Constat sur les retraites obligatoires

Transcription

1 LA RETRAITE

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3 Constat sur les retraites obligatoires Nous allons vivre longtemps avec de moins en moins de cotisants pour payer nos retraites pour des raisons économiques et sociales:

4 Mais surtout pour des raisons démographiques

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7 Conséquence:

8 L AUDIT RETRAITE ET INDICATION DU TAUX DE REMPLACEMENT Comment fonctionne le régime des salariés? Mise en évidence du besoin de retraite Par un audit retraite et / ou L indication du taux de remplacement:

9 Le besoin en retraite Les prestations délivrées par les régimes obligatoires sont de plus en plus faibles Souvent lors du départ à la retraite, on observe une baisse des revenus sans baisse de la consommation

10 Les 3 piliers du système de retraite Notre champ d investigation Les régimes facultatifs Assurance retraite individuelle Retraite supplémentaire conventionnelle ou contractuelle Retraite complémentaire Les régimes obligatoires Retraite de base

11 Répartition vs Capitalisation Les régimes obligatoires Les régimes facultatifs Transfert immédiat Principe de solidarité Notre champ d investigation

12 L évaluation de la retraite Régimes supplémentaires facultatifs Système par capitalisation Régime complémentaire obligatoire Système «en points» Régime de base obligatoire Système «en droits» Taux de remplacement Taux de remplacement en % = Retraite prévisionnelle (1 er et 2 ème niveau) / Revenus professionnels * 100

13 Salariés Deux réformes des retraites ont modifié les conditions d obtention des droits 1993 Durée d assurance portée de 150 à 160 trimestres pour retraite à taux plein (allongement progressif jusqu en 2003) Nombre de meilleures années pour la base de calcul porté de 10 à 25 (allongement progressif jusqu en 2008) 2003 Durée d assurance portée à 164 trimestres (160 trimestres jusqu en 2008 puis allongement progressif d un trimestre par an jusqu en 2012) Durée de référence du régime portée à 164 trimestres (allongement progressif de 2 trimestres par an jusqu en 2008, puis d un trimestre par an jusqu en 2012)

14 Les taux de remplacement: Définition : C est le rapport entre le montant du dernier salaire brut, primes comprises et le montant brut perçu au titre des pensions de retraites

15 Une contrainte importante liée à la constitution d une retraite: la durée de cotisation

16 La retraite surcomplémentaire doit être constituée : Le plus tôt possible De manière régulière Exemples comparés : - constitution de revenus identique de produit La Retraite, option 1, départ à 65 ans Constitution d une retraite à 30 ans UN EXEMPLE TRES PROBANT : Constitution d une retraite à 50 ans Cotisation mensuelle : 600 Cotisation mensuelle : primes Primes selon l âge de début de constitution de la retraite (pour une reconstitution de revenus identique de euros) primes ans 50 ans liquidation 65 ans 30 ans 50 ans liquidation 65 ans

17 Précisions Retraite MADELIN Période transitoire pour les contrats madelin: Pour la détermination des résultats des exercices clos ou des périodes d imposition arrêtées jusqu au 31/12/2008, les assurés ayant adhéré avant le 25/09/2003 peuvent continuer à bénéficier des anciennes dispositions fiscales (si elles leur sont plus favorables) pour le «taux» (*) en vigueur au 25/09/2003. (*): notion difficile à établir pour les contrats Madelin à versements libres sans référence à un taux Enveloppe supplémentaire Retraite MADELIN Cette enveloppe supplémentaire: 15 % du bénéfice imposable de 1 à 8 PASS, ne peut pas être «cannibalisée» par les cotisations PERP et l abondement PERCO Prévoyance et santé (y compris cotisations Prévoyance régimes obligatoires) Cette enveloppe comprend également les cotisations de Prévoyance aux régimes obligatoires.

18 LES PLAFONDS DE DEDUCTIBILITE FISCALE DES COTISATIONS EN 2004 Pour les TNS Pour les salariés

19 Produit «souple» Compte titre Assurance Vie PEA Fiscalité peu favorable P.E.E Loi MADELIN Fiscalité très favorable Article 83 PERCO PERP Produit de «patrimoine» Produit de «retraite» PREFON Produit «réglementé»