En positionnant la formation comme un soutien à la performance, on portera l impact de ses interventions sur les résultats de l organisation.

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2 Edito La formation au service des priorités de l Organisation Les organisations misent beaucoup sur la compétence de leurs employés, cadres et dirigeants. La formation est aujourd hui un moyen privilégié pour accentuer la culture organisationnelle, intégrer les individus à leurs fonctions, appuyer l introduction de changements. Organisations et individus diffèrent parfois d opinions lorsqu il s agit des objectifs poursuivis par la formation en entreprise. Certains y voient un moyen de développement personnel et social, toute formation étant profitable puisqu elle ajoute au bagage de connaissances et à la crédibilité de l individu. Cette vision est bien ancrée partout où la formation est perçue comme un privilège donnant accès à de meilleures conditions de vie. D autres estiment que la raison d être de la formation en entreprise est d appuyer, par le biais de l amélioration des compétences des personnes, l atteinte des objectifs de l organisation. La formation est alors perçue comme un investissement dans les ressources humaines, auquel doit se rattacher des bénéfices tangibles. Ces deux visions ne sont pas incompatibles même si, sous la pression des besoins et des conditions économiques difficiles, des choix doivent être faits. Tout en tenant compte des aspirations individuelles et collectives de ses ressources humaines, il est généralement entendu que la formation en entreprise a comme mission principale d appuyer cette deuxième vision. boz positionne la formation au service des priorités de l organisation. En positionnant la formation comme un soutien à la performance, on portera l impact de ses interventions sur les résultats de l organisation. Il faut y voir une invitation à optimiser les efforts de développement des sociétés. Christophe Bouaziz Gérant 2

3 Sommaire Comptabilité : ses mécanismes Comprendre et lire un bilan, un compte de résultat. (page 4) Initiation à la comptabilité (page 5) Comptabilité générale - Niveau 1 (page 6) Comptabilité générale - Niveau 2 (page 7) Comptabilité générale - Niveau 3 (page 8) 3

4 Comptabilité : ses mécanismes Comprendre et lire un bilan, un compte de résultat. 21 heures toutes personnes souhaitant se familiariser avec la lecture des documents comptables de base. comprendre la construction d un Bilan et d un Compte de Résultat. Tirer profit de l information comptable. dialoguer aisément à partir des éléments comptables Principe de la comptabilité en partie double Activité de l entreprise à travers les flux Des flux à la comptabilité en partie double Chaîne comptable Journal et grand-livre Du grand-livre aux documents de synthèse Exemple d utilisation de la chaîne comptable Clôture annuelle des comptes comptables d évaluation Généralités Permanence des méthodes Indépendance des exercices Continuité d exploitation Coût historique Prudence Régularité et sincérité Non-compensation Règles particulières d évaluation Principe général Valeur actuelle des principaux postes du bilan Insuffisances des méthodes d évaluation Présentation générale des documents de synthèse Bilan Compte de résultat Présentation détaillée des documents de synthèse Comptes de bilan Compte de résultat L annexe Modèles de bilan et de compte de résultat. 4

5 Initiation à la comptabilité 21 heures Toute personne désirant avoir des notions de comptabilité dans sa pratique professionnelle. Gérer et classer les pièces comptables. Comprendre le plan comptable.lire un bilan. Lire un compte de résultat. Saisir des pièces comptables La réglementation Principe général Connaitre Les pièces comptables Devis Factures Bons de commande Bons de livraison La facturation Le plan comptable. Les comptes Notion de sous-comptes Savoir réaliser les principales écritures. Ecritures en partie double Le débit, le crédit Les écritures comptables courantes La TSS les déclarations L interprétation générale d une balance. La notion d égalité des comptes Les documents de synthèse Le bilan Le Compte de Résultat. APPLICATIONS SUR LES LOGICIELS DE Tenir une comptabilité simplifiée d une entreprise individuelle Tenir une comptabilité générale Applications : tenue d une comptabilité simplifiée et d une comptabilité générale à partir de documents comptables Saisies pratiques et productives des documents de base jusqu aux déclarations 5

6 Comptabilité générale - Niveau 1 28 heures Toute personne appelée à réaliser une comptabilité générale L objectif de cette action est d acquérir les mécanismes de la comptabilité afin d être capable de comprendre et de réaliser les principales saisies dans un exercice comptable NOTION DE PATRIMOINE : LE BILAN Présentation de la situation de l entreprise : le Bilan Le compte Le plan comptable général & les classes La codification d un compte Les différentes présentations du compte Les comptes de Bilan LES COMPTES DE CHARGE ET DE PRODUITS Règles comptable Le compte de résultat LE PRINCIPE DE LA PARTIE DOUBLE Analyse Traduction comptable L ORGANISATION COMPTABLE Que dit la loi sur l organisation comptable? L organisation comptable Exemple Le journal LA BALANCE LA TAXE DE SOLIDARITE SUR LES SERVICES La TSS Enregistrement de la TSS LES ACHATS Les documents commerciaux 6 LES VENTES LES CHARGES DE PERSONNEL Les charges de personnel Les mentions obligatoires Le salaire brut Les retenues sur salaire Le livre de paie La comptabilisation de la paie La date du versement des acomptes Les salaires bruts et les indemnités Les diverses retenues sur salaire LA DECLARATION DE TSS Calcul de la TSS due à l état Les régimes d imposition La déclaration de TSS L enregistrement de la TSS L INVENTAIRE EXTRA COMPTABLE Principe Variation de stock pour les matières, approvisionnements Variation de stock de produits finis LES DOCUMENTS DE SYNTHESE Le compte de résultat Le Bilan

7 Comptabilité générale - Niveau 2 28 heures Toute personne appelée à réaliser une comptabilité générale L objectif de cette action est d acquérir les mécanismes de la comptabilité afin d être capable de comprendre et de réaliser les principales saisies dans un exercice comptable LES REDUCTIONS COMMERCIALES & FINANCIERES Les réductions à caractère commercial Une réduction à caractère financier : L escompte LES FRAIS DE TRANSPORT Transport aux conditions franco de port Ventes aux conditions départ Ventes aux conditions départ & arrivée : le port forfaitaire LES FACTURES D AVOIRS Première partie : le retour de marchandises Deuxième partie : les réductions commerciales Troisième partie : les réductions financières sur facture d avoir LES EMBALLAGES LES EFFET DE COMMERCE FACTURE D AVOIR Les effets de commerce à recevoir par les fournisseurs Les effets à payer par les clients L escompte des effets de commerce LES ACHATS D IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES Les différentes immobilisations : Les comptes 20 : Immobilisations incorporelles Les comptes 21 : immobilisations corporelles Les comptes 23 : les immobilisations en cours L acquisition des immobilisations Les immobilisations produites par l entreprise L achat de petit matériel et outillage LES AMORTISSEMENTS POUR DEPRECIATION L amortissement linéaire Calcul de l annuité Règle de l amortissement linéaire (constant) Le plan d amortissement L amortissement dégressif Règles d amortissement dégressif Le plan d amortissement Amortissement et comptabilité La présentation dans les documents de synthèse Actif du Bilan Compte de résultat Problèmes particuliers Les frais d établissement Les charges à répartir sur plusieurs exercices LES PROVISIONS POUR DEPRECIATION Les principes de comptabilisation Les provisions pour dépréciation des immobilisations non-amortissables Les provisions pour dépréciation des titres Règles d évaluation des titres à l inventaire Remarques importantes Comptabilisation de la dotation Comptabilisation de la reprise Les provisions pour dépréciation des stocks Comptabilisation de la dotation Les provisions pour dépréciations des créances clients Comptabilisation de la constatation des créances Les provisions pour risques et charges Comptabilisation de la dotation 7

8 Comptabilité générale - Niveau 3 28 heures Toute personne appelée à réaliser une comptabilité générale L objectif de cette action est d acquérir les mécanismes de la comptabilité afin d être capable de comprendre et de réaliser les principales saisies dans un exercice comptable LE PORTEFEUILLE TITRE Les éléments constitutifs Classification juridique Classification comptable L entrée des immobilisations dans le portefeuille de l entreprise généraux Comptabilisation Exemples Les revenus des titres LA REGULARISATION DES COMPTES DE GESTION Les charges et produits constatés d avance Comptabilisation des charges constatées d avance Comptabilisation des produits constatés d avance Les charges à payer Les produits à recevoir Le sort des comptes de régularisation : la contrepassation LES CESSIONS D IMMOBILISATIONS ET DE VMP Cas général Principe Exemple 1 : cas simple Exemple 2 : cession avec échange Cas particuliers Cession de construction Autres cas Cessions d immobilisations financières Principe Exemple La cession des valeurs mobilières de placement Principe Exemple 8