➊ - La balance des comptes ➋ - Les documents de synthèse

Transcription

1 Les documents comptables récapitulatifs ➊ - La balance s comptes ➋ - Les documents synthèse Le compte résultat Le bilan L annexe

2 La balance s comptes Elle n'est pas obligatoire... Mais elle est indispensable pour : La gestion quotidienne l'entreprise Le contrôle du contenu du Grand Livre La préparation s travaux d'inventaire L'élaboration du bilan et et du compte résultat

3 La balance s comptes Elle comporte généralement : Le numéro et et l'intitulé s comptes du Grand Livre Les cumuls débits et et crédits Les sols débits et et crédits Elle peut ne comprendre qu'une partie s comptes : clients, fournisseurs...

4 La balance s comptes l'entreprise M... N Comptes DEBITS CREDITS SOLDES SOLDES DEBITS CREDITS 1 Capital et réserves 2 6, 2 6, 12 Résultat 24, 24, 16 Emprunts et ttes assimilées 5, 2, 1 5, 21 Immobilisations corporelles 3 4, 5, 3 35, 281 Amortissements s immobilisations corporelles 65, 65, 37 Stocks marchandises 1 1, 4, 7, 4 Fournisseurs et comptes rattachés 3, 98,, 41 Clients et comptes rattachés 1 71, 16, 1 55, 49 Provisions pour dépréciation s comptes tiers 2, 2, 512 Banques 2 39, 2 57, 18, 53 Caisse 7, 6, 1, 63 Variation s stocks (approvisionnements et marchandises) 4, 7, 3, 67 Achats marchandises 1 2, 1 2, 61/62 Autres charges externes 17, 17, 64 Charges personnel 23, 23, 66 Charges financières 2, 2, 675 Valeurs comptables s éléments d'actif cédés 5, 5, 681 Dotations aux amortissements et aux provisions 17, 17, 77 Ventes marchandises 1 74, 1 74, 775 Produits s cessions d'éléments d'actif 5, 5, TOTAUX 12 13, 12 13, 7 63, 7 63,

5 Le compte résultat simplifié en liste Postes du Résultat S o m m e s N PRODUITS D'EXPLOITATION : Ventes marchandises 1 74, Production vendue - biens Production vendue - services CHIFFRE D'AFFAIRES 1 74, Production stockée Production immobilisée Subventions d'exploitation Autres produits Total s produits d'exploitation 1 74, CHARGES D'EXPLOITATION : Achats marchandises 1 2, Variation stocks marchandises - 3, Achats matières, approvis. Variation stocks mat. appro. Autres charges externes 17, Impôts, taxes, verse. assimi. Rémunérations du personnel 23, Charges sociales Dot. d'exploit. aux amortiss. 15, Dot. d'exploit. aux provisio. 2, Autres charges Total s charges d'exploita. 1 47, RESULTAT D'EXPLOITATION 27, S o m m e s N-1 Produits financiers Charges financières 2, Produits exceptionnels 5, Charges exceptionnelles 5, TOTAL DES CHARGES 1 72, TOTAL DES PRODUITS 2 24, RESULTAT DE L'EXERCICE 52,

6 Le bilan simplifié Postes l'actif Valeurs brutes Amort. et Prov. Valeurs nettes N Valeurs nettes N-1 Postes du PASSIF S o m m e s N S o m m e s N-1 ACTIF IMMOBILISE : CAPITAUX PROPRES : Fonds commercial Capital social ou individuel 2 6, 2, Autres immob. incorporelles Ecarts réévaluation Immobilisations corporelles 3 35, 65, 2 7, 2 5, Réserve légale Immobilisations financières Réserves règlementées TOTAL I 3 35, 65, 2 7, 2 5, Autres réserves Report nouveau RESULTAT DE L'EXERCICE 52, 24, Provisions règlementées ACTIF CIRCULANT : TOTAL I 2 58, 2 24, Mat., appro., en-cours prod. Marchandises 7, 7, 4, Prov. pour risques et charges Avances et acomptes sur comm. TOTAL II,, Clients et comptes rattachés 1 55, 2, 1 53, 1 1, Autres créances DETTES : Valeurs mobilières placem. Emprunts et ttes assimilées 1, 2, Banques, C.C.P. 6, Avances et acomptes reçus Caisse 1, 1, 7, Dettes fourn. et ctes ratta., 43, Charges constatées d'avance Autres ttes TOTAL II 2 26, 2, 2 24, 2 17, Produits constatés d'avance TOTAL III 2 36, 2 43, TOTAL GENERAL 5 61, 67, 4 94, 4 67, TOTAL GENERAL 4 94, 4 67,

7 Les tableaux l annexe Valeur brute la clôture Immobilisations Tableau s immobilisations Valeur brute Augmentations l'ouverture Diminutions Tableau s amortissements Amortissements Augmentations cumulés l'ouverture dotations Diminutions reprises Amortissements cumulés la clôture Immobilisations

8 Les tableaux l annexe Tableau s provisions Povisionss Augmentations cumulés au début dotations Diminutions reprises Provisions la fin Créances clients 2 2

9 Les tableaux l annexe Etat s échéances s créances la clôture Degré liquidité Montant l'actif brut moins d'un plus d'un an an Clients Etat Etat s s échéances échéances s s ttes ttes la la clôture clôture Montant Montant Degré Degré liquidité liquidité du du passif passif brut brut moins moins d'un d'un plus plus 5 plus 5 an plus d'un d'un an an an ans ans Emprunts Emprunts Fournisseurs Fournisseurs