Présentation Chantier Gestion

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1 Présentation Chantier Gestion

2 LES THEMES ET D OPTIMISATION DE LA GESTION DES STRUCT TURES THEMES Modules COMPTABILITE ANALYTIQUE ELABORATION DE BUDGETS PREVISIONNELS PAR ACTIVITE Mettre en oeuvre une comptabilité analytique Elaborer le budget prévisionnel par activité Construire les outils de pilotage de gestion GESTION PREVISIONNELLE Identifier les problématiques et les stratégies Mobiliser des outils de gestion prévisionnelle DETERMINATION DES COUTS ET ANALYSE FINANCIERE Déterminer les coûts de revient et définir les seuils de rentabilité Apprécier la situation économique et financiere

3 COMPTABILITE ANALYTIQUE ELABORATION DES BUDGETS PREVISIONNELS PAR ACTIVITE METTRE EN ŒUVRE UNE COMPTABILITE ANALYTIQUE ELABORER LE BUDGET PREVISIONNEL PAR ACTIVITE Avoir une meilleure connaissance des dépenses engagées et produire une information pertinente : résultat par service, par catégorie, coût du personnel Disposer d une architecture comptable permettant le pilotage de la structure Maîtriser l élaboration des budgets prévisionnels pour les activités entrant dans le cadre de la tarification. Construire et valoriser les plans d action Evaluer un budget par activité à 3 ans. ELEMENTS DE CONTENU Intérêt et enjeux de l analyse des coûts Définition d une architecture de comptabilité analytique adaptée Modalités de mise en œuvre Exploitation des données analytiques La structure dans son contexte réglementaire La traduction des intentions de développement L activité et les clés de répartition La définition des charges directes et indirectes L élaboration du budget prévisionnel à 3 ans. METHODOLOGIE Apports notionnels collectifs : 1 J (Année N) groupes homogènes (Année N+1) Exploitation des outils en collectif : 1 J (Année N+1) Apports notionnels collectifs : 2 J (Année N) groupes homogènes (Année N+1) Exploitation des outils en collectif : 1 J (Année N+1) Maquette de comptabilité analytique Tableaux de ventilation analytique Outil de mesure des clés de répartition Matrice d élaboration du budget par activité à 3 ans Guide de remplissage de la matrice PUBLICS CIBLES Associations, services publics, mutuelles Associations, services publics, mutuelles

4 COMPTABILITE ANALYTIQUE ELABORATION DES BUDGETS PREVISIONNELS PAR ACTIVITE CONTRUIRE LES OUTILS DE PILOTAGE DE GESTION Identifier des indicateurs de suivi pertinents Savoir construire et utiliser des tableaux de bord mensuels et trimestriels de pilotage ELEMENTS DE CONTENU Intérêt et enjeux de l analyse des coûts Définition d une architecture de comptabilité analytique adaptée Modalités de mise en œuvre Exploitation des données analytiques METHODOLOGIE Apports notionnels collectifs : 1 journée sousgroupes homogènes (Année N+1) Exploitation des outils en collectif : 1 J (Année N+1) Tableaux de bord mensuel et trimestriel de pilotage PUBLICS CIBLES Associations, services publics, mutuelles

5 GESTION PREVISIONNELLE IDENTIFIER LES PROBLEMATIQUES ET LES TRATEGIES MOBILISER DES OUTILS DE GESTION PREVISIONNELLE Qualifier la nature des éventuelles difficultés rencontrées Repérer les indices de fragilité Identifier les stratégies possibles pour se consolider et/ou se développer Savoir rédiger une note de synthèse pour transmettre les éléments clés S approprier l ensemble des outils de gestion prévisionnelle mobilisables pour un SAAD, en comprendre les objectifs et les complémentarités Traduire ses intentions de développement dans ces outils Vérifier l impact et la pertinence des intentions de développement d un point de vue économique et financier ELEMENTS DE CONTENU Définition de stratégies selon les types de difficultés Le diagnostic économique et financier Les 10 axes de gestion d un SAAD La restructuration des activités Le développement et la diversification Les autres modes de contractualisation (le CPOM) Les outils financiers pour accompagner le développement Contexte, méthode et conditions de la démarche Le budget prévisionnel, le plan d investissement, le plan de financement, le prévisionnel de trésorerie Les équilibres économiques et financiers d une stratégie de développement METHODOLOGIE Apports notionnels collectifs : 2 J ( Année N) groupes homogènes ( Année N+1) Apports notionnels collectifs : 2 J ( Année N) Accompagnement et suivi en collectif (sur la base de groupes homogènes) Outils d aide à la décision Trame d une note de synthèse Fiches pratiques Matrice d outils de gestion financière et prévisionnelle interdépendants Fiches pratiques PUBLICS CIBLES Associations, services publics, mutuelles Associations, services publics, mutuelles

6 DETERMINATION DES COUTS ET ANALYSE FINANCIERE DETERMINER LES COUTS DE REVIENT ET DEFINIR LES SEUILS DE RENTABILITE APPRECIER LA SITUATION ECONOMIQUE ET FINANCIERE Connaître la composition d un coût de revient et calculer le seuil de rentabilité Comprendre l origine et les conséquences des déséquilibres financiers Approfondir les indicateurs calculés par ARGOS Appréhender les techniques d analyse économique et financière pour un SAAD Repérer les indices de fragilité et transmettre l essentiel de l information en matière économique et financière ELEMENTS DE CONTENU La méthode des coûts complets La méthode des coûts partiels La décomposition du coût de revient Le calcul du seuil de rentabilité Les états financiers de synthèse L approche par les soldes intermédiaires de gestion Les équilibres financiers La formalisation d un diagnostic économique et financier METHODOLOGIE Apports notionnels collectifs : 2 J (Année N) groupes homogènes ( Année N+1) Apports notionnels collectifs : 2 J ( Année N) groupes homogènes ( Année N+1) ARGOS Tableau de calcul du seuil de rentabilité Trame de formalisation du diagnostic économique et financier Outils Excel et fiches pratiques PUBLICS CIBLES Associations, services publics, mutuelles Associations, services publics, mutuelles