Chap 1 : L analyse du résultat

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1 Chap 1 : L analyse du résultat BAC PRO Comptabilité - Terminale Objectifs : Etre capable de Créer le dossier comptable Saisir une écriture Clôturer l exercice comptable Imprimer les documents de synthèse Compléter le tableau des soldes intermédiaires de gestion et commenter Calculer la capacité d autofinancement et commenter Utiliser le tableur et automatiser le calcul des soldes intermédiaires de gestion Sommaire A) La clôture de l exercice et l impression de la liasse fiscale avec le logiciel comptable... 2 B) Le tableau des soldes intermédiaires de gestion (SIG)... 2 C) La capacité d autofinancement... 5 D) Utilisation du tableur : automatisation du calcul des SIG... 5

2 THEME : Vous effectuez un stage dans l'entreprise TOP VIDEO située au 365 rue H. Despret à Jeumont et spécialisée dans le commerce et le dépannage de la TV Hifi et Vidéo. Le 5 février 201N, le comptable a terminé tous les travaux d'inventaire. Entre temps l'entreprise a acquis un nouveau logiciel de comptabilité. Vous disposez de : la balance après inventaire au 31/12/201N - ANNEXE 1, du tableau des soldes intermédiaires de gestion (S.I.G) - ANNEXE 2. de la documentation comptable ANNEXE 3 A) La clôture de l exercice et l impression de la liasse fiscale avec le logiciel comptable Vous allez procéder à la création du dossier comptable dans le logiciel de comptabilité Ensuite vous réalisez la reprise des soldes de la balance après inventaire dans le journal des O.D. Vous procédez à la clôture de l exercice comptable. Enfin, vous imprimez le bilan et le compte de résultat. B) Le tableau des soldes intermédiaires de gestion (SIG) Après lecture de la documentation ANNEXE 3 - résumer l objectif des S.I.G : A l'aide de la documentation ANNEXE 3 et du compte de résultat, vous complétez le tableau des soldes intermédiaires de gestion ANNEXE 2. 2

3 BALANCE APRES INVENTAIRE AU 31/12/200N ANNEXE 1 N M OUVEM ENTS SOLDES COMP T E INTITULE DU COMPTE DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT Capital 25000, , Emprunt auprès des Ets financiers 19784, , Constructions 23500, , Matériel industriel 8654, , Matériel de transport 13247, , Matériel de bureau 2745, , Mobilier 1289, , Amortissements des constructions 3525, , Amortissements Matériel industriel 5192, , Amortissements du Matériel de transport 6623, , Amortissements du Matériel de bureau 1715, , Amortissements du Mobilier 386,85 386, Stocks de Marchandises 31578, , , Frs compte collectif 29874, , , Clients compte collectif 34557, , , TVA déductible / immobilisations 2114, ,26 0, TVA déductible / autres Biens et Services 42528, , , TVA Collectée 3124, , , Prov. Dépréciation des créances 450,00 800,00 350, VMP 3115, , Crédit Lyonnais 9854, , Caisse 214,63 214, Prov sur les VMP 415,00 780,00 365, Achats de fournitures stockées 4514,36 102, , Achats de fournitures non stockées 2847, , Achats de marchandises 93014, , , Locations 4571, , Entretien et réparations 6147, , Primes d'assurance 2145, , Publicité 3842, , Transport sur achats 1245, , Frais de P et T 1654, , Services bancaires 1054, , Impôts et taxes 4125, , Salaires 15840, , Charges Sociales 7128, , Charges d'intérêts 1987, , Dotations Amort. Des immob 5814, , Dotations Prov. Éléments actifs 500,00 500, Dotations aux prov. Éléments financiers 490,00 490, Ventes TV 1024, , , Ventes de Vidéo 841, , , Ventes de Hifi 974, , , Ventes prestations dépannages 38296, , Escomptes obtenus 23,84 465,07 441, Reprise sur prov éléments d'actif 135,00 135, Reprise sur prov éléments financiers 125,00 125,00 TOTAUX CONTRÔLE , , , ,82 3

4 A NNEXE 2 TABLEAU D ES SOLD ES IN TER M ED IAIR ES D E GESTION Produits (colonne1) Charges (colonne 2) Soldes intermédiaires Exercice N % Exercice N-1 % Ventes de M archandis es Coût d'achat des M arge commerciale marchandis es vendues Production vendue Production s tockée ou Dés tockage de production Production de Production immobilis ée l'exercice Production de l'exercice Cons ommation en M arge commerciale provenance des tiers Valeur ajoutée Valeur ajoutée Impôts, taxes et vers ements Excéden t Brut d'exp lo it at io n o u Subvention exploitation Charges de pers onnel Insuffisance Brut e d'exp lo it at io n Excédent Brut d'exploitation Ins uffis ance Brute d'exploitation Rés ultat Repris es s ur charges et Dotations aux A mortis s ements d'exploitation trans ferts de charges et aux provis ions A utres produits A utres charges (bénéfice ou perte) Rés ultat d'exploitation ou Rés ultat d'exploitation Quotes parts s ur opérations Quotes parts s ur opérations faites en commun faites en commun Rés ultat courant avant Produits financiers Charges financières impôts (bénéfice ou perte) Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Rés ultat exceptionnel Rés ultat courant avant impôts ou Rés ultat courant avant impôts Rés ultat exceptionnel ou Rés ultat exceptionnel Participation des s alariés Rés ultat de l'exercice Impôts s ur les s ociétés (bénéfice ou perte) Produits des ces s ions Valeurs nettes comptables Plus et moins values

5 C) La capacité d autofinancement Chap 1 : L analyse du résultat Donner une définition de la capacité d autofinancement : T.A.F : A l'aide de la documentation ANNEXE 3 - vous procédez au calcul de la capacité d'autofinancement ci dessous : Tableau d e calcul d e la C A F : M étho d e 1 : à p artir d u comp te d e résultat M o ntant To tal C A F Tableau d e calcul d e la C A F : M étho d e 2 : à p artir d es S IG M o ntant To tal C A F D) Utilisation du tableur : automatisation du calcul des SIG Votre tuteur vous demande de réaliser le travail à l'aide du tableur de l'entreprise : J'ai réalisé sous excel le tableau des SIG. Il reste encore toutes les formules de calcul à paramétrer. Le fichier SIG est dans le dossier TOPVIDEO. Tu me réalises l'automatisation et tu me contrôles en l'appliquant au travail que tu viens de réaliser! 5