COMPTE FINANCIER 2014

Transcription

1 COMPTE FINANCIER 2014 Rapport et éléments de synthèse LYCEE BERTRAN DE BORN 1, rue Charles MANGOLD Périgueux : :

2 P a g e 1 TABLE DES MATIERES I- LA COMPTABILITE BUDGETAIRE... 2 Etat des mofications apportées au budget 2014 Réalisation du budget les principaux postes de dépense les principales recettes II- LA SITUATION FINANCIERE ET COMPTABLE... 6 Situation financière par service Détermination du fonds de roulement Evolution du fonds de roulement sur 5 ans Cycle annuel de trésorerie Charges à payer Situation du patrimoine avant affectation des résultats III- LE RAPPORT SUR LE COMPTE FINANCIER Exécution budgétaire des principaux axes du projet d'établissement Organisation du service Viabilisation Sécurité - entretien des locaux Information sur les subventions du Conseil régional d'aquitaine Tableau des contrats, par objet, relevés au compte financier 2014 Service annexe d'hébergement et de restauration - Taux de recouvrement Commentaires généraux

3 P a g e 2 I- LA COMPTABILITE BUDGETAIRE 1 ère section service général ,16 1 ère section service général ,16 1 ère section services spéciaux ,22 1 ère section services spéciaux ,22 Totaux 1 ère section OUVERTURES DE CREDITS AUTORISEES ,38 Totaux 1 ère section ,38 2 ème section ,70 2 ème section ,70 TOTAL OUVERTURE DE CREDITS EQUILIBRE SUR FONDS DE ROULEMENT ETAT DES MODIFICATIONS APPORTEES AU BUDGET PREVISIONS DE PRODUITS AUTORISEES ,08 TOTAL PREVISIONS DE PRODUITS ,08 EQUILIBRE SUR FONDS DE ROULEMENT BUDGET INITIAL BUDGET INITIAL 18000,00 N DBM DATE MONTANT DBM MONTANT 5 04/04/ Service général 3 280,00 Restauration et hébergement Opération en capital 0, ,00 OUVERTURE DE CREDIT CONSTITUTION DU FONDS DE ROULEMENT ,08 PREVISIONS DE PRODUITS ,08 0,00 PRELEVEMENTS SUR LE FONDS DE ROULEMENT , , ,08 Le budget 2014 a fait l objet de 22 décisions budgétaires modificatives, dont 4 pour vote. L exécution du budget a donné lieu à : Dépenses Recettes 89 bordereaux 88 bordereaux 648 mandats 209 ordres de recettes 24 ordres de reversement 37 ordres de réduction de recette

4 P a g e 3 REALISATION DU BUDGET CHARGES Services Libellés Crédits ouverts Charges nettes Solde disponible Chapitres Libellés RECETTES Prévisions de recettes Recettes nettes M oins values Plus values AP Activités pédagogiques , , ,84 AP Activités pédagogiques , , ,41 VE Vie de l'élève 29383, , ,37 VE Vie de l'élève 29383, , ,10 ALO Administration et logistique , , ,85 ALO Administration et logistique , , ,24 T OT A UX , , , , , , ,24 Résultat de l'exercice du Service général ,79 BN Bourses nationales , , ,55 BN Bourses nationales , , ,55 SRH Service annexe hébergement , , ,95 SRH Service annexe hébergement , ,58 17,45 SAED Assistants d'éducation , , ,16 SAED Assistants d'éducation , , ,16 SCUI82 Emoluements CUI J , , ,99 SCUI82 Emoluements CUI J , , ,99 SMUT85 Mutualisation CUI L , , ,70 SMUT85 Mutualisation CUI L , , ,70 T OT A UX , , ,35 T OT A UX , , ,40 17,45 Résultat de l'exercice des Services spéciaux ,40 Résultat de la section de fonctionnement Amortissement réel Capacité d'autofinancement , , ,51 OPC Opérations en capital , , ,23 OPC Opérations en capital , , ,13 T OT A UX , , ,23 T OT A UX , ,57 0,00 0,00 Résultat de l'exercice : 2ème section ,90 TOTAL GENERAL ,44 TOTAL GENERAL Variation du fonds de roulement , ,73

5 P a g e 4 LES PRINCIPAUX POSTES DE DEPENSES Dépenses de viabilisation : eau, chauffage, électricité Entretien des bâtiments et Sécurité Enseignement : Dépenses pédagogiques et d éducation Voyages et sorties scolaires Service d hébergement : Restaurant scolaire et internat BUDGET DU LYCEE Budget de l ordre de VENTILATION DES PRINCIPALES DEPENSES 2014(PAR NATURE) Activités pédagogiques 13,99% Service annexe hébergement 42,62% Vie de l'élève 1,64% Bourses nationales 7,22% Administration et logistique 34,54% Les charges de l établissement se sont élevées en 2014 à ,44 ( ,10 pour le service général). Un effort important a été maintenu sur les dépenses d enseignement et d éducation.

6 P a g e 5 LES PRINCIPALES RESSOURCES DU LYCEE Les subventions d État : -Bourses -Fonds sociaux -Projets culturels Les produits scolaires : couvrent les dépenses d alimentation et une partie des rémunérations des personnels La Dotation Globale de Fonctionnement (DGF): La participation de la collectivité aux dépenses de fonctionnement constitue la part essentielle des moyens finances DGF 2012 : ,56 DGF 2014 : ,93 Les subventions affectées Les subventions affectées Budget de l ordre de BUDGET DU LYCEE Les ressources propres : Réserves disponibles : les économies réalisées à la fin d une année -Locations -Objets confectionnés -Dons et legs -Taxe d apprentissage VENTILATION DES PRINCIPALES RECETTES DE FONCTIONNEMENT HORS MUTUALISATION AED (SERVICE GENERAL) Ventes, prest. de services ,40 Etat ,50 Conseil régional ,53 Contribution entre services ,33 Taxe d'apprentissage ,91 Amortissement neutralisé ,78 Restauration ,58 Cont. Collège ,00 Restauration 45,54% Ventes, prest. de services Cont. Collège 1,36% 6,37% Etat 8,69% Conseil régional 24,38% Amortissement neutralisé 3,64% Contribution entre services 9,05% Taxe d'apprentissage 0,97% Le volume des recettes nettes de l établissement est de ,34 ( ,89 pour le service général). Le conseil régional (hors rémunérations des personnels administratifs et enseignants) reste le premier bailleur de fonds de l établissement.

7 P a g e 6 II- LA SITUATION FINANCIERE ET COMPTABLE SITUATION FINANCIERE PAR SERVICE A la clôture de l'exercice 2014, la situation financière et comptable du lycée Bertran de Born s'établit comme suit: A- RAPPEL DES RESULTATS 1) 1ère Section RECETTES DEPENSES B- CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ,77 RESULTAT , ,58 AMORTISSEMENT REEL 4 634, , ,51 qui se décompose comme suit SERV. GENERAL HEBERGEMENT RECETTES DEPENSES , , , , , ,40 2) 2ème Section RECETTES DEPENSES , , ,90 C- VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT , , ,61 D- FOND DE ROULEMENT SERV. GENERAL HEBERGEMENT Compte 1068 SG ,37 Compte 1068 Héberg ,44 A déduire : - Les immobilisations financées par prélèvement sur les fonds de réserves exercices antérieurs ,04 exercice en cours ,90 amortissement réel 4 634,32 - Valeur des stocks ,27 Dépots et Cautionnements Dépots et Cautionnements reçus Cappacité d'autofinancement , ,40 FDR mobilisable au 31/12/ , ,57 FONDS DE ROULEMENT ,38 NET MOBILISABLE ,11

8 P a g e 7 Il faut noter que le résultat du service général comprend des recettes exceptionnelles (reliquats de trop perçus ou subventions antérieurs à l année 2011 pour environ ,00 ). Ces opérations ne seront pas renouvelables. Le lycée doit s efforcer de trouver des ressources propres (ex. locations notamment de l internat pendant les vacances) pour améliorer son financement. DETERMINATION DU FONDS DE ROULEMENT 1 ère méthode : par le bas du bilan 2 ème méthode : par le haut du bilan 3 ème méthode : par la variation Solde débiteurs classe ,27 Somme des soldes créditeurs Fonds de roulement ,77 Solde débiteurs classe ,21 des classes 1 et ,66 Solde débiteurs classe ,29 Variation ,61 Somme des soldes débiteurs - Soldes créditeurs classe ,32 des classes 1 et ,47 - Soldes créditeurs classe ,07 (sauf 49) Résultat d'exploitation ,19 - Solde créditeur compte Soldes créditeurs compte 185 0,00 Fonds de roulement ,38 Fonds de roulement , ,38 EVOLUTION DU FONDS DE ROULEMENT SUR 5 ANS Variations 2014/2013 Moyenne sur 5 années F o nds de ro ulement , , , , ,38 38,81% , , , , , , , ,00 0, Fonds de roulement Le fonds de roulement de l établissement a augmenté de ,61 et atteint désormais le montant de ,38. Le nombre de jours de fonds de roulement = (FDR / crédits des comptes 60 à 65 comptes 637, 64 correspondant à la mutualisation AED et CUI) x 360 = ,38 / ,19 x 360 est de 69,79 jours. Le fonds de roulement permettrait de fonctionner théoriquement 70 jours sans apport de fonds supplémentaires. Ce niveau reste très raisonnable, notamment si on le met en parallèle avec un besoin en fond de roulement très négatif et un excellent taux de recouvrement. Jours de FDR Calculs intégrant la mutualisation Hors mutualisation 4,88 4,73 5,35 4,86 69,79

9 1 janvier mars mai juillet septembre novembre 2014 P a g e 8 CYCLE ANNUEL DE TRESORERIE Situation arrêtée au Compte Trésor Chèques à Chèques à Caisse Public l'encaissement payer Trésorerie nette lycée 31 janvier , , ,87 0, ,36 28 février , , ,02 0, ,84 31 mars , , ,67 0, ,84 30 avril , , ,30 0, ,08 31 mai , , ,24 0, ,17 30 juin , , ,19 0, ,42 31 juillet , ,80 609,10 0, ,62 31 août , , ,53 0, ,51 30 septembre , , ,30 0, ,7 31 octobre ,31 0, ,75 0, ,44 30 novembre , , ,69 0, ,53 31 décembre , , ,32 629, ,97 Trésorerie nette moyenne ,05 La trésorerie de l établissement reste relativement stable en comparaison avec les exercices précédents. Le compte 5151 (compte trésor) était débiteur au 31/12/2014 de , , , , , , ,00 0,00 Trésorerie nette lycée L exercice se clôture avec une trésorerie nette du lycée positive de , Trésorerie , , , , ,97 Le besoin en fonds de roulement (= Fonds de roulement trésorerie nette) = , ,97 = ,59 Rappel : Dans les EPLE, le BFdR est en général négatif, car le plus souvent les reliquats de subventions sont plus importants que les créances et les stocks.) Besoin en FDR , , , , ,59

10 P a g e 9 Le nombre de jours de trésorerie (= trésorerie nette / crédits des comptes 60 à 65) x 360) = ( / ,51) x 360 = 17,31 jours de fonctionnement courant Jours de trésorerie 20,79 26,39 13,85 14,21 17,31 CHARGES A PAYER Le taux moyen de charges de fonctionnement à payer (total des factures payées en période d inventaire rapportées au total des factures payées sur l année = (soldes créditeurs des comptes 40, 42, 43, 46 / soldes créditeurs des comptes 60 à 65) x 100) = (22 005,53 / ,51) x 100 est de 0,14 %. Ce taux reste très faible et marque un très faible endettement de l établissement et une bonne répartition des charges sur l exercice Taux moyen de 0,00 0,00 0,56 0,00 0,14 charges à payer SITUATION DU PATRIMOINE AVANT AFFECTATION DES RESULTATS 205 Concessions, droits similaires 4 179, Réserves service général , Install. techniques, mat. outil , Subvention d investissement de l Etat , Install. générale agencement Subvention d investissement Région , Matériel de transport , Produit vers. lib. exon. taxe apprentissage , Matériel de bureau et informatique , Mobilier 67820,03 Les réserves immobilisées (acquisition de biens de valeur unitaire supérieure ou égale à 800 HT sur fonds propres du lycée) ont augmenté de ,90 et représentent désormais en valeur résiduelle ,62, soit 17,01% des immobilisations nettes. Le montant total des biens immobilisés (débit des comptes de classe 2) est désormais de ,08. Le montant net de l actif immobilisé (total amortissements subis) = , ,96 = ,12. En 2014, les immobilisations ont été financées : Fond de roulement ,90 Subvention du conseil régional Taxe d'apprentissage , ,00 Subvention du conseil régional 70,80% Taxe d'apprentissage 48,13% Total ,47 Fond de roulement 26,44%

11 P a g e 10 III- RAPPORT SUR LE COMPTE FINANCIER EXECUTION BUDGETAIRE DES PRINCIPAUX AXES DU PROJET D ETABLISSEMENT - Faciliter le parcours du lycéen handicapé : Cette dépense correspond à la rémunération d un aide vie scolaire et à l aménagement de certains cours. Le lycée va prochainement subir des travaux pour permettre l accessibilité de l ensemble des locaux. -Permettre une orientation choisie : Le lycée prend en charge le fond documentaire du CIO, le déplacement des élèves de terminale au salon de l étudiant à Bordeaux et l organisation de la quinzaine de l orientation à Marsac sur l Isle ( ). - Accompagner la réussite : L établissement est désormais support d une cordée de la réussite. Les besoins des enseignants ont été globalement satisfaits. - Démarche d ouverture européenne : L apprentissage des langues vivantes est resté un axe fort du projet d établissement. Des échanges et voyages scolaires ont été organisés au Royaume uni, en Espagne, en Italie, en Russie. - Démarche d ouverture culturelle : Les élèves ont pu bénéficier d un parcours culturel spectacle vivant et de l atelier théâtre. Le lycée a également financé des sorties cinéma et théâtre. Dans le cadre de l histoire des arts, un voyage à Paris a été organisé en fin d année - Bien vivre au lycée : Le lycée a accompagné la restructuration du restaurant scolaire. L établissement, avec le soutien du conseil régional, a notamment réalisé des travaux de peinture dans le bâtiment C - Améliorer la communication : Le lycée a organisé les portes ouvertes et le forum des grandes écoles. Ces manifestations connaissent un succès grandissant. Des représentants de l établissement ont participé aux différents forums d orientation et aux réunions d information dans les collèges. L ensemble de ces efforts ont contribué à la hausse des effectifs à la rentrée ORGANISATION DU SERVICE 1 Personnels administratifs - Administrateur de l éducation nationale - Gestionnaire agent comptable : Laurent CASTERA - Attaché d administration de l Etat (ADAE) fondé de pouvoir : Benjamin GODIN - Secrétaires administratives (SAENES) : Régine DELMAS (lycée : constatations des droits du service de restauration et d hébergement, recouvrement des créances bourses, fonds sociaux, Aide régionale à la restauration), Valérie MARICHEZ (comptabilité budgétaire : gestion de la dépense). - Adjoints administratifs (ADJAENES) : Mmes Christine BAZIN (gestion mutualisée des AED), Catherine CAILLE (gestion mutualisée des CAE-CUI), Maria CHASTENET (collège : constatations des droits du service de restauration et d hébergement, recouvrement des créances bourses, fonds sociaux) - Personnels contractuels : Mmes Sandra DUPRAT (service de restauration), Sophie (voyages scolaires) Lynda BABAI (Quinzaine de l orientation) Julie DESMAISON (mutualisation) 2 Agents techniques territoriaux Le taux d absentéisme des personnels d entretien reste globalement très faible. Le travail des personnels d entretien reste remarquable, dans un établissement en restructuration, ils sont parvenus à maintenir les locaux dans un état très satisfaisant, notamment l internat. Les agents d entretien et de restauration sont largement investis du sens du service public et concourent largement au bon fonctionnement de l établissement

12 P a g e 11 VIABILISATION Les dépenses de viabilisation s élèvent à ,64 en Elles baissent sensiblement ( ,59 en 2013). Il faut noter que la saison a été particulièrement clémente. EVOLUTION DE LA CONSOMMATION DE CHAUFFAGE Consommation en MWH Montant , , , , , , EVOLUTION DE LA CONSOMMATION D EAU Consommation en m 3 Montant , , , , , , Consommation en m Montant EVOLUTION DE LA CONSOMMATION D ELECTRICITE Consommation en Kwh Montant , , , , , , Consommation en Kwh , , , , , , , , , Montant

13 P a g e 12 Activités pédagogiques DETAIL DES DEPENSES DE VIABILISATION Vie de l'élève Administration et logistique Service de restauration et d'hébergement Eau , ,45 Electricité , ,11 Gaz 0,00 Fuel 0,00 Chauffage , ,08 Total ,64 SECURITE ENTRETIEN DES LOCAUX La sécurité, notamment la prévention et la lutte contre l incendie, est restée une priorité de l exercice. L ensemble des contrôles obligatoires (ascenseurs, portes et portails automatiques, système de sécurité incendie, installations électriques, gaz, extincteurs ) a été réalisé pour un montant de ,14. La commission communale de sécurité a émis un avis favorable à l ouverture sur l intégralité des bâtiments en février Les équipes du lycée ont largement contribué à maintenir un niveau élevé de sécurité. La cité scolaire a fait l acquisition sur ses fonds propres d une autolaveuse autoportée (lycée : ,90 ) et d une balayeuse autoportée (collège : ,78 ) pour l entretien des espaces extérieurs. En 2015, l effort sera maintenu, avec le soutien financier des collectivités, pour mécaniser le nettoyage de l établissement. Les crédits ouverts pour l achat des produits d entretien se sont avérés insuffisants (hausse des prix, mise en place de nouveaux produits au restaurant scolaire ), cette différence a été prise en compte dans le budget Il faut noter que l ensemble des procédures de nettoyage du service de restauration est éco labellisé. L équipe de maintenance, sur financement des collectivités locales, principalement conseil régional d Aquitaine, a notamment réalisé des travaux de peinture au bâtiment C, posé des protections d angle dans les circulations, changé certains faux plafonds (pose de dalles anti vandalisme) et de butées aux fenêtres de l internat Le conseil régional a subventionné des travaux de rénovation du muret extérieur (pose de couvertines, peinture ) qui seront réalisés dans les prochains jours. INFORMATIONS SUR LES SUBVENTIONS DU CONSEIL REGIONAL D AQUITAINE Objet de la subvention Date de la CP Montant Acquisition de matériels de physique chimie section S 10/02/ ,00 Peinture et pose d une couvertine sur le muret 10/02/ ,00 Acquisition de matériels complémentaires pour la cuisine 10/02/ ,00 Organisation du voyage au Royaume Uni 19/05/ ,00 Acquisition de 2 armoires de sécurité, 5 postes mobiles de récupération et 4 chariots 07/07/ ,00 Acquisition de 6 chariots de ménage, d une autolaveuse, d aspirateurs eau et poussière 07/07/ ,00 Peinture du bâtiment C 07/07/ ,00 Acquisition de matériels de physique chimie pour les CPGE 2 ème année 07/07/ ,00 Acquisition de vitrines 07/07/ ,00 Transport EPS 1 er semestre /10/ ,00 Pose de butées aux fenêtres 06/10/ ,00 Acquisition d appareils de mesure électrique physique chimie 06/10/ ,00 Quinzaine de l orientation 24/11/ ,00 Redevance ordures ménagères 24/11/ ,63 Pose de protections murale 24/11/ ,00 Aide à la mobilité culturelle : voyage à Paris histoire de l Art 24/11/ ,00 Total

14 P a g e 13 TABLEAU DES CONTRATS, PAR OBJET, RELEVES AU COMPTE FINANCIER 2014 OBJET SOCIETE Durée Vérifcation de sécurité Vérification des installations électriques Vérification des installations gaz/chauffage RELEVES COMPTE FINANCIER 2014 AP VE ALO SRH TOTAL Vérification des moyens de secours et incendie APAVE 1 an 1 080, ,00 Entretien des extincteurs SICLI 422,14 422,14 Entretien alarme incendie SPIE 1 an 5 760, ,00 Entretien désenfumage SPIE - P2 9 ans 0,00 Vérification des ascenseurs et monte charges SOCOTEC 1 an 0,00 TOTAL 0,00 0, ,14 0,00 0, ,14 Maintenance et entretien Maintenance des ascenseurs DUTREIX SCHINDLER 1 520, ,75 Maintenance des ascenseurs OTIS 2 340, ,00 Maintenances des portails PORTIS 651,46 651,46 Maintenance informatique CAMMI 800,00 800,00 Maintenance logiciel gestion restauration ARD 691,19 691,19 Entretien des cuisines HOBART 239,50 239,50 Analyses microbiennes denrées LABORATOIRE DEPART. 1 an 997,89 997,89 Entretien des bacs à graisse SANITRA 2 638, ,36 Dératisation/désinsectisation ECOLAB 745,72 745,72 Vérification du matériel de cuisine 0,00 Enlèvement graisses alimentaires OLEO RECYCLING 308,40 308,40 Redevance collecte déchets GRAND PERIGUEUX 1 an 3 296, ,22 Adoucisseurs SPIE - P2 9 ans 0,00 TOTAL 0,00 0, ,49 0,00 0, ,49 Autres contrats et abonnements Machine à affranchir PITNEY BOWES 829,25 829,25 Boite postale LA POSTE 78,00 78,00 Affranchissement LA POSTE , ,53 Droit de reprographie CFC 1 an 1 442, ,10 Location et entretien des photocopieurs RISO 5 ans , ,20 Location et entretien des photocopieurs JEAPI 5 ans 3 971, , ,83 Téléphones fixe SFR Téléphones mobile 3 ans , ,83 Internet ORANGE 352,68 352,68 TOTAL 5 766,31 0, ,11 0,00 0, ,42 TOTAL DES CONTRATS ANNUELS SOCOTEC 1 an 4 068, , ,31 0, ,74 0,00 0, ,05

15 P a g e 14 SERVICE ANNEXE DE RESTAURATION ET D HEBERGEMENT TAUX DE RECOUVREMENT EVOLUTION DES REPAS Année Elèves Commensaux Année Demipensionnaires Externes au Commens a ux Tota l Evol uti on Internes ticket ,69% L exercice 2014 a été marqué par une hausse du nombre de repas servis, (+ 1,69 %) due à une hausse du nombre de rationnaires, notamment d internes mais aussi à une assiduité au restaurant scolaire des lycéens. L ouverture du nouveau restaurant scolaire en novembre et l abandon du système de réservation préalable ont participé de ce constat. Globalement on observe un bon niveau de satisfaction des usagers du service. NOMBRE DE JOURS D OUVERTURE EN EVOLUTION DU COUT MOYEN PAR REPAS Evolution coût moyen 2,17 2, % Le coût de revient (coût moyen / repas à 2.28 ) a sensiblement augmenté de 0,11, soit + 5,07% (supérieur à la hausse générale des prix). L objectif maintenu reste de proposer un repas de qualité apprécié du plus grand nombre à coût modéré. Le chef de cuisine et son équipe tentent de privilégier les produits frais et les producteurs locaux (dans le respect du code des marchés publics). Cet effort va être amplifié en 2015 avec un accroissement des produits issus de l agriculture biologique ou de proximité. L acquisition d une cellule de refroidissement permet la gestion des excédents de production et limite le gaspillage de denrées. EVOLUTION DU STOCK DE DENREES ALIMENTAIRES Evolution Stock denrées au 31/ , , , ,24 A l issue de l exercice, le stock alimentaire a augmenté de 4 807,24 et s élève désormais à ,27. Le stock alimentaire rapporté aux dépenses de denrées (20 789,27 / ,97 x 100) représente 5,68 %, ce qui reste relativement faible.

16 P a g e 15 REALISATION DES RECETTES Demi-pensionnaires Externes Internes Commensaux Forfait lycée Forfait collège Repas au ticket , , , ,73 Budget , , , ,75 L augmentation sensible du nombre de rationnaires (élèves et commensaux) a conduit à une augmentation du volume des recettes ( ,60) par rapport à 2013 ( ,83) de 5 138,77. En revanche les prévisions budgétaires n ont pas été réalisées : ,45 pour les élèves, ,98 pour les commensaux. EVOLUTION DES RESERVES Année Montant , ,57 Le résultat d exploitation du service ( ,40 ) est relativement raisonnable, il représente 5,58% du montant des charges annuelles ( ,18 ). Il correspond à (33 841,40 / ,18) x 175 = 8,48 jours de fonctionnement du service. Le fond de roulement mobilisable du service a augmenté de ,16 (résultat augmentation de stock de 4 807,24 ) et s élève désormais à ,57. Il permettra notamment de compléter les équipements nécessaires et de cofinancer les matériels et embellissements de l internat. RECOUVREMENT Les créances d hébergement à recouvrer sont maintenues à un niveau relativement faible = 7 282,57. Le taux de recouvrement ((créances créances en attente) / total des recettes) x100 = (( , ,57) / ,81) x 100 est de 98,99 %. Cet indicateur très positif, s est stabilisé. Taux de non recouvrement ,50 0,80 1, créances de l exercice antérieur : 0, créances de l exercice en cours : 4 625, créances contentieuse : 2 657,56 Le volume de créances contentieuses reste relativement stable à un niveau bas compte tenu du nombre d usagers et des sommes à recouvrer. Au 1 er janvier 2014, le compte 416 (créances contentieuses) était de 2 591,10. Au cours de l exercice 2014, 3 356,43 sont devenues des créances contentieuses, 2 678,27 ont été versés par les huissiers en charges des dossiers ou admises en non-valeur (294,07 ). Les transferts sociaux sont en hausse sensible (bourses nationales : ,45 ( ,00 soit +4,71%), aide régionale à la restauration : ,17 ( ,80 soit + 11,14%)). Le fonds social a été octroyé pour un montant de 2 550,78 COMMENTAIRES GENERAUX : La situation financière du lycée Bertran de Born n appelle pas d observations particulières, les principaux ratios d analyse sont dans le vert. L établissement dispose d une autonomie et d une marge financière suffisante pour assurer et améliorer son fonctionnement et mener une politique d équipement et de travaux correspondant à son projet d établissement.