qui suivent sont les conditions générales (les «conditions générales») s appliquant à tous les certificats de placement garanti
Plus en détailBulletin fiscal. Mai 2011 EMPRUNT D UN REER HYPOTHÈQUE
Bulletin fiscal Mai 2011 EMPRUNT D UN REER HYPOTHÈQUE Lors de l achat d une résidence, plusieurs personnes ont emprunté de leur REER par le biais du Régime d accession à la propriété. Toutefois, peu de
Plus en détailADDENDA À LA DÉCLARATION DE FIDUCIE DU FONDS DE REVENU DE RETRAITE ÉTABLISSANT UN FONDS DE REVENU VIAGER RESTREINT. Fédéral (FRVR)
ADDENDA À LA DÉCLARATION DE FIDUCIE DU FONDS DE REVENU DE RETRAITE ÉTABLISSANT UN FONDS DE REVENU VIAGER RESTREINT Fédéral (FRVR) 1. Définitions : Veuillez prendre note que, dans le présent Addenda, les
Plus en détailGuide de planification du revenu de retraite
Guide de planification du revenu de retraite Guide de planification du revenu de retraite 3 Votre plan de revenu de retraite Comment assurer la stabilité du revenu à la retraite Chaque personne vit la
Plus en détailDons de bienfaisance LES FAITS
Dons de bienfaisance LES FAITS Les dons de bienfaisance font partie de la tradition au Canada. Cependant, les compressions budgétaires de l État ont fait chuter considérablement le montant de financement
Plus en détailFISCALITÉ DES REVENUS DE PLACEMENT
FISCALITÉ DES REVENUS DE PLACEMENT LA LECTURE DE CE DOCUMENT VOUS PERMETTRA : De connaître les différentes sources de revenus de placement et leur imposition; De connaître des stratégies afin de réduire
Plus en détailD assurance-vie avec participation
D assurance-vie avec participation Le Réalisateur Patrimoine et Le Réalisateur Succession Michel Poulin,Pl,fin. Expert-conseil Régional De Commercialisation Ordre du jour Aperçu de l assurance-vie avec
Plus en détailBULLETIN DE FISCALITÉ. Janvier 2012
BULLETIN DE FISCALITÉ Janvier 2012 INDEXATION DES MONTANTS DE 2012 DIVIDENDES DÉTERMINÉS : MODIFICATIONS EN 2012 AVANTAGES AUX EMPLOYÉS ET AUX ACTIONNAIRES : MODIFICATIONS DES RÈGLES PRÊTS AUX ACTIONNAIRES
Plus en détailCaisse de retraite du Régime de retraite du personnel des CPE et des garderies privées conventionnées du Québec
Caisse de retraite du Régime de retraite du personnel des CPE et des garderies privées conventionnées du Québec États financiers Accompagnés du rapport des vérificateurs Certification Fiscalité Services-conseils
Plus en détailQuestionnaire Identificateur de Profil d investisseuse ou D investisseur. vie Universelle. L'Équitable, compagnie d'assurance vie du Canada
Questionnaire Identificateur de Profil d investisseuse ou D investisseur vie Universelle L'Équitable, compagnie d'assurance vie du Canada Concevoir votre portefeuille d'épargne et de placements Votre contrat
Plus en détails it 4Les quatre QUE SE PASSE-T-IL ENSUITE? ÉLIMINATION DES DETTES IL FAUT AVOIR LE MOINS DE DETTES POSSIBLE!
VOTRE SOURCE D INFORMATION SUR LA PLANIFICATION DE LA RETRAITE ET LES OPTIONS DONT VOUS DISPOSEZ La u e s it > QUE SE PASSE-T-IL ENSUITE? Quelques points qu il faut d abord considérer 4Les quatre besoins
Plus en détail26 Contrat d assurance-vie
42 26 Contrat d assurance-vie est un contrat par lequel un assureur s engage à verser un capital en cas de vie ou de décès de l assuré, au profit du souscripteur ou d un tiers, moyennant une prime. Placement
Plus en détailLE POINT SUR LA FISCALITE DE L ASSURANCE-VIE
LE POINT SUR LA FISCALITE DE L ASSURANCE-VIE (Art L 136-7-II du code de la sécurité sociale ; Art 125-0 A, 757 B et 990 I du code général des impôts; Instructions Bulletin Officiel des Impôts n 16 du 23
Plus en détail5points que. les conseillers omettent souvent d exposer à leurs clients aisés. Wayne G. Miller BMATH, ASA, ACIA
FÉVRIER 2015 5points que les conseillers omettent souvent d exposer à leurs clients aisés Le moment est venu de réfuter les idées préconçues qui empêchent les gens d obtenir la protection financière dont
Plus en détailVotre guide des des polices d assurance-vie avec participation. de la Great-West
Votre guide des des polices d assurance-vie avec participation de la Great-West Ce guide vous donne un aperçu de haut niveau des principales caractéristiques de l assurance-vie avec participation de la
Plus en détailVotre régime de. revenu de retraite
Votre régime de revenu de retraite 2 C A N A D A L I F E Y o u r r e t i r e m e n t i n c o m e p l a n Table des matières Introduction 4 Qu est-ce qu une rente immédiate? 6 Qu est-ce qu un FERR? 8 Qu
Plus en détailGarantie de revenu viager
Fonds distincts de la Canada-Vie Garantie de revenu viager Garantissez votre revenu pour la vie Faites croître le revenu ne le laissez pas diminuer Solidité et stabilité financières Fondée en 1847, la
Plus en détailRésidence personnelle et propriété de vacances - Utilisation de l'exemption pour résidence principale
Résidence personnelle et propriété de vacances - Utilisation de l'exemption pour résidence principale Introduction Il est généralement reconnu que la résidence familiale bénéficie d'une exemption d'impôt
Plus en détailAssurance vie permanente. Protection 100 % Pure
Assurance vie permanente Protection 100 % Pure Protection 100 % Pure Une assurance qui vous donne du choix et plus de protection La Protection 100 % Pure est une assurance vie permanente que vous pouvez
Plus en détailÊtes-vous prêt à prendre votre retraite?
Êtes-vous prêt à prendre votre retraite? VOTRE PLANIFICATION DE LA RETRAITE GUIDE SUR L AVENIR QUE VOUS SOUHAITEZ Vous pensez à la retraite depuis un bon moment déjà. En attendant ce moment, le présent
Plus en détail