ELEMENTS FINANCIERS PREVISIONNELS. «En affaires, le dernier mot est toujours un chiffre...»

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1 ELEMENTS FINANCIERS PREVISIONNELS «En affaires, le dernier mot est toujours un chiffre...»

2 DE QUOI S AGIT AGIT-IL IL? Prévoir les investissements et anticiper les mouvements d argent pour les premières années de la vie de l organisation 1. PLAN DE FINANCEMENT 2. PLAN DE TRESORERIE 3. COMPTE DE RESULTAT 4. BILAN

3 LES LIENS ENTRE LES DIFFERENTS ELEMENTS Achats durables pour mon activité Locaux, machines, matériels, véhicules,... INVESTISSEMENTS Coûts quotidiens liés à mon activité Salaires, électricité, transport, matières premières,... CHARGES Besoins / Ressources PLAN DE FINANCEMENT Coûts / Revenus PLAN DE TRESORERIE COMPTE DE RESULTAT BILAN

4 LE PLAN DE FINANCEMENT Locaux Machines Véhicules Ordinateurs Brevets... BESOINS RESSOURCES AN 1 AN 2 AN 3 AN 1 AN 2 AN 3 Apport personnel Emprunt Subventions...

5 LE PLAN DE TRESORERIE ENCAISSEMENTS VENTES Tous les revenus liés à l'activité de l'entreprise TVA TVA A PAYER Ce qu'on doit à l'état Ce que l'état nous doit DECAISSEMENTS CHARGES Tout ce que l'entreprise dépense pour son activité TRESORERIE ARGENT DISPO Découvert bancaire Disponibilités

6 COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL CHARGES Achats Salaires Charges sociales Autres charges Impôts et taxes Amortissement / Provisions... TOTAL CHARGES BENEFICE (si produits > charges) PRODUITS Ventes de produits Prestation de services TOTAL PRODUITS PERTE (si charges > produits)

7 BILAN PREVISIONNEL Où mon capital a été investi et d où provient-il? ACTIF ACTIF IMMOBILISE Immo corpo brut (moins amortissement) Immo incorporelles Immo financières ACTIF CIRCULANT Créances clients Stocks et en-cours Etat Crédit de TVA Disponibilités (plan de tréso) PASSIF CAPITAUX PROPRES > Capital > Réserves > Résultat net (compte de résultat) DETTES Emprunts Découverts bancaires (plan de tréso) PASSIF CIRCULANT Dettes Fournisseurs Dettes fiscales et sociales Etat TVA à Payer TOTAL ACTIF = TOTAL PASSIF

8 LES ELEMENTS FINANCIERS EN 8 POINTS 1. Travail préliminaire 2. Plan de financement à 3 ans 3. Plan de trésorerie 4. Compte de résultat 5. Bilan 6. Seuil de rentabilité 7. Besoin en fond de roulement 8. Indicateurs financiers

9 1. TRAVAIL PRELIMINAIRE 1/ INVENTORIER / QUANTIFIER / TRIER INVESTISSEMENTS BESOINS DURABLES RESSOURCES DURABLES CHARGES FIXES VARIABLES REVENUS D'ACTIVITE 2/ PLAN DE FINANCEMENT 3/ PLAN DE TRESORERIE

10 2. LE PLAN DE FINANCEMENT Objectifs AI-JE SUFFISAMMENT DE RESSOURCES DURABLES POUR COUVRIR MES BESOINS DURABLES? > Inventorier les besoins de financement durables pour l'entreprise Frais d'établissements, équipements, BFR,... > Inventorier les ressources financières durables Apport personnel, participation, subvention, emprunts,... > Construire le montage financier de départ Plan de financement initial > Anticiper les besoins financiers des premières années Plan de financement sur 3 ans

11 2. LE PLAN DE FINANCEMENT BESOINS AN 1 AN 2 AN 3 RESSOURCES INITIAL EN + EN +

12 3. LE PLAN DE TRESORERIE Objectifs MON ENTREPRISE PEUT-ELLE PAYER SES DETTES AU QUOTIDIEN? > Recencer les recettes et les dépenses mois par mois > Analyser la situation de la trésorerie de l'entreprise et son évolution > Prévoir crédits bancaires et solutions adaptées en cas de besoin > Anticiper l'utilisation de ressources qui seront disponibles > Etudier la capacité de l'entreprise de régler ses dettes au quotidien

13 3. LE PLAN DE TRESORERIE ENCAISSEMENTS > Quel est l'évolution des encaissements? > Y a-t-il une saisonnalité? TVA > TVA Due > TVA Déductible > TVA à payer (ou crédit de TVA) DECAISSEMENTS > Voir les échéances de paiement TRESORERIE Trésorerie initiale +/- Solde mensuel = Trésorerie finale

14 COMPTE DE RESULTAT ET BILAN Objectifs MON PROJET EST-IL RENTABLE? > RENTABILITE Distinguer CA et bénéfices, la rentabilité selon les activités,... > CROISSANCE DES VENTES Développement des parts de marché, % du marché, évolution,... > SURVIE DE L'ENTREPRISE Réduction des coûts, pérennité du modèle économique... > INDEPENDANCE FINANCIERE Limiter son endettement auprès des banques > PLUS-VALUE POTENTIELLE En cas de cession de l'entreprise

15 COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL CHARGES PRODUITS Ce qui m'a été facturé pendant l'année Ce que j'ai facturé pendant l'année TOTAL CHARGES BENEFICE (si produits > charges) TOTAL PRODUITS PERTE (si charges > produits)

16 BILAN PREVISIONNEL Le Bilan est une photographie de la situation financière de l organisation à un moment donné L actif est composé par toutes les ressources détenues par l entreprise et nécessaires à ses activités Sont compris dans l actif: la trésorerie, les équipements, immeubles, Le passif et le patrimoine social sont les sources de l actif de l entreprise Le passif est composé des dettes de l organisation auprès d un tiers Le patrimoine social est la part de l actif de l organisation provenant de dons, financements et excédents dans les opérations

17 BILAN PREVISIONNEL ACTIF PASSIF ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES DETTES ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT TOTAL ACTIF = TOTAL PASSIF

18 6. LE SEUIL DE RENTABILITE Pourquoi? Combien de produits vais-je devoir vendre pour couvrir mes charges? Quel chiffre d'affaires dois-je réaliser au minimum pour ne pas perdre d'argent? Suis-je rentable ou sur la voie de l'être? Est-ce que j'atteins mes objectifs? Mon projet est-il viable?

19 6. LE SEUIL DE RENTABILITE Comment? Données de base CA = Chiffre d'affaires CF : Charges Fixes CV : Charges Variables MCV = Marge sur Coût Variable - = - = Chiffres d'affaires Charges variables MARGE SUR COUT VARIABLE Charges fixes BENEFICES / PERTES Combien de produits ou de services dois-je vendre pour couvrir mes charges? = CF / MCV unitaire Quel chiffre d'affaires dois-je atteindre pour couvrir mes charges? = CF / Taux de MCV Taux de MCV = MCV / CA

20 6. LE SEUIL DE RENTABILITE Exemple

21 7. LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT Exploitation : activité quotidienne d'une entreprise BESOINS D'EXPLOITATION > Stocks > Crédits consentis à la clientèle RESSOURCES D'EXPLOITATION > Crédits accordés par les fournisseurs > Crédits accordés par divers organismes (sécurité sociale,...) BFR

22 7. LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT COMBIEN D'ARGENT DOIS-JE IMMOBILISER POUR MON ACTIVITE QUOTIDIENNE? BESOIN EN FOND DE ROULEMENT = CREANCES DES CLIENTS Facturés mais non réglés + STOCKS Matières premières, produits finis,... - DETTES AUX FOURNISSEURS Argent du aux fournisseurs

23 7. LE BESOIN EN FOND DE ROULEMENT COMMENT LE REDUIRE? > Réduire les durées de stockage (augmentation de la rotation des stocks, JIT) > Réduire la durée du processus de production > Augmenter le délai de règlement des dettes envers les fournisseurs > Réduire le délai de recouvrement des créances sur les clients

24 8. INDICATEURS FINANCIERS Excédent Brut d'exploitation (EBE) Capacité d'autofinancement (CAF) = Valeur ajoutée + Subventions d'exploitation - Impôts et taxes Charges de personnel = EBE + Autres produits (financiers, exceptionnels...) - Autres charges (financières, except.) IS et participation des salariés Permet d'apprécier la rentabilité de l'exploitation et les performances industrielles / commerciales. Permet à une entreprise de financer ses investissements et de rembourser ses emprûnts.

25 8. INDICATEURS FINANCIERS Marge Rendement de l'actif Rendement des capitaux propres Rotations comptes clients Rotations comptes fournisseurs Endettement / Valeur Nette Fonds de Roulement Liquidité générale Fonds de roulement RENTABILITE ACTIVITE ENDETTEMENT LIQUIDITE Richesses créées par l'entreprise Paiement des factures Recouvrement des dettes Dépendance / Indépendance financière Capacité à assumer ses engagements financiers à court terme OBJECTIF : SELECTIONNER LES PLUS PERTINENTS PAR RAPPORT A SON PROJET

26 EN CONCLUSION De quoi s agit-il? Processus de planning et contrôle financier de projets Instrument de prévision et suivi de recettes et dépenses d un projet Instrument d étude de viabilité de projets Document financier des plans de croissance de l organisation À quoi sert-il? Évaluer les ressources nécessaires à la mise en œuvre d un projet Informer comment envisage-t-on employer les fonds levés Suivre les recettes et dépenses du projet au long du temps Orienter les discussions à l approbation de projets Établir cibles Prioriser actions

27 EN CONCLUSION Être transparent Être engagé avec l organisation Établir des objectifs / cibles Discuter des stratégies Avoir conscience des besoins Être viable Respecter les limites de la structure de l organisation Prévoir et réviser les risques périodiques Si vous ignorez les chiffres, surtout ceux liés au futur, bientôt votre business commencera à vous ignorer" Bob Ronstadt / Professeur d Entrepreneuriat

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