LA CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT
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- Thibaud Malenfant
- il y a 8 ans
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1 MM LA CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT I. DEFINITION (CAF) est le potentiel de l'entreprise à dégager, de par son activité de la période, une ressource (un enrichissement de flux de fonds). Cette ressource interne pourra être utilisée notamment pour financer la croissance de l'activité, financer de nouveaux investissements, rembourser des emprunts ou des dettes, de verser des dividendes aux propriétaires de l'entreprise et augmenter le fonds de roulement. La CAF est le flux potentiel de trésorerie (sans tenir compte des décalages temporels) dégagé par l'ensemble de l'activité normale de l'entreprise. La CAF n'est pas exactement un flux de trésorerie (cash flow en anglais). En effet, elle ne tient pas compte des encaissements et des décaissements effectivement réalisés au cours de la période. Dettes financières Le ratio indique la capacité de l'entreprise à rembourser ses dettes. CAF Par exemple, un ratio égal à trois indique que l'entreprise met trois ans à les rembourser. II. CALCULS 1. A partir de l'excédent brut d'exploitation (EBE) EBE + transferts de charges d'exploitation vers charges à répartir sur plusieurs exercices + autres produits encaissables de l'activité normale (produits financiers; produits exceptionnels) - autres charges décaissables de l'activité normale (charges financières;charges exceptionnelles) Excédent brut d'exploitation + Produits encaissés (ou à encaisser) Transferts de charges d'exploitation Autres produits de gestion courante Produits financiers Produits exceptionnels (hors cessions) - Charges décaissées (ou à décaisser) Autres charges de gestion courante Charges financières Charges exceptionnelles (hors VNC) Participation des salariés aux résultats Impôts sur les bénéfices Comptes correspondants (hors 775 et 777) (hors 675) htpp://mister.compta.free.fr Page 1 de 8
2 MM A partir du résultat Résultat de l'exercice + Charges calculées (DAPD) + Valeurs comptables des éléments d'actif cédés - Produits calculés (RAPD et quote-part des subventions virée) - Produits des cessions d'éléments d'actif Comptes correspondants (681, 686 et 687) et htpp://mister.compta.free.fr Page 2 de 8
3 MM APPLICATION Vous travaillez dans l'entreprise IKOM. A partir de la balance suivante, établissez le tableau des soldes intermédiaires de gestion. COMPTE MONTANT SOLDE N INTITULE DEBIT CREDIT DEBITEUR CREDITEUR Achats de matières premières Achats stockés de fournitures Variations de stocks de mat. 1res Variations de stocks de fournitures Variations de stocks de marchandises Achats non stockés Achats de marchandises RRR sur achats de mat. 1res RRR sur achats de marchandises Services extérieurs Autres services extérieurs Impôts, taxes et versements assimilés Rémunérations du personnel Charges sociales patronales Autres charges de gestion courante Charges financières Charges excep. sur op. de gestion Val. comptables des éléments cédés DADP - Charges d'exploitation DADP - Charges financières DADP - Charges exceptionnelles Ventes de produits finis Ventes de marchandises Produits des activités annexes RRR sur ventes de produits finis RRR sur ventes de marchandises Variation de stocks de produits finis Productions immobilisées Subventions d'exploitation Autres produits de gestion courante Produits financiers Produits excep. sur op de gestion Prod. des cessions d'éléments d'actif RADP - Produits d'exploitation RADP - Produits financiers RADP - Produits exceptionnels , , , , , , , , , , , ,00 974, , , , , , , , , ,00 102, , , , , , , , , , , , ,00 TOTAUX , , , ,00 On vous donne également les montants suivants : - EBE ,00 - Résultat ,00 htpp://mister.compta.free.fr Page 3 de 8
4 1. MM Justifiez le montant de l'ebe. 2. Calculez la CAF à partir de l'ebe. htpp://mister.compta.free.fr Page 4 de 8
5 3. MM Justifiez le montant du résultat. 4. Calculez la CAF à partir du résultat. htpp://mister.compta.free.fr Page 5 de 8
6 MM CORRIGE Vous travaillez dans l'entreprise IKOM. A partir de la balance suivante, établissez le tableau des soldes intermédiaires de gestion. COMPTE MONTANT SOLDE N INTITULE DEBIT CREDIT DEBITEUR CREDITEUR Achats de matières premières Achats stockés de fournitures Variations de stocks de mat. 1res Variations de stocks de fournitures Variations de stocks de marchandises Achats non stockés Achats de marchandises RRR sur achats de mat. 1res RRR sur achats de marchandises Services extérieurs Autres services extérieurs Impôts, taxes et versements assimilés Rémunérations du personnel Charges sociales patronales Autres charges de gestion courante Charges financières Charges excep. sur op. de gestion Val. comptables des éléments cédés DADP - Charges d'exploitation DADP - Charges financières DADP - Charges exceptionnelles Ventes de produits finis Ventes de marchandises Produits des activités annexes RRR sur ventes de produits finis RRR sur ventes de marchandises Variation de stocks de produits finis Productions immobilisées Subventions d'exploitation Autres produits de gestion courante Produits financiers Produits excep. sur op de gestion Prod. des cessions d'éléments d'actif RADP - Produits d'exploitation RADP - Produits financiers RADP - Produits exceptionnels , , , , , , , , , , , ,00 974, , , , , , , , , ,00 102, , , , , , , , , , , , ,00 TOTAUX , , , ,00 On vous donne également les montants suivants : - EBE ,00 - Résultat ,00 htpp://mister.compta.free.fr Page 6 de 8
7 1. MM Justifiez le montant de l'ebe. Produits (en + si solde créditeur, en - si solde débiteur) Ventes de produits finis RRR sur ventes de produits finis Ventes de marchandises Produits des activités annexes + Tous les autres 70 RRR sur ventes de marchandises Variation de stocks de produits finis (en + si C, en - si D) Productions immobilisées Subventions d'exploitation , , , , ,00 Charges (en + si solde débiteur, en - si solde créditeur)" Achats de matières premières Achats stockés de fournitures Variations de stocks de mat. 1res (en + si D, en - si C) Variations de stocks de fournitures (en + si D, en - si C) Variations de stocks de marchandises (en + si D, en - si C) Achats non stockés Achats de marchandises RRR sur achats de mat. 1res RRR sur achats de marchandises + Tous les autres 60 Services extérieurs Autres services extérieurs Impôts, taxes et versements assimilés Rémunérations du personnel Charges sociales patronales , ,00 102, , , , ,00 EBE , , ,00 2. Calculez la CAF à partir de l'ebe. Comptes Montant Total Excédent brut d'exploitation ,00 + Produits encaissés (ou à encaisser) 3 377,00 Transferts de charges d'exploitation Autres produits de gestion courante Produits financiers Produits exceptionnels (hors cessions) (hors 775 et 777) 0,00 - Charges décaissées (ou à décaisser) 3 992,00 Autres charges de gestion courante Charges financières Charges exceptionnelles (hors VNC) Participation des salariés aux résultats Impôts sur les bénéfices (hors 675) ,00 0,00 CAF ,00 htpp://mister.compta.free.fr Page 7 de 8
8 3. MM Justifiez le montant du résultat. Résultat = = = Total des produits - Total des charges , , ,00 4. Calculez la CAF à partir du résultat. Comptes Montant Total Résultat de l'exercice ,00 + Charges calculées (DAPD) 8 210,00 DAPD - Charges d'exploitation DAPD - Charges financières DAPD - Charges exceptionnelles Valeurs comptables des éléments d'actif cédés Produits calculés , ,00 DAPD - Charges d'exploitation DAPD - Charges financières DAPD - Charges exceptionnelles Quote-part des subventions virée ,00 - Produits des cessions d'éléments d'actif ,00 CAF ,00 htpp://mister.compta.free.fr Page 8 de 8
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