LES COMPTES... MAIS C' EST TRES SIMPLE! Faire la comptabilité d un camp de groupe. Bernard MAISON

Transcription

1 LES COMPTES... MAIS C' EST TRES SIMPLE! Faire la comptabilité d un camp de groupe Bernard MAISON Après le camp, vient le douloureux moment du retour, et pire encore le moment des comptes. J'ai eu à maintes fois l'occasion de constater que ce petit exercice normalement simplet,pouvait se révéler fastidieux. Une des solutions pour contourner la difficulté consiste à mettre en place une "vache", à savoir une pochette dans laquelle périodiquement chacun devra verser son obole. Pour avoir vu fonctionner cette méthode, je trouve qu'elle a plein d'inconvénients : - Il faut prévoir de grandes quantités de liquide (on ne peut plus régler un commerçant par chèque ) - Si celui qui détient la vache est ailleurs, on ne peut plus faire les courses - Méthode globalement peu pratique, ne permet pas autant de souplesse que des comptes gérés sur le papier. Aussi je vous propose cette méthode, sous la forme d'un ensemble d'astuces, allant du plus simple au plus élaboré, en espérant qu'elle vous convaincra que finalement "les comptes... mais c'est très simple". Bien évidemment, c'est à vous qu'il appartient de décider comment utiliser cette méthode. Soit faire des comptes grosse maille à la bonne franquette sans pinailler sur les détails, soit faire une comptabilité ultra précise où chacun paie exactement ce qu'il a à payer. Quelque soit le niveau choisi, cette méthode fournira une réponse efficace et rapide.

2 Niveau1 : La méthode de base Etablir les comptes Cela consiste à établir un tableau sur une feuille, où on notera les dépenses au fur et à mesure. On peut même tracer la nature des dépenses faites. Courses initiales 200 Dépenses totales A la fin du camp, le moment est venu de calculer la part de chacun, ici 840/4 = 210 par personne On va donc reporter cette somme sur chaque personne, avec un signe négatif, pour indiquer qu'il s'agit d'une somme à payer. Dépenses totales PART SOLDE En faisant la somme ( Dépenses totales + PART ) pour chacun, on obtient le solde pour chacun Le contrôle des erreurs de calcul est aisé : la somme des soldes individuels doit faire 0 Ceux qui ont un solde négatif doivent de l'argent, les autres vont en recevoir. Définir un banquier Ce qui est magique, c'est que n'importe lequel des participants peut maintenant faire office de banquier, c'est à dire centraliser les payements : recevoir des chèques de ceux qui doivent de l'argent, et payer les autres Ici, si Pierre fait office de banquier, il donnera 550 à Paul, recevra 140 de Jacques, et 210 de Marie. Au total, il se sera délesté de = 200, ce qui est exactement la somme qu'il doit. Et les couples? Si Jacques et Marie forment un couple avec des finances communes, rien de plus facile : il suffit de fusionner leurs soldes ( = -350 ) Dans ce cas Pierre recevra 350 de Jacques+Marie

3 Niveau2: Covoiturage et autres dettes entre participants. Option1 : Avec un seul tableau Une fois que les comptes sont réglés, reste à se rembourser des frais de voiture. Avant, c'était encore une multitude de trafics complexes entre participants. Plus maintenant : on s'aperçoit que la feuille de compte est toute à fait apte à gérer les dettes entre individus Par exemple, Pierre a emmené Paul, et les frais de voiture sont de 50 chacun Mais Paul a payé les frais de garagiste de Marie ( facture = 100 ) dont la voiture a crevé, un jour où elle n'avait pas d'argent sur elle. Pour commencer, on ne va plus parler de dettes, mais de créances. Cela respectera la convention utilisée jusqu'à présent qu'un nombre positif exprime de l'argent qu'on devrait recevoir. Pour noter une créance, il suffit de la reporter dans les dépenses de chaque jour, en la notant 2 fois : - en négatif pour celui qui doit de l'argent - en positif pour celui qui doit recevoir de l'argent Donc ici on met +50 à Pierre et -50 à Paul pour le covoiturage à Paul et -100 à Marie pour le garagiste Bien évidemment, le total donne toujours le même nombre (840): il n'y a pas de raison que des dettes entre individus changent le montant de la part Courses initiales 200 Créances (garagiste) Créances (covoiturage) Dépenses total PART SOLDE C'est ainsi qu'avec un seul échange de chèques, on règle tous les problèmes : les dépenses communes et les dettes/créances entre participants. Option2 : Séparer en 2 tableaux Mélanger dans le même tableau les dépenses de courses et les créances personnelles présente l'inconvénient de devoir gérer des nombres positifs et négatifs dans une colonne, ce qui peut rendre plus difficile les calculs faits à la main. Dans ce cas, on peut toujours faire un tableau séparé pour les créances. Tableau1 : Créances Créances (garagiste) Créances (covoiturage) Solde Créances Tableau2 : Comptes finaux incluant les créances Courses initiales 200 Solde Créances Dépenses total PART SOLDE

4 Niveau3 : Vins et spiritueux : le système des suppléments A la fin du camp vient l'inévitable repas au restaurant. Là où ça se complique c'est lorsque une bande de joyeux drilles fait moulte consommation de bonnes bouteilles et autres digestifs, alors qu'un ou deux individus se contentent de carburer à l'eau claire. Ceux ci auront un sourire un peu pincé au moment du sempiternel "on fait une note commune et on partage". (Bon, c'est difficile de trouver un participant qui ne picole pas, mais après tout, cette méthode de compte doit aussi pouvoir s'appliquer à un camp de scouts ). Le système des suppléments est une méthode très puissante qui permet de régler tous les cas où les membres ne doivent pas avoir un traitement identique quand à la répartition des dépenses : - lors d'un repas au resto, quelqu'un opte pour le menu super-gastronomique - on achète du matériel spéléo commun, mais quelqu'un en profite pour rajouter du matos personnel à la commande Par exemple: Le repas vaut 100 par personne, mais : Pierre prend un menu méga-gastronomique, ce qui représente un surcoût de 40 Pierre Paul Jacques ont bu pour 120 de vin, alors que Marie est restée sobre. Ce qui fait 120/3 = 40 par buveur. - Pierre est redevable de 40 à la communauté pour son menu gastronomique: on lui inscrira donc un supplément de -40. Ce nombre est négatif car c'est une forme de dette pour Pierre - Pierre Paul Jacques sont redevables chacun de 40 à la communauté, d'où un supplément de -40 pour chacun C'est Paul qui règle l'addition pour un total de 560 ( 400 de base de suppléments ) La solution à ce problème est un brin étrange : elle consiste à créer un participant FANTOME, et considérer ces suppléments comme une dette envers ce FANTOME. - Au moment de clôturer les comptes, et de calculer la part individuelle, on "oubliera" de prendre en compte les créances/dettes du Fantôme, ce qui est une manière de sortir les suppléments du calcul de part. - Bien évidemment, pour calculer la part, on divise la dépense totale par le nombre de participants réels (ici 4 ) sans tenir compte du Fantôme PIERRE PAUL JACQUES MARIE **FANTOME** Courses 200 initiales Créances garagiste Créances covoiturage Supplément Menu gastronomique Supplément Vin [1] Dépenses total Hors Fantôme [2] PART [3] = [1] + [2] SOLDE et on retrouve un solde total nul, ce qui prouve que l'ordre règne au royaume des suppléments

5 Cette méthode permet : - de faire un seul chèque au patron du restaurant - de respecter la stricte justice, tout en intégrant la note de restaurant dans les compte communs - d'éviter un ensemble complexe de payements individuels ( du genre chacun paye pour sa part de vin) - de résoudre élégamment le cas inverse, où quelqu'un prend un menu moins cher que les autres. (difficile à régler avec la méthode classique ) Dans ce cas, on lui donnera un supplément positif. La première fois que j ai mis au point cette technique du "fantôme", j ai eu du mal à me convaincre qu elle était valide. Probablement qu à la lecture de ce document vous éprouverez les mêmes doutes. En fait, cette méthode est très facile à justifier. Dans un traitement classique des suppléments, on commencerait par les retirer des comptes et du calcul de part. Il n'y aurait donc en dépense officielle que 400 de restaurant. Pour les suppléments, on les considèrerait comme des dettes envers celui qui a payé l'addition. Paul aurait donc 160 de créance : 40 envers Pierre pour le menu gastronomique 120 envers Pierre Jacques et lui même pour le vin Notre tableau deviendrait donc : PIERRE PAUL JACQUES MARIE Courses 200 initiales Mardi 400 resto Créances garagiste Créances covoiturage Créance Menu gastronomique Créance Vin [1] Dépenses total [2] PART [3] = [1] + [2] SOLDE Si on compare les 2 tableaux, on remarque qu'on retrouve les mêmes montants dans les colonnes. Simplement, les libellés ont changé, et les 560 du resto se retrouvent éclatés sur plusieurs lignes (voir les chiffres en rouge ). Cela prouve la validité de la méthode. Magique!

6 Niveau4: Départs anticipés Les départs anticipés sont le cauchemar du trésorier. Et pourtant ça se gère d'une manière enfantine. Deux cas de figure sont possibles Scénario simple: On arrive facilement à déterminer un "prix de journée". Dans ce cas, la part de chacun est obtenue en faisant une règle de trois ( DépensesTotal / Nbre total de journées ) * Nbre de journée de l'individu Scénario complexe: On ne peut pas définir un prix de journée, car ne sait pas comment les dépenses évolueront dans la suite ( ex: des excursions sont prévues ) On va procéder en 2 étapes 1. Faire une clôture fictive des comptes, de manière à calculer le Solde intermédiaire de celui qui s'en va (incluant ses dettes et autres suppléments ). 2. Faire disparaître (des comptes) celui qui s'en va : Attention, accrochez vous : c'est LA phrase difficile de ce document "Dupliquer la ligne Dépenses Total, et uniquement pour celui qui s'en va, y recopier son Solde. Ensuite, supprimer le Total" " Exemple : Prenons un autre jeu de données : un camp qui coûte 50 par jour et par personne. Marie part au bout de 2 jours. Elle a en plus une dette de 10 envers Jacques, et un supplément de 20 dû au restaurant ( le restaurant a coûté 220 au lieu de normalement 50 par personne. C'est Pierre qui a payé) PIERRE PAUL JACQUES MARIE *FANTOME* TOTAL lundi courses mardi 220 restaurant dettes voiture supplément restaurant Dépenses TOTAL hors fantôme Part SOLDE intermédiaire Mise à jour DépensesTOTAL suite départ Marie (copie du Solde) (valeur effacée) Marie doit payer 80 ( 100 de part, 10 de dettes, 20 de suppléments, -50 de remboursement ) Elle peut payer maintenant ou à la fin complète du camp, peu importe. On va maintenant dupliquer cette ligne Dépenses TOTAL, sauf pour Marie, où on met sa valeur de SOLDE. Pour ceux qui sont intéressés par l'explication technique, cela revient à rajouter le montant de sa Part, et comme cette Part est négative, cela revient à faire disparaître l'individu de la liste des comptes. Les comptes peuvent alors continuer en oubliant le passé, et en prenant comme point de départ cette nouvelle valeur de DépensesTotal. ( Remarquez que la somme fait 300 pour le groupe restant, ce qui correspond à une part de 100 par personne : c'est bien la valeur attendue si tout le monde partait en même temps que Marie.)

7 Après le départ de Marie, l'alcool coule à flots (est ce pour se consoler? ), d'où un envol des dépenses. Le Trésorier n'en a cure: il continue tranquillement son tableau de comptes, à partir du nouveau point de départ. La colonne Marie continue à exister pour la justesse des comptes, mais on l'oublie quand il s'agit de calculer la nouvelle PART et de l'affecter à chacun. Mise à jour DépensesTOTAL suite départ Marie Mercredi 400 jeudi 100 vendredi 100 Dépenses TOTAL hors fantôme PIERRE PAUL JACQUES MARIE *FANTOME* TOTAL (copie du solde) Part SOLDE