Mastère (MS) Spécialisé en Consolidation et Information Financière. Site parisien du Groupe ESC Toulouse

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1 2012 / 2013 Mastère (MS) Spécialisé en Consolidation et Information Financière Groupe Ecole Supérieure de Commerce de Toulouse Site parisien du Groupe ESC Toulouse Partenaire : Association Française des Consolideurs (AFC) Partenaires professionnels : Ordre des Experts Comptables, Cabinets d Audits Financiers : Deloitte, Ernst & Young, KPMG, Pricewaterhousecoopers. Oracle, SAP. Editions F Lefebvre Responsable du programme jc.gabillon@esc toulouse.fr Groupe Ecole Supérieure de Commerce de Toulouse 20, bd Lascrosses. BP Toulouse cedex 7 Téléphone : Télécopie : Courriel : info.esc@esc toulouse.fr Site Internet : toulouse.fr/ p. 1 / 15

2 Sommaire Objectifs métiers... 3 Métiers d insertion :... 3 Description des activités liées aux métiers /fonctions visées... 4 Cadres d exercice les plus fréquents... 4 Programme de formation... 7 A. Objectifs de la formation... 7 B. Présentation générale du programme... 7 Introduction à la consolidation 30 heures... 7 Mission professionnelle stage en entreprise ou en cabinet de conseil de 4 à 6 mois... 8 C. Présentation détaillée du programme... 9 Répartition par rubriques Répartition horaires... 9 Tronc commun et options...10 Description des stages et déroulement de la thèse...10 Corps enseignant A. Corps professoral permanent du Groupe engagé dans la formation...12 B. Autres Intervenants...12 C. Professionnels (A titre indicatif)...13 Evaluation et délivrance du MS CIF Dispositif de contrôle des connaissances...14 Modalités Règles et procédures...14 Participation (assiduité, motivation)...14 Mission professionnelle (une note de la structure d accueil du stage)...14 Thèse professionnelle (une note pour l écrit, une note pour la soutenance orale)...14 Sanction des études...14 Modalités...14 Encadrement du Mastère CIF p. 2 / 15

3 Objectifs métiers La volonté de fournir à ses futurs diplômés une formation spécialisée aux métiers : de consolideur, d administrateur fonctionnel de solutions de consolidation, et/ou de consultant expert dans l assistance à la consolidation et à l intégration de solutions de consolidation. Métiers d insertion : Le consolideur, ou chargé de consolidation, est responsable des travaux de consolidation comptable au sein d'une direction financière. La consolidation comptable consiste à établir les états financiers d'un groupe de sociétés, pour publication mais aussi pour ses besoins internes. Elle agrège les comptabilités de chacune des sociétés qui composent le groupe. Le «consolideur» peut être interne au groupe, il opère le plus souvent au sein de la direction financière, au même titre que le contrôleur de gestion, ou externe au groupe. La fonction de «consolideur» prend une place prépondérante au sein des directions des entreprises et les acteurs financiers sont en demande d une expertise accrue, capable de s adapter aux opérations toujours plus nombreuses, complexes et internationales des entreprises. L information consolidée, sur la base de normes internationalement reconnues, devient l information financière centrale diffusée par un groupe en direction des marchés financiers, des analystes financiers, des clients, des fournisseurs, des salariés et plus généralement des tiers. Elle est donc au cœur du processus informationnel et peut exercer une action décisive sur la valorisation de l entreprise. Il n existe pas actuellement de formation spécialisé dans ce domaine de compétence. Le marché ressent donc une pénurie de véritables spécialistes de la consolidation. Or, les consolideurs s avèrent être des collaborateurs que les directions financières font évoluer plus rapidement que la moyenne dans leurs organisations. Ce facteur crée un besoin de renouvellement permanent dans la profession et contribue à entretenir une rareté structurelle de ces profils sur le marché. L administrateur fonctionnel, ou administrateur système de la solution de consolidation, est responsable de la maintenance, de l évolution de l application de reporting et de consolidation. Il est responsable du fonctionnement satisfaisant de l outil informatique dédié à l élaboration des comptes consolidés de son Groupe. Il est à la fois un interlocuteur du Département de Consolidation pour conceptualiser les besoins fonctionnels futurs dans l application, et du Département des Systèmes d Informations pour traduire ces besoins dans un langage applicatif. Le consultant expert désigne un collaborateur, soit d un cabinet d audit financier (Partie Conseil «Reporting & Consolidation» de ce cabinet d audit), soit d une société de conseil dédiée au métier de la consolidation. Cette personne exerce à la fois des missions d assistance en consolidation pour renforcer temporairement une équipe d un département de consolidation ou remplacer une personne absente, et participer à des missions de projets «d implémentation» de solutions de consolidation p. 3 / 15

4 Description des activités liées aux métiers /fonctions visées Le consolideur : Au sein de la Direction Financière les principales missions peuvent être : De participer à la production des consolidations statutaires (avec impératifs de qualité, délai, prévision & analyses) aux normes comptables en vigueur, D assister les filiales internationales du Groupe lors des différentes clôtures, De traiter les problématiques de consolidation liées aux acquisitions (IFRS3) et aux conversions (IAS21), De participer à la rédaction du document de référence annuel, D assurer les évolutions fonctionnelles de l'outil de consolidation, De prendre en charge l'actualisation du manuel de normes comptables Groupe, D établir la liasse de consolidation trimestrielle aux normes de la Holding (cas d un consolideur de sous groupe), De réaliser à la demande du responsable du service, des études spécifiques destinées à évaluer l'impact de projets sur les comptes consolidés ou l'organisation du reporting, De participer aux projets d'amélioration et de réduction de délais du processus de clôture des comptes sociaux et consolidés (procédure, système d'information...). De réaliser des analyses des états financiers, L administrateur fonctionnel : Il peut être rattaché à la Direction des Systèmes d Information et/ou à la Direction Financière. Dans le cadre de projets de refonte de son système applicatif financier l administrateur fonctionnel peut : Intervenir comme référant sur l ensemble des outils de reporting et de consolidation au niveau groupe, Veiller à l administration, aux évolutions et piloter en interne les différents projets sur la solution de consolidation, en lien avec les applicatifs financiers et décisionnels du groupe, Assurez l interface avec les utilisateurs finance internationaux, le support, la maîtrise d ouvrage et assurer le reporting des projets. Le consultant externe peut prétendre réaliser l ensemble des fonctions réalisées par le consolideur et/ou l administrateur fonctionnel avec une dimension particulière : la vision externe en tant que prestataire. Il peut ainsi faire bénéficier ses clients de son retour d expérience puisé dans ses diverses missions, et leur permettre, notamment, d optimiser certains aspects de leurs processus. Cadres d exercice les plus fréquents Ces métiers s exercent essentiellement dans les groupes ayant l obligation et/ou le souhait de publier p. 4 / 15

5 des comptes consolidés. L'obligation d'établissement et de publication de comptes consolidés pèse sur les sociétés commerciales qui contrôlent de manière exclusive ou conjointe une ou plusieurs autres entreprises ou qui exercent une influence notable sur celles ci (c. com. art. L ). Deux cas d'exemption sont toutefois prévus pour les sociétés qui n'émettent pas de valeurs mobilières admises aux négociations sur un marché réglementé ou des titres de créances négociables (c. com. art. L ) : La société est elle même sous le contrôle d'une entreprise qui l'inclut dans ses comptes consolidés publiés, L'ensemble constitué par la société et les entreprises qu'elle contrôle ne dépasse pas, pendant deux exercices successifs, une taille déterminée par référence à deux des trois critères suivants (c. com., art. R ) : pour le total de bilan, pour le chiffre d'affaires, 250 pour le nombre moyen de salariés. 1. Secteur d activité et taille des entreprises ou services employeurs Les secteurs d activités et la taille des entreprises ou services employeurs sont donc très divers. Les cadres d exercice les plus fréquents sont : Les grands groupes cotés et dont l implantation est internationale les grandes entreprises désireuses de répondre efficacement aux impératifs de publication légale, les PME PMI ayant l obligation ou le souhait de publier des comptes consolidés et/ou des reportings, les cabinets de conseil et d audit, les éditeurs de systèmes d information. 2. Responsabilité et autonomie caractérisant les postes ciblés Les postes visés sont des postes stratégiques, à responsabilité et à forte autonomie, en lien direct, quelle que soit la structure, avec la Direction et parfois avec des Départements spécialisés (Direction Comptable, Direction du Contrôle de Gestion, Direction des Systèmes d Information, Direction Fiscale, Direction Juridique, etc). 3. Evolution de carrière La consolidation statutaire est une discipline relativement récente dans notre pays même si sa naissance appartient à un autre siècle. C est la loi du 03 janvier 1985 qui a institué en France l obligation de publier des comptes consolidés, pour les sociétés commerciales et les entreprises publiques regroupant certains critères. Depuis 25 ans le métier de «consolideur» s est étoffé, il a pris une place de plus en plus importante au sein des Directions Financières et devient de plus en plus attractif tant en termes de rémunération, que de perspectives de carrière, ou encore que d intérêt de la fonction,. Si le métier de «consolideur» a longtemps été réservé aux profils de formation comptable, les recruteurs cherchent aujourd hui des profils plus orientés «gestion» issus de formation d écoles de commerce p. 5 / 15

6 et/ou d universités de gestion. Le métier a, en effet, beaucoup évolué. La consolidation est désormais un outil de gestion et de pilotage de l activité : les délais de clôture se raccourcissent, les normes évoluent, les outils sont de plus en plus performants. Le département Consolidation d un grand groupe est devenu un vivier de talents et de potentiels. Les évolutions proposées vont majoritairement vers des postes en Contrôle Financier et vers des postes de Directeur Financier de filiale. De plus la pénurie de profils en Consolidation sur le marché est structurelle. Ce métier souffre d un déséquilibre sur le marché du travail. Nous constatons qu aucune formation, même spécialisée, ne prépare à ce métier, et que peu de jeunes diplômés connaissent cette fonction. Enfin nous constatons que la double compétence, d une part fonctionnelle (du consolideur) et d autre part système (de l administrateur fonctionnel) est extrêmement recherchée et vouée à devenir un véritable atout dans les années à venir pour les professionnels évoluant dans ces fonctions. Le métier de la consolidation étant au cœur de la production d informations financières, le haut niveau de maitrise qu il exige facilite les évolutions de carrières au sein des directions financières (évaluation, fusions acquisitions), vers les métiers de la communication financière avec les marchés, vers la conception et la mise en œuvre des stratégies du groupe. Un partenaire qui s engage: les Editions Francis Lefebvre confirment leur soutien, en vous proposant la mise en place, de l offre gracieuse suivante : 1) Mise à disposition gracieuse, pendant un an, pour l ensemble des étudiants de son fonds documentaire en ligne Navis comptable conso/ifrs. Ce fond électronique rassemble pages de comptabilité, reliées entre elles par liens hypertextes pour vous permettre de faire face à la révolution des règles comptables générée et de permettre à vos étudiants de maitriser un environnement de travail idéal. Pour information, le prix de cet abonnement par utilisateur est de t.t.c. 2) L intervention gracieuse d un intervenant des Editions Francis Lefebvre pendant 2 heures pour optimiser l utilisation de ce fond. 3 ) Participation à la formation des intervenants de Francis Lefebvre Formation qui ont développé 21 cursus de formation dans le domaine de la consolidation p. 6 / 15

7 Programme de formation A. Objectifs de la formation Le Mastère CIF vise à fournir à ses futurs diplômés une formation spécialisée aux métiers de consolideur, d administrateur fonctionnel dans l intégration de solutions de consolidation et de consultant expert. L objectif de cette formation consiste à aborder de façon pluridisciplinaire les questions relatives aux domaines de la consolidation statutaire, du reporting financier, de l élaboration budgétaire et aux projets de mise en place des systèmes d information liés à ce domaine. Au cours du Mastère, les futurs diplômés seront formés aux techniques de la consolidation statutaire, aux normes appliquées dans ce domaine, aux pratiques d élaboration de reportings financiers, A l issue du Mastère CIF, les diplômés seront capables d utiliser les solutions de consolidation installées dans plus de 90% des sociétés françaises utilisant ces solutions. La maitrise et l utilisation pratique de ces logiciels les diplômés seront certifiés officiellement par les éditeurs. Au delà de ces connaissances techniques précises, il est essentiel que les diplômés aient une compréhension complète de la filière dans laquelle se situe leur spécialisation. Elle facilitera considérablement la compréhension intelligente de leur métier mais conditionnera aussi leurs facultés de progression et d évolution au sein de l entreprise vers des fonctions managériales plus larges (le besoin de recrutement dans le secteur de la consolidation est permanent car il se renouvelle sans cesse, les consolideurs étant très souvent appelés vers des fonctions financière plus globales). Le MS considère donc, au delà de la consolidation, le process entier de la production d informations financières à destination des tiers, en général, et des marchés, en particulier. B. Présentation générale du programme 1. Volume horaire global des enseignements Le programme du mastère spécialisé Consolidation et Information Financière comprend un ensemble d enseignements pédagogiques d un total de 450 heures. (Hors langue étrangère) Introduction à la consolidation 30 heures Les fondamentaux de la finance d entreprise 90 heures Introduction aux normes de consolidation 60 heures Approfondissement des techniques de consolidation 105 heures Formation aux systèmes d information 90 heures Les fondamentaux de la gestion des projets financiers 30 heures La Consolidation et la gestion des groupes 30 heures Langue étrangère Anglais (40h) p. 7 / 15

8 2. Stage en entreprise, thèse Projet collectif, géré par groupe de 3 à 4 étudiants, visant à appliquer les acquis systèmes et métier (pilotage d une mission de consolidation : du paramétrage aux états financiers). Mission professionnelle stage en entreprise ou en cabinet de conseil de 4 à 6 mois Thèse professionnelle portant sur une problématique liée au métier de la consolidation (systèmes, normes, projets, ) 3. Planning d enseignement Le planning des MS sera en accord avec les rythmes pratiqués par l pour la grande majorité de ses MS Janvier Mars Juin Septembre Janvier Mars Juin Septembre Rentrée X FORMATION STAGE (4 à 6 mois) Projet Opérationnel Collectif et Thèse professionnelle Figure 1. Planning indicatif. Les cours débuteront au mois d octobre et se finiront au mois d avril. 4. Nombre d étudiants La promotion sera composée de 30 étudiants maximums. 5. Langue d enseignement La langue d enseignement sera le français, à l exception du module d Anglais et de quelques cours dispensés en Anglais. Toutefois l enseignement fera une large place au vocabulaire anglo saxon indispensable dans les groupes multi nationaux. L équivalent anglo saxon des termes techniques français sera systématiquement mentionné dans l enseignement p. 8 / 15

9 C. Présentation détaillée du programme Répartition par rubriques Répartition horaires Mastere de consolidation et Information financière Horaire ECTS Modules (hors Anglais) Introduction à la consolidation et au métier de consolideur 30 3 ointroduction au métier de consolideur 15 oinitiation aux principes et techniques de consolidation 15 Les fondamentaux de la finance d'entreprise 90 9 oanalyse Financière 15 1 o Evaluation d'entreprise 15 1 ocorporate Finance 30 3 o Communication Financière 30 3 Introduction aux normes de consolidation 80 8 o Appropriation des principales normes IFRS 50 5 o Différences entre IFRS, French et US GAAP 30 3 Approfondissement des techniques de consolidation o Acquisition de Méthodologie de contrôle des capitaux propres consolidés 20 2 oles effets d'une opération d'acquisition, de fusion ou de cession 20 2 ole tableau de flux de trésorerie consolidé, la preuve d'impôt 20 2 oelaboration et analyse financière des états financiers consolidés 40 4 Formation aux systèmes d'information 90 9 ointroduction aux solutions de consolidation du marché 10 1 o Acquérir une vue d'ensemble de la solution de consolidation d'oracle : HFM 40 4 o Acquérir une vue d'ensemble de la solution de consolidation de SAP BFC 40 4 Les fondamentaux de la gestion de projets financiers 30 3 o Réduction des délais 10 omigrations de systèmes d'information 5 ounifications Reporting / Consolidation 10 otémoignage cabinet d'audit financier ou de société de conseil 5 Consolidation et gestion des groupes 30 3 ointeractivité des services 6 ofiscalité des groupes et droit des fusions acquisitions 24 Langues étrangères (anglais) 40 Mission professionnelle+projet collectif+ Thèse Professionnelle ( écrit+soutenance) 30 TOTAL ECTS 75 Projet Opérationnel Collectif (POC) : Les étudiants seront impliqués, par groupes de 3 ou 4, dans la gestion et le pilotage d une mission de terrain (conception, réalisation), sous la supervision des responsables du Mastère Spécialisé et en liaison avec les différentes structures partenaires encadrant les projets. L objectif est d initier les étudiants au travail d équipe en situation réelle, et de renforcer la formation par une expérience terrain. Les POC représentent une partie importante du travail personnel des étudiants. Mission Professionnelle : Pour faciliter la recherche et permettre aux étudiants de choisir les meilleures opportunités de stage, les responsables pédagogiques du Mastère Spécialisé et l AFC les accompagneront dans leur démarche et mettront à leur disposition un important réseau de contacts d entreprises privées. Thèse Professionnelle : La thèse professionnelle est un travail de recherche réalisé individuellement p. 9 / 15

10 par chaque étudiant et pouvant être illustré par le stage de terrain. Elle porte obligatoirement sur une problématique directement liée aux enjeux de la consolidation et correspondant à une préoccupation réelle des experts et des entreprises. Les étudiants définiront dès le début de la formation et en lien étroit avec les responsables pédagogiques du Mastère Spécialisé l orientation de leur sujet de thèse et leur directeur de thèse. Le travail de réflexion préalable et de rédaction se fera sur 12 mois. La rédaction de la thèse est suivie d une soutenance (en fin de cycle), présentation orale et échanges de questions réponses d une heure avec les responsables pédagogiques et le directeur de thèse. TOTAL théorie cas pratiques % % théorie pratique Mastere de consolidation et communication financière % 43% Introduction à la consolidation et au métier de consolideur % 0% o Introduction au métier de consolideur oinitiation aux principes et techniques de consolidation Les fondamentaux de la finance d'entreprise % 50% oanalyse Financière % o Evaluation d'entreprise % ocorporate Finance % o Communication Financière % Introduction aux normes de consolidation % 38% o Appropriation des principales normes IFRS odifférences entre IFRS, French et US GAAP Approfondissement des techniques de consolidation % 35% oacquisition de Méthodologie de contrôle des capitaux propres consolidés oles effets d'une opération d'acquisition, de fusion ou de cession ole tableau de flux de trésorerie consolidé, la preuve d'impôt oelaboration et analyse financière des états financiers consolidés Formation aux systèmes d'information % 50% o Introduction aux solutions de consolidation du marché oacquérir une vue d'ensemble de la solution de consolidation d'oracle : HFM oacquérir une vue d'ensemble de la solution de consolidation de SAP BFC Les fondamentaux de la gestion de projets financiers % 17% oréduction des délais omigrations de systèmes d'information 5 5 ounifications Reporting / Consolidation otémoignage cabinet d'audit financier ou de société de conseil 5 5 Consolidation et gestion des groupes % 40% ointeractivité des services 6 6 ofiscalité des groupes et droit des fusions acquisitions Langues étrangères (anglais) % 100% Tronc commun et options Les 30 étudiants de la promotion devront suivre l intégralité des cours et projets décrits ci dessus, une note de présence / participation étant incluse dans l évaluation. Aucun cours n est optionnel. Description des stages et déroulement de la thèse p. 10 / 15

11 Les stages se dérouleront au sein : Des Directions Financières des groupes internationaux du SBF 120 en participant aux travaux de production des comptes consolidés et/ou en participant à la mise en place de solutions de consolidation, ou Des départements «Reporting & Consolidation» des plus grands cabinets d Audits Financiers tels que Ernst & Young, Deloitte, Pricewaterhouse et KPMG, ou De sociétés de conseil spécialisées dans le domaine de la Consolidation Financière, ou Des éditeurs internationaux éditeurs des solutions de Consolidation (SAP, Oracle essentiellement). Les cours du Mastère Spécialisé en Consolidation et Information Financière auront lieu en majorité sur le site parisien du Groupe ESC Toulouse. Quelques formations pourront avoir lieu chez les éditeurs Oracle et SAP p. 11 / 15

12 Corps enseignant A. Corps professoral permanent du Groupe engagé dans la formation Professeurs Ecole Références ALCOUFFE Simon EL OMARI Sami ORIOT Fabienne RIVIERE Anne BOITIER Marie ROCHE Jean claude Doctorat en Sciences de Gestion, HEC Paris (2004) Doctorat en Sciences de Gestion, Université des Sciences Sociales Toulouse 1 Docteur ès Sciences de Gestion, HEC Paris (2003) HEC. Doctorat en Sciences de Gestion, Université des Sciences Sociales Toulouse 1 Ecole Normale Supérieure de Cachan (1992) Docteur es Sciences de gestion (2002). Expert Comptable Commissaire aux Comptes. Professeur SALVA Michel STOLIN David GERMAIN Laurent GABILLON JC VERDIE J François Expert Comptable diplômé. Professeur PhD in Finance, London Business School, London, UK (2001) PhD in Finance Université de Toulouse PhD in Finance Université de Toulouse PhD in Finance Université de Toulouse B. Autres Intervenants Liste Compétences Fonctions Intervenants Thématique de l intervention Fonctions Les fondamentaux de la gestion de projets financiers Cabinet de conseil en consolidation & reporting Les fondamentaux de la gestion d'entreprise Management Financier (DAF, D Conso, Contrôleur de Gestion, etc.) Langues étrangères Centre de formation partenaire (AFC) p. 12 / 15

13 C. Professionnels (A titre indicatif) Liste Compétences Fonctions Professionnels Thématique de l intervention Fonctions Olivier Noël, Directeur de Introduction au métier de Consolidation, Air Liquide consolideur Patricia Bailly, Directrice de Consolidation, Generali Vincent Tignon, Dirigeant société de Conseil Neo Finance Catherine Clément Chabas, Dirigeante société de conseil CC4 (exassociée de Pricewaterhouse) Dominique Thouvenin, associé du cabinet d audit financier Ernst & Young, Stéphane Médard, associé Ernst & Young, Caroline Marrot, associée cabinet audit financier Deloitte Ali Hazzaz, Dirigeant société de Conseil Neo Finance Différences entre IFRS, French et US GAAP Formation aux systèmes d'information Professionnel des aspects «métier» de la consolidation Professionnel des aspects «métier» de la consolidation et/ou Professionnel d une cellule normes & procédures Cabinet de conseil SI, partenaire éditeur et/ou éditeur type Oracle / SAP p. 13 / 15

14 Evaluation et délivrance du MS CIF Dispositif de contrôle des connaissances Modalités Règles et procédures Les étudiants sont évalués sur : Quatre examens valideront les acquis sur : Les fondamentaux de la finance d entreprise, les principes normatifs, les techniques de consolidation, les systèmes d information, les langues étrangères. Projet opérationnel collectif (une note collective donnée en concertation par les responsables du MS CIF et les structures partenaires encadrant le projet) Participation (assiduité, motivation) Mission professionnelle (une note de la structure d accueil du stage) Thèse professionnelle (une note pour l écrit, une note pour la soutenance orale) Cohérence des modalités d évaluation conduisant à la délivrance du titre avec les compétences et aptitudes qu il s agit d évaluer. L objectif prioritaire consiste à préparer les étudiants à leur entrée dans le monde professionnel. C est pourquoi les modalités d évaluation décrites ci dessus sont variées et permettent une double évaluation académique et professionnelle. Sanction des études Les notes sont comprises entre 0 et 20. Pour obtenir le diplôme, l étudiant doit obtenir la moyenne générale (10/20) en fonction de ces coefficients et n avoir aucune note inférieure à 5/20. Modalités L'obtention du titre «Mastère Spécialisé en Consolidation et Information Financière» est conditionnée par une double évaluation académique et professionnelle de la formation. Le programme du MS CIF correspond à un total de 75 crédits ECTS p. 14 / 15

15 Encadrement du Mastère CIF Jean Claude Gabillon Agrégé Economie et Gestion PhD Finance Responsable des Mastères de Finance au Groupe Responsable du Mastère CIF Assistante Marie José Martinez PHONE: +33 (0) FAX: +33 (0) p. 15 / 15