11, Avenue Bir Kacem Souissi Rabat-Maroc. Price Waterhouse 101, Bd. Massira Al Khadra Casablanca - Maroc FONDEP MICRO-CREDIT
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- Agathe Lambert
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1 11, Avenue Bir Kacem Souissi Rabat-Maroc Price Waterhouse 101, Bd. Massira Al Khadra Casablanca - Maroc FONDEP MICRO-CREDIT RAPPORT DES AUDITEURS INDEPENDANTS POUR L EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2007 Avril 2008
2 Aux membres de l Assemblée Générale de l Association FONDEP MICRO-CREDIT 17, rue Cadi Sanhaji Pinède Souissi II Rabat RAPPORT DES AUDITEURS INDEPENDANTS EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2007 Mesdames, Messieurs, Conformément à la mission qui nous a été confiée, nous avons procédé à l audit les états financiers, ci-joints, de l Association FONDEP MICRO-CREDIT, arrêtés au 31 décembre 2007, lesquels comprennent le bilan, le compte de produits et charges et le tableau de financement. La préparation de ces états financiers relève de la responsabilité de la Direction de l Association. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur ces états financiers, sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre mission conformément aux normes de la Profession applicables au Maroc. Ces normes exigent que notre audit soit planifié et exécuté de manière à obtenir une assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit comprend un examen, sur la base de sondages, des éléments probants qui justifient les montants et les informations contenus dans les états financiers. Un audit comprend aussi une appréciation des principes comptables utilisés, des estimations significatives faites par la Direction, ainsi qu'une appréciation de la présentation générale des états financiers. Nous estimons que notre audit fournit un fondement raisonnable de notre opinion. Opinion sur les états financiers A notre avis, les états financiers cités au premier paragraphe ci-dessus donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle du patrimoine et de la situation financière de l Association FONDEP MICRO-CREDIT au 31 décembre 2007 ainsi que du résultat de ses opérations et de l évo lution de ses flux de trésorerie pour l exercice clos à cette date, conformément aux principes comptables admis au Maroc. Fait à Rabat, le 21 avril 2008 KPMG Price Waterhouse Fouad LAHGAZI Associé Aziz BELKASMI Associé 2
3 1 Etats financiers de l exercice Bilan clos le 31 décembre 2007 (avec chiffres comparatifs au 31 décembre 2006) Actif (Montants en Milliers de dirhams) Notes Solde au 31 décembre Immobilisation en non valeurs - - Immobilisations incorporelles nettes d amortissements Immobilisations corporelles nettes d amortissements Immobilisations financières nettes de provisions Ecarts de conversion- actif Stocks Créances de l actif circulant Titres et valeurs de placements Trésorerie- actif Total Actif Passif (Montants en Milliers de dirhams) Notes Solde au 31 décembre Capitaux propres Capitaux propres assimilés Dettes de financement Provisions durables pour risques et charges Ecart de conversion- passif Dettes du passif circulant Autres provisions pour risques et charges Ecart de conversion- passif 35 - Trésorerie-passif Total Passif
4 1.2 Comptes de Produits et Charges de l exercice 2007 (avec chiffres comparatifs au 31 décembre 2006) (Montants en Milliers de dirhams) Notes Exercice Produits d exploitation Charges d exploitation I. Résultat d exploitation Produits financiers Charges financières II. Résultat financier (10 933) (6 807) III. Résultat courant (I + II) Produits non courants Charges non courantes IV. Résultat non courant (4 538) (2 258) V. Résultat avant impôt (III + IV) VI. Résultat net (E) + (F)
5 1.3 Tableau de financement (Montants en Milliers de dirhams) Décembre 2007 Décembre 2006 Emplois Ressources Emplois Ressources Ressources stables Autofinancement : Cessions d'immobilisations corporelles - - Récupération de créances immobilisées Augmentation des capitaux propres Augmentation des dettes de financement Emplois : Acquisitions d'immobilisations Immobilisations incorporelles et corporelles Immobilisations financières Augmentation des créances immobilisées Emplois en non valeurs - - Remboursement d emprunt Variations du besoin de financement global Variation de la trésorerie nette Total général
6 2 Présentation de FONDEP Micro-crédit et de ses activités 2.1 Activité FONDEP (Fondation pour le développement local et le Partenariat) est une organisation non gouvernementale, à but non lucratif, elle a été créée en En 1997, FONDEP a entamé les premières opérations de micro-crédit grâce à des financements octroyés par des bailleurs de fonds internationaux. En mars 2000, FONDEP Micro-crédit a obtenu l agrément comme association de micro crédit conformément aux dispositions du dahir n du 5 février 1999 portant promulgation de la loi n relative au micro-crédit. L objet social de FONDEP Micro-Crédit est essentiellement : de distribuer des micro-crédits afin de permettre à des personnes économiquement faibles de créer ou de développer leur propre activité de production ou de service en vue d assurer leur insertion économique, d effectuer au profit de ses clients, toutes opérations connexes liées à l octroi de micro-crédits, notamment la formation, le conseil et l assistance technique. La promulgation de la loi n du 5 février 1999 relative au micro crédit a permis de préciser les conditions, les fonctions et la réglementation des associations de micro-crédit. Les principales dispositions de cette loi peuvent être résumées comme suit : Les associations ne sont pas soumises aux dispositions du dahir du 6 juillet 1993 (Loi bancaire). Toute association doit être autorisée par un arrêté du ministre chargé des finances. Les ressources de toute association sont constituées par : - les cotisations et contributions de membres ; - les dons ou subventions publiques ou privées ; - les intérêts et commissions perçus sur les micro-crédits que l Association octroie ; - les fonds mis à leur disposition dans le cadre de conventions de partenariat, de contrat-programme conclu avec des administrations, des organismes publics ou des collectivités locales ; - les ressources concessionnelles que l'etat peut mobiliser à leur profit dans le cadre de la coopération bilatérale ou multilatérale ; - les revenus générés par le placement de leurs fonds ; - les crédits contractés auprès des établissements de crédit ; - le remboursement du principal des prêts. 6
7 Le taux légal des intérêts applicable aux opérations de micro-crédit est fixé par arrêté du ministre chargé des finances. L exercice 2007 a été marqué par la promulgation de la loi n 4-07 complétant la loi n susmentionnée qui autorise les associations de micro-crédit à vendre les contrats d assurances. 2.2 Contexte réglementaire FONDEP Micro-Crédit est soumise aux dispositions générales de la loi relative au micro crédit publiée au Bulletin Officiel n 4678 du 1 er avril Régime fiscal Conformément à l article 6 du titre 1 du Code Général des Impôts instituant l impôt sur les sociétés, l association n est pas soumise à l impôt sur les sociétés (IS). Conformément à l article 93 du livre d assiette et de recouvrement (article 6 de la loi de finances n pour l année budgétaire 2006), l association est exonérée de la TVA sur les opérations de microcrédit qu elle effectue au profit de sa clientèle. Cette exonération est applicable du 1er janvier 2006 au 31 décembre En ce qui concerne l impôt sur le revenu (IR), les rémunérations allouées par l association à son personnel (permanent et non permanent) sont soumises au régime de droit commun. Les déclarations de l IR et de la CNSS relatives aux exercices 2004 à 2007 ne sont pas prescrites et peuvent faire l objet d éventuels rappels de cotisations et de taxes en cas de contrôle. 7
8 3 Principales méthodes comptables 3.1 Présentation des états de synthèse Les états de synthèse de l exercice ont été préparés dans le respect des règles et normes du plan comptable marocain. 3.2 Créances clients Les créances clients sont comptabilisées à leur valeur nominale et font l objet de dépréciation si leur recouvrement est compromis. Le pourcentage de provisionnement est fixé en fonction des classes d ancienneté des créances clients. Les taux de provision pour dépréciation appliqués par l Association sont les suivants : Jours de retard (JR) Taux de provisionnement 0 j < JR <= 30 j... 10% 30 j < JR <= 60 j... 25% 61 j < JR < =90 j... 50% 91 j < JR < =180 j % 180 > JR % Tout prêt qui accuse plus de 180 jours de retards passe en comité qui décide de sa radiation et sa constatation au niveau du CPC en tant que perte sur créances irrécouvrables. 3.3 Conversion des créances et dettes libellées en monnaies étrangères Les créances et les dettes exprimées en monnaie étrangère sont inscrites au bilan aux taux de change en vigueur au moment où l opération est effectuée. A la date du bilan, elles sont converties aux cours de change de clôture. Les différences entre les valeurs des créances et dettes initialement inscrites dans les comptes et celles résultant de la conversion à la date de clôture, sont inscrites en contrepartie des variations de ces créances et dettes. à l actif du bilan, pour les pertes latentes dans le compte «écarts de conversionactif» ; au passif du bilan, pour les gains latents dans le compte «écarts de conversionpassif». Les pertes prévisibles sont déduites du résultat de l exercice par le biais d une dotation aux provisions pour pertes de change. 8
9 3.4 Frais de dossiers de crédit Les frais de dossiers sont inscrits dans les produits de l exercice lors de l octroi des crédits. Ces frais de gestion, sont imputables uniquement à l exercice de leur engagement. 3.5 Dettes de financement Les dettes de financement à long terme représentent l'ensemble des ressources externes fournies à la FONDEP par des bailleurs de fonds moyennant rémunération. En vertu du principe du coût historique, les dettes sont inscrites en comptabilité pour leur valeur nominale. S agissant des dettes comportant le principal et les intérêts, seul le montant principal figure en valeur d'entrée de la dette. Les dettes libellées en monnaies étrangères sont converties en monnaie nationale sur la base du cours de change du jour de réalisation de l'opération. Lorsque le règlement des dettes libellées en monnaies étrangères s'effectue à un cours différent de celui d'entrée de la dette, les écarts positifs ou négatifs résultant du règlement de la dette au cours du jour de ce règlement, constituent des gains ou des pertes de change à inscrire respectivement dans les produits ou les charges financiers. 9
10 4 Notes explicatives sur les états Financiers arrêtés au 31 décembre Immobilisations incorporelles (En KMAD) Solde au Acquisitions Cessions Solde au Amortissements au VNC au Immobilisations incorporelles Brevets, marques et droits similaires La variation de cette rubrique s explique essentiellement par : Les acquisitions de l exercice pour un montant de l ordre de KMAD 348 relatif au droit d exploitation du logiciel SIEM pour 40 nouveaux utilisateurs. La dotation aux amortissements de l exercice pour KMAD Immobilisations corporelles (En KMAD) Solde au Acquisitions Cessions Solde au Amortissements au VNC au Installations techniques, matériel et outillage Matériel de transport Mob. et mat. de bureau, et aménag. Divers Totaux La variation de cette rubrique s explique essentiellement par : Les acquisitions de l exercice pour un montant de l ordre de DH 1,9 millions composées essentiellement de matériel informatique, mobilier et matériel de bureau pour un montant de l ordre de DH 1,6 millions nécessaires à l aménagement des 66 nouvelles agences de la Fondation ouvertes en 2007 ainsi que du matériel de transport pour un montant de KMAD 216 relatif à l achat de 28 cyclomoteurs. La dotation aux amortissements de l exercice pour KMAD
11 4.3 Immobilisations financières (En KMAD) Solde au 31 décembre Prêts au personnel Cautionnement Autres créances financières La variation de cette rubrique durant l exercice s explique essentiellement par le placement de Euros 4 millions effectué auprès de la SGMB sous forme de dépôts à terme en devise sur 10 ans en garantie de l emprunt consenti par cette dernière. Il est à noter que l Association a réalisé ce placement avec un objectif de couverture de change des remboursements relatifs à l emprunt contracté auprès de l Institut de Crédit Officiel du Royaume d Espagne (ICO) dont le montant total s élève à Euros 4 millions. 4.4 Stocks Les stocks de l Association association sont composés comme suit : (En KMAD) Solde au 31 décembre Carnet d adhérent Dossiers Micro-crédit mutuel Livret de paiement Brochure Fondep Fournitures de bureau La méthode de valorisation retenue pour les différents stocks est le dernier prix d achat TTC au lieu de la méthode du coût moyen unitaire pondéré (CMUP). 11
12 4.5 Créances de l actif circulant (En KMAD) Solde au 31 décembre Fournisseurs débiteurs - 25 Encours de prêts (note 4.5.1) Personnel débiteur Autres débiteurs (note 4.5.2) Comptes de régularisation- actif (note 4.5.3) Total brut Provisions pour dépréciation des créances douteuses... (3 077) (947) Provisions pour dépréciation des autres créances de l actif circulant (30) - Total net Encours de prêts (En KMAD) Solde au 31 décembre Région Casablanca Région Rabat-Salé Région Sud Région Nord-Ouest Région Orientale Clients, effets à recevoir Total Encours brut Les mouvements ayant affecté les comptes de prêts depuis le début de l exercice s analysent comme suit : (en KMAD) Encours de prêts au 31 décembre Prêts débloqués en Prêts remboursés en ( ) Encours radiés en 2007 (5.536) Encours de prêts reconstitués au 31 décembre 2007 (1) Solde comptable au 31 décembre 2007 (2) Ecart (1)-(2) (1 562) L écart net entre le solde généré par le système informatique et le solde comptable s explique par : - Des déblocages du 31 décembre 2007 déboursés effectivement le 1 er janvier 2008 ; - Des recouvrements perçus le 31 décembre 2007 dont le versement effectif à la banque n a été fait que le 1 er janvier
13 Le solde du compte provision pour dépréciation des créances douteuses est ventilé comme suit au 31 décembre 2007 (en KMAD) : Situation du crédit Encours à Dont : créances en risque souffrance Taux appliqué Provision Retard de 1 à 30 j % 342 Retard de 31 à 60 j % 446 Retard de 61 à 90j % 592 Retard de 91 à 180j % 783 Retard de plus de 180 j % 14 TOTAL % Le complément de la provision de KMAD 901 correspond à la provision constatée sur les intérêts des prêts impayés Autres débiteurs Le poste «Autres débiteurs» enregistre les subventions non encore reçues par la Fondation à la date du 31 décembre La subvention à recevoir est enregistrée au niveau du compte «débiteurs divers» en contrepartie du compte «capitaux propres et assimilés» Comptes de régularisation-actif (En KMAD) Solde au 31 décembre Intérêts courus non échus..... (a) Charges constatées d avances Intérêts échus et non perçus.. (b) Intérêts courus et non échus sur placement ICO.. (c) Total net a) Il s agit essentiellement des intérêts courus et non échus relatifs aux crédits à la clientèle accordés par la Fondation. b) Le compte «Intérêts échus et non perçus» enregistre le montant des intérêts sur les échéances échues et non encore encaissées en c) Le solde de ce compte enregistre les intérêts courus et non échus au titre d un placement en devise pour un montant de 4 millions d euros chez la SGMB. Il est à signaler que le montant placé par la Fondation correspond au prêt obtenu d ICO (Instituto de Crédito Oficial) utilisé comme dépôt de garantie chez la SGMB. 1 Taux moyen de provisionnement appliqué par l Association au 31 décembre
14 4.6 Titres et valeurs de placement En KMAD 31/12/ /12/2006 Autres titres et valeurs de placement La variation de cette rubrique durant l exercice s explique essentiellement par : Le reclassement en immobilisations financières du montant en devise reçu de l ICO pour 1 Million d Euro (soit KMAD ) et placé auprès de la SGMB ; La souscription durant l exercice 2007 de 15 parts de SICAV SG VALEURS auprès de la SGMB pour un montant total de KMAD Trésorerie En KMAD Au 31 décembre 2007 Au 31 décembre 2006 Débiteur Créditeur Débiteur Créditeur Banques : Attijari Wafabank Banque Marocaine pour le Commerce et l'industrie Caisse de Dépôt et de Gestion Société Générale Marocaine des Banques... (a) Crédit Agricole du Maroc Banque Populaire Crédit du Maroc... (b) Banque Marocaine pour le Commerce Extérieur. (c) Arab Bank (d) Caisses Virements de fonds Total (a) (b) (c) (d) Ce montant correspond exclusivement à un crédit de trésorerie dont le solde s'élève au 31 décembre 2007 à KMAD La Fondation a ouvert ce compte bancaire en 2007 dans le cadre d un prêt contracté auprès du Crédit du Maroc pour un montant de DH 45 millions. La Fondation a ouvert ce compte bancaire en 2007 dans le cadre d un prêt contracté auprès de la Banque Marocaine pour le Commerce Extérieur (BMCE) pour un montant de DH 100 millions. La Fondation a ouvert ce compte bancaire en 2007 dans le cadre d un prêt contracté auprès de l Arab Bank pour un montant de DH 10 millions. 14
15 4.8 Capitaux propres (En KMAD) Solde au 31 décembre Capitaux pour micro crédit Bailleurs de fonds internationaux Bailleurs de fonds nationaux Résultat net Total Le résultat net de l exercice 2006, pour un montant de KMAD , a été affecté au compte «Capitaux pour micro- crédit» conformément aux résolutions de l Assemblée Générale du 10 octobre 2007 et en application de l article 12 de la loi 18-97, qui stipule ce qui suit : «Les subventions, les ressources concessionnelles et les résultats de fin d exercice des associations de micro-crédit doivent être affectés à l octroi de micro-crédit. La distribution, sous quelque forme que ce soit, des bénéfices par les associations de micro-crédit est interdite.» L évolution des fonds propres se présente comme suit au 31 décembre 2007 : (En milliers dirhams) Total fonds propres à fin 2006 Variation 2007 Total fonds propres à fin 2007 Capitaux pour micro crédit Bailleurs de fonds internationaux Bailleurs de fonds nationaux Total Capitaux propres et assimilés Le solde de ce poste enregistre les subventions d investissement à fin Décembre 2007, il se détaille comme suit (en dirhams): (En dirhams) Contribution en (KEuros) Au cours de change du jour de comptabilisation (KMAD) Subvention FCEAR.. (4.9.1) Subvention FCEAR.. (4.9.2) Subvention Gouvernement Flamand (49.3) Fondation Med V.. (4.9.4) Agence de Développement Social.... (4.9.5) Total brut Subventions d investissement inscrites aux comptes CPC... (1 568) TOTAL NET
16 4.9.1 Subvention d investissement accordée par la Fondation CEAR Il s agit d une subvention accordée dans le cadre de l accord de collaboration signé entre FONDEP et la Fondation CEAR, pour un montant de KMAD 1 309, et qui a pour objectif d apporter un renforcement institutionnel et un appui en matière de formation et de création de la micro-entreprise au profit des bénéficiaires dans la Province de Taounate Subvention d investissement accordée par la Fondation CEAR Il s agit d une subvention accordée dans le cadre de l accord de collaboration signé entre FONDEP et la Fondation CEAR, pour un montant de KMAD 124, et qui a pour objectif de contribuer à l amélioration des conditions de vie de la population défavorisée, à travers la création d un système de financement qui permet aux bénéficiaire d accéder au logement digne et salubre. Il s agit de mettre en place un système de micro- crédit dénommé «fond rotatif crédit - habitat». Ce fonds, financé par Junta de Andalucia, complétera les activités de micro crédit productif menés par l agence régional de FONDEP à Taza Subvention du gouvernement Flamand Il s agit d une subvention du gouvernement Flamand, d un montant de KMAD 681, accordée sur décision du Ministre Flamand de l Agriculture, l Environnement et la Coopération au Développement. Elle est destinée à financer essentiellement le coût de la mise en place d un système d information et de gestion Subvention d investissement accordée par la Fondation Mohammed V Il s agit d une subvention de KMAD 100 accordée dans le cadre de la convention de partenariat pour le programme ATTA AHIL AL FARDI signée entre FONDEP et la Fondation Mohammed V dédiée aux dépenses d investissements et d équipements Subvention d investissement accordée par l ADS La subvention d investissement reçue de l Agence de Développement Social s inscrit dans le cadre de l accord de collaboration entre les deux institutions pour la promotion des activités génératrices de revenus dans le milieu rural, et ce, par l octroi de micro-crédits au profit des habitants de la province de Boulmane. Le montant global de la convention est de KMAD dont KMAD 120 destinés aux dépenses d équipement. 16
17 4.10 Dettes de financement (En dirhams) Solde au 31 décembre Avance de l Agence de Développement Social Emprunt de la Fondation Mohammed V Emprunt APPDN Emprunt de la Société Générale Marocaine des Banques Emprunt Banque Populaire Emprunt BMCI Avance FONDEP Emprunt ARAB BANK Emprunt BMCE Emprunt CDM Emprunt Attijari Wafabank Dettes contractées en MAD : Emprunt ALTERFIN Emprunt GRAMEEN Foundation Emprunt NOVIB Emprunt BEI Emprunt ICO Dettes contractées en Devises : Total Dettes de Financement
18 4.11 Dettes du passif circulant En KMAD Solde au 31 décembre Fournisseurs et comptes rattachés... (a) Personnel créditeur. (b) Organismes sociaux (c) Etat créditeur Comptes de régularisation- passif (d) (a) (b) (c) (d) Le solde de ce poste correspond essentiellement aux dettes à payer relatives aux achats de biens et services servant à l exploitation de l Association pour un montant de KMAD 722 ainsi qu aux factures non parvenues au 31 décembre 2007 (honoraires commissariat aux comptes, eau, électricité et téléphone du mois de Décembre 2007) pour un montant de KMAD 237. Le solde de ce poste correspond essentiellement à la provision pour congés payés pour un montant de KMAD Le solde de ce poste correspond principalement aux charges sociales à payer (mutuelles et CNSS) relatives aux salaires du mois de Décembre 2007 ; le règlement de ces cotisations est intervenu en janvier Ce compte comprend essentiellement les intérêts courus et non échus à payer sur les dettes de financement contractées par la FONDEP pour KMAD
19 4.12 Produits d exploitation (En KMAD) Intérêts sur prêts (a) Frais connexes... (b) Subvention d exploitation Reprises d exploitation. (c) Total (a) Les revenus de prêts ont augmenté de l ordre de 41% à fin décembre 2007 par rapport à l exercice précédent. Cette augmentation s explique par le développement qu a connu l activité de micro-crédit en général et celui propre à Fondep. En effet, l encours clients est passé de KMAD à fin 2006 à KMAD à fin décembre 2007 et le nombre d agences a augmenté de 66 unités d exploitation. Ces revenus sont détaillés par région, comme suit : (En KMAD) Produits d intérêts Produits d intérêts Région Casablanca Région Rabat-Salé Région Sud Région Nord-Ouest Région Orientale Total (b) (c) Le compte «frais connexes» comprend essentiellement les frais de dossiers, les cartes d adhérents et les livrets de paiement. Le solde du poste «reprises d exploitation» correspond à la reprise des provisions pour dépréciation des comptes clients pour un montant de KMAD
20 4.13 Charges d exploitation (En KMAD) Achats consommés de matières et fournitures Autres charges externes Impôt et taxes Charge de personnel Dotations d exploitation Total Achats consommés de matières et fournitures (En KMAD) Achats de combustibles Achats de produits d entretien Achats de fournitures de bureau Variation de stock de matières. (534) (299) Achats de fournitures non stockables Achats de petit outillage Achats de prestations de service Total Les achats consommés de la Fondation ont enregistré une hausse de l ordre de 34%, passant de KMAD en 2006 à KMAD en Cette évolution est principalement due, d une part, à la baisse de la variation de stock de matières de l ordre de KMAD 234, et d autre part, à la hausse des achats de fournitures de bureau et de fournitures non stockables pour respectivement KMAD 418 et KMAD 94. Cette évolution s explique essentiellement par l augmentation du nombre d agences de la Fondation qui sont passées de 59 agences au 31 décembre 2006 à 125 agences au 31 décembre Autres charges externes En KMAD Locations et charges locatives Entretiens et réparations Primes d assurance Rémunération du personnel extérieur Rémunération d intermédiaires et honoraires Frais de formation et de documentation Déplacements, missions et réceptions Publicité, publications et relations publiques Frais postaux et frais de télécommunications Cotisations et Dons Services bancaires Total
21 La hausse enregistrée, de l ordre de 51%, des autres charges externes qui sont passées de DH 5,9 millions en 2006 à DH 8,9 millions en 2007, s explique principalement par l augmentation des agences de la Fondation qui sont passées respectivement aux mêmes dates de 59 à 125. Il en résulte, par conséquent, une hausse corrélative des charges correspondantes, en l occurrence et notamment, les locations et charges locatives, les déplacements et les services bancaires et de télécommunication pour respectivement KMAD 1 241, KMAD 649 et KMAD Charges de personnel En KMAD Appointements Primes et gratifications Indemnités et avantages divers CNSS Mutuelles Habillement Médecine de travail. 3 3 Autres charges sociales diverses L évolution à la hausse de l ordre de 61% par rapport à l exercice précédent, constatée au niveau de cette rubrique, s explique essentiellement par la hausse de l effectif de la Fondation, directement liée à l augmentation du nombre d agences de cette dernière, qui est passé de 343 personnes au 31 décembre 2006 à 636 personnes au 31 décembre Par ailleurs, il est à noter que les charges de personnel représentent environ 27% des revenus des prêts au 31 décembre 2007 contre 24% au 31 décembre
22 4.14 Résultat financier (En KMAD) Produits financiers : (A) Gains de changes Intérêts et autres produits financiers Reprises sur provisions pour risques et charges financière Charges financières : (B) Charges d intérêt Pertes de changes Dotations financières Résultat financier : (A B) (10 933) (6 807) Les intérêts et autres produits financiers relatifs essentiellement à un placement de 4 millions d euros auprès de la SGMB en garantie du prêt en dirhams consenti par la SGMB au profit de la FONDEP. Les dotations financières d un montant de MAD 168 correspondent à la perte de change latente constatée au titre de la conversion des dettes, à fin décembre 2007, libellées en monnaie étrangère. L augmentation des charges financières s explique essentiellement par l augmentation des charges d intérêts relatives aux emprunts contractés par la FONDEP. Le détail des intérêts des emprunts, se présente comme suit : (En KMAD) Intérêts payés en 2007 Intérêts courus et non échus Intérêts SGMB Intérêts ALTERFINE Intérêts fondation Mohammed V Intérêts emprunt GRAMEEN Intérêts emprunt BP Intérêts emprunt NOVIB Intérêts emprunt BEI Intérêts emprunt ICO Intérêts emprunt BMCI Intérêts emprunt BMCE Intérêts emprunt ATTIJARI Intérêts Deutsch Bank Intérêts et frais de dossiers Intérêts GRAMINE Intérêts des comptes courants et dépôts créditeurs Total Total 22
23 4.15 Résultat non courants En KMAD Produits non courants : Reprise sur subvention d investissement Autres produits non courants des exercices antérieurs Charges non courantes : Subventions accordées Autres charges non courantes Total Résultat non courant (4 538) (2 258) Les reprises sur subvention d investissement correspondent aux dotations aux amortissements des immobilisations financées par : - la subvention d investissement FCEAR reçue en 2003 pour un montant de KMAD 318; - la subvention d investissement reçue du Gouvernement Flamand en 2004 pour un montant de KMAD 125 ; - la subvention d investissement de l Agence de Développement Social reçue en 2004, pour un montant de KMAD 17 ; - la subvention d investissement de la Fondation Mohammed V reçue en 2004, pour un montant de KMAD 18. Les autres produits non courants sur exercices antérieurs comprennent essentiellement les montants recouvrés sur des encours de portefeuille radiés durant les exercices précédents par la Fondation. Les autres charges non courantes qui s élèvent au 31 décembre 2007 à environ 5,8 millions dirhams correspondent à hauteur de DH 5,5 millions aux encours des prêts radiés par l Association durant l exercice
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