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- Marie-Thérèse Pinette
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1 ECOLE SUPERIEURE DE COMMERCE ELECTRONIQUE Comptabilité Générale Année d études : 1 ère Année Année universitaire : Responsable pédagogique : Hamza Nafaa Semestre : 1 er Série d exercices n 4 : correction Thème de la série : Les livres comptables Exercice Le bilan de la société «Livinco» au début de l exercice au 01/01/N. Actifs non courants Logiciels Fonds commercial Terrains Constructions Matériel de transport Equipement de bureau Stocks de marchandises Capitaux propres et passifs Capital social Réserve légale Résultat de l exercice Emprunts bancaires Frs et comptes rattachés Enregistrement au journal 1 Matériel de transport Fournisseurs et comptes rattachés Achat d'une voiture 2 Produits des activités annexes Encaissement d une commission par chèque 3 Vente de produits finis Vente de produits finis au comptant 4 Clients - effets à recevoir Acceptation de traites par des clients
2 5 Locations Primes d assurances Frais postaux et frais de télécommunication Impôts, taxes et versements assimilés Report Règlement de dépenses divers en espèces 6 Achats Fournisseurs et comptes rattachés Achat de marchandises à crédit 7 Règlement reçu du client 3M 8 Règlement du fournisseur «CAT» 9 Rémunération d intermédiaires et honoraires Règlement des honoraires de l avocat 10 Charges de personnel Versement d une indemnité de licenciement 11 Terrains Vente d un terrain par chèque 12 Avance sur commande en espèces 13 Services bancaires et assimilés Clients A & A reçus sur commandes Règlement de frais de tenue de comptes 14 Retrait chèque par l associé Sami 15 Revenus des immeubles Loyer perçu par virement bancaire
3 16 Logiciels Equipement de bureau ITM&OI Achat d'actifs immobilisés par chèque 17 Charges de personnel Report Le compte au 31/06/N. (i) (2) (3) (7) (11) (15) 800 (1) (8) (9) (10) (13) 100 (14) (16) (17) Sd Exercice 2. Enregistrement des opérations au journal : -1- Achats de marchandises -2- Ventes de marchandises -3- Matériel de transport Entretien et réparations Emprunts et dettes assimilés Ventes de marchandises Ventes de marchandises
4 Equipement de bureau Report Capital Emprunts et dettes assimilés
5 Exercice 3 - Enregistrement au journal Concessions de marques, brevets, licences marques, procédés et valeurs similaires Matériel industriel Matériel de transport Equipement de bureau Dépôts et cautionnements versés Matières premières Produits finis Clients Achats 31/12/ N Ouverture des comptes (1) (2) Capital Résultat de l exercice Emprunts bancaires Etat, impôts et taxes Organismes sociaux Ventes de produits finis Débit Crédit
6 Achats Charges d intérêts (3) (4) (5) Produits des activités annexes Logiciels Organismes sociaux Charges du personnel Etat, impôts et taxes Locations Déplacements, missions et réceptions (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
7 Entretien et réparations (13) Enregistrement au grand livre Les comptes d actifs Concessions de marques, brevets, licences marques, procédés et valeurs similaires (i) Sd Logiciels (6) Sd Matériel industriel (i) Sd Matériel de transport (i) Sd Equipement de bureau (i) Sd Dépôts et cautionnements versés (i) 800 Sd 800 7
8 Matières premières Produits finis (i) Sd (i) Sd (i) (2) (3) (8) Sd (i) (8) (4) (5) (6) (7) (9) (10) (11) (12) (13) Sd (i) 2000 Sd
9 Les comptes des capitaux propres et des passifs Capital Résultat de l exercice Emprunts bancaires Sc (i) Sc (i) Sc (i) Fournisseurs et comptes rattachés Sc (i) (1) Organismes sociaux (7) (i) Etat, impôts et taxes (10) (i) Les comptes de charges Achats Locations (1) (4) Sd (11) Sd
10 Entretien et réparations (13) Sd Déplacements, missions et réceptions (12) Sd 4600 Charges d intérêts (5) Sd Charges de personnel (9) Sd Les comptes de produits Ventes de P F Sc (2) Produits des activités annexes Sc (3)
11 - Elaboration de la balance Les comptes Les soldes initiaux Les mouvements Les soldes finaux Débits Crédits Débits Crédits Débits Crédits Capital Résultat de l exercice Emprunts bancaires Concessions de marques, brevets, licences, marques, procédés et valeurs similaires Logiciels Matériel industriel Matériel de transport Equipement de bureau Dépôts et cautionnements versés Matières premières Produits finis Etat, impôts et taxes Organismes sociaux Achats Locations Entretien et réparations Déplacements, missions et réceptions Charges d intérêts Charges de personnel
12 Ventes de P F Produits des activités annexes Totaux _
13 Exercice 4 A l'issue de son premier mois d'activité, la société KLM présente le grand livre suivant : Capital social (a) Emprunts (a) Immob. Corporelles (a) Fournisseurs d exploitation (f) (n) (d) (i) (a) (j) (k) (b) 3 000(f) (g) (b) (e) (k) (c) (l) Achats Services extérieurs (c) 240 (g) Ventes de M/ses (e) (j) (k) Stocks de marchandises (d) (i) (n) 400 (l) b. Retrait de 6000 d de la banque pour alimenter la caisse ; c. Payement de 240 d en espèces d une prestation de services ; d. Achat à crédit pour 6200 d de marchandises ; e. Vente de marchandises en espèces pour 3000 d ; f. Règlement du fournisseur ABC par chèque pour 3000 d ; i. Achat de marchandises à crédit pour une valeur de 7600 d ; k. Vente pour 6200 d de marchandises 2200 d encaissés en espèces et 4000 d encaissés par chèque ; n. Retour de marchandises au fournisseur ABC ; 13
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