Guide de la formation à la gestion et la comptabilité IDECO

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1 La connaissance n est pas un objet comme les autres La connaissance est une information à laquelle vous donnez du sens. Ce processus de construction des connaissances est de ce fait très personnel, lié tant à vos expériences, votre formation, votre culture qu au projet qui vous incite à la découverte et qui est finalisé par une intention d action. IDECO respecte cette démarche vers la connaissance-projet en s inspirant de ce conseil de Paul Valéry : "je n'ai jamais cru aux explications, mais j'ai cru qu'il fallait chercher des représentations sur lesquelles on put opérer, comme on travaille sur une carte... et qui puisse servir à faire". IDECO propose l'une de ces cartes qui vous permet de construire votre savoir à chaque étape. Que vous soyez étudiant ou en situation professionnelle active, vous pourrez exploiter rapidement la formation, prendre des décisions en connaissant toutes les implications financières. IDECO abandonne l'approche axiomatique de la gestion et de la comptabilité qui laisse le nonspécialiste face à de nombreuses questions sans réponse : Pourquoi le bénéfice est-il du côté des dettes? Les deux totaux du Bilan d une entreprise en cessation de paiement sont-ils égaux? Où est passé mon bénéfice? IDECO vous donne la possibilité de DECOUVRIR, COMPRENDRE pour DECIDER et AGIR. Vous allez tracer les flux économiques, représenter ces flux dans le modèle comptable, dresser les tableaux de synthèses et analyser les situations et les conséquences des décisions prises. Le schéma et le vocabulaire proposés par IDECO sont les mêmes tout au long du parcours, facilitant ainsi la construction de vos propres connaissances mobilisables en toute circonstance parce qu elles seront une partie de vous-même. Les représentations que vous allez vous construire étant très personnelles, l objectif de ce guide n est pas de vous imposer une méthode mais de vous proposez un itinéraire que vous pourrez parcourir à votre rythme, avec votre propre objectif. Ce périple est jalonné d un large éventail de schémas et tableaux interactifs, de documents à remplir, de quiz et d exercices, d un glossaire. Un itinéraire de neuf modules et trente sept leçons Version 1 Page 1/5

2 Référentiel des compétences acquises Séquences Modules Compétences : être capable de : Exemples de cas d utilisation Module 1 Concept de flux - représenter une opération économique en terme de flux - savoir situer un acteur dans un schéma de flux - repérer l'origine et l'emploi du flux - repérer la position des acteurs d'une opération économique : côté origine ou côté emploi du flux - ne pas confondre origine et emploi du flux : emprunt/prêt, dette/créance Le cadre économique et comptable Module 2 Le cadre de l activité économique Module 3 Module 4 - situer les partenaires de l entreprise dans un schéma de flux - classer les pôles internes en grandes catégories - distinguer les flux réels des flux financiers - tracer les flux correspondants aux opérations de création de l entreprise - tracer les flux correspondants aux opérations courantes - lister et catégoriser les consommations du pôle Exploitation - distinguer les flux du pôle Trésorerie de ceux du pôle Exploitation - comprendre la règle (unique) d enregistrement des flux dans la comptabilité - interpréter les soldes des comptes - utiliser correctement le vocabulaire courant des affaires (chiffre d affaires, bénéfice, perte, dettes, créances, prêts, emprunts ) - distinguer bénéfice et trésorerie positive, perte et trésorerie négative - dresser un bilan à partir des soldes des comptes - situer la banque comme un fournisseur de service - ne plus confondre le chiffre d affaires avec un flux financier - comprendre le processus d externalisation des coûts - repérer le cycle achat vente encaissement décaissement - comprendre que l objectif de l entreprise est la production en vue de satisfaire les clients - comprendre que le but n est pas de dépenser moins mais de manière judicieuse - comprendre que l amortissement est une consommation des immobilisations par l Exploitation - interpréter le compte Résultat comme la traduction comptable des flux liés à l exploitation (consommations, productions) - interpréter le Bilan comme une image de la situation en fin de période (biens, créances, capital, dettes) - ne plus assimiler crédit à positif ou bon, ni passif à moins ou mauvais Version 1.11 Page 2/5

3 Séquences Modules Compétences : être capable de : Exemples de cas d utilisation L initiation à la comptabilité Module 5 Les traitements Module 6 Les synthèses - comprendre le rôle des comptes de Charges et de Produits - situer les documents de base dans la chaîne du traitement comptable - connaître le rôle informatif des documents de base - comprendre les différentes balances avant et après inventaire - interpréter le tracé officiel du compte Résultat - interpréter le tracé officiel du Bilan - connaître les principes du classement des charges et des produits - savoir où chercher une information économique - connaître les contrôles autorisés par la comptabilité et leurs limites - repérer les montants clés du Bilan - repérer les montants clés du compte Résultat - calculer la valeur comptable du patrimoine Module 7 L analyse financière - détecter et exploiter les paramètres du besoin de financement du cycle d exploitation - comprendre la nécessité d un excédent de financement permanent : le fonds de roulement - comprendre la diversité des situations d équilibre financier - comprendre l incidence des variations de stocks sur l équilibre financier - ne pas limiter le montant de l apport initial et des emprunts au financement des seuls investissements - comprendre l intérêt et les limites du découvert bancaire L initiation à l analyse Module 8 L analyse du compte Résultat Module 9 La dynamique des équilibres - calculer la marge commerciale et la marge sur matières transformées - comprendre la distinction charges de structures et charges variables et calculer le point mort - calculer la valeur ajoutée et l excédent brut d exploitation et situer l intérêt de ces soldes intermédiaires - repérer la capacité d autofinancement dans le cycle d exploitation et en calculer le montant - situer les cycles fondamentaux de la vie de l entreprise - mesurer les répercutions des décisions stratégiques sur l équilibre financier structurel - comprendre que la croissance n est pas seulement un objectif mais un moyen assurant un équilibre complexe - repérer tous les éléments qui doivent figurer dans un budget de trésorerie - comprendre l interdépendance entre rentabilité autofinancement solvabilité - faire de la marge brute un indicateur de premier niveau dans une activité commerciale - comprendre l incidence de la variation du niveau d activité sur le résultat - mettre en place des chiffres clés mesurant la performance de l activité de l entreprise - négocier la durée d un emprunt avec le banquier - éviter que le stock ne soit un «aspirateur de liquidités» - repérer les mois dont le flux net de trésorerie est négatif - ne pas confondre le pilotage de la trésorerie avec le pilotage par la trésorerie - estimer l autofinancement que doit générer un investissement Version 1.11 Page 3/5

4 Proposition pour le déroulement d un module Guide de la formation à la gestion et la comptabilité IDECO Parcourir une première fois chaque leçon pour en saisir le fil conducteur, sans prendre de notes. Reprendre la leçon pour mémoriser la démarche et les concepts. Compléter le document «Mémoriser l'essentiel de ce module» téléchargeable dans les ressources. Il présente la trame des leçons et vous propose de la compléter avec des notes personnelles Consulter le glossaire au fur et à mesure de votre avancement. Méfiez-vous du sens courant de certains mots qui ne sont pas ceux retenus par la finance et la comptabilité (débit, crédit, actif, passif, capital ). Noter les définitions des mots dont vous découvrez le sens. Puis poursuivre avec la leçon suivante. Après avoir travaillé toutes les leçons du module, passer aux quiz. Les quiz permettent d évaluer votre compréhension du module, ils peuvent être faits plusieurs fois. Repérez les concepts insuffisamment assimilés et refaites la leçon correspondante Les ressources téléchargeables proposent notamment les tracés utiles pour les exercices et des documents de base (Plan Comptable, tracés officiels ). Les exercices permettent de tester une compréhension globale et opérationnelle de vos connaissances. Pour certains modules il vous est proposé un panier d exercice interactif dont les sujets sont téléchargeables. Version 1.11 Page 4/5

5 Exemples de parcours proposés Parcours types Parcours A Parcours B Parcours C Parcours D Parcours E Objectif Découverte de l activité économique et du cadre comptable Découverte de l activité économique, initiation aux traitements, à l analyse financière et de gestion Initiation à l analyse financière et Initiation aux traitements Prérequis aux jeux d entreprise Publics et créateurs d entreprises Futurs spécialistes Futurs spécialistes de comptabilité Contenu Modules 1 à 4 Le cadre, les traitements et les synthèses Les analyses financières et Modules 1 à 10 Les analyses financières et Modules 1 à 5 et modules 8 à 10 Les traitements et synthèses Modules 1 à 7 Les concepts pour les analyses financières et de gestion Modules 1 à 5 et modules 8 à 10 Version 1.11 Page 5/5