Prévisionnel de Développement de Janvier 2014 à Décembre 2016

Transcription

1 Dossier prévisionnel Prévisionnel de Développement de Janvier 2014 à Décembre 2016 Société TEST 24 cours de la brocante BP HOUTSIPLOUT Tel : Fax : infos@test-sa.fr Monsieur Louis Dupont

2 Société TEST Prévisionnel (Euro) Sommaire Présentation Description 2 Autres informations 2 Dossier prévisionnel Comptes prévisionnels Compte de résultat - Exploitation Exploitation - Compte de résultat synthétique 4 Exploitation - Compte de résultat détaillé 5 Chiffre d'affaires et seuil de rentabilité 8 Marge commerciale 8 Marge sur coût de production 9 Marge globale 9 Valeur ajoutée 10 Ratios d'exploitation (%) 11 Bilan Bilan synthétique 12 Bilan détaillé - Actif 13 Bilan détaillé - Passif 14 Tableau de financement et cycle d'exploitation Tableau de financement Tableau de financement 15 Evolution de la structure financière Structure financière 17 Cycle d'exploitation Cycle d'exploitation synthétique 18 Cycle d'exploitation détaillé 19 Etat de trésorerie Trésorerie 22 Trésorerie synthétique 23 Trésorerie détaillée 24 Annexes Investissements 30 Amortissements 30 Financement des investissements 31 Remboursement des emprunts 31 Activité Négoce 33 Activité Production 34 Charges externes 37 Impôts et taxes 37 Charges de personnel 38

3 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 1 AVERTISSEMENT Nous présentons dans le rapport ci-après les données financières prévisionnelles du projet de Monsieur Louis Dupont, à partir des éléments communiqués sous sa reponsabilité. Nous rappelons que les projections réalisées ont une valeur indicative et restent tributaires des aléas du marché et des facteurs économiques qui ne peuvent être modélisés dans le cadre des présentes.

4 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 2 Présentation Raison sociale Société TEST Activité Fabrication / Vente de tuteurs Responsable Monsieur Louis Dupont Forme juridique Société anonyme Type juridique Société Statut fiscal IS Capital euros Adresse (Ligne 1) 24 cours de la brocante Adresse (Ligne 2) BP 45 Code postal / Ville 9999 HOUTSIPLOUT Téléphone Télécopie No SIRET Code NAF infos@test-sa.fr Description Autres informations La SA Test souhaite se restructurer complètement dans les 2 ans qui viennent. D'une part afin de dégager des marges plus importantes, ses produits principaux les tuteurs seront désormais entièrement fabriqués par la société et non plus seulement revendus. D'autre part la société va étendre sa gamme de produits de jardinage de loisirs non seulement en fabriquant de nouveaux produits mais également en revendant.

5 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 3 Dossier prévisionnel

6 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 4 Exploitation - Compte de résultat synthétique Ventes + Production Achats consommés Marge globale Consommations intermédiaires Fournitures consommables Services extérieurs Valeur ajoutée Subventions d'exploitation Impôts et taxes Charges de personnel Excédent brut d'exploitation Reprises sur provisions + Transferts de charges Autres produits Autres charges Dotations aux amortissements Dotations aux provisions Résultat d'exploitation Produits financiers Charges financières Résultat financier Résultat courant Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Résultat exceptionnel Participation des salariés Impôt société Résultat de l'exercice Capacité d'autofinancement Résultat de l'exercice Résultat de l'exercice Résultat courant E.B.E. Valeur ajoutée Compte tenu d'un chiffre d'affaires prévisionnel de euros en 2014 et d'une progression de 16,77% en 2015 et d'une progression de 2,63% en 2016, le résultat de l'exercice est bénéficiaire de euros en 2014, il augmente à euros en 2015 et il progresse à euros en La capacité d'autofinancement ressort à euros en 2014, elle passe à euros en 2015 et à euros en 2016.

7 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 5 Exploitation - Compte de résultat détaillé Ventes de marchandises REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Achats consommés de marchandises REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Achat de : Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, Achat de : Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, Achat de : Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Achat de : Engins de motoculture Marge commerciale REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Production vendue TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Production stockée TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Production immobilisée Production réelle TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Achats consommés de matières premières TUTEURS Tuteurs bambou naturel

8 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 6 Bambou Tuteurs métal plastifié Tube métal Bouchons plastiques Plastification Tuteurs fibre plastique Tubes plastiques Bouchons plastiques Tuteurs à attache Tubes plastiques Attaches GRILLAGES Grillage galvanisé Fil de fer Galvanisation Grillage plastifié Fil de fer Plastificaiton Marge sur production TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Ventes + Production Achats consommés Marge globale Consommations intermédiaires Fournitures consommables Eau, gaz, chauffage Electricité Carburant Produits d'entretien Petit outillage Fournitures de bureau Services extérieurs Loyer de crédit-bail Sous traitance générale Locations immobilières Locations mobilières Entretien et réparations Maintenance Assurances Documentation Personnel extérieur Honoraires expert comptable Honoraires Commissaires aux comptes Honoraires juridiques Publicité lancement nouveaux produits Autres publicité Transport Déplacements Missions Réceptions Affranchissements Téléphone Services bancaires Valeur ajoutée Subventions d'exploitation Rbt formation Impôts et taxes

9 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 7 Charges de personnel Salaires bruts Charges sociales patronales Rémunération dirigeant Charges sociales dirigeant Autres charges de personnel Excédent brut d'exploitation Reprises sur provisions + Transferts de charges Autres produits Autres charges Dotations aux amortissements Dotations aux provisions Résultat d'exploitation Produits financiers Charges financières Résultat financier Résultat courant Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Résultat exceptionnel Participation des salariés Impôt société Résultat de l'exercice Capacité d'autofinancement

10 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 8 Chiffre d'affaires et seuil de rentabilité Ventes + Production (%) 100,00% 100,00% 100,00% Achats consommés (%) 21,72% 27,92% 27,85% Coûts variables (%) 1,69% 3,63% 3,71% Coûts fixes (%) 57,71% 50,88% 50,42% Résultat courant avant impôt (%) 18,88% 17,57% 18,02% Seuil de rentabilité (%) 75,35% 74,33% 73,66% Ecart de faisabilité (%) 24,65% 25,67% 26,34% Coûts variables Seuil de rentabilité Coûts fixes Ventes + Production Seuil de rentabilité Compte tenu des hypothèses retenues pour l'estimation des coûts fixes et coûts variables, le seuil de rentabilité est évalué à euros en 2014, euros en 2015, euros en Soit un écart de faisabilité avec le chiffre d'affaires réalisé de euros en 2014, euros en 2015 et euros en Marge commerciale Marge commerciale Ventes de marchandises Marge commerciale Marge commerciale Ventes de marchandises Achats consommés de marchandises Marge commerciale soit en % du CA 21,25% 24,11% 26,32% Compte tenu des hypothèses retenues pour la prévision des ventes de marchandises, la marge commerciale ressort à euros en 2014, euros en 2015 et euros en Soit, en pourcentage du chiffre d'affaires, un taux de marge de 21,25% en 2014, 24,11% en 2015 et 26,32% en 2016.

11 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 9 Marge sur coût de production Marge sur production Marge sur production Production vendue Marge sur coût de production Production réelle Achats consommés de matières premières Marge sur production soit en % du CA 80,08% 79,56% 79,48% Compte tenu des hypothèses retenues pour la prévision de production vendue, la marge sur production ressort à euros en 2014, euros en 2015 et euros en Soit, en pourcentage du chiffre d'affaires, un taux de marge de 80,08% en 2014, 79,56% en 2015 et 79,48% en Marge globale Marge globale Ventes + Production Marge globale Marge globale Ventes + Production Achats consommés Marge globale soit en % du CA 78,28% 72,09% 72,15% Compte tenu des hypothèses retenues pour la prévision du chiffre d'affaires, la marge globale est évaluée à euros en 2014, euros en 2015 et euros en Soit, en pourcentage du chiffre d'affaires, un taux de marge de 78,28% en 2014, 72,09% en 2015 et 72,15% en 2016.

12 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 10 Valeur ajoutée La valeur ajoutée prévisionnelle augmente de 9% en 2015 Valeur ajoutée par rapport à 2014 et augmente de 4% en 2016 par rapport à Valeur ajoutée Répartition de la valeur ajoutée Répartition de la valeur ajoutée - Exercice Personnel Etat Matériel Organismes financiers Provisions Hors exploitation Propriétaires Propriétaires Hors exploitation Provisions Organismes financiers Personnel Matériel Etat Répartition de la valeur ajoutée - Exercice Répartition de la valeur ajoutée - Exercice Propriétaires Propriétaires Hors Provisions exploitation Organismes financiers Hors Provisions exploitation Organismes financiers Matériel Matériel Personnel Personnel Etat Etat La valeur ajoutée va permettre de rémunérer le personnel et les charges sociales qui en découlent, payer les impôts et taxes, régler les frais financiers, amortir le matériel et enfin récompenser les propriétaires de l'entreprise. Le résultat prévisionnel qui reviendra aux propriétaires de l'entreprise représente 19% de la valeur ajoutée en 2014, 19% de la valeur ajoutée en 2015, 19% de la valeur ajoutée en 2016.

13 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 11 Ratios d'exploitation (%) Ventes de marchandises 100,00% 100,00% 100,00% Achats consommés de marchandises 78,75% 75,89% 73,68% Marge commerciale 21,25% 24,11% 26,32% Production réelle 100,00% 100,00% 100,00% Achats consommés de matières premières 19,92% 20,44% 20,52% Marge sur production 80,08% 79,56% 79,48% Ventes + Production 100,00% 100,00% 100,00% Achats consommés 21,72% 27,91% 27,85% Marge globale 78,28% 72,09% 72,15% Consommations intermédiaires 11,00% 9,55% 8,52% Fournitures consommables 1,13% 1,03% 1,07% Services extérieurs 9,87% 8,52% 7,45% Valeur ajoutée 67,27% 62,53% 63,62% Subventions d'exploitation 0,15% Impôts et taxes 0,88% 0,86% 1,03% Charges de personnel 37,81% 36,81% 38,14% Excédent brut d'exploitation 28,74% 24,86% 24,45% Reprises sur provisions + Transferts de charges 0,51% Autres produits 0,08% 0,09% 0,13% Autres charges 0,03% 0,02% 0,02% Dotations aux amortissements 7,81% 6,25% 5,86% Dotations aux provisions 1,53% 0,35% 0,21% Résultat d'exploitation 19,96% 18,33% 18,48% Produits financiers 0,07% 0,14% 0,30% Charges financières 1,15% 0,89% 0,76% Résultat financier -1,08% -0,75% -0,46% Résultat courant 18,88% 17,57% 18,02% Produits exceptionnels 0,26% 0,48% 0,26% Charges exceptionnelles 0,29% 0,47% 0,18% Résultat exceptionnel -0,03% 0,01% 0,07% Participation des salariés Impôt société 6,10% 5,87% 6,05% Résultat de l'exercice 12,75% 11,71% 12,04% Capacité d'autofinancement 22,22% 18,27% 17,87%

14 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 12 Bilan synthétique Actif Designation N Capital souscrit non appelé Actif immobilisé Immobilisations Amortissements / Provisions Actif circulant Stocks et en-cours Provisions sur stocks et en-cours Avances et acomptes versés Créances clients Provisions des créances clients Autres créances Disponibilités Provisions des V.M.P Charges constatées d'avance Charges à répartir Passif Total de l'actif Capitaux propres Capital Réserves et R.A.N Résultat de l'exercice Subventions d'investissements Provisions pour risques et charges Dettes Emprunts et dettes assimilés Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations Autres dettes Produits constatés d'avance Total du passif

15 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 13 Actif Bilan détaillé - Actif Designation N Capital souscrit non appelé Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Amortissements incorporels Immobilisations corporelles Amortissements corporels Immobilisations financières Provisions sur immobilisations Actif circulant Stocks de matières premières En-cours de production Stocks de marchandises Provisions sur stocks et en-cours Avances et acomptes versés Créances clients Provisions des créances clients TVA déductible Crédit TVA Crédit d'impôt société Autres créances Trésorerie positive Intérêts courus à recevoir Provisions des V.M.P Charges constatées d'avance Charges à répartir Total de l'actif Trésorerie Bilan Actif en % Actif circulant hors tréso + Charges à répartir Actif immobilisé + Capital non appelé Pourcentage De nouveaux investissements en immobilisations ont été prévus à hauteur de euros en 2014, de euros en 2015 et de euros en Le délai moyen de rotation des stocks est de 17 jours en 2014, 19 jours en 2015 et 23 jours en Le délai moyen de règlement des clients est de 53 jours en 2014, 50 jours en 2015 et 50 jours en 2016.

16 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 14 Passif Bilan détaillé - Passif Designation N Capitaux propres Capital Réserves et R.A.N Résultat de l'exercice Subventions d'investissements Provisions pour risques et charges Dettes Emprunts Intérêts courus sur emprunts Découvert Intérêts courus à payer Comptes courants Intérêts courus sur comptes courants Participation des salariés Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs Personnel Organismes sociaux TVA à payer TVA collectée Impôt société Autres dettes fiscales Dettes sur immobilisations Autres dettes Produits constatés d'avance Total du passif Dettes hors emprunts Bilan Passif en % Emprunts et assimilés Capitaux propres + Provisions RC Pourcentage Le délai de règlement moyen prévisionnel des fournisseurs ressort à 40 jours en 2014, 31 jours en 2015, et 31 jours en 2016.

17 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 15 Tableau de financement Ressources Capitaux propres Capital Comptes courants Primes et subventions Capitaux empruntés Organismes financiers Autres financements Réserves de participation Cessions d'immobilisations Remboursement d'immobilisations financières Capacité d'autofinancement Emplois Total des ressources Acquisitions Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Charges à répartir Remboursements Echéances d'emprunts Remboursements de comptes courants Déblocages de participation Dividendes distribués Total des emplois Variation FR Variation FR / BFR / Tréso Variation FR Variation BFR Variation de trésorerie Evolution de la structure financière Variation du Fonds de roulement Variation Besoin en Fonds de roulement Variation de la trésorerie

18 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 16 Autofinancement Evolution variation FR Total des ressources Total des emplois Variation du Fonds de roulement soit en % de la capacité d'autofinancement 69,54% 76,36% 73,39% La variation du fonds de roulement représente 70% de la capacité d'autofinancement en 2014, 76% en 2015 et 73% en Financement propre et bancaire Evolution des fonds propres et fonds bancaires Capital Comptes courants Evolution des fonds propres Evolution des fonds bancaires Une partie des ressources provient d'une augmentation des fonds propres pour euros en 2014, pour euros en 2015 et pour euros en La part des ressouces provenant de fonds bancaires est évaluée à euros en 2014, euros en 2015,et euros en Endettement Ratios d'autonomie financière Capitaux propres / Dettes financières (hors c 1,66 2,81 5,42 Le ratio d'autonomie financière est de 1,66 en 2014, 2,81 en 2015 et 5,42 en Les sources professionnelles du milieu bancaire préconisent un ratio supérieur à 1.

19 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 17 Evolution de la structure financière Structure financière Fonds de roulement Besoins en fonds de roulement Etat de trésorerie Fonds de roulement Structure financière Besoins en fonds de roulement Etat de trésorerie Le fonds de roulement en fin d'exercice 2014 d'un montant de euros couvre le besoin en fonds de roulement qui s'élève à euros. La trésorerie de fin d'exercice s'élève ainsi par différence à euros. Le fonds de roulement en fin d'exercice 2015 d'un montant de euros couvre le besoin en fonds de roulement qui s'élève à euros. La trésorerie de fin d'exercice s'élève ainsi par différence à euros. Le fonds de roulement en fin d'exercice 2016 d'un montant de euros couvre le besoin en fonds de roulement qui s'élève à euros. La trésorerie de fin d'exercice s'élève ainsi par différence à euros.

20 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 18 Cycle d'exploitation Cycle d'exploitation synthétique Besoins Designation N Stocks de marchandises Stocks de matières premières En-cours de production Avances et acomptes versés Créances clients Autres créances Charges constatées d'avance Besoins d'exploitation Ressources Besoins hors exploitation Total des besoins Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Autres dettes Produits constatés d'avance Ressources d'exploitation Ressources hors exploitation Total des ressources B.F.R Total des besoins Cycle d'exploitation Total des ressources Besoins en fonds de roulement BFR exploitation/hors exploitation N Besoins d'exploitation Ressources d'exploitation BFR lié à l'exploitation Besoins hors exploitation Ressources hors exploitation BFR hors exploitation Le besoin en fonds de roulement s'élève à euros en 2014, compte tenu d'un besoin en fonds de roulement lié à l'exploitation de euros et d'un dégagement en fonds de roulement hors exploitation de euros. Le besoin en fonds de roulement s'élève à euros en 2015, compte tenu d'un besoin en fonds de roulement lié à l'exploitation de euros et d'un dégagement en fonds de roulement hors exploitation de euros. Le besoin en fonds de roulement s'élève à euros en 2016, compte tenu d'un besoin en fonds de roulement lié à l'exploitation de euros et d'un besoin en fonds de roulement hors exploitation de euros.

21 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 19 Cycle d'exploitation détaillé Besoins Designation N Stocks de marchandises REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Achat de : Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, Achat de : Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, Achat de : Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Achat de : Engins de motoculture Stocks de matières premières TUTEURS Tuteurs bambou naturel Bambou Tuteurs métal plastifié Tube métal Bouchons plastiques Tuteurs fibre plastique Tubes plastiques Bouchons plastiques Tuteurs à attache Tubes plastiques Attaches GRILLAGES Grillage galvanisé Fil de fer Grillage plastifié Fil de fer En-cours de production TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Créances clients Négoce REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Production de biens et de services TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Créances clients (N-1)

22 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 20 Cycle d'exploitation détaillé - (Suite...) Designation N Autres créances (N-1) Avances et acomptes versés Subventions d'exploitation Autres produits Capital Autres créances TVA déductible Crédit TVA Crédit d'impôt société Charges constatées d'avance Besoins d'exploitation Intérêts courus à recevoir Autres créances financières Autres créances exceptionnelles Besoins hors exploitation Ressources Total des besoins Fournisseurs sur achats Négoce REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Achat de : Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, Achat de : Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, Achat de : Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Achat de : Engins de motoculture Production de biens et de services TUTEURS Tuteurs bambou naturel Bambou Tuteurs métal plastifié Tube métal Bouchons plastiques Plastification Tuteurs fibre plastique Tubes plastiques Bouchons plastiques Tuteurs à attache Tubes plastiques Attaches GRILLAGES Grillage galvanisé Fil de fer Grillage plastifié Fil de fer Plastificaiton Dettes fournisseurs (N-1) Autres dettes (N-1) Avances et acomptes reçus Intérêts courus sur emprunts Intérêts courus sur comptes courants Fournisseurs sur frais Personnel

23 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 21 Cycle d'exploitation détaillé - (Suite...) Designation N Organismes sociaux Etat - Impôts TVA à payer TVA collectée Impôt société Autres charges Produits constatés d'avance Ressources d'exploitation Fournisseurs sur immobilisations Intérêts courus à payer Autres dettes financières Autres dettes exceptionnelles Ressources hors exploitation Total des ressources B.F.R

24 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 22 Trésorerie Etat de la trésorerie en fin d'exercice Variation du Fonds de roulement Variation du Besoin en Fonds de roulement Variation de la Trésorerie Etat de la Trésorerie Fonds de roulement Besoins en fonds de roulement Etat de la Trésorerie Le solde de Trésorerie en fin d'exercice s'élève à euros en 2014, puis à euros en 2015 et euros en Trésorerie sur 3 ans

25 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 23 Trésorerie synthétique Designation Jan 2014 Fév 2014 Mar 2014 Avr 2014 Mai 2014 Jui 2014 Jui 2014 Aoû 2014 Sep 2014 Oct 2014 Nov 2014 Déc 2014 Total Entrées Sorties Solde précédent Nouveau solde Designation Jan 2015 Fév 2015 Mar 2015 Avr 2015 Mai 2015 Jui 2015 Jui 2015 Aoû 2015 Sep 2015 Oct 2015 Nov 2015 Déc 2015 Total Entrées Sorties Solde précédent Nouveau solde Designation Jan 2016 Fév 2016 Mar 2016 Avr 2016 Mai 2016 Jui 2016 Jui 2016 Aoû 2016 Sep 2016 Oct 2016 Nov 2016 Déc 2016 Total Entrées Sorties Solde précédent Nouveau solde Trésorerie moyenne La trésorerie moyenne sur toute la durée du prévisionnel est de euros Moy Moy Moy Solde Trésorerie Trésorerie min Min Min Min Solde Trésorerie Trésorerie max Max Max Max Solde Trésorerie Les minimas des soldes de Trésorerie mensuels relevés en cours d'exercice s'élèvent à : euros en 2014, euros en 2015 et euros en 2016.

26 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 24 Trésorerie détaillée Designation Jan 2014 Fév 2014 Mar 2014 Avr 2014 Mai 2014 Jui 2014 Jui 2014 Aoû 2014 Sep 2014 Oct 2014 Nov 2014 Déc 2014 Total Entrées Créances (N-1) Créances clients Négoce REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, Production de biens et services TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Capital Comptes courants Primes et subventions Emprunts Cessions d'immobilisations Remboursement immo. financières Remboursement crédit TVA / IS Autres produits Produits financiers Placements Produits exceptionnels Total des entrées Sorties Dettes (N-1) Fournisseurs sur achats Négoce REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, Production de biens et services TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Acquisitions

27 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 25 Designation Jan 2014 Fév 2014 Mar 2014 Avr 2014 Mai 2014 Jui 2014 Jui 2014 Aoû 2014 Sep 2014 Oct 2014 Nov 2014 Déc 2014 Total Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Remboursement de comptes courants Echéances d'emprunts Crédit-bail Dividendes / Prélèvement de l'exploitant Fournisseurs sur frais Personnel Organismes sociaux Etat - Impôts TVA à payer Impôt société Autres charges Charges financières Intérêts sur comptes courants Agios bancaires Charges exceptionnelles Total des sorties Solde précédent Nouveau solde Designation Jan 2015 Fév 2015 Mar 2015 Avr 2015 Mai 2015 Jui 2015 Jui 2015 Aoû 2015 Sep 2015 Oct 2015 Nov 2015 Déc 2015 Total Entrées Créances (N-1) Créances clients Négoce REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Production de biens et services TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Capital Comptes courants Primes et subventions Emprunts Cessions d'immobilisations

28 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 26 Designation Jan 2015 Fév 2015 Mar 2015 Avr 2015 Mai 2015 Jui 2015 Jui 2015 Aoû 2015 Sep 2015 Oct 2015 Nov 2015 Déc 2015 Total Remboursement immo. financières Remboursement crédit TVA / IS Autres produits Produits financiers Placements Produits exceptionnels Total des entrées Sorties Dettes (N-1) Fournisseurs sur achats Négoce REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Production de biens et services TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Acquisitions Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Remboursement de comptes courants Echéances d'emprunts Crédit-bail Dividendes / Prélèvement de l'exploitant Fournisseurs sur frais Personnel Organismes sociaux Etat - Impôts TVA à payer Impôt société Autres charges Charges financières Intérêts sur comptes courants Agios bancaires Charges exceptionnelles Total des sorties Solde précédent

29 Société TEST Prévisionnel (Euro) Page 27 Designation Jan 2015 Fév 2015 Mar 2015 Avr 2015 Mai 2015 Jui 2015 Jui 2015 Aoû 2015 Sep 2015 Oct 2015 Nov 2015 Déc 2015 Total Nouveau solde Designation Jan 2016 Fév 2016 Mar 2016 Avr 2016 Mai 2016 Jui 2016 Jui 2016 Aoû 2016 Sep 2016 Oct 2016 Nov 2016 Déc 2016 Total Entrées Créances (N-1) Créances clients Négoce REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Production de biens et services TUTEURS Tuteurs bambou naturel Tuteurs métal plastifié Tuteurs fibre plastique Tuteurs à attache GRILLAGES Grillage galvanisé Grillage plastifié Capital Comptes courants Primes et subventions Emprunts Cessions d'immobilisations Remboursement immo. financières Remboursement crédit TVA / IS Autres produits Produits financiers Placements Produits exceptionnels Total des entrées Sorties Dettes (N-1) Fournisseurs sur achats Négoce REVENTE GRANDE SURFACES OUTILS MANUELS Pelles, pioches, rateaux, Sécateurs, plantoirs, OUTILLAGE ELECTRIQUE Taille haie, REVENTE MAGASINS SPECIALISES Engins de motoculture Production de biens et services TUTEURS