Tendances et perspectives du bâtiment. Édition 2012

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1 Tendances et perspectives du bâtiment Édition 1

2 Avec la 19 e édition de l étude Tendances et Perspectives, nous voulons réaffirmer encore un peu plus nos liens continus avec le secteur du bâtiment. Nous avons, cette année, choisi un style dense et concis, pour mettre en valeur les indicateurs clés économiques et financiers qui ont marqué l année écoulée. Mettre en valeur c est aussi s interroger, mettre en perspective, analyser, placer des repères pour mieux se situer dans un monde économique mouvant et complexe. Nous avons, cette année, enrichi notre étude d interviews de dirigeants d entreprises du bâtiment, qui, au fil des questions, nous ont fait part des atouts du secteur et de ses enjeux. Nous avons, cette année, demandé l avis des experts pour répondre à vos interrogations dans le domaine de la performance de l entreprise, de vos relations avec les partenaires financiers, de vos préoccupations en termes social, et de votre recherche constante pour optimiser la démarche commerciale. Nous avons, cette année, résumé En quelques mots les cadres règlementaires du Grenelle, de la loi de finance, des diverses circulaires et décrets impactant le secteur du bâtiment. Enfin, nous avons, cette année, illustré les commentaires par des représentations numériques et technologiques, car le secteur du bâtiment ne pourra pas faire l économie d investir dans ces moyens actuels et futurs, qui relient les hommes du terrain entre eux, qui facilitent les relations entre les partenaires du marché et qui sont, à n en pas douter, un élément majeur du progrès, porteur de croissance. Nous vous remercions pour votre confiance et nous vous souhaitons bonne lecture. Annie Chauzu Associée KPMG Responsable du réseau Entrepreneurs du Bâtiment

3 points Clés de l Étude Bilan 11 Perspectives 1/13 Enjeux et priorités pour 1/ Points Clés économiques Bilan 11 Perspectives 1/ Points clés Ressources Humaines Bilan 11 Perspectives 1/ Points clés Rentabilité et Finance Bilan 11 Perspectives 1/ Annexes Synthèse des résultats sectoriels 7/11 Méthodologie 49 KPMG en un regard

4 Points Clés de l Étude

5 u Bilan 11 >> Économie Amorcée dès le 4 e trimestre, la reprise s est confirmée sur l année 11. Le redémarrage des marchés du logement neuf (+ 3 % en volume) et de la rénovation (+ 1,3 %) explique cette tendance. Toutefois, les niveaux d activité d avant crise restent encore bien lointains. 11 est avant tout caractérisée par une activité en dents de scie. Après un premier trimestre encourageant, les turbulences économiques de l été ont déclenché en effet de nombreux reports de démarrages de chantiers au 3 e trimestre, que ce soit pour les particuliers, les entreprises ou les donneurs d ordres publics. A contrario, l annonce des plans de rigueur en fin d année, avec notamment la suppression du PTZ dans l ancien, le coup de rabot sur les dispositifs Scellier et CIDD (crédit d impôt développement durable) ainsi que la hausse du taux de TVA, ont incité au cours du 4 e trimestre à rattraper le retard pris sur le 3 e trimestre, et à anticiper les travaux prévus sur 1. Cette tendance dans un contexte d excellentes conditions climatiques a permis de terminer l année sur une embellie de l activité. Force est de constater que les niveaux de marge globale, certes stables, restent bas dans le prolongement des années précédentes. En, rappelons-nous, ces taux étaient les plus bas constatés depuis ans. Malgré des carnets de commandes dont les niveaux reviennent progressivement à ceux d avant crise et les hausses de prix des matériaux, les dirigeants hésitent encore à pratiquer une augmentation de leurs prix en conséquence. Concurrence accrue, prix du marché bas, baisse de la consommation des ménages, tout concourt à un statu quo sur les prix. La première édition du baromètre KPMG-IFOP mettait déjà en évidence en septembre 11 que 69 % des dirigeants envisageaient de maintenir leurs prix pour les prochains six mois, 16 % de les baisser et 19 % seulement de les revoir à la hausse. Une tendance difficilement tenable à terme, d autant que le poids de la matière impacte significativement le niveau de performance, avec un poids globalement de % pour le, pouvant aller jusqu à 3 % pour la. Retrouvez l analyse détaillée page 13 >> Ressources Humaines Prudence et rationalisation des coûts auront été les mots d ordre des dirigeants en 11, en lien avec une activité fluctuante et une rentabilité à piloter. Cela se vérifie notamment dans la politique de recrutement, frileuse, avec l embauche essentiellement de profils intérimaires. En septembre 11, 13 % seulement des dirigeants interrogés pour le baromètre KPMG-IFOP envisageaient d augmenter leurs effectifs à horizon six mois, et ce essentiellement dans les structures de plus de. En février 1, ils n étaient plus que 1 % à l envisager. Quant à notre échantillon, il montre clairement une légère tendance au ralentissement des embauches, avec un effectif moyen par entreprise qui passe de 6,8 en à 6,46 en 11 (chiffres hors intérim). Conséquence immédiate, la production individuelle des poursuit sa hausse réamorcée en, grâce à l optimisation de la gestion du personnel sur les chantiers. Un ralentissement dû, certes, à la conjoncture, mais aussi sans doute à l alourdissement des charges patronales, avec notamment l impact des nouvelles modalités de calcul de la réduction Fillon depuis le 1 er janvier 11. Ainsi, le taux horaire chargé moyen, de + % entre et 11, relève plus de l augmentation des charges patronales que de celle des salaires. En termes de charges, notons également une hausse générale des taux de cotisation accident du travail entre et 11, particulièrement marquée pour le secteur du (+,76 point), due à une recrudescence des accidents et des maladies professionnelles dans le BTP. Enfin, alors qu en les entreprises avaient investi sur la formation des jeunes, à travers l apprentissage, cette année elles semblent faire machine arrière et privilégier l embauche de profils plus confirmés. Retrouvez l analyse détaillée page 3 >> Rentabilité et finances Face à des taux de marge encore faibles, la gestion prudente des dirigeants n aura pas suffi en 11 pour poursuivre l amélioration de la rentabilité observée en. Selon qu elles sont soumises à l Impôt sur le Revenu (I.R.) ou à l Impôt sur la Société (I.S.), la rentabilité des entreprises est en stagnation, voire en forte dégradation. Les mesures prises en 9 et par les chefs d entreprise, visant à mettre en adéquation les charges de structure avec le niveau d activité, semblent trouver leurs limites en 11. Seules les entreprises soumises à l I.S. pour le secteur du ne suivent pas cette tendance, bénéficiant de la croissance du niveau d activité, mais tout en restant loin derrière les niveaux d avant crise. En termes de délais de paiement, l on observe globalement une réduction des délais moyens d encaissement clients et corrélativement une amélioration des besoins en fonds de roulement. Pour les entreprises soumises à l I.S., selon les secteurs, les besoins en fonds de roulement représentent de à 16 jours de chiffre d affaires avec un crédit clients qui varie entre et 3 jours et un crédit fournisseurs qui fluctue entre 4 et 48 jours. Pour les entreprises soumises à l I.R., qui traitent majoritairement avec les particuliers, les besoins en fonds de roulement sont moindres. Il s agit là, pour nombre d entreprises, des fruits d une économie marché croissance, activité, matériaux, marge Ressources Humaines coûts, productivité, ratios sociaux démarche volontaire de recouvrement des factures, face à des clients enclins à retarder leur paiement, y compris désormais les particuliers. Enfin, les entreprises du bâtiment ont maintenu en 11 un faible niveau d endettement, avec un ratio d autonomie supérieur à 84. Seul le secteur du voit son niveau d autonomie se réduire en 11, probablement du fait des investissements induits par la légère amélioration de son niveau d activité. Retrouvez l analyse détaillée page 37 Résultats rentabilité, trésorerie 6 7

6 u Perspectives 1/13 >> Économie Le volume d activité a reculé au premier trimestre 1 pour la première fois depuis le troisième trimestre. Au quatrième trimestre, le secteur du bâtiment affiche des carnets de commandes en deçà de la normale et une trésorerie en berne qui augurent une année 13 difficile. Le secteur du bâtiment est inquiet et regarde de près les annonces gouvernementales qui seraient à même de redonner une impulsion à l activité. Cela se vérifie au travers de notre enquête. En septembre, les dirigeants témoignent d un niveau d activité, certes globalement stable au premier semestre, mais avec des prévisions à fin 1 à la baisse. 37 % seulement des dirigeants prévoient ainsi une évolution positive de leur carnet de commandes à fin 1. La crise reste d actualité dans les esprits de nombreux chefs d entreprise interrogés. Il n est donc pas étonnant que 4 % des dirigeants interrogés voient la démarche commerciale comme leur enjeu prioritaire. La situation est tout de même à nuancer en fonction de la localisation géographique, avec des contrastes importants entre régions. Ainsi, en termes de prévision d activité, plus de 4 % des entreprises des régions Sud Est, Rhône Alpes et Île-de-France affichent un optimisme sur l activité à fin 1. À l opposé, en région Est, les entreprises semblent connaître de grandes difficultés depuis début 1, sans prévoir d amélioration : 19 % seulement prévoient un accroissement de leur activité d ici la fin de l année. L ensemble des secteurs anticipent une stagnation plutôt qu une augmentation de leur chiffre d affaires, le Gros Œuvre étant le moins pessimiste. Les entreprises du secteur Aménagements/ sont celles qui ont le plus d incertitudes quant à l activité à venir : 33 % d entre elles prévoient une baisse de leur chiffre d affaires par rapport à 11. Les entreprises de à 19 sont davantage impactées par l atonie du marché du bâtiment que les autres, tant au niveau de leur chiffre d affaires que de leur rentabilité. À l opposé, les entreprises de à 9 semblent plus optimistes aujourd hui qu il y a deux ans. Le nombre de mises en chantier sera déterminant pour le bâtiment en 13. Les objectifs affichés par le gouvernement sont la construction de logements par an, dont 1 logements sociaux. Néanmoins, il y a fort à parier que les quelques mesures incitatives annoncées dans le cadre du budget 13 ne seront pas suffisantes pour pallier les craintes des particuliers quant à leur pouvoir d achat et l octroi de crédits. Les prévisions partent plutôt sur une base de 3 logements démarrés en 1 et 13. Un bon point toutefois, avec le maintien du taux de TVA à taux réduit de 7 % sur les travaux de rénovation. L autre note positive, pour la profession cette fois, est l annonce de l ajustement du statut de l auto-entrepreneur, cheval de bataille du secteur du bâtiment. Les taux forfaitaires des cotisations des auto-entrepreneurs seraient ainsi relevés, pour les rapprocher de ceux des travailleurs indépendants. Une année 13 qui sera donc sous haute surveillance pour l ensemble des acteurs de la filière. Il est vraisemblable que les bénéfices liés aux mesures attendues en faveur du Bâtiment ne soient visibles qu à partir de fin 14. Retrouvez le détail de l enquête pages 18 à 1 >> Ressources Humaines 3 suppressions d emplois prévues à fin 1. Les chiffres ont été annoncés dès le début du mois de septembre par la filière. Pourtant, tous les dirigeants du bâtiment expriment combien le personnel est une priorité pour l entreprise : Il faut sept ans pour faire un bon peintre ; L ancienneté constitue la meilleure garantie que les clients seront bien servis ; La fidélité et le savoir-faire des équipes sont fondamentaux (Cf. les interviews des dirigeants dans l étude). C est dire si le maintien des effectifs est une priorité dans l ensemble des entreprises. 8 % des dirigeants interrogés au cours de notre enquête ont recruté en 1, c est 4 points de moins qu en 11 et 9 points de moins qu en. Ces recrutements ont été réalisés notamment par les entreprises de à dont 4,8 % ont augmenté leur effectif. Pour les autres, 11, % des entreprises qui emploient une ou deux personnes ont embauché (- 3, points par rapport à l an dernier) contre 16, % pour la tranche des 3 à (- 7, points),,8 % pour celles des 6 à 9 (- 18, points) et,7 % pour celles de à 19 (- 11,3 points). L Île-de-France est la région la plus dynamique en termes d emplois, avec 48,8 % des entreprises interrogées qui ont embauché. Sans surprise au regard des chiffres liés à l activité, la région Est reste à la traine avec 11, % des dirigeants ayant recruté en 1. En matière de prévisions d embauches, comme en 11, la tendance reste avant tout sur le maintien des effectifs actuels. 11 % des entreprises pensent réduire leur effectif (contre 9 % en 11) et 18 % des dirigeants pensent embaucher d ici mi-13 (contre 3 % l an dernier et 8 % en à la même époque). On observe toutefois une hausse des exigences en termes de formation de la part des employeurs. Le profil CAP intéresse moins les employeurs en 1 ( % contre 39 % en 11), tandis que les diplômés d école d ingénieur apparaissent davantage être sollicités (1 % contre % en 11). 4 % des entreprises envisageant de recruter privilégieront un salarié qualifié d un BAC Pro (contre 34 % en 11) et 37 % un profil BTS (également 34 % en 11). Retrouvez le détail de l enquête pages 3 à 3 >> Rentabilité et finances Une entreprise sondée sur trois (33 %) enregistre une baisse significative de son résultat net pour le premier semestre 1. À horizon fin 1, 3 % des entreprises sont confiantes quant à l augmentation de leur résultat net. Néanmoins ces résultats sont à nuancer par la hausse significative du nombre d entreprises qui prévoient une baisse de leur résultat net en 1 : avec 8 % des entreprises interrogées, c est 8 points de plus que l année précédente. Ce sont les entreprises des secteurs Aménagements/ et qui semblent avoir le plus de craintes quant à leur résultat en 1, avec respectivement 33 % et 31 % d entre elles qui prévoient une baisse de celuici par rapport à 11. L équilibre est précaire. Nombre d entreprises ont continué de puiser dans leurs réserves, déjà bien entamées en 11, afin de baisser leurs prix et maintenir ainsi leur niveau d activité. Le niveau de trésorerie était en baisse pour une entreprise sur quatre à fin août 1, et stable pour 8 % d entre elles. Le recouvrement des factures reste fondamental pour 1 % des dirigeants. En 11, plus l entreprise était de petite taille, plus le recouvrement des factures était une priorité. Dorénavant, le recouvrement des factures est l affaire de toutes. Un impayé peut vite mettre en danger l équilibre financier d une structure, et ce, quelle que soit sa taille. En parallèle, du fait des hausses des matériaux difficiles à répercuter dans les devis, et des marges qui n en finissent plus de s effriter, les dirigeants sont de plus en plus vigilants à leur marge opérationnelle : 37 % d entre eux mettent la rentabilisation de leurs chantiers comme objectif prioritaire. % des dirigeants privilégient cependant cette année de nouveaux investissements, portés par la nécessité de s inscrire sur des activités à valeur ajoutée et de proposer à leurs clients un savoir-faire optimisé, ou encore de renouveler un matériel vieillissant qui peut pénaliser la rentabilité des chantiers mais aussi la motivation des. Retrouvez le détail de l enquête page 4 à 4 Source : enquête KPMG - Septembre 1 8 9

7 u Enjeux et priorités pour 1/13 Fidéliser les clients, développer et segmenter la base des clients, ouvrir de nouveaux marchés, recruter un commercial, lancer un site Internet, la préoccupation première des dirigeants pour 13 reste la démarche commerciale. Une différence pourtant : le pourcentage de dirigeants pour qui le développement de l activité est au cœur des enjeux de l année à venir s élève à 4 %, contre 44 % l an dernier. Les termes employés dans les réponses sont plus précis, preuve en est que les entreprises ont d ores et déjà structuré leur démarche commerciale. Il n en demeure pas moins que pour certaines, les chantiers sont difficiles à trouver. Il est vrai que le premier semestre 1 a vu chuter les mises en chantier de par l effet cumulé de la suppression des mesures fiscales incitatives et d un durcissement de l accès au crédit, tant pour les particuliers que pour les entreprises. Sans surprise, la recherche de rentabilité des chantiers conserve sa seconde place dans les priorités des dirigeants. Avec des hausses de prix des matériaux difficiles à répercuter dans les devis, et des marges qui n en finissent plus de s effriter, les dirigeants gardent en tête de travailler leur marge opérationnelle, et notamment dans les structures de 6 à 9 (4 %) et de à 19 (41 %). En parallèle, une trésorerie à son niveau le plus bas depuis implique une vigilance accrue sur le recouvrement des factures ; comme en 11, 1 % des dirigeants jugent ainsi cette action comme prioritaire dans les mois à venir. Le maintien des effectifs devient plus que jamais une priorité pour les dirigeants, face à la baisse d activité ; logique donc que la fidélisation (7 %) et le recrutement ( %) ne concernent qu une minorité d entreprises. Pour autant, en lien avec la nécessité de conquérir de nouveaux marchés, 14 % des dirigeants mettent en avant la formation des aux nouveaux matériaux et nouvelles technologies. En 11, 1 % des dirigeants privilégiaient de nouveaux investissements. Ils sont, cette année, % portés par la nécessité de s inscrire sur des activités à valeur ajoutée et de proposer à leurs clients un savoir-faire optimisé, ou encore renouveler un matériel vieillissant qui peut pénaliser la rentabilité des chantiers. C est le cas des petites structures (effectif de moins de 3 ) dont 9 % souhaitent procéder à des investissements en 1/13. Se pose alors pour grand nombre de ces entreprises, la question de l accès au crédit. Ainsi, 46 % d entre elles considèrent comme primordiale l optimisation des relations avec leurs partenaires financiers. L appui des banques est essentiel au maintien de leur activité ainsi qu à leur développement futur. >> Quelles sont vos priorités pour fin 1 et le début d année 13? Réponse -11 (%) 11-1 (%) 1-13 (%) La démarche commerciale La rentabilité des chantiers Le recouvrement de vos factures Les nouveaux investissements 8 1 La formation de vos aux nouveaux marchés (environnement, nouvelles technologies, etc.) Optimiser vos relations avec vos partenaires financiers (banques ) La fidélisation de vos Le recrutement de nouveaux - 9 Autres Source : enquête d opinion KPMG - Septembre 1 Source : enquête KPMG - Septembre Quelles sont vos priorités pour la fin 1 et le début de l'année 13? La démarche commerciale La rentabilité des chantiers Le recouvrement de vos factures Les nouveaux investissements La formation de vos aux nouveaux marchés (environnement, n lles technologies, etc.) Optimiser vos relations avec vos partenaires financiers (banques...) La fidélisation de vos Le recrutement de nouveaux Autres 9 % 7 % % 9 % 14 % % % 37 % 4 % % % % 1% % % 3% 3% 4% 4% %% a. Quelles sont vos priorités pour fin 13? La démarche commerciale pour augmenter le carnet de commandes? 18c. Quelles sont vos priorités pour fin 11? Le recouvrement de vos factures. 1. La démarche commerciale de 1 à de 3 à de 6 à 9 de à 19 de à de à de de de 19 de 18c. Quelles sont vos priorités pour fin 11? Le recouvrement de vos factures. 3. Le recouvrement -11 des factures % % % 3% 4% % 6% % % % 1% % % 3% 3% 4% 4% %% Autres >> Priorités pour fin 1/13 : détail par effectif (en %) Le recrutement de nouveaux c. Quelles de sont 1 à vos priorités de 3 à pour de fin 6 à 911 de? à 19 de à Le recouvrement 18g. de vos factures. La formation de vos aux nouveaux marchés.. La formation des aux nouveaux marchés a. 18c. Quelles sont sont vos priorités pour fin fin 13 11?? Le recouvrement La démarche commerciale de vos factures. pour augmenter le carnet de commandes? 18f. de 1 à de 3 à de de 66 à à 9 9 de de à 19 à 19 de de à à La fidélisation de vos. 7. La fidélisation des La fidélisation de vos Optimiser vos relations avec vos partenaires financiers (banques...) La formation de vos aux nouveaux marchés (environnement, n lles technologies, etc.) Les nouveaux investissements Le recouvrement de vos factures La rentabilité des chantiers 1-13 de de 1 à de 3 à de 9 de à 19 de à de 11 à à de 3 à de 6 à 9 de de à 19 à 19 de de à à % % % 3% 4% % 6% Source -11 : enquête d opinion KPMG Septembre La démarche commerciale 18. Quelles sont vos priorités pour la fin 1 et le début de l'année 13? 18c. 18h. Quelles sont sont vos vos priorités pour fin 11? Le recouvrement La. rentabilisation La rentabilité de des des vos chantiers. chantiers factures de de 1 1 à à de de 3 à de de 6 à 9 de de à à de de à à 18c. 18d. Quelles Quelles sont sont vos vos priorités priorités pour pour fin fin 11 11?? Le recouvrement De nouveaux investissements. de vos factures. 4. Les nouveaux 11-1 investissements de de 11 à à de de 3 à de 6 à 9 de de à à de de à à 18c. Quelles 18b. sont vos priorités pour fin 11? Le recouvrement de vos factures. Optimiser -11 les relations avec 11-1 les partenaires 1-13 financiers (banques...). 6. L optimisation des relations avec les partenaires financiers c. Quelles de 1 sont à vos de priorités 3 à pour de 6 à fin 9 11 de? à 19 de à Le recouvrement de vos factures. 18e. Le 8 Le recrutement recrutement de nouveaux de nouveaux de 1 à de de 3 3 à à de de 6 à 69 à 9 de de à 19à 19de de à à

8 Points Clés Économiques

9 u Bilan 11 >> Croissance L année fut marquée par une relative stabilisation du niveau d activité, mettant fin à la nette récession de 9. Nous constatons que 11 confirme cette tendance, avec toutefois une amélioration plus sensible dans le secteur du, tant pour les entreprises soumises à l I.S. (+ 3,7 %) que pour celles soumises à l I.R. (+,1 %). Les évolutions propres aux différents secteurs d activité du bâtiment trouvent leur origine dans différents constats, dont une hausse de 3 % en volume du marché du logement neuf et de 1,3 % de celui de l amélioration-entretien. Pourcentage de variation de l activité I.S Cependant, l année 11 est caractérisée par une activité en dents de scie. Après un premier semestre encourageant, la période estivale a été marquée par les turbulences de l économie européenne et mondiale. Ces incertitudes, lourdes de conséquences sur les marchés financiers, ont pénalisé les activités du bâtiment au cours du troisième trimestre. Ce contexte tendu a notamment suscité de nombreux reports de démarrages de chantiers, tant chez les particuliers que pour les entreprises ainsi que chez les différents donneurs d ordres publics. Les difficultés d accès au crédit, avec en point d orgue le démantèlement de Dexia, partenaire historique des collectivités territoriales, ont renforcé ce phénomène. Un rebond inattendu est à noter au cours du quatrième trimestre 11, lié notamment à de bonnes conditions climatiques. L anticipation de travaux suscitée par les craintes de la modification du taux de TVA réduit et par un durcissement du dispositif Scellier, liés au plan de rigueur annoncé, ont accéléré cette tendance. Cette progression a contribué à sauver les apparences pour l année 11 prise dans sa globalité. Améngts/ Couv. - Plomb./Sanit. - Elec. La fin d année 11 a été toutefois fortement marquée par les craintes des entreprises quant à leur carnet de commandes. Il faut y voir le prolongement des incertitudes de la mi I.R Améngts/ Source : KPMG - Données 11 Couv.-Plomb./Sanit.-Élec. Définition du ratio Le taux de variation des travaux propres mesure l évolution du niveau d activité des entreprises. Les travaux propres correspondent au chiffre d affaires corrigé de la variation des travaux en cours et diminué du montant de la sous-traitance de compétence. >> Prix On note une stabilité du taux de marge globale dans la plupart des activités. Rappelons que nous nous comparons à l année. Celle-ci était marquée par une forte dégradation de ce ratio, en partie liée à l augmentation des coûts de matériaux non répercutée sur les prix de vente. Il Améngts/ ne faut donc de ne pas y voir une trop bonne nouvelle. En effet, comme il est indiqué ci-dessus, nombre d entreprises Couv.-Plomb./Sanit.-Élec. étaient à fin 11 particulièrement inquiètes quant au chargement de leur carnet de commandes pour 1. Nous connaissons la tendance à tirer les prix vers le bas dans ces périodes d incertitudes. Nous sommes donc là à des niveaux de marge bas qui sont dans la droite ligne des années précédentes. Prenant en compte l inertie habituelle de l évolution des prix et la prolongation des incertitudes, il ne faut pas être surpris de ce constat. Seules des perspectives notables et prolongées de croissance pourraient restaurer les niveaux de prix. Sachant que nous paraissons bien éloignés d une telle tendance, il est probable que les entreprises les plus performantes se soient organisées autour de ce constat. Pour les autres, le nombre des défaillances d entreprises de ces derniers mois en dit plus qu un long discours. 14 1

10 11 Taux de marge sur matières I.S I.R Améngts/ Source : KPMG - Données 11 Couv.-Plomb./Sanit.-Élec. Définition du ratio La marge globale est calculée en retranchant des travaux propres les consommations de matériaux. Au demeurant, un réel espoir de reprise économique se traduirait immédiatement, si l on en croit les enseignements de ces dernières années, par une hausse soudaine du coût des matières premières et donc des matériaux. L amélioration de la marge en serait de fait compromise. De façon plus détaillée on observe dans les entreprises un repli sensible de la marge globale à hauteur de 3, points pour la, son taux le plus bas depuis 7 : 61,6 % pour les entreprises à l IS et 61,3 % pour les entreprises à l I.R. Pour l ensemble des entreprises, le secteur Aménagements/ bénéficie à contrario d une progression de son taux de marge de plus d un point : 77,4 % pour les entreprises à l I.S. et 76,4 % pour celles à l I.R. ; les deux autres secteurs présentant des taux de marge stables (), voire en régression (Couverture-Plomberie/Sanitaire-Électricité). Améngts/ En quelques mots Couv. - Plomb./Sanit. - Elec. Améngts/ Le Grenelle Des objectifs ambitieux Couv. -: Plomb./Sanit. - Elec. 4 logements rénovés par an à compter de 13. Rénovation énergétique des bâtiments d État et de ses établissements publics avant logements sociaux construits d ici. Le BBC pour les logements neufs dès 13 et à énergie positive dès. Un nouveau cadre réglementaire : La Règlementation thermique (RT) 1. Des travaux d adaptation des règles de l art (programme RAGE). Des mesures fiscales incitatives : crédits d impôt, PTZ et PTZ +, éco prêt à taux zéro, exonération de la taxe foncière pour la construction de logements économes en énergie. Le dispositif des certificats d économies d énergie (CEE), créé par les articles 14 à 17 de la loi n -781 du 13 juillet fixant les orientations de la politique énergétique (loi POPE). Une Charte d engagement relative à la Reconnaissance Grenelle Environnement (9 nov 11) : les Pouvoirs publics ont annoncé leur intention de conditionner l octroi des aides publiques au recours à des entreprises disposant d un signe Reconnu Grenelle Environnement - application dès janvier 14. En perspective, suite à la conférence environnementale (sept 1) : Transposition de la Directive sur l Efficacité energétique, approuvée le 11 septembre 1 par le Parlement Européen. Relance des filières éolienne et photovoltaïque. Doublement du plafond du livret A et du crédit d impôt développement durable. Spécialisation du crédit d impôt développement durable et du PTZ sur les rénovations lourdes. Interview : Une bonne réputation vous protège contre les aléas de la conjoncture Marc Laborde - Entreprise Vaury Société de peinture en bâtiment dans le Loiret qui emploie collaborateurs. KPMG : Quel bilan faites-vous des exercices 11 et 1? M.L. : Après un petit creux lors de la crise de 8 et 9, nous avons retrouvé un bon niveau de croisière en 11 avec six mois de visibilité sur l activité. Nous avons même eu recours à la sous-traitance sur certains projets. L exercice 1 est plus mitigé. Le chiffre d affaires est resté stable mais nous ne bénéficions plus que de deux mois de visibilité. Les élections ont clairement renforcé l attentisme qu on ressent face aux effets de la crise. KPMG : Quelles sont vos perspectives pour 13? M.L. : Je suis confiant dans notre capacité à trouver des commandes. Le bâtiment est un secteur très divers où se côtoient des entreprises qui sont professionnelles et d autres qui le sont beaucoup moins. Les réputations se font vite. Or, une bonne réputation vous protège contre les aléas de la conjoncture. Elle vous protège également contre les concurrents qui s engagent dans une guerre des prix pour maintenir leur activité. Cela étant, il faut dénoncer le L avis de l expert : Quelle démarche commerciale demain Choisir un couvreur, un plombier? Le client, à toute heure du jour et de la nuit, surfe sur Internet pour sélectionner la meilleure entreprise capable de répondre à son besoin. Les stratégies commerciales de demain, c est, au-delà des démarches traditionnelles : Être visible sur l ensemble des lieux où le client est présent : Internet, réseaux sociaux Rendre attractifs son offre et ses compétences pour se différencier. Être réactif et disponible à toute demande en s adaptant aux contraintes du client. Pratiquer une stratégie d alliances, en mutualisant les compétences et les métiers. Pour l optimisation de sa démarche commerciale, l entreprise devra : Investir dans les nouvelles technologies. Former l ensemble du personnel, du chef d entreprise à l apprenti. statut d auto-entrepreneur qui fausse la concurrence en instaurant des niveaux de cotisations inégalitaires. KPMG : Quelles sont vos trois enjeux prioritaires aujourd hui? M.L. : Comme pour beaucoup d entreprises du bâtiment, notre personnel est notre première priorité. Il faut sept ans pour former un bon peintre. Ensuite, vous faites tout pour le garder. Nous accordons ainsi à nos collaborateurs plusieurs types de primes, la mutuelle et une retraite complémentaire. En contrepartie, nous exigeons un vrai engagement en termes de durée de travail, de présentation et bien sûr de qualité de travail. Deuxième priorité : la démarche commerciale. Nous misons tout sur la qualité car un client satisfait oublie le prix qu il paye. Enfin, nous devons maîtriser le coût de nos approvisionnements. Nos peintures coûtent cher. Nous devons veiller à faire jouer la concurrence et à assurer à nos fournisseurs un certain volume d affaires. S associer aux autres corps de métier pour présenter une offre de services globale. Être active sur les réseaux sociaux pour créer de nouveaux liens, moderniser son image et ses pratiques relationnelles dans le but de développer son portefeuille clients. La démarche commerciale, réel enjeu pour les entreprises du bâtiment, ne deviendra effective que si elle se concrétise par la mise en place d un suivi des contacts et des prospects. Le dirigeant devra sensibiliser et motiver à une démarche commerciale, portée par l ensemble du personnel. Cela le conduira à mener une réflexion globale en matière de gestion prévisionnelle des emplois et des compétences. Franck Villaeys-Sakalian Responsable région Sud-Ouest du réseau KPMG Entrepreneurs du Bâtiment 16 17

11 u Perspectives 1/13 >> Croissance Le démarrage de l année 1 n est pas sans rappeler celui de 11, avec les six premiers mois plutôt stables, voire positifs en termes de croissance. Au premier semestre 1, pourtant marqué par deux périodes de fortes intempéries en février puis avril, 31 % des dirigeants ont vu en effet leur chiffre d affaires progresser en comparaison avec le premier semestre % déclarent quant à eux une activité en stagnation et 4 % une activité en baisse, soit exactement les mêmes chiffres qu en 11 à la même époque. La région Est semble la plus impactée par la morosité conjoncturelle avec 46, % des dirigeants interrogés qui déclarent une baisse d activité, suivie par le Sud- Ouest (9,6 % des dirigeants) et le Sud-Est (8,9 % des dirigeants). À l opposé, la région Rhône-Alpes conserverait une dynamique propice aux entreprises du bâtiment, avec seulement 11,6 % des dirigeants mentionnant une baisse de leur chiffre d affaires. Sans surprise, la frange des entreprises de moins de subit de plein fouet l érosion des carnets de commandes : 4, % des dirigeants mentionnent une baisse d activité sur les six premiers mois de l année, ils sont toutefois les plus optimistes pour la fin de l année 1, avec 4, % à envisager une progression de leur chiffre d affaires (contre 3 % en 11). Toutefois, la comparaison avec les chiffres de l année dernière semble rejoindre les prévisions du secteur qui prévoit un second semestre 1 difficile : les mises >> Activité du 1 er semestre 1 En comparaison avec le second semestre 11, vous constatez que votre chiffre d affaires du premier semestre 1 a baissé, stagné, augmenté? (en %) 4 3 Augmentation -11 Stagnation 11-1 Source : enquête d opinion KPMG - Septembre 1 Baisse 1-13 en chantier prévues à fin 1 seraient de 3, contre 4 en 11, soit en recul de 1, % ; dans le non-résidentiel, ce repli serait de 9,3 % au regard de 11 (source FFB). Pour les dirigeants interrogés, les prévisions de hausse du chiffre d affaires à fin 1 stagnent tandis que la baisse de cet indicateur gagne 4 points. L évolution positive ou nulle du chiffre d affaires perd ainsi 4 points pour atteindre 78 % des sondés. Par secteur d activité en % 6,7 Second Œuvre Aménagements/ Par effectif en % De 1 à employés De 3 à employés De 6 à 9 employés De à 19 employés De à employés Par région en % 4,1 16,4 Grand-Est Grand-Est 46, 3,8 3,1 Sud-Ouest Sud-Ouest 9, ,3 Centre Centre,6 9,4 Grand-Ouest Grand-Ouest 37, 37, Sud-Est Sud-Est 8,9 34, 36,9 Nord Nord,7 7,3 Île-de-France Île-de-France,9 41,9 37, Rhône-Alpes Rhône-Alpes 11,6 44, 44, Baisse Baisse 33, Baisse 4,6 19, 19, Baisse 31,4 37,7 4,4 Stagnation Stagnation 41, 44,8 33,3 Stagnation ,7 3,7 Stagnation Source : enquête d opinion KPMG - Septembre 1 7,3 4,9 Augmentation Augmentation 31,8 31,1 33,3 Augmentation 7,3 34,4 3, 3,9 41,9 Augmentation >> Perspectives à fin 1 En comparaison avec l année 11, vous prévoyez que votre chiffre d affaires de 1 sera en augmentation, stagnation, baisse? (en %) 4 3 Augmentation Stagnation Par secteur d activité en % Second Œuvre 6,9 Aménagements/ Par région en % Grand-Est Grand-Est Sud-Ouest Sud-Ouest Centre Centre Grand-Ouest Grand-Ouest Sud-Est Sud-Est Nord Nord Île-de-France Île-de-France Rhône-Alpes Rhône-Alpes 1, 3,8,9 9,4 8,9,7 14,9 Source : enquête d opinion KPMG - Septembre 1 Baisse Par effectif en % Baisse Stagnation Augmentation De 1 à employés De 3 à employés De 6 à 9 employés De à 19 employés De à employés 3, 1, Baisse Baisse 33,3 7,3 19,7 19, 7, Baisse, 3,8 4,8 3,7 48,8 34,9 4 4,7 Stagnation Stagnation 33,3 7,3 44,3 39 Stagnation 41, 4, 38,6 4, 4,9 34,1 37,9 33,3 41,7 47,4 4, 44, 36,1 41,6 34,3 33,9 33,3 9,4 31,8 37, Augmentation Augmentation Augmentation 19, 18 19

12 >> Prix 6 % des entreprises envisagent une hausse du prix des matières premières, tandis qu une entreprise sur prévoit une diminution courant 13. Le nombre de chefs d entreprise du secteur du BTP prévoyant une baisse du prix des matières premières a d ailleurs significativement augmenté. % cette année, contre 1 % seulement lors des deux dernières éditions de l étude. D autre part, parmi les dirigeants qui prévoient une hausse du coût des matières premières, 6 % prévoient de répercuter l augmentation supposée sur leur devis (contre 74 % en 11). Il faut dire que nombre d entre eux nous évoquent la difficulté à répercuter ces hausses de prix dans les devis. Les dirigeants d entreprise semblent malgré tout largement Dans les 1 prochains mois, vous pensez que le prix des matières premières que vous utilisez va être en augmentation stabilisation, diminution? (en %) 8 enclins à préserver leur marge et leur résultat net, à moins qu ils ne se résolvent à effectuer des économies sur d autres composantes de leur activité, faute de pouvoir répercuter les hausses potentielles. Entre mai 11 et mai 1, les cours des principaux métaux utilisés dans la construction ont enregistré les variations suivantes : -,8 % pour l aluminium, - 11,3 % pour le cuivre et -, 9 % pour le zinc (source : Insee, cours en dollar/tonne). Interview : La nouvelle réglementation thermique est une opportunité pour le BTp Edouard Bonduel - Entreprise Cloison Nord Spécialisée dans la plâtrerie, l isolation et l étanchéité. KPMG : Pouvez-vous nous présenter votre activité? E.B. : Cloison Nord est une entreprise créée en 1988 que j ai reprise il y a trois ans. Notre activité se répartit de manière égale entre le marché du neuf et celui de la rénovation/extension, et se concentre à 9 % sur l habitat individuel. L essentiel de notre activité répond à des appels d offre d architectes. Nous comptons aujourd hui dix collaborateurs. KPMG : La nouvelle réglementation thermique RT 1 va entrer en vigueur en janvier 13. Quelles devraient en être les conséquences pour les acteurs du bâtiment? E.B. : Personnellement, j estime que cette nouvelle réglementation qui limite drastiquement la consommation en énergie des nouvelles habitations représente une formidable opportunité pour la filière. En rendant nos métiers plus techniques, la RT 1 renforce la place du bâtiment en France. Nous devenons l une des réponses à la crise énergétique. Or, en tant que spécialistes de l étanchéité, nous sommes au cœur de cette évolution. C est pour cela que j ai engagé mes équipes depuis deux ans dans des programmes de formation. Aujourd hui, elles sont prêtes. Malheureusement, je crains que ça ne soit pas le cas de la filière dans son ensemble. Il y a clairement un manque de maîtrise du processus chez beaucoup d acteurs, ce qui explique le retard pris par beaucoup de dossiers RT 1. En résumé, je pense que nous assistons à une tendance de fond très positive mais que nous connaîtrons des difficultés au démarrage. KPMG : Quels sont vos principaux enjeux aujourd hui en termes de gestion? E.B. : Le premier enjeu concerne les ressources humaines. Nous avons besoin en France de davantage de flexibilité afin d adapter notre capacité de production au marché que ce soit pour les types de contrat ou pour les horaires de travail. Il nous arrive même de refuser des marchés par manque de flexibilité. Pour faire face, j essaye de développer la notion de sous-traitants partenaires. Le deuxième enjeu est plus personnel. En tant que chef d entreprise, on se sent parfois seul. J ai donc choisi de m investir dans des réseaux pour échanger et partager. Mais surtout j ai participé à la création d ARAMIS, un groupe d entreprises spécialistes du bâtiment dans des domaines complémentaires, qui proposent une offre globale de rénovations durable sur la métropole. 6 4 Augmentation -11 Stagnation 11-1 Baisse 1-13 Si vous prévoyez une augmentation du prix des matières premières, pensez-vous répercuter cette augmentation dans vos devis? (en %) De 1 à employés De 3 à employés 33,3 De 1 à employés De 36,7 à employés 66,7 33,3 En quelques mots La Loi n 11-9 du 9 juillet 11 de finances rectificative pour 11 a mis en place deux dispositifs afin d encadrer et de pouvoir retracer les transactions liées à l achat et la vente de métaux. Afin que les achats de métaux soient déclarés et ainsi traçables, les paiements en espèces sont interdits depuis l entrée en vigueur de la Loi de finances rectificative le 3 juillet 11. L article 1 de cette même loi n autorise ces transactions qu au moyen de chèques barrés, de virements bancaires ou postaux ou d une carte bancaire. Jusqu alors, les transactions en liquide étaient tolérées dans la limite de. Les mots au-delà d un montant fixé par décret ont été supprimés dans le nouveau texte. De 6 à 9 employés De,3 6 à 9 employés 4,9 L article 1 prévoit que Toute personne physique ou morale se De à 19 employés De à 19 64employés 8 livrant à titre habituel à l achat au détail de métaux ferreux et non ferreux est tenue de remettre, avant le 31 janvier de chaque année, De à employés De à 76,3 employés 18,4 à la direction des services fiscaux du lieu de son domicile ou du siège de l établissement, une déclaration, dont le contenu est fixé par 8 décret, qui fait notamment apparaître l identité et l adresse des vendeurs et le cumul annuel des achats effectués auprès de chacun Oui Non Oui Non de ces derniers. Cette déclaration est obligatoire depuis le 1 er janvier 1. Source : enquête d opinion KPMG - Septembre 1 L avis de l expert : Mon entreprise a-t-elle une valeur Transmettre constitue un enjeu majeur pour la compétitivité future du secteur du Bâtiment. Le dirigeant artisan doit se poser la question de la valeur de son entreprise lorsqu il décide de la transmettre. De nombreuses méthodes d évaluation sont pratiquées. Nous en citerons deux : La méthode patrimoniale : elle valorise l actif net de l entreprise au jour de l évaluation en tenant compte des engagements hors bilan et des plus ou moins values latentes notamment sur l actif immobilisé. La méthode des flux futurs actualisés : elle valorise la capacité de l entreprise à dégager des résultats futurs, corrigés d un taux prenant en compte l inflation éventuelle et les niveaux de risques. La valeur de l entreprise peut être modulée par son capital immatériel, composé par le capital Humain, le capital Clients, le capital Produits et le capital Organisation. La mise en œuvre d une démarche RSE (Responsabilité Sociale de l Entreprise) contribuera également à sa valeur. Céder son entreprise avec une valeur marchande, c est : S adapter en permanence aux évolutions sociétales (technologie, développement durable, diversité ) et à celles du marché. Préparer la transmission bien en amont pour la rendre compétitive et attrayante aux yeux de l acheteur. Diriger jusqu au dernier jour sur une vision long terme. Transmettre aux équipes les valeurs de l entreprise qui devront perdurer au-delà de la cession. Hervé Pichery Responsable région Paris & Centre du réseau KPMG Entrepreneurs du Bâtiment 1

13 Points Clés Ressources Humaines

14 = u Bilan 11 >> Caractéristiques Ressources Humaines Léger repli de l emploi dans un contexte économique incertain. évolution des effectifs Salariés Nombre moyen de 7,3 6,63 6,8 6,46 Source : KPMG Facilio - Données 11 L échantillon étudié montre une légère baisse de l effectif moyen par entreprise, hors intérim (- %). Elle s inscrit dans la tendance de baisse des effectifs du secteur de la construction constatée depuis le e trimestre 11. Selon les données Insee, le secteur aurait perdu 4 postes en 11 (soit -,7 % des effectifs) ; une tendance similaire à celle constatée dans l industrie, même si pour l ensemble des secteurs marchands, le solde positif s élevait à 77 4 postes pour 11. Pyramide des âges (en %) >= , ,4,3 1,6 1,7 4,93 1,4 1,6 1,1 1,11,31,4-9,3 1,18 13,98-4,9 14,67,31 1,6 <,4 8, 1,7 4,93 1 1,4 Source : KPMG Facilio 7, - Données 11 1,6 1,78 1,1 1,11 1,18,9,4 8,9 7, Femmes Hommes La répartition hommes/femmes n évolue pas, au même titre que celle entre 9,16les générations, également stable. La part des ans et 9,33 plus a très légèrement augmenté (+ 1,4 points). Le renouvellement des effectifs reste un enjeu,7 essentiel pour le secteur : en effet, dans la construction, plus de 3 % des actifs en emploi en 13,98 (génération du baby-boom) devraient se retirer définitivement du marché du travail d ici 14,67. 8, Pour autant, on remarque que cette nécessité de 1 renouvellement profite moins aux jeunes qu aux profils confirmés. En effet, la part des moins de 3 ans a légèrement baissé (-,4 point), évolution que l on peut mettre en lien avec le repli de la part de l apprentissage dans l ensemble des contrats. 8,9 9,16 9,33,7 Femmes Hommes évolution de l ancienneté 31/1/8 31/1/9 31/1/ 31/1/11 Ancienneté Nbre de Taux Nbre de Taux Nbre de Taux Nbre de Taux -4 ans % % % , % -9 ans % % % ,3 % -14 ans 63 6 % 67 7 % 77 8 % 84 8,6 % 1-19 ans % 3 4 % % 3 3,7 % -4 ans 198 % 13 % 4 % 7,9 % -9 ans % 9 1 % 18 1 % 16 1,3 % 3-34 ans 81 1 % 94 1 % % 6 1,1 % 3-39 ans 33 < 1 % 4 < 1 % 41 < 1 % 47 < 1 % 4-44 ans 1 < 1 % 13 < 1 % 17 < 1 % 1 < 1 % 4-49 ans < 1 % < 1 % < 1 % Total 9 97 % 9 4 % 9 98 % 9 6 % Source : KPMG Facilio - Données 11 On note une diminution de la proportion de ayant au plus quatre ans d ancienneté, au profit de ceux ayant entre et 14 ans d ancienneté. La fidélisation déjà observée l an dernier se poursuit : l ancienneté moyenne passe de Répartition des effectifs par type de contrat 4,8 à,1 ans. Dans un contexte de conjoncture incertaine, voire défavorable, les sont moins enclins à prendre le risque de quitter leur entreprise. 4 Type de contrat Nbre total (11) % total (11) % 11 Femmes évolution -11 (en points) % 11 Hommes évolution -11 (en points) Apprentissage 73 7,6,4 -,9 7,3 -,6 CDD , 1,18 +,14 17,33 +,4 CDI ,6 9,48 +,1 6,78 +,38 CIE 43,4,7 -,8,38 -,1 Professionnalisation 96 1,,13 -,1,88 +,7 Divers,1,3 -,18 -,11 Total ,13 +,7 88,87 -,7 Source : KPMG Facilio - Données 11 Répartition des effectifs par type de contrat (en %) 1,4,1 7,6 7,6 Source : KPMG Facilio - Données 11 18, Apprentissage Professionnalisation CDD CIE CDI Divers On remarque un léger retrait de la part des contrats d apprentissage, mis en perspective avec la moindre part des jeunes dans les effectifs, et de certains contrats aidés, au profit à la fois des CDD (+,8 point) et des CDI (+,49 point). Face à une baisse des entrées en contrats en alternance, la loi du 8 juillet 11 pour le développement de l alternance et la sécurisation des parcours professionnels a pour objectif de relancer les contrats d apprentissage et de professionnalisation. Pour l exercice d activités saisonnières, deux employeurs peuvent désormais conclure conjointement un contrat d apprentissage ou de professionnalisation avec un même jeune qui pourra tenter ainsi d obtenir deux qualifications différentes. Une convention tripartite doit alors être signée et annexée au contrat, afin de déterminer les conditions d affectation, de tutorat et de rémunération du jeune. Par ailleurs, concernant l apprentissage, une entreprise de travail temporaire peut recruter des apprentis et les mettre à disposition des entreprises utilisatrices pour une durée minimale de six mois à chaque mission. En outre, les jeunes sans employeur peuvent suivre leur formation pour une durée maximale d une année. Des stages professionnalisants peuvent alors être organisés dans l attente de la conclusion d un contrat d apprentissage. Apprentissage Professionnalisation CDD CIE CDI Divers

15 >> Mouvements de personnel évolution du taux d entrée Nombre 9 11 Nombre total catégorie Taux Nombre Nombre total catégorie Taux Nombre Nombre total catégorie Cadres 1 4 % % % Employés % % % dont apprentis % % % Ouvriers % % % dont apprentis % % % Professions Intermédiaires % % % Source : KPMG Facilio - Données 11 Définition du ratio Le taux d entrée représente, au sein de chaque catégorie de personnel, la part des arrivés au cours de l année concernée. N.B. : avec la norme 4 D S (norme pour les déclarations dématérialisées de données sociales), le code statut professionnel disparaît au profit du code statut catégoriel conventionnel, simplifié. En effet, il n y a plus que 7 codes différents, au lieu de 7 auparavant. Notamment, les codes technicien et agent de maîtrise sont remplacés par un seul code, profession intermédiaire. Pour cette raison, nous avons créé la catégorie des professions intermédiaires. Taux d activité Taux Le taux d entrée reste élevé, principalement pour les ouvriers et pour les employés. Cependant, son évolution à la baisse, qui démontre que la proportion des ayant moins d un an d ancienneté diminue, peut être mise en corrélation avec l élévation de l ancienneté moyenne et ainsi illustrer une tendance positive de fidélisation du personnel. Il faut néanmoins mettre en perspective ce constat avec la relative baisse de l effectif moyen, qui illustrerait plutôt un ralentissement dans les recrutements. >> Éléments économiques et financiers des Ressources Humaines v 9 11 F H Total F H Total F H Total Cadres,8,8,8,7,86,8,77,8,81 Employés,6,69,61,8,66,6,8,63,6 dont apprentis,4,61,61,46,9,7,49,6,8 Ouvriers,47,71,71,47,71,7,,7,7 dont apprentis,6,67,67,4,6,6,6,6,6 Professions intermédiaires,9,69,66,6,78,76,67,7,74 Total,6,71,7,8,71,7,9,7,69 Source : KPMG Facilio - Données 11 évolution des taux horaires moyens chargés 9 11 évolution - 11 Cadres 38,87 4, 41,11,3 % Employés 19,94,38 1,9 7, % dont apprentis 4,99 6, 6,7 9,47 % Ouvriers 17,37 17,7 18,,3 % dont apprentis 6,11 6,3 7, 14,66 % Professions intermédiaires 3,69 4,6,9,9 % Total 19,46 19,77,78,11 % Données calculées sur la base d un échantillon réduit aux ayant été présents en 9, et 11. Source : KPMG Facilio - Données 11 Le taux horaire chargé moyen augmente de % entre et 11. Cette hausse est particulièrement marquée pour la catégorie des employés mais moins pour celle des cadres. évolution des taux de charges patronales Elle est due notamment à l augmentation des charges patronales, l évolution du salaire brut moyen étant moins importante évolution - 11 Cadres 6,11 % 63,1 % 63,89 % 1,4 % Employés,3 % 3,34 %, % 4,9 % dont apprentis 14,74 % 18,49 % 17,18 % - 7,13 %.Ouvriers 47,13 % 47,9 %,8 % 4,43 % dont apprentis,9 %,7 % 1,18 %,49 % Professions Intermédiraires 7, % 9,1 % 6,78 %,8 % Total 49,1 %,8 %,9 % 4, % Données calculées sur la base d un échantillon réduit aux ayant été présents en 9, et 11. Source : KPMG Facilio - Données 11 Définition du ratio La rubrique de charges prise en considération comptabilise l ensemble des cotisations patronales (Caisse de Congés Payés incluse, notamment). Ces données sont calculées sur la base d un échantillon réduit aux ayant été présents en 9, et 11. Le taux de charges patronales augmente encore entre et 11. Ceci s explique principalement par une évolution des modalités de calcul de la réduction Fillon ayant pris effet le 1 er janvier 11. En effet, depuis cette date, le calcul de la réduction générale des cotisations sociales patronales dont bénéficient les employeurs sur les salaires jusqu à 1,6 fois le Smic est fait sur la rémunération annuelle du salarié et non plus sur une base mensuelle. Ce nouveau mode de calcul permet d intégrer et de lisser d éventuelles primes et on observe qu il est moins favorable aux entreprises, particulièrement quand le versement d éléments de rémunération exceptionnels entraîne le dépassement du plafond sur le mois. Définition du ratio Le taux d activité représente le temps de travail réel pour un poste de travail donné par rapport à un temps plein. Ainsi, si tous les postes étaient occupés à temps plein toute l année, le taux serait de 1. Avec un taux pratiquement stable, autour de,7 ETP pour l ensemble de la population, la part des CDD et des temps partiels reste importante. 6 7

16 évolution des taux de charges patronales accident du travail (en %) 9 11 Cadres 4,64 4,38,1 Aménagements/ Employés 3,94 4,6 4,9 Ouvriers,8,3,6 Professions intermédiaires 4,84,19,33 Total Aménagements/,,16,38 Cadres,6 4, 4,38 Couverture-Plomberie/Sanitaire-Électricité Employés 4,46 3,87 4,16 Ouvriers Frais 6,43 de personnel,77is,94 Professions intermédiaires 8 4,6 3,9 4,3 Total Couverture-Plomberie/Sanitaire-électricité,9,3, Cadres 7,18 4,7,3 Employés 6 4,78 4,17 4,86 Ouvriers 6,89 6,1 6,89 Professions intermédiaires,43,18,66 Total 4 6,4,64 6,4 Agents de maîtrise 3,38 4, 4,8 Cadres 4,3 4,4 4,69 Employés,99,7 6,9 Ouvriers 1 4, 4,68 4,1 Total,9,4,86 Total général,97,44, Source : KPMG Facilio - Données 11 On observe une augmentation générale des taux de cotisation accident du travail entre et 11, particulièrement marquée pour le secteur du (+,76 point). Après une amélioration durant deux années consécutives, le secteur du BTP, qui présente toujours le plus haut niveau de risques et déplore le plus grand nombre de décès, connaît une inversion de tendance malgré une évolution à la baisse du nombre d accidents du travail (- 4,1 % en ) et d accidents de trajet (-, % en ). Le nombre de maladies professionnelles augmente en revanche de,6 % entre 9 et. Par comparaison, le nombre d accidents du travail a augmenté de 1,1 % tous secteurs confondus, entre 9 et, avec un pic à plus de 6 % d augmentation pour les activités de services. Les accidents du travail sont principalement engendrés par des manutentions manuelles (34 %), des accidents de plain-pied (1, %) et des chutes de hauteur (16, %). Les dernières étant la principale cause d accidents graves et de décès dans le secteur (notamment les chutes de toitures, terrasses, verrières ou d échafaudages). Les entreprises de travaux de charpente en bois ou de miroiterie/vitrerie de bâtiment sont celles dont l indice de fréquence des accidents du travail (c est-à-dire le nombre d accidents pour 1 ) est le plus élevé. Les maladies professionnelles sont, quant à elles, Frais de personnel IS principalement liées à des affections périarticulaires, le syndrome du canal carpien et l épaule 8 douloureuse étant les Troubles Musculo-Squelettiques (TMS) les plus courants. 7 (Source: Direction des risques professionnels, CNAMTS) On observait en 11 une légère hausse de la plupart des tarifs des cotisations d accidents du travail et maladies professionnelles pour le bâtiment et les travaux publics, par rapport à la grille. Il s agit 4du taux collectif, applicable jusqu en 11 aux entreprises de moins de et à partir du 1 er janvier 1 aux 3 entreprises de moins de. Pour les entreprises du BTP, souvent de petite taille, c est le taux le plus fréquemment appliqué >> Variation des frais de personnel Les frais de personnel, qui varient selon les effectifs et les niveaux de rémunération, évoluent de façon très différenciée selon le secteur d activité. Ils poursuivent leur baisse pour les secteurs Aménagements/ et mais repartent à la hausse pour le et la Couverture- Plomberie/Électricité. Ce sont, il est vrai, les secteurs qui ont enregistré la plus forte reprise d activité après 9 avec la tendance la plus marquée pour le qui a, de fait, renforcé ses effectifs. I.S. 8 3 Améngts/ 3 I.R. Charges de personnel IS Frais de personnel IS I.S. I.R. Frais de personnel Charges IR de personn Source : KPMG - Données 11 Source : KPMG - Données Définition du ratio Le ratio Frais de Personnel/Travaux propres exprime le poids des charges Frais de personnel IR de personnel dans l activité de l entreprise. Frais de personnel IR Couv.-Plomb./Sanit.-Élec Frais de personnel IR Améngts/ Gros 1 Œuvre Frais de personnel IS Couv.-Plomb./Sanit.-Élec. >> Poids des charges de personnel Le poids des charges de personnel, mesuré en pourcentage des travaux effectués, révèle principalement une hausse pour le secteur Aménagements/. Il s agit aussi du secteur où la proportion de main d œuvre est déjà la plus élevée. Combiné à la diminution des frais de personnel cela traduit vraisemblablement une diminution des effectifs, le personnel le plus qualifié étant privilégié Améngts/ Améngts/ Charges de personnel IS Couv. - Plomb./Sanit. - Elec. Couv.-Plomb./Sanit.-Élec Améngts/ Couv.-Plomb./Sanit.-Élec. 3 3 Amé Gros

17 11 >> Production individuelle Le ratio travaux propres/effectif mesure le chiffre d affaires produit par salarié. En progression constante depuis 4, il continue d évoluer à la hausse entre et 11 sur tous les secteurs, notamment de l ordre de % pour la Couverture-Plomberie/Sanitaire-Électricité et de % pour le et la. Seul le secteur de l Aménagements/ témoigne d une baisse de - %. I.S I.R. 1 8 Source : KPMG - Données 11 prod individuelle IS Améngts/ Améngts/ Couv. - Plomb./Sanit. - Elec. prod individuelle IR Frais de personnel IR En quelques mots Ci-dessous, les principales lois et circulaires auxquelles se référer. Loi n -33 du 9/11/ portant sur la réforme des retraites : Obligation aux entreprises de et plus d être couvertes par un accord sur l égalité professionnelle ou, à défaut, par un plan d action Améngts/ intégré au rapport de situation comparée (sanction financière maximale de 1 % Gros de la Œuvre masse salariale versée Couv. au cours - Plomb./Sanit. des périodes - au Elec. titre desquelles l entreprise n est pas couverte). Obligation aux entreprises d au moins, dont au moins % des effectifs sont exposés à certains facteurs de risques, d être couvertes par un accord ou un plan d action de prévention de la pénibilité (sanction financière de 1 prod % maximum individuelle des rémunérations IR versées aux concernés au cours des périodes au titre desquelles l entreprise n est pas couverte). Lettre-circ. Acoss n : dans le secteur du bâtiment, possibilité de porter le montant de la réduction Fillon majorée de % jusqu au montant des 1 cotisations patronales de Sécurité sociale vieillesse, maladie et famille majoré de %. Lettre-circ. Acoss n 1-3 : barème d exonération des indemnités de petits déplacements. Concernant les entreprises du BTP, ouverture du bénéfice de l option concernant l appréciation de la distance. Loi n 1-98 du 16 août 1 de finances rectificative pour 1 : suppression des allègements TEPA, hausse du forfait social pour l épargne salariale et les contributions patronales de retraite supplémentaire, suppression de la TVA sociale. Décret n 1-88 du 8/6/1 : revalorisation du SMIC à 9,4. Décret n du /7/1 : ouverture du droit à la retraite anticipée à 6 ans pour les assurés justifiant de la durée d assurance cotisée requise pour leur génération 8 et ayant commencé à travailler avant vingt ans ; financement de cette disposition par une augmentation des cotisations d assurance vieillesse. Décret n 1-74 du 1 septembre 1 relatif à la réduction générale de cotisations patronales de Sécurité sociale et à la déduction forfaitaire de cotisations patronales sur les heures supplémentaires. Interview : La prévention améliore la performance économique Alain Fraisse - Directeur régional Grand-Sud de l OPP BTP Cet organisme, en partenariat avec avyso, a mené une étude sur la prévention en tant que vecteur de performance dans le secteur de la construction. KPMG : Pourquoi une telle étude? A.F. : Les motivations mises en avant par les patrons du BTP pour investir dans les outils de prévention sont généralement d ordre réglementaires ou éthiques. Résultat : de nombreuses entreprises considèrent la prévention comme une contrainte ou alors un luxe qu elles ne peuvent pas s offrir, surtout les plus petites d entre elles. Nous avons abordé la question autrement en essayant de mesurer l impact de la prévention sur la performance et la rentabilité des entreprises. Pour cela, nous avons étudié pendant deux ans 1 initiatives au sein de 7 entreprises dont l effectif était compris entre et 44, en comparant l avant et l après. KPMG : Quelles sont les principales conclusions? A.F. : Le bilan économique et financier est positif dans 94 cas et négatif dans 7 cas (les gains couvrant pour ces derniers 66 % de la dépense). Nos analyses montrent que L avis de l expert : L égalité professionnelle hommes/femmes, un enjeu stratégique d actualité Depuis la loi du 9 novembre, les entreprises de et plus sont soumises à une obligation de négociation sur l égalité professionnelle. Au-delà de cette obligation, la prise de conscience de l importance de ce sujet concerne toutes les entreprises du BTP, quelle que soit leur taille. Pour preuve, la CAPEB et la FFB ont créé leur trophée récompensant les bonnes pratiques : Conjuguez les métiers du bâtiment au féminin et Bâtir au féminin. Les lauréats de ces trophées s accordent à dire que la présence des femmes dans leurs équipes apporte une réelle plus-value en termes de qualité, d organisation, d ouverture sur les conditions de travail, etc. Certaines actions peuvent être menées de façon volontaire, en dehors de toute négociation : Sensibilisation des collaborateurs et redéfinition des conditions d accès aux postes techniques et d encadrement. Temps de pause pour les femmes enceintes non sédentaires, à partir du 3 e mois de grossesse (prévu par l accord BTP du /9/9). Temps d échange sur l articulation entre la vie familiale le rendement des investissements préventifs, c est-à-dire le rapport gain sur coût, s élève en moyenne à,19 et que l investissement est rentabilisé en un an et demi. Nous étions convaincus de l utilité de la prévention, mais ces résultats nous ont tout de même surpris par leur ampleur. Il s agit donc bien d un investissement productif. Les gains sont très divers et portent aussi bien sur la productivité des que sur les achats ou encore le coût des assurances. KPMG : Quel conseil donneriez-vous aux chefs d entreprise? A.F. : Nous leur conseillons de changer leur regard sur la prévention. Notre étude montre que ce type d investissement est rentable et améliore la performance d ensemble de l entreprise. C est pour cela que nous allons éditer une brochure et diffuser sur Internet les meilleures pratiques que nous avons identifiées au cours de l étude Plus d information sur et la vie professionnelle lors de l entretien d évaluation. Amélioration de l hygiène et des conditions de travail sur les chantiers afin d y favoriser la présence des femmes. Etc. Afin d aider les employeurs de à 49, un état des lieux des conditions d emploi et de travail des, leur est transmis annuellement. Il est automatiquement généré à partir des données de leur déclaration annuelle des salaires (hors version papier). Il présente la situation comparée des femmes et des hommes dans différents domaines : effectifs, entrées/sorties, rémunérations, etc. Cela peut être un bon point de départ pour démarrer une réflexion sur d éventuelles actions à mener dans l entreprise. Mathilde Gavoury Consultante senior RH, KPMG Facilio, service de gestion administrative, sociale et des ressources humaines Couv.-Plomb./Sanit.-Élec. Définition du ratio Le ratio Travaux propres/effectif mesure la production individuelle des. A titre de comparaison, les chiffres d affaires produits par salarié en 4 s élevaient pour les entreprises soumises à l I.S. à : 93 K pour le 68 K pour les Aménagements/ 83 K pour la Couverture-Plomberie/Sanitaire-Électricité 88 K pour la (Source : Étude KPMG) Une augmentation du chiffre d affaires peut refléter une meilleure productivité du personnel, mais est aussi impactée par une hausse des prix. Les niveaux de marge étant par ailleurs stables, c est donc une nouvelle fois la hausse des coûts de matières, répercutée sur le chiffre d affaires, qui explique en partie cette évolution. Cette hypothèse est confortée par le fait que les Aménagements/ sont proportionnellement plus consommateurs de main-d œuvre et donc moins impactés par le prix matière. Cette analyse n exclut pas les efforts de productivité, particulièrement marqués en période de difficultés économiques.

18 Grand-Est u Perspectives 1/13 >> La politique d embauche en 1 Depuis la mise en place il y a deux ans de cet indicateur dans notre étude, l embauche n a cessé de reculer : 8 % des entreprises ont embauché au moins un salarié lors de huit premiers mois de l année 1. C est 4 points de moins qu en 11 et 9 points de moins qu en. Plusieurs raisons à cela : ayant maintenu leurs effectifs durant ces dernières années, y compris quand l activité était au plus Avez-vous embauché en 1? (en %) De 1 à employés 11, De 3 à employés De 6 à 9 employés De à 19 employés De à employés 16,4,8,7 Réponses par région en % Oui Grand-Est 4, , Non 88, 83,6 88, 79, 74,3 4, bas, les entreprises ont très peu recruté aux périodes de redémarrage de l activité, préférant jouer sur la productivité des chantiers. L incertitude face à un climat des affaires morose et un marché du bâtiment sujet aux fluctuations, et enfin l annonce de mesures fiscales et sociales susceptibles de venir alourdir les charges des entreprises, ont freiné semble t-il toute ambition dans les recrutements. Combien de avez-vous embauché? (moyenne) Sud-Ouest Sud-Ouest 37 Avez-vous rencontré des difficultés pour embaucher? (en %) Centre Centre 41, Grand-Ouest Grand-Ouest 16, Sud-Est -11 Sud-Est 1,1 4 Nord Nord 18, 81,8 3 Île-de-France Île-de-France 48,8 1, Rhône-Alpes Rhône-Alpes,6 74,4 Oui Non Oui Non Oui Non Pour quelles raisons avez-vous rencontré ces difficultés dans évolution sur 3 ans des embauches en % vos recrutements? (en %) Oui Non Oui -11 Non Manque de Qualification Exigences AutresOui main d œuvre et/ou (salaire, Oui -11 Non Oui type -11 Non 11-1 disponible sur formation de contrat, Oui -11 Non le marché inadaptée -11 etc.) Source : enquête -11 d opinion KPMG Septembre Source : enquête d opinion 11-1 KPMG - Septembre ,3 78,9 63 8,8, 1, 1,,, Si vous avez embauché Non 1-13 Le nombre d entreprises qui ont embauché a diminué en 1 et il en est de même pour le nombre moyen de recrutés (1,76 en 1 contre 1,98 en 11). 81 % des entreprises qui ont embauché ont recruté moins de. D autre part, si le recrutement a concerné plus de la moitié des entreprises de à (4,8 %), elle n a concerné que 16,4 % des entreprises de 3 à, et 11, % des entreprises de moins de. >> Les perspectives d embauche en 13 À horizon mi-13, le recrutement de nouveaux n est clairement pas une priorité pour les entreprises du secteur du BTP, et ce quelle que soit la taille de l entreprise (cf. notre point enjeux et priorités page ). Ainsi, seulement 18 % des entreprises sondées pensent embaucher d ici septembre 13 (contre 3 % en 11 et 8 % en ). 4 % des entreprises envisageant de recruter pensent embaucher, parmi d autres choix, un salarié qualifié d un BAC Pro. La proportion d entreprises envisageant de recruter un profil BTS est la même (37 %). Le profil CAP intéresse moins les employeurs en 1 ( % contre 39 % en 11), tandis que les diplômés d école d ingénieur apparaissent davantage être sollicités (1 % contre % en 11). Plus généralement, on observe une hausse des exigences en termes de formation de la part des employeurs. Réponses par région en % Réponses par secteur Oui d activité Nonen % 3 33 Grand-Est Sud-Ouest Centre Grand-Ouest Sud-Est Nord Île-de-France Rhône-Alpes Second Œuvre Aménagements/ Pensez-vous embaucher dans les 1 prochains mois (sept 13)? (en %) 19,7 8, Réponses par effectif en % Oui Non 8 De 1 à employés 7,3 9, De 3 à employés 1,7 87, Second Œuvre 4 De 6 à 9 employés 14,3 8,7 3 Aménagements/ De à 19 employés 14,8 8, Oui Oui Non Non De à employés 19,4 8, Source : enquête d opinion KPMG - Septembre 1 Source : enquête d opinion Oui KPMG - Non Septembre 1 Oui Non 1,4 14,8 17,6 16,7 13, 16,3 14 7,3 14, 17, 6,7 84,6 8, 8,4 83,3 86,8 83,7 86 8,8 7,7 8,8 73,3

19 Oui -11 Si vous pensez embaucher quels profils de formation pensez-vous embaucher? (en %) Ingénieur 11-1 BAC Pro Non BTS CAP Autres Si vous ne pensez pas embaucher Pensez-vous conserver ou réduire l effectif actuel? (en %) Enfin, parmi les entreprises qui n envisagent pas de recruter dans les prochains mois, près de 9 sur pensent à conserver leur effectif actuel ; 11 % des dirigeants interrogés souhaitant réduire leur effectif (contre 9 % en 11). Réponses par région (en %) Grand-Est 7,3 Sud-Ouest Centre 3,6 Grand-Ouest 7, Sud-Est Nord Île-de-France,6 Rhône-Alpes,4 Dans les prochains mois, pensez-vous 1, 6, 3,4 En quelques mots 96,4 9 84,8 93,8 94,4 94,6 Source : enquête d opinion KPMG - Septembre 1 7,7 69, Réduire les effectifs de votre entreprise Conserver les effectifs actuels Interview : La fidélité de nos collaborateurs est la garantie de notre succès Alain Grosjean - Entreprise Grosjean et Fils Fondée en 1938 et spécialisée dans les travaux de couverture, la plomberie et le chauffage. L entreprise emploie 18 personnes. KPMG : Comment jugez-vous le niveau d activité de votre entreprise en 11? A.G. : Nous avons subi en 11 une érosion de % de notre chiffre d affaires tout en maintenant notre taux de marge, ce qui constitue globalement une bonne performance. Le choix que nous avions fait de rester à l écart des énergies nouvelles nous a protégés contre le retournement de ce marché. L activité est restée bonne en 1 malgré tout ce qu on peut entendre sur la conjoncture. J ai le sentiment d ailleurs que ce sont surtout les médias qui entretiennent la morosité ambiante avec toutes les informations négatives sur l Europe. KPMG : Etes-vous optimiste pour 13? A.G. : Il est actuellement très difficile de se projeter. Nous disposons de peu de visibilité. Mais je reste optimiste. L important en période d incertitude est de nous concentrer sur les fondamentaux, à savoir l écoute du client et, surtout, la qualité. KPMG : Quels sont, à vos yeux, les trois enjeux prioritaires dans la gestion de votre entreprise? A.G. : Le premier enjeu est le maintien de notre personnel. L ancienneté moyenne dans l entreprise s élève à ans, ce qui constitue la meilleure garantie que les clients seront bien servis. Pour fidéliser nos collaborateurs, nous les formons aux applications métier, nous sélectionnons les meilleurs outillages et nous les intéressons aux résultats de l activité. Deuxième enjeu : la gestion maîtrisée de nos coûts et le maintien de notre taux de marge. Cela passe par des négociations avec nos fournisseurs. Nous avons des arguments : en particulier nos volumes d achat et notre crédibilité bancaire. Enfin, le troisième challenge est de maintenir l excellence du service client. Il faut beaucoup d écoute mais aussi la capacité à orienter le client vers les meilleures solutions Conserver l effectif actuel Oui Non Réduire l effectif La e loi de finances rectificative pour 1 a porté le taux du forfait social de 8 à % sur les rémunérations ou gains versés à compter du 1 er août 1. Pour rappel, le forfait social est une contribution à la charge de l employeur qui concerne, sauf exception, les éléments de rémunération ou gains qui sont exonérés de cotisations de Sécurité sociale tout en étant assujettis à la CSG. L avis de l expert : La fin du dispositif TEPa : une augmentation des charges patronales De combien de personnes pensez-vous alors réduire votre effectif dans les 1 prochains mois? (en %) personne personnes Source : enquête d opinion KPMG - Septembre personnes et Par exemple, y sont assujetties les sommes versées au titre de l épargne salariale (intéressement, supplément d intéressement, participation, abondements de l employeur aux plans d épargne d entreprise, etc.). En revanche, le taux du forfait social reste fixé à 8 % pour les contributions patronales de prévoyance versées au bénéfice de leurs, anciens et de leurs ayants droit (entreprise de et plus) et pour les sommes affectées à la réserve spéciale de participation au sein des SCOP. Les sommes annuellement consacrées par les entreprises à l épargne salariale sont conséquentes et cela constitue un outil de motivation et de fidélisation du personnel. Or, à l annonce de la hausse du forfait social, de grandes entreprises ont déjà entamé des ajustements des montants versés. Les petites entreprises, quant à elles, risquent de renoncer. Conséquence de ces réactions : une réduction du rendement attendu de la taxe. Le projet de loi de finances rectificative pour 1 comporte un certain nombre de mesures sociales qui vont impacter les entreprises dès le 1 er août 1. En effet, ce texte met en œuvre la suppression des allègements sociaux attachés aux heures supplémentaires et complémentaires de travail. Comment va se traduire cette suppression dans la gestion sociale de votre entreprise et quel sera son impact? Tout d abord, la déduction forfaitaire des cotisations patronales est, à compter du 1 er septembre 1, réservée aux seules entreprises de moins de. Son montant reste fixé à 1, par heure. Les entreprises de et plus seront donc les plus impactées par cette modification législative car elles ne bénéficieront plus de la déduction forfaitaire de charges patronales sur les heures supplémentaires effectuées par leurs. Il est en outre prévu, à compter du 1 er août 1, l abrogation de la réduction de cotisations sociales salariales octroyée au titre de la rémunération des heures supplémentaires et complémentaires et ce, pour tous les, quel que soit l effectif de l entreprise. En résulte pour ces derniers, une augmentation des charges salariales et donc une diminution de leur net à payer. Par ailleurs, la suppression des avantages fiscaux sur les heures supplémentaires est entrée en vigueur à compter du 1 er août 1 pour les heures effectuées à compter de cette date. Les connaîtront donc, quant à eux, une baisse de leur pouvoir d achat. Mélanie Lecour Juriste droit social, KPMG Facilio, service de gestion administrative, sociale et des ressources humaines 34 3

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