CHAPITRE 1 CALCULS MATHÉMATIQUES...

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1 Table des matières CHAPITRE 1 CALCULS MATHÉMATIQUES... 1 LA CALCULATRICE COMMERCIALE... 1 OPÉRATEURS ET OPÉRANDES... 9 La priorité des opérateurs... 9 Les propriétés des opérateurs Application des propriétés LE CALCUL DES POURCENTAGES LES AUGMENTATIONS ET DIMINUTIONS LA RÈGLE DE TROIS (OU MÉTHODE DES PRODUITS CROISÉS) CHAPITRE 2 LA TPS ET LA TVQ TPS TVQ EN BREF Le calcul des taxes CHAPITRE 3 LES ESCOMPTES LES ESCOMPTES COMMERCIAUX LES ESCOMPTES DE CAISSE Les conditions de crédit Le calcul de l escompte de caisse CHAPITRE 4 LE CALCUL DES PIÈCES LE CALCUL DES PIÈCES FORME D ENTREPRISE ÉCONOMIQUE, EN BREF LA FACTURE LE BON DE COMMANDE LE BON DE LIVRAISON LA NOTE DE CRÉDIT LE CHÈQUE CHÈQUES VISÉS, MANDATS ET TRAITES BANCAIRES L ÉCRITURE DES NOMBRES LE REÇU LA DEMANDE D ACHAT LA VÉRIFICATION DES PIÈCES CHAPITRE 5 LE CALCUL DES INTÉRÊTS INTÉRÊTS SIMPLES ET COMPOSÉS L intérêt simple et les fractions d année L intérêt composé et les fractions d année CHAPITRE 6 NOTIONS DE BASE L ÉQUATION COMPTABLE, LE BILAN ET LES COMPTES L équation comptable Le bilan, c est l équation comptable Une liste de comptes (éléments) du bilan LES PRINCIPES COMPTABLES Le principe de la personnalité de l entreprise Le principe du coût d acquisition Le principe de la permanence de l entreprise Le principe de l indépendance des exercices Le principe du rapprochement des produits et des dépenses LES TRANSACTIONS L analyse des transactions Les taxes Les pièces justificatives... 68

2 CHAPITRE 7 SYSTÈME COMPTABLE ER SYSTÈME - LE REGISTRE DES TRANSACTIONS Avantages et inconvénients du registre des transactions E SYSTÈME - JOURNAL ET GRAND LIVRE DES TRANSACTIONS Journal des transactions Grand livre des comptes E SYSTÈME NOTIONS DE DÉBIT ET CRÉDIT Le débit et le crédit Le journal général Le Grand livre général - GLG Les reports du Journal général vers le Grand livre général LA BALANCE DE VÉRIFICATION Et si ça ne balance pas? QUELQUES AJUSTEMENTS AVANT DE TERMINER POUR TERMINER LA BOUCLE CHAPITRE 8 COMPTES PERMANENTS ET TEMPORAIRES DIFFÉRENCE ENTRE UN COMPTE PERMANENT ET TEMPORAIRE D où viennent les comptes temporaires? Les produits d exploitation Les dépenses d exploitation L enregistrement des revenus et des dépenses Bénéfice ou perte Comptes de Prélèvements et d Apports Quelques remarques concernant ces deux comptes : Pour résumer CHAPITRE 9 LES ÉTATS FINANCIERS LES ÉTATS FINANCIERS L état des résultats Le bilan CHAPITRE 10 L ENTREPRISE COMMERCIALE L ACHAT DE MARCHANDISES LES COÛTS DE TRANSPORT LES COMPTES DE CONTREPARTIE Les escomptes commerciaux et de caisse Les notes de crédit Explications alternatives ÉTAT DES RÉSULTATS D UNE ENTREPRISE COMMERCIALE CHAPITRE 11 LES CORRECTIONS D ERREURS LES ERREURS DE COMPTES Technique du renversement (contrepassation) Technique de compensation LES ERREURS DE MONTANTS Technique du renversement (contrepassation) Technique de compensation LES ERREURS D AFFECTATION Technique du renversement (contrepassation) Technique de compensation LA TECHNIQUE DES COMPTES EN «T» CHAPITRE 12 JOURNAUX ET GRANDS LIVRES AUXILIAIRES JOURNAUX ET GRANDS LIVRES AUXILIAIRES JOURNAUX ET GRANDS LIVRES AUXILIAIRES ASSOCIÉS AUX VENTES

3 Journal général versus journal auxiliaire Journal auxiliaire des ventes Grand livre auxiliaire (GLA) des clients L équilibre du système et les comptes contrôles Journal auxiliaire des encaissements LES JOURNAUX ET GRANDS LIVRES AUXILIAIRES ASSOCIÉS AUX ACHATS Le journal auxiliaire des achats Le journal auxiliaire des décaissements L INSCRIPTION DES NOTES DE CRÉDIT AUX JOURNAUX AUXILIAIRES LES CORRECTIONS D ERREURS JOURNAL ET REPORTS AU GLG Un autre modèle de journal Les reports aux grands livres Journal synoptique EN RÉSUMÉ CHAPITRE 13 L ENCAISSE COMPOSITION DE L ENCAISSE COMPTES BANCAIRES COMPTABILISATION DES ENCAISSEMENTS CHAPITRE 14 BORDEREAU DE DÉPÔT ET CAISSE ENREGISTREUSE LE BORDEREAU DE DÉPÔT Un exemple de dépôt LA CAISSE ENREGISTREUSE LE TERMINAL POINT DE VENTE L ENREGISTREMENT DES TRANSACTIONS LE RELEVÉ DE CAISSE ENREGISTREUSE CHAPITRE 15 LA PETITE CAISSE LA PETITE CAISSE EN PRATIQUE Notes concernant les frais de repas LES SURPLUS OU DÉFICITS DE PETITE CAISSE FRAIS DE REPRÉSENTATION, UN CAS PARTICULIER DE DÉPENSE L ENREGISTREMENT AU JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS CHAPITRE 16 DÉFINITIONS ET ÉLÉMENTS DE LA PAYE Le salaire Le salaire brut Les retenues (ou déductions) Le salaire net Les cotisations de l employeur Les charges sociales Période de paie La carte de temps La carte de production Le dossier de l employé CHAPITRE 17 LES RETENUES ET LES ÉCRITURES COMPTABLES LES RETENUES EN BREF ÉCRITURES COMPTABLES SANS RETENUES UN MONDE IDÉAL ÉCRITURES COMPTABLES AVEC RETENUES LA RÉALITÉ LES RETENUES OBLIGATOIRES La retenue d assurance-emploi La retenue du régime québécois d assurance parentale RQAP La retenue du régime des rentes du Québec La retenue d impôt fédéral

4 La retenue d impôt provincial LES CODES DE RETENUES FÉDÉRALES ET PROVINCIALES FORMULAIRES DE DÉCLARATION DES CRÉDITS PERSONNELS Formulaire fédéral (TD1) Formulaire provincial (TP ) CHAPITRE 18 LES RETENUES CONVENTIONNÉES Le régime de pension agréé (RPA) Les cotisations syndicales L assurance groupe (assurance privée) L IMPACT DES RETENUES SUR LE CALCUL DE L IMPÔT CHAPITRE 19 LE REGISTRE DES PAIES CHAPITRE 20 COTISATIONS DE L EMPLOYEUR ET CHARGES SOCIALES COTISATIONS DE L EMPLOYEUR LE CALCUL DES COTISATIONS DE L EMPLOYEUR AVEC LE REGISTRE DES SALAIRES LES AVANTAGES SOCIAUX Les vacances Les congés payés La cotisation de l employeur au régime de pension CHAPITRE 21 LOGICIEL DE COMPTABILITÉ TRAITEMENT MANUEL ET INFORMATISÉ, UNE SYNTHÈSE Facturation et comptabilisation, système manuel Logiciel de comptabilité, module de facturation LE LOGICIEL ACOMBA GESTION DES ENTREPRISES OUVERTURE D UNE ENTREPRISE L INTERFACE DU LOGICIEL ACOMBA L APPLICATION COMPTABILITÉ LE JOURNAL GÉNÉRAL D ACOMBA Enregistrer des transactions chèques et écritures de journal Afficher le journal général CORRECTIONS DE TRANSACTIONS Corriger une transaction Supprimer une transaction Annuler une transaction Transactions historiques LE GRAND LIVRE GÉNÉRAL ET LA BALANCE DE VÉRIFICATION Enregistrer des transactions dépôts et chèques de paies L APPLICATION CLIENTS LE GLA DES CLIENTS Points importants concernant les transactions avec les clients LES JOURNAUX AUXILIAIRES DES VENTES ET DES ENCAISSEMENTS Enregistrer une vente à crédit Enregistrer une note de crédit Afficher les journaux auxiliaires Rapports journaliers Enregistrer une vente au comptant Enregistrer un encaissement sans escompte de caisse Enregistrer un encaissement avec un escompte de caisse Enregistrer un encaissement d une facture avec une note de crédit et un escompte de caisse CORRECTION DE TRANSACTIONS TRANSFERT DES DONNÉES VERS L APPLICATION COMPTABILITÉ

5 CORRECTION D UNE TRANSACTION REPORTÉE L APPLICATION INVENTAIRE LES COMMANDES DE L APPLICATION INVENTAIRE Rapport d inventaire Les ajustements d inventaire L APPLICATION FOURNISSEURS LE GLA DES FOURNISSEURS Points importants concernant les transactions avec les fournisseurs LES JOURNAUX AUXILIAIRES DES ACHATS ET DES DÉCAISSEMENTS Enregistrer un achat à crédit Enregistrer une note de crédit Enregistrer le paiement d une facture à crédit sans escompte de caisse Enregistrer le paiement d une facture avec note crédit et un escompte de caisse CORRECTION DE TRANSACTIONS AJUSTEMENTS D INVENTAIRE TRANSFERT DES DONNÉES VERS L APPLICATION COMPTABILITÉ L APPLICATION FACTURATION LA FACTURATION Principe de base Enregistrer une facture à crédit Enregistrer une facture au comptant Enregistrer une note de crédit Enregistrer une note de crédit avec remboursement LES BONS DE COMMANDE LES BONS D ACHAT MODIFIER UNE COMMANDE OU UN ACHAT TRANSACTIONS LIÉES AUX BONS DE COMMANDE/ACHAT Enregistrement d une facture liée à un bon d achat Mise à jour de l inventaire à l aide d un bon d achat Enregistrement d une facture liée à un bon de commande Enregistrement d un dépôt sur un bon d achat L APPLICATION PAIE FONCTIONNEMENT DE LA PAIE L ENREGISTREMENT DES PAIES CORRECTIONS DES PAIES LE JOURNAL DES PAIES Impression des paies Transfert des paies à la comptabilité CONSULTATION DES PAIES ANNEXE 1 - COMMUNICATION ÉCRITE Lettre de recouvrement à un client dont le compte est en souffrance Lettre de recouvrement à un client dont le compte est en souffrance - 2 e avis Lettre concernant une erreur de facturation Lettre de demande de renseignements

6 Liste des exercices Exercice 1-1 Calculs à l aide d une calculatrice commerciale... 7 Exercice 1-2 Calculs à l aide d une calculatrice commerciale... 9 Exercice 1-3 Calculs à l aide d une calculatrice commerciale Exercice 1-4 Calculs sans l aide d une calculatrice Exercice 1-5 Calculs sans l aide d une calculatrice Exercice 1-6 Calculs Exercice 1-7 Calculs Exercice 1-8 Pourcentage Exercice 1-9 Application d un pourcentage Exercice 1-10 Augmentation/diminution Exercice 1-11 Augmentation/diminution Exercice 1-12 Répartition par pourcentages Exercice 1-13 Calculs divers Exercice 1-14 Calculs divers Exercice 1-15 Augmentation/diminution Exercice 1-16 Augmentation/diminution Exercice 1-17 Augmentation/diminution Exercice 1-18 Augmentation/diminution Exercice 1-19 Augmentation/diminution Exercice 2-20 TPS/TVQ Exercice 2-21 TPS/TVQ Exercice 2-22 TPS/TVQ Exercice 3-23 Escomptes commerciaux Exercice 3-24 Escomptes de caisse Exercice 3-25 Escomptes de caisse Exercice 3-26 Escomptes commerciaux TPS/TVQ Exercice 3-27 Escomptes de caisse Exercice 4-28 Calcul de pièces Exercice 4-29 Meubles recyclés, calcul de pièces Exercice 4-30 RV Métal ltée, calcul de pièces Exercice 4-31 RV Métal ltée, calcul de pièces (suite) Exercice 4-32 Calcul de pièces, note de crédit Exercice 4-33 Haute Mer, calcul de pièces Exercice 4-34 Trix Mix, calcul de pièces Exercice 5-35 Intérêts simples Exercice 5-36 Intérêts simples Exercice 5-37 Intérêts simples Exercice 5-38 Intérêts simples Exercice 5-39 Intérêts composés Exercice 5-40 Intérêts composés Exercice 5-41 Intérêts sur soldes impayés Exercice 5-42 Intérêts sur solde impayé Exercice 6-43 Équation comptable Exercice 6-44 Bilan Exercice 6-45 Bilan Exercice 6-46 Bilan Exercice 6-47 Bilan Exercice 6-48 Bilan Exercice 7-49 Enregistrement de transactions au registre des transactions Exercice 7-50 Enregistrement de transactions au registre des transactions Exercice 7-51 Bilan Exercice 7-52 Équation comptable Exercice 7-53 Équation comptable Exercice 7-54 Journal des transactions équation comptable Tonka

7 Exercice 7-55 Reports au grand livre équilibre A = P + C Exercice 7-56 Analyse DT/CT Exercice 7-57 A = P + C comparé au modèle DT/CT Exercice 7-58 Enregistrement de transactions au journal général DT/CT Exercice 7-59 Reports de transactions au GLG Exercice 7-60 Enregistrement de transactions au journal général DT/CT Exercice 7-61 Balance de vérification Exercice 7-62 Balance de vérification Exercice 7-63 Reports au GLG et balance de vérification Exercice 7-64 Reports au GLG et balance de vérification Exercice 8-65 Notions de DT/CT balance de vérification types de comptes Exercice 8-66 Comptes de revenus et dépenses Exercice 8-67 Prélèvements et apports Exercice 3-68 Prélèvements et apports Exercice 8-69 Prélèvements et apports Exercice 8-70 Vrai ou faux - Comptes temporaires Exercice 8-71 Balance de vérification et types de comptes Exercice 8-72 Enregistrement de transactions Tonka Exercice 9-73 États financiers Exercice 9-74 Vrai ou faux - États financiers Exercice 9-75 États financiers Exercice Suppl-76 M. Lapierre - Enregistrement de transactions reports- BV Exercice Escompte sur achats Exercice Notes de crédit escompte de caisse Exercice Notes de crédit escompte de caisse Exercice Paiements avec escompte de caisse Exercice Écritures de corrections Exercice Suppl-82 Marie T1 - Enregistrement de transactions Exercice Journaux auxiliaires Exercice Journaux auxiliaires, reports aux GLA et aux comptes contrôles Exercice Mag Plus, enregistrement de transactions, reports et BV Exercice Écritures comptables d encaissements - décaissements Exercice Bordereau de dépôt écritures Exercice Bordereau de dépôt écritures Exercice Bordereau de dépôt écritures Exercice Bordereau de dépôt écritures Exercice Bordereau de dépôt écritures Exercice Bordereau de dépôt écritures Exercice Petite caisse : Écriture de renflouement Exercice Petite caisse : Écriture de renflouement Exercice Registre de petite caisse : Écriture de renflouement Exercice Registre de petite caisse : Écriture de renflouement surplus/déficit Exercice Registre de petite caisse : Écriture de renflouement surplus/déficit Exercice Écriture de renflouement surplus/déficit Exercice Écriture de renflouement surplus/déficit Exercice Registre de petite caisse : Écriture de renfl. surplus/déficit Exercice Carte de temps et calcul du salaire brut Exercice Carte de temps et calcul du salaire brut Exercice Calcul du salaire brut Exercice Carte de temps et calcul du salaire brut Exercice Écritures comptables Exercice Calcul des déductions obligatoires Exercice Crédits personnels (TD1 et TP ) Exercice Calculer des paies Exercice Calculer des paies avec le registre Exercice Cotisations de l employeur et écritures

8 Exercice Cotisations de l employeur et écritures Exercice Cotisations de l employeur avec le sommaire Exercice Cotisations de l employeur avec le sommaire Exercice Log-114 Logiciel comptable Line Hotte Exercice Log-115 Logiciel comptable - M. Lapierre Exercice Log-116 Logiciel comptable Marie T Exercice Log-117 Logiciel comptable Mag Plus Exercice Log-118 Géotix - Paies avec un logiciel comptable Exercice Log-119 Enregistrer des paies avec un logiciel comptable Exercice Log-120 Corriger une paie avec un logiciel comptable Exercice Log-121 Logiciel comptable Marie T Exercice Log-122 Logiciel comptable Dépôt Distribution Poivrot Exercice Log-123 Logiciel comptable Petite caisse Distribution Poivrot Exercice Log-124 Logiciel comptable Location Tonka Exercice Synthèse-125 DD Jardins Simple comptable Préévaluation -126 X GAM Z Le chiffre devant le numéro de l exercice indique le numéro du paragraphe du guide d apprentissage. Suppl. devant le numéro de l exercice indique un exercice supplémentaire. Log- devant le numéro de l exercice indique un exercice en rapport avec le logiciel comptable.