DOSSIER DE GESTION. Sommaire

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1 102 Allée de Barcelone TOULOUSE Forme juridique : ENTREPRISE INDIVIDUELLE Régime fiscal : R. Simplifié Date exercice : 01/07/2012 au 30/06/ DOSSIER DE GESTION Sommaire Présentation de l'exploitation 2 Votre tableau de bord 3 Pour une meilleure compréhension 4 à 5 Commentaires 6 Compte de résultat - Charges 7 Compte de résultat - Produits 8 Soldes intermédiaires de gestion 9 Bilan - Actif 10 Bilan - Passif 11 Analyse fonctionnelle du bilan 12 Tableau de financement 13 Dossier de prévention 14 à 16

2 PRÉSENTATION DE L'ENTREPRISE VOTRE STRUCTURE Nom : Alexandre de CGA CF Siret : Date de début exercice : 01/07/2012 VOTRE ACTIVITE Code NAF : 0000A Activité principale : Activité secondaire : Activité annexe : Nombre de salariés : 1 IsaCGA Dossier - CGAIBIC

3 VOTRE TABLEAU DE BORD VOTRE ACTIVITE 30/06/ /06/2012 Variation N/N-1 Chiffre d'affaires ,49 % Productions ,49 % Ventes Marge globale ,05 % Valeur ajoutée ,98 % Excédent Brut d Exploitation ,47 % Résultat courant ,86 % EBE / Produit d'exploitation en % 40,12 % 29,02 % 38,25 % VOTRE SITUATION FINANCIERE Prélèvements privés (-) ou apports (+) ,00 % Capacité d'autofinancement ,86 % Fonds de roulement ,14 % Besoin en fonds de roulement ,07 % Trésorerie ,51 % Taux endettement VOS RATIOS FINANCIERS 25,24 % 33,44 % -24,52 % Autonomie financière 74,76 % 66,56 % 12,32 % Annuités / EBE VOTRE SOLVABILITE Solvabilité à court terme 3,85 2,93 0,31 % Actif circulant - Stocks Dettes à moins d'un an VOS STOCKS ET VOS CRÉDITS Moyenne secteur (*) Orientations Rotation des stocks 25,58 9,71 163,44 % (stocks fin d'exercice) Achats consommés / (N mois x 30 jours) Crédit consenti aux clients 59,31 65,65-9,66 % Clients et comptes rattachés Ventes TTC / (N mois x 30 jours) Crédit accordé par les fournisseurs 120,45 100,37 20,01 % Fournisseurs et comptes rattachés Achats et autres charges externes TTC / (N mois x 30 jours) (*) Ces données peuvent ne pas être significatives par rapport aux chiffres de vos exploitations car elles correspondent à une moyenne des entreprises du même secteur d'activité; à interpréter avec prudence. IsaCGA Dossier - CGAIBIC04B - - 3

4 POUR UNE MEILLEURE COMPRÉHENSION Le chiffre d'affaires Il correspond à l'ensemble des biens produits ou vendus et détermine ainsi le volume d'activités de l'entreprise. La marge globale Elle mesure le résultat brut des activités sur un exercice. Elle s'obtient en retranchant de la production totale les achats et charges directement liées aux productions (cf. page 7 "Synthèse de l'activité"). La valeur ajoutée Elle exprime le degré de maîtrise de l'outil de production et la richesse créée par l'entreprise seule permettant de rémunérer la main d'œuvre et les investissements réalisés. L Excédent Brut d Exploitation L excédent Brut d Exploitation (EBE) situe la performance économique de l entreprise (rentabilité). Il précise le volume de trésorerie dégagé sur l'exercice, utilisé pour vivre, rembourser les annuités et conserver une marge de sécurité (capacité d'autofinancement net). L'EBE / Produit d'exploitation en % Ce ratio mesure le niveau de rentabilité économique de l'entreprise par rapport au volume d'activité. Le résultat courant C'est le résultat d'exploitation modifié par le résultat financier (produits financiers - charges financières). IsaCGA Dossier - CGAIBIC10A - - 4

5 POUR UNE MEILLEURE COMPRÉHENSION (2) Le fonds de roulement L'actif immobilisé (l'outil de travail) doit être financé par des ressources stables (capitaux propres, emprunts MT et LT). Le fonds de roulement correspond à l'excédent de ressources et représente la marge de sécurité de l'entreprise. Lorsque ce fonds de roulement est négatif, l'entreprise est fragile financièrement. Le besoin en fonds de roulement Il représente l'argent nécessaire pour financer le cycle de production de l'entreprise. Les stocks, les clients et autres créances (y compris les comptes courants d'associés débiteurs) diminué des dettes fournisseurs et autres créances (y compris les comptes courants d'associés créditeurs) constituent ce besoin en fonds de roulement. La trésorerie La trésorerie disponible (banque, caisse, valeurs mobilières de placement, découverts bancaires, les concours bancaires Courants) est égale à la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement à la clôture de l'exercice. Le taux d'endettement Ce ratio mesure le niveau d'endettement global par rapport au total du bilan. Lorsque ce ratio est élevé, l'entreprise a une indépendance financière réduite, et en conséquence une marge de manoeuvre limitée. Annuités / EBE Ce ratio constate la part de richesse utilisée pour assurer le remboursement des annuités d'emprunts. En principe, la norme situe ce ratio entre 30 et 40 %. La solvabilité à court terme Ce ratio compare les créances à moins d'un an (y compris les comptes associés débiteurs) et les disponibilités avec les dettes à moins d'un an (comptes courants d'associés créditeurs et découverts bancaires inclus); afin de déterminer si l'entreprise est apte à faire face à ses dettes à court terme. Il peut traduire une certaine aisance de trésorerie lorsqu'il est supérieur à 1 ou à des difficultés de trésorerie lorsqu'il est inférieur à 1. Le crédit consenti aux clients Il s'agit de la durée moyenne d'encaissement des créances clients. Il y a lieu de comparer ce ratio aux conditions de ventes pratiquées par votre entreprise. L'allongement de délai moyen peut révéler un suivi insuffisant de votre part ou des difficultés financières chez vos clients ou l'existence d'usage difficile à modifier. Une réduction du délai est le signe d'une meilleure gestion des crédits que vous consentez, donc une accélération des recettes. Le crédit accordé par les fournisseurs Le crédit accordé par les fournisseurs constitue souvent une partie essentielle du financement de l'entreprise. Ce ratio, comme les deux précédents, s'exprime en nombre de jours. Il doit être rapproché des conditions d'achats obtenues. Les variations sont le signe soit que vous n'utilisez pas au maximum toutes les facilités de crédit dont vous disposez (crédit court), soit que vous tardez à régler vos fournisseurs suite à des difficultés de trésorerie (crédit long). IsaCGA Dossier - CGAIBIC10B - - 5

6 COMMENTAIRES Analyse de la rentabilité Votre chiffre d affaires de l exercice est de Il a diminué de (-11,49 %) par rapport à l exercice précédent. La marge globale s établit à Elle a varié de par rapport à l exercice précédent. Elle représente 67,78 % du chiffre d affaires. La valeur ajoutée est de et correspond à 61,34 % du chiffre d affaires. Ce ratio était de 48,05 % l an dernier. Ce pourcentage mesure la création de richesse dégagée par l entreprise. La variation de ce taux permet de situer le développement ou la régression de l entreprise. L EBE (résultat avant amortissements et frais financiers) s élève à et représente 40,64 % du chiffre d affaires. Pour mémoire, ce ratio était de 29,13 % sur l exercice précédent. L entreprise dégage un bénéfice courant de Il a augmenté de 6145 par rapport au dernier exercice. Votre capacité interne de financement des investissements (EBE - Charges financières - Remboursements d'emprunt - Prélèvements privés) dégage un solde excédentaire de vous ouvrant des possibilités pour autofinancer de nouveaux investissements, améliorer votre fonds de roulement, rembourser de nouveaux emprunts, envisager des placements financiers... Analyse financière Le fonds de roulement de votre entreprise est positif à hauteur de Il s est amélioré de Cette amélioration résulte d un surplus de ressources financières (EBE corrigé des produits et charges exceptionnels) par rapport aux besoins (privés, annuités et investissements). L amélioration de la trésorerie (82648 ) est le résultat de l'amélioration du fonds de roulement et de la variation du besoin en fonds de roulement (-8079 ). Le taux d endettement global de votre entreprise s élève à 25,24 %. Votre entreprise dispose d une bonne autonomie vis-à-vis de l extérieur. La rotation des stocks s est dégradée de 16 jours par rapport à l exercice précédent. Le ratio de solvabilité à court terme est de 3,85. Plus ce ratio est supérieur à 1, plus il traduit la capacité de l'entreprise à pouvoir faire face à ses dettes à court terme. En synthèse La rentabilité économique de l outil de production représentée par l EBE obtenu cette année permet de faire face aux besoins privés. La capacité d'autofinancement vous permet d améliorer la structure financière de votre entreprise ou de programmer des investissements nouveaux. IsaCGA Dossier - CGAIBIC

7 COMPTE DE RESULTAT (1) EXERCICE N EXERCICE N-1 EXERCICE N-2 Ventes de marchandises Production vendue (biens) Production vendue (services) Produit des activités annexes MONTANT NET DU CHIFFRE D'AFFAIRES Dont à l'exportation Production stockée Production immobilisée Subventions d'exploitation Reprise sur provisions & amort., transfert de charges Autres produits TOTAL DES PRODUITS D'EXPLOITATION Achats de marchandises Variation de stocks de marchandises Achats de matières premières et autre approv. Variation de stock de matières premières et autre approv. Autres achats Charges externes Taxe professionnelle Impôts, taxes et versements assimilés Salaires et traitements Charges sociales sur salaires Autres charges sociales Dotations aux amortissements sur immobilisations Dotations aux provisions sur immobilisations Dotations aux provisions sur actif circulant Dotations aux provisions pour risques et charges Autres charges TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION RESULTAT D'EXPLOITATION Quote-part de résultat sur opération fait en commun Bénéfice attribué ou Perte transférée Perte supportée ou Bénéfice transféré IsaCGA Dossier - CGAIBIC

8 COMPTE DE RESULTAT (2) Produits financiers et produits assimilés Reprise sur provisions et transfert de charges EXERCICE N EXERCICE N-1 EXERCICE N-2 TOTAL DES CHARGES FINANCIERES RESULTAT FINANCIER RESULTAT AVANT IMPOTS Produits exceptionnels sur opération de gestion Produits exceptionnels sur opération en capital Reprises sur provisions et transferts de charges TOTAL PRODUITS EXCEPTIONNELS Charges exceptionnelles sur opération de gestion Charges exceptionnelles sur opération en capital Dotations aux amortissements et aux provisions TOTAL CHARGES EXCEPTIONNELLES RESULTAT EXCEPTIONNEL Participation des salariés Impôts sur les bénéfices TOTAL DES PRODUITS TOTAL DES CHARGES BENEFICE OU PERTE IsaCGA Dossier - CGAIBIC

9 SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Ventes de marchandises - Coût d'achat des marchandises vendues EXERCICE N EXERCICE N-1 EXERCICE N-2 Total % du CA Total % du CA Total % du CA = MARGE COMMERCIALE + Production vendue Prestation de services + Variation de trvx en cours et prdts finis + Production immobilisée = PRODUCTION REALISEE Coût des matières premières - Sous-traitance = MARGE DE PRODUCTION = MARGE GLOBALE Dépenses d'énergie Crédit bail et location - Entretien et réparation Primes d'assurance Autres achats et charges externes = VALEUR AJOUTEE Impôts et taxes - Salaires appointements - Rémunération des associés dirigeants - Charges sociales sur salaires - Charges sociales des non salariés + Subventions d'exploitation = EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION Dotations aux amortissements - Dotations aux provisions + Autres produits et charges = RESULTAT D'EXPLOITATION Intérêts des emprunts LMT - Autres charges financières et divers + Produits financiers et divers = RESULTAT COURANT Impôts sur les bénéfices + Plus values sur cession d'immobilisation + Autres produits et charges exceptionnels - Amortissements dérogatoires = RESULTAT DE L'EXERCICE IsaCGA Dossier - CGAIBIC

10 BILAN ACTIF CAPITAL SOUSCRIT NON APPELE Frais d'établissement Frais de recherche et développement Brevets, concessions, licence Fond commercial, droit au bail Autres immobilisations Incorporelles Avances et acomptes versés IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Terrains et aménagements Constructions Installations techniques et matériel Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes versés IMMOBILISATIONS CORPORELLES Parts sociales, titres de participations Prêts et autres immobilisations financières IMMOBILISATION FINANCIERES Montants Bruts Nets EXERCICE N Amorts. Provis Montants EXERCICE N EXERCICE N-2 CAPITAL NON APPELE / ACTIF IMMOBILISE Matières premières et approvisionnements En-cours de production Services en cours de production Produits intermédiaires et finis Marchandises STOCKS ET EN-COURS AVANCES ET ACOMPTES FOURNISSEURS Clients et comptes rattachés Autres créances Associés Comptes courants Capital souscrit appelé non verse CREANCES VALEUR MOBILIERES DE PLACEMENTS Banques, C.C.P. Caisse DISPONIBILITES CHARGES CONSTATEES D AVANCES ACTIF CIRCULANT CHARGES A REPARTIR SUR PLUS. EXERC. AUTRES REGULARISATIONS TOTAL ACTIF IsaCGA Dossier - CGAIBIC

11 BILAN PASSIF EXERCICE N EXERCICE N-1 EXERCICE N-2 Capital individuel Compte de l'exploitant Capital social (dont versé : ) Ecart de réévaluation Réserves légales Réserves diverses Report à nouveau RESULTAT DE L EXERCICE Subvention d investissement Provisions réglementées TOTAL DES CAPITAUX PROPRES Autres fonds propres TOTAL PROVISIONS POUR RISQUES & CHARGES Emprunts et dettes auprès des Etablissement de crédit Banques (OC) Emprunts (CT) Autres emprunts et dettes DETTES FINANCIERES AVANCES ET ACOMPTES CLIENTS Fournisseurs et comptes rattachés Dettes sociales Dettes fiscales Associés Comptes courants Fournisseurs d immobilisations Autres dettes d exploitation DETTES D'EXPLOITATION ET DIVERSES PRODUITS CONSTATES D'AVANCES TOTAL DES DETTES AUTRES REGULARISATIONS TOTAL PASSIF IsaCGA Dossier - CGAIBIC

12 ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN FONDS DE ROULEMENT NET 30/06/ /06/2012 Actif immobilisé (A) : Variation N / N-1. Immos brutes (y compris frais d'étab.) : Charges à répartir et autres régularisations : Capitaux permanents (B) : Capitaux : Amortissements et provisions : Emprunts : FONDS DE ROULEMENT (B-A) : BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT NET 30/06/ /06/2012 Variation N / N-1 Actif circulant (C) : Stocks bruts : Clients bruts : Autres créances : Dettes à court terme (D) : Associés - Comptes courants :. Fournisseurs : Fournisseurs d'immobilisations :. Autres dettes : BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT (C-D) : TRESORERIE NETTE 30/06/ /06/2012 Variation N / N-1 Fonds de roulement - Besoin : Trésorerie = Disponibilité + Valeurs mobilières de placement - Banques créditrices - Emprunts à CT IsaCGA Dossier - CGAIBIC

13 TABLEAU DE FINANCEMENT Au 01/07/2012, votre trésorerie était de Actions Incidence sur la trésorerie Négative Positive Résultat dégagé par l'activité Capacité d'autofinancement Exploitant(s) Prélèvements Apports Baisse des capitaux propres Hausse des capitaux propres Financement et investissement Charges à répartir Subventions d'investissements reçus Emprunts remboursés Emprunts réalisés Investissements Cessions des immobilisations Délais Créances clients et stocks Dettes fournisseurs Au 30/06/2013, votre trésorerie est de IsaCGA Dossier - CGAIBIC08B

14 DOSSIER DE PRÉVENTION ANALYSE SITUATION COMMERCIALE Du 01/07/2012 au 30/06/2013 N Du 01/07/2011 N -1 Du N -2 Secteur d'activité au 30/06/2012 au Chiffre d'affaires BFR EBE Variation des stocks Marge commerciale , , , , , , , Chiffre d'affaires BFR Secteur activité CA Secteur d'activité BFR EBE 873, Variation des stocks Secteur d'activité variations stocks Marge commerciale Secteur d'activité marge commerciale Commentaire sur la situation commerciale IsaCGA Dossier - CGAIBIC

15 Taux d'endettement Solvabilité CT Ration Emprunt LT / CT Crédit consenti aux clients Crédit accordé par les fournisseurs 30 25,24 Du 01/07/2012 au 30/06/2013 Alexandre de CGA CF DOSSIER DE PRÉVENTION ANALYSE SITUATION FINANCIÈRE N 25,24 3,85 59,31 120,45 33,44 Du 01/07/2011 N -1 au 30/06/ ,44 2,93 65,65 100,37 Du au N -2 Secteur d'activité ,85 2, Taux d'endettement Emprunt LT / CT Secteur d'activité solvabilité CT Solvabilité CT Secteur d'activité Taux d'endettement Secteur d'activité Ratio Emprunt LT / CT 120,45 100, ,31 65, Crédit consenti aux clients Crédit accordé par les fournisseurs Secteur d'activité Crédit consenti aux clients Secteur d'activité crédit accordé par les fournisseurs Commentaire sur l'analyse financière LES RATIOS FINANCIERS ET LEUR EVOLUTION Annuités d'emprunts / EBE :0 %. Il est stable par rapport à l'exercice précédent.(0 %). Frais financiers / EBE :1,98 %. Il est en augmentation de 1,47 % par rapport à l'exercice précédent.(0,51 %). Dettes à court terme / Produit d'exploitation :21,24 %. Il est en augmentation de 1,16 % par rapport à l'exercice précédent.(20,08 %). Le ratio de solvabilité à court terme est de 3,85. Plus ce ratio est supérieur à 1, plus il traduit la capacité de l'entreprise à pouvoir faire face à ses dettes à court terme. L'autonomie financière (capitaux propres / passif) exprime l'indépendance de l'entreprise vis à vis des tiers. Avec un ratio de 74,76 %, votre entreprise a une indépendance financière réduite vis à vis des tiers (banques, fournisseurs...). IsaCGA Dossier - CGAIBIC

16 DOSSIER DE PRÉVENTION ANALYSE SITUATION FINANCIÈRE Ce ratio était de 66,56% pour l'exercice précédent, ce qui traduit nne amélioration de votre autonomie financière sur cet exercice. IsaCGA Dosster- CGAIBIC17-16

17 DOSSIER DE PRÉVENTION ANALYSE SITUATION SOCIALE Du 01/07/2012 au 30/06/2013 N Du 01/07/2011 N -1 au 30/06/2012 Du N -2 au Secteur d'activité Charges sociales , ,21 0 Charges sociales Secteur d'activité charges sociales Commentaire sur l'analyse sociale Les charges sociales de l'exercice s'élèvent à 34876,12, elles sont en diminution de 10,5 % par rapport à l'exercice précédent (38538,21 ). Vous employez du personnel, si nécessaire, veuillez vous rapprocher de votre expert-comptable ou de votre conseil ou des organismes sociaux pour toute mise en place de dispositifs d'aides aux salariés. ANALYSE SITUATION PATRIMONIALE Aucune charge de redevance de crédit-bail sur cet exercice. Aucune charge de location sur cette période. Si vous projetez de cesser votre activité ou de transmettre votre outil de travail, veuillez en informer votre expertcomptable afin qu'il puisse vous aider ou vous mettre en relation avec un conseiller spécialisé. IsaCGA Dossier - CGAIBIC

18 DOSSIER DE PRÉVENTION SYNTHÈSE GÉNÉRALE Vos données sont évaluées avec les termes suivants : << correct >>, << à surveiller >> ou << risques >> Votre taux d'endettement s'élève à 25,24 % -> correct (inférieur à 50 %). La solvabilité à court terme est de 3,85 -> correct (supérieur à 0.8). Le taux EBE / produits d'exploitation s'élève à 40,12 % -> correct (supérieur à 30 %). Le fonds de roulement permet de couvrir 12,4 mois de charges -> correct (supérieur à 4). Entreprise saine. IsaCGA Dossier - CGAIBIC