COMPTES ANNUELS AU 31 DECEMBRE 2013 FAFIEC 56/60, rue de la Glacière 75640 PARIS cedex 13
BILAN GLOBAL AU 31 DECEMBRE 2013
BILAN GLOBAL AU 31 DECEMBRE 2013 2013 2012 ACTIF Brut Amorts & dépréciations Net Net ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles 2 382 141,51 2 052 480,12 329 661,39 380 309,85 Immobilisations corporelles 2 365 249,74 1 403 796,64 961 453,10 978 015,30 Immobilisations en cours 757 424,00-757 424,00 224 986,00 Immobilisations financières 396 675,34-396 675,34 181 361,01 Total I 5 901 490,59 3 456 276,76 2 445 213,83 1 764 672,16 ACTIF CIRCULANT Adhérents & comptes rattachés 290 200 740,06-290 200 740,06 278 285 755,30 Subventions à recevoir 18 952 899,46-18 952 899,46 6 448 291,65 Créances fiscales & sociales 37 069 085,00-37 069 085,00 29 094 603,28 Transferts & attributions - - - Autres créances 1 834 198,59-1 834 198,59 61 526,81 Valeurs mobilières de placement 64 539 633,32-64 539 633,32 112 570 848,49 Disponibilités 2 331 613,25-2 331 613,25 5 665 364,49 Charges constatées d'avance 419 712,70-419 712,70 336 385,03 Total II 415 347 882,38-415 347 882,38 432 462 775,05 TOTAL GENERAL (I+II) 421 249 372,97 3 456 276,76 417 793 096,21 434 227 447,21 1
BILAN GLOBAL AU 31 DECEMBRE 2013 PASSIF 2013 2012 FONDS PROPRES Report à nouveau 148 107 459,49 189 998 035,14 Résultat de l'exercice (26 662 593,35) (43 045 095,21) - Total I 121 444 866,14 146 952 939,93 PROVISIONS POUR RISQUES & CHARGES Provision pour engagement de formation 101 081 394,88 119 104 169,42 Provision pour risque de non utilisation des subventions à recevoir - - Provision pour charges de formation 31 136 738,30 - Autres provisions pour risques & charges 1 375 750,64 - Total II 133 593 883,82 119 104 169,42 DETTES Concours bancaires 3 061 108,07 13 409 553,17 Adhérents & comptes rattachés 57 952 981,57 55 770 602,59 Dettes fournisseurs 2 157 489,82 1 853 418,33 Dettes fiscales & sociales 50 879 804,63 48 260 450,59 Transferts & excédents - - Autres dettes 48 354 870,31 48 876 313,18 Produits constatés d'avance 348 091,85 - Total III 162 754 346,25 168 170 337,86 TOTAL GENERAL (I+II+III) 417 793 096,21 434 227 447,21 2
DETAIL DES COMPTES D'ACTIF ACTIF IMMOBILISE IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 2 382 141,51 - Logiciels. 2 373 107,15 - autres immobilisations incorporelles. 9 034,36 Total 2 382 141,51 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 2 365 249,74 - Agencements. 1 379 594,88 - Matériel de bureau. 55 023,99 - Matériel informatique. 597 237,09 - Mobilier. 333 393,78 Total 2 365 249,74 IMMOBILISATIONS EN COURS 757 424,00 - Incorporelles. 757 424,00 - Corporelles. - Total 757 424,00 IMMOBILISATIONS FINANCIERES 396 675,34 - Dépôts et cautionnements. 396 675,34 - Autres. - Total 396 675,34 ACTIF CIRCULANT ADHERENTS ET COMPTES RATTACHES 290 200 740,06 - Contributions Plan 10 à 49 à recevoir. 39 811 054,22 - Contributions Plan 50 et + à recevoir. 63 037 704,99 - Contributions Plan - de 10 à recevoir. 20 767 128,70 - Cont. Professionnalisation à recevoir. 165 394 953,25 - Avoirs Plan 10 à 49 à recevoir. 90 959,57 - Avoirs Plan 50 et + à recevoir. 65 173,48 - Avoirs Plan - de 10 à recevoir. 92 968,81 - Avoirs Professionnalisation à recevoir. 612 742,55 - Avances Professionnalisation. 304 468,62 - Fournisseurs activités. 23 585,87 Total 290 200 740,06 SUBVENTIONS A RECEVOIR 18 952 899,46 - Subventions AAP FPSPP à recevoir. 18 106 707,40 - Subventions autres à recevoir. 846 192,06 Total 18 952 899,46 3
CREANCES FISCALES ET SOCIALES 37 069 085,00 Fiscales - Crédit de TVA. 28 321 859,00 - TVA déductible sur fontionnement. 128 648,00 - TVA déductible sur CAP fontionnement. 62 110,35 - TVA déductible sur activités. 972,04 - TVA déductible sur CAP diagnostic. 159 653,24 - TVA déductible sur CAP activités. 8 381 853,97 Total 37 055 096,60 Sociales - Indemnités Sécu. Sociale à rec & à régulariser 13 988,40 - Autres. - Total 13 988,40 TRANSFERTS & ATTRIBUTIONS - - Fonds réservés à recevoir FPSPP. - - Mutualisation entre agréments. - Total - AUTRES CREANCES 1 834 198,59 - Produits à recevoir gestion. 68,00 - Produit à recevoir - indemnité résiliation bail.. 1 800 000,00 - Avances sur frais. 16 733,49 - Frais remboursement ADESATT. 17 397,10 - Autres. - Total 1 834 198,59 VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT 64 539 633,32 - VMP Plan 10 à 49. 5 941 179,61 - VMP Plan 50 et +. 11 601 845,79 - VMP Plan - de 10. 164 815,38 - VMP Professionnalisation. 46 831 792,54 Total 64 539 633,32 DISPONIBILITES 2 331 613,25 - Disponibilités Plan 10 à 49. 7 480,13 - Disponibilités Plan 50 et +. 154 465,43 - Disponibilités Plan - de 10. 1 086 570,18 - Disponibilités Professionnalisation. - - Disponibilités subventions. 1 082 673,42 - Disponibilités collectes. - - Caisse. 424,09 - Intérêts courus à recevoir. - Total 2 331 613,25 CHARGES CONSTATEES D'AVANCE 419 712,70 - Achats & charges externes. 393 636,06 - Autres charges de personnel. 26 076,64 Total 419 712,70 4
DETAIL DES COMPTES DE PASSIF FONDS PROPRES REPORTS A NOUVEAU 148 107 459,49 - Plan 10 à 49. 32 441 132,62 - Plan 50 et +. 37 428 750,76 - Plan - de 10. 16 455 202,28 - Professionnalisation. 61 782 373,83 Total 148 107 459,49 RESULTAT (26 662 593,36) - Plan 10 à 49. (8 829 665,76) - Plan 50 et +. 5 111 261,75 - Plan - de 10. (5 789 801,78) - Professionnalisation. (17 154 387,57) Total (26 662 593,36) PROVISIONS POUR RISQUES & CHARGES PROVISIONS POUR ENGAGEMENT DE FORMATION 101 081 394,88 - Plan 10 à 49. 1 626 804,47 - Plan 50 et +. 1 598 484,16 - Plan - de 10. 1 229 825,05 - Professionnalisation. 96 626 281,20 Total 101 081 394,88 PROVISIONS POUR CHARGES DE FORMATION 31 136 738,30 - Plan 10 à 49. 3 327 422,00 - Plan 50 et +. 1 879 461,00 - Plan - de 10. 3 507 462,00 - Professionnalisation. 22 422 393,30 Total 31 136 738,30 AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES & CHARGES 1 375 750,64 - Provision indemnité départ en retraite. 646 249,00 - Autres. 729 501,64 Total 1 375 750,64 DETTES CONCOURS BANCAIRES 3 061 108,07 - Disponibilités Plan 10 à 49. 709 064,69 - Disponibilités Professionnalisation. 2 103 543,57 - Disponibilités gestion. 248 499,81 Total 3 061 108,07 5
ADHERENTS ET COMPTES RATTACHES 57 952 981,57 - Charges à payer Plan 10 à 49. 8 601 347,76 - Charges à payer Plan 50 et +. 5 693 093,47 - Charges à payer Plan -10. 8 123 166,27 - Charges à payer Professionnalisation. 35 490 931,43 - Charges à payer Jury CQP Professionnalisation 38 511,20 - Fournisseurs Plan 10 à 49. - - Fournisseurs Plan 50 et +. - - Fournisseurs Plan - de 10. - - Fournisseurs Professionnalisation. 5 931,44 Total 57 952 981,57 DETTES FOURNISSEURS 2 157 489,82 - Fournisseurs de gestion 780 364,91 - Fournisseurs, charges à payer 1 377 124,91 Achats & charges externes. 407 423,09 OPIIEC. 550,16 Diagnostic et accompagnement. 969 151,66 DETTES FISCALES ET SOCIALES 50 879 804,63 Fiscales - TVA sur avoirs à recevoir. 118 130,20 - TVA sur collecte à recevoir. 48 167 629,79 - TVA sur avoirs fonctionnement à recevoir. 2 226,43 - TVA s/. Produits de gestion à recevoir. 300 000,00 - Impôts sur revenus financiers 595 035,00 Total 49 183 021,42 Sociales - Dettes sur congés payés et RTT 446 943,58 - Autres dettes sociales 59,37 - URSSAF 231 040,00 - Retraite 178 734,00 - Prévoyance 25 640,00 - Mutuelle 22 283,54 - Agéfiph 20 104,76 - Charges sociales / congés payés et RTT 339 177,81 - IJSS 37 396,00 - Autres charges de personnel à payer 395 404,15 Total 1 696 783,21 TRANSFERTS & EXCEDENTS - - Excédents à reverser FPSPP. - - Mutualisation entre agréments. - Total - 6
AUTRES DETTES 48 354 870,31 - Contributions FPSPP. 47 599 911,00 - Chèques anciens non débités. 7 998,11 - Débiteur divers. 22 223,73 - Solde Paritarisme. - - CAP Plan 10 à 49. 40 684,49 - CAP Plan 50 et +. 75 220,46 - CAP Plan - de 10. 22 617,03 - CAP Plan Professionnalisation. 150 669,01 - Subventions non utilisées. - - OPIIEC. 169 686,48 - Adhérent GL EVENTS à régulariser. 265 860,00 Total 48 354 870,31 PRODUITS CONSTATES D'AVANCE 348 091,85 - Subventions ADEC régions. 272 140,28 - Subventions Conseils Régionaux. 52 194,97 - Subventions autres. 23 756,60 Total 348 091,85 7
COMPTE DE RESULTAT GLOBAL AU 31 DECEMBRE 2013
COMPTE DE RESULTAT GLOBAL AU 31 DECEMBRE 2013 2013 2012 Contributions des entreprises 252 558 798,16 240 766 852,58 Subventions de formation: - Fonds Social Européen (FSE) - 32 394,06 - Etat 390 820,96 493 734,86 - Régions 386 583,94 284 681,57 - Appels à projet FPSPP 11 911 850,22 5 720 758,69 - Autres - - Mutualisation entre agréments 6 000 000,00 - Péréquation FPSPP - - Reprises de provisions formation 88 890 948,32 49 364 334,16 Autres produits de formation 0,19 - PRODUITS DE FORMATION 360 139 001,79 296 662 755,92 Charges au titre du financement des formations 208 752 764,90 169 651 126,35 Mutualisation entre agréments 6 000 000,00 - Fonctionnement des CFA - - Contribution au FPSPP 48 987 144,00 47 839 384,00 Reversement au titre des disponibilités excédentaires - - Dotations aux provisions de formation 103 730 262,82 106 027 467,61 Autres charges de formation - - CHARGES DE FORMATION 367 470 171,72 323 517 977,96 Total I: RESULTAT DE FORMATION (7 331 169,93) (26 855 222,04) Produits de fonctionnement 1 199 421,06 511 827,25 PRODUITS DE FONCTIONNEMENT 1 199 421,06 511 827,25 Achats & charges externes 10 812 600,57 6 643 720,04 Paritarisme 3 688 127,99 3 518 693,39 Impôts & taxes 233 735,58 260 989,75 Charges de personnel 9 212 678,56 8 814 928,35 Autres charges de gestion courante 3,85 30,36 Dotations aux amortissements & provisions 453 087,52 687 721,44 CHARGES DE FONCTIONNEMENT 24 400 234,07 19 926 083,33 Total II: RESULTAT DE FONCTIONNEMENT (23 200 813,01) (19 414 256,08) Total III: RESULTAT D'ACTIVITE (I+II) (30 531 982,94) (46 269 478,12) Produits financiers 1 839 258,90 3 047 159,33 Charges financières - - Total IV: RESULTAT FINANCIER 1 839 258,90 3 047 159,33 Produits exceptionnels 2 809 679,61 215 187,84 Charges exceptionnelles 779 548,92 37 964,26 Total V: RESULTAT EXCEPTIONNEL 2 030 130,69 177 223,58 RESULTAT DE L'EXERCICE (III+IV+V) (26 662 593,35) (43 045 095,21) 8
DETAIL DU COMPTE DE RESULTAT PRODUITS DE FORMATION CONTRIBUTIONS DES ENTREPRISES 252 558 798,16 - Plan 10 à 49. 35 228 479,00 - Plan 50 et +. 54 136 807,39 - Plan - de 10. 18 909 470,24 - Professionnalisation. 144 284 041,53 Total 252 558 798,16 SUBVENTIONS DE FORMATION 12 689 255,12 - Fonds Social Européen - - Etat 390 820,96 - Régions 386 583,94 - Appels à projets FPSPP 11 911 850,22. Chômage partiel.. 902 383,44. CSP.. 9 197 040,00. POEI.. 1 812 426,78. Projets territoriaux.. - Total 12 689 255,12 MUTUALISATION ENTRE AGREMENTS 6 000 000,00 PEREQUATION FPSPP - REPRISES PROVISIONS POUR ENGAGEMENT DE FORMATION 88 890 948,32 - Plan 10 à 49. 3 854 256,79 - Plan 50 et +. 5 656 461,91 - Plan - de 10. 6 682 050,02 - Professionnalisation. 72 698 179,60 Total 88 890 948,32 CHARGES DE FORMATION CHARGES AU TITRE DU FINANCEMENT DES FORMATIONS 208 752 764,90 PLAN 10 à 49 PLAN 50 ET + PLAN -10 PROF. - Rémunérations. 202 707,96 54 568,93 88 349,91 29 749,00 - Coûts formation. 29 150 791,35 24 899 086,56 30 069 798,56 121 704 060,25 - Frais annexes. 5 232,30 800,00 433 245,13 - - NDF Jury CQP. - - - 111 340,99 - DIF. - - - 1 844 817,51 - EDEC National. 26 391,05 124 688,93 7 136,47-29 385 122,66 25 079 144,42 30 598 530,07 123 689 967,75 208 752 764,90 9
MUTUALISATION ENTRE AGREMENTS 6 000 000,00 FONCTIONNEMENT DES CFA - CONTRIBUTIONS FPSPP 48 987 144,00 - Plan 10 à 49. 7 533 351,00 - Plan 50 et +. 19 609 652,00 - Plan - de 10. 2 373 870,00 - Professionnalisation. 19 470 271,00 Total 48 987 144,00 REVERSEMENT DISPONIBILITES EXCEDENTAIRES - DOTATIONS PROVISIONS POUR ENGAGEMENT DE FORMATION 103 730 262,82 - Plan 10 à 49. 4 604 634,67 - Plan 50 et +. 3 033 064,15 - Plan - de 10. 3 722 926,76 - Professionnalisation. 92 369 637,24 Total 103 730 262,82 AUTRES CHARGES DE FORMATION - PRODUITS DE FONCTIONNEMENT SUBVENTIONS DE FONCTIONNEMENT 773 517,99 - Fonds Social Européen - - Etat 442 293,09 - Régions 28 467,43 - Appels à projets FPSPP 302 757,47 Total 773 517,99 AUTRES PRODUITS DE FONCTIONNEMENT 425 903,07 - Transferts de charges OPIIEC 419 976,25 - Transferts de charges 5 926,57 - Autres 0,25 Total 425 903,07 CHARGES DE FONCTIONNEMENT ACHATS & CHARGES EXTERNES 10 812 600,57 - Electricité 25 588,76 - Achats & entretiens divers 10 443,97 - Fournitures administratives 117 165,97 - Sous traitance collecte 226 960,07 - Sous traitance communication 245 348,62 - Sous traitance diagnostic & accompagnement 3 332 499,65 - Sous traitance autres 507 084,21 - Locations immobilières 792 485,53 10
- Locations mobilières 389 863,98 - Charges locatives 313 127,59 - Entretien et maintenance 1 377 402,22 - Assurance 45 350,51 - Etudes 151 234,04 - Ingénierie sur EDEC 118 694,00 - OPIIEC 986 717,87 - Documentation 36 351,78 - Personnel extérieur 388 760,03 - Honoraires & frais d'actes 778 953,55 - Missions, réceptions 312 043,60 - Affranchissements et télécommunications 554 899,84 - Archivage 84 969,83 - Autres 16 654,95 Total 10 812 600,57 PARITARISME 3 688 127,99 - Plan 10 à 49. 514 805,36 - Plan 50 et +. 774 017,47 - Plan - de 10. 275 720,85 - Professionnalisation. 2 123 584,31 Total 3 688 127,99 IMPOTS & CHARGES 233 735,58 - Formation professionnelle continue 184 882,14 - Effort construction.. 27 647,00 - Handicapés. 21 206,44 Total 233 735,58 CHARGES DE PERSONNEL 9 212 678,56 - Rémunérations du personnel 5 962 379,73 - Charges sociales..2 748 771,88 - Autres charges de personnel. 501 526,95 Total 9 212 678,56 AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE 3,85 - Différences de règlement 3,85 Total 3,85 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS & PROVISIONS 453 087,52 - Dotations aux amortissements 362 798,52 - Dotations aux provisions.. 90 289,00 Total 453 087,52 11
FINANCIER PRODUITS FINANCIERS 1 839 258,90 - Plan 10 à 49. 251 774,76 - Plan 50 et +. 341 183,76 - Plan - de 10. 125 188,99 - Professionnalisation. 1 121 111,39 Total 1 839 258,90 CHARGES FINANCIERES - EXCEPTIONNEL PRODUITS EXCEPTIONNELS 2 809 679,61 - Rembts adhérents, organismes de formation. 490 436,22 - Chèques anciens non débités. 818 150,95 - Indemnité conventionnelle de résiliation de bail. 1 500 000,00 - Autres. 1 092,44 Total 2 809 679,61 CHARGES EXCEPTIONNELLES 779 548,92 - VNC immobilisations sorties. 12 280,91 - Dotations provisions exceptionnelles. 763 632,07 - Autres. 3 635,94 Total 779 548,92 12
SECTION PLAN DE FORMATION 50 SALARIES ET PLUS AU 31 DECEMBRE 2013
BILAN PLAN DE FORMATION 50 SALARIES ET PLUS AU 31 DECEMBRE 2013 ACTIF 2013 2012 PASSIF 2013 2012 ACTIF IMMOBILISE FONDS PROPRES Incorporelles 67 811,35 78 229,73 Report à nouveau 37 428 750,76 49 267 519,12 Corporelles 197 770,92 201 177,75 En cours 155 802,12 46 279,62 Résultat de l'exercice 5 111 261,75 (11 726 334,17) Financières 81 596,12 37 305,96 Total I 502 980,51 362 993,06 Total I 42 540 012,51 37 541 184,95 ACTIF CIRCULANT PROVISIONS RISQUES & CHARGES Adhérents & comptes rattachés 63 104 723,44 57 291 979,62 Engagement de formation Risque de non utilisation subventions 1 598 484,16 6 112 038,53 - - Subventions à recevoir 1 730 150,33 655 379,48 Charges de formation 1 879 461,00 - Créances fiscales & sociales 4 825 521,68 5 973 368,07 Autres provisions pour risques & charges 282 991,91 - Total II 3 760 937,07 6 112 038,53 Transferts & attributions - - DETTES Autres créances 377 294,62 8 377,51 Valeurs mobilières de placement Concours bancaires & comptes de liaison Adhérents & comptes 11 601 845,79 21 350 000,00 rattachés 51 116,41 167 236,21 5 693 093,47 10 720 758,48 Dettes fournisseurs 449 750,97 391 092,35 Disponibilités & comptes de liaison 800 294,00 2 084 867,50 Dettes fiscales & sociales 11 043 709,42 9 960 777,65 Transferts & excédents - - Charges constatées d'avance 63 556,28 69 194,40 Autres dettes 19 260 273,74 22 325 888,70 Produits constatés d'avance 207 473,06 577 182,77 Total II 82 503 386,14 87 433 166,58 Total III 36 705 417,07 44 142 936,16 TOTAL GENERAL (I+II) 83 006 366,65 87 796 159,64 TOTAL GENERAL (I+II+III) 83 006 366,65 87 796 159,64 13
COMPTE DE RESULTAT PLAN DE FORMATION 50 SALARIES ET PLUS AU 31 DECEMBRE 2013 2013 2012 Contributions des entreprises 54 136 807,39 48 898 309,82 Subventions de formation: - Fonds Social Européen (FSE) - (4 742,92) - Etat 220 400,01 247 524,50 - Régions 42 475,90 25 511,50 - Appels à projet FPSPP 511 351,46 573 418,15 - Autres - - Mutualisation entre agréments - - Péréquation FPSPP - - Reprises de provisions formation 5 656 461,91 1 539 533,89 Autres produits de formation - - PRODUITS DE FORMATION 60 567 496,67 51 279 554,94 Charges au titre du financement des formations 25 079 144,42 31 516 827,50 Mutualisation entre agréments 4 000 000,00 - Fonctionnement des CFA - - Contribution au FPSPP 19 609 652,00 22 391 911,00 Reversement au titre des disponibilités excédentaires - - Dotations aux provisions de formation 3 033 064,15 5 905 329,86 Autres charges de formation - - CHARGES DE FORMATION 51 721 860,57 59 814 068,36 Total I: RESULTAT DE FORMATION 8 845 636,10 (8 534 513,42) Produits de fonctionnement 385 270,54 157 321,72 PRODUITS DE FONCTIONNEMENT 385 270,54 157 321,72 Achats & charges externes 1 955 612,43 1 247 718,42 Paritarisme 774 017,47 712 673,27 Impôts & taxes 48 079,63 53 682,13 Charges de personnel 1 895 020,01 1 813 230,78 Autres charges de gestion courante 0,34 2,57 Dotations aux amortissements & provisions 93 199,57 141 464,36 CHARGES DE FONCTIONNEMENT 4 765 929,45 3 968 771,53 Total II: RESULTAT DE FONCTIONNEMENT (4 380 658,91) (3 811 449,81) Total III: RESULTAT D'ACTIVITE (I+II) 4 464 977,19 (12 345 963,23) Produits financiers 341 183,76 621 358,35 Charges financières - - Total IV: RESULTAT FINANCIER 341 183,76 621 358,35 Produits exceptionnels 464 713,51 6 079,98 Charges exceptionnelles 159 612,71 7 809,27 Total V: RESULTAT EXCEPTIONNEL 305 100,80 (1 729,29) RESULTAT DE L'EXERCICE (III+IV+V) 5 111 261,75 (11 726 334,17) 14
SUIVI EFF ET PROVISION POUR ENGAGEMENT PLAN DE FORMATION 50 SALARIES ET PLUS AU 31/12/13 SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture 206 708,67 7 759 729,91-7 966 438,58 Engagements & compléments - - 23 957 820,60 23 957 820,60 TOTAL 1 206 708,67 7 759 729,91 23 957 820,60 31 924 259,18 Dépenses de formation 169 248,03 14 917 819,71 13 848 114,64 28 935 182,38 Extourne charges à payer / avoirs à rec. (94 984,61) (8 625 801,87) - (8 720 786,48) Charges à payer / avoirs à rec. - 338 039,97 4 403 086,34 4 741 126,31 Provision charges de formation - 201 383,00 1 678 078,00 1 879 461,00 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE 74 263,42 6 831 440,81 19 929 278,98 26 834 983,21 ANNULATIONS DE L'EXERCICE 10 695,61 337 154,91 2 164 932,05 2 512 782,57 TOTAL 2 84 959,03 7 168 595,72 22 094 211,03 29 347 765,78 EFF A LA CLOTURE 121 749,64 591 134,19 1 863 609,57 2 576 493,40 Échéance N+1 121 749,64 591 134,19 1 863 609,57 2 576 493,40 Échéance N+2 - - - - Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début 206 708,67 5 905 329,06 6 112 037,73 Engagements bruts N 23 957 820,60 23 957 820,60 Taux d'annulation moyen 12% Annulations théoriques engagements N 2 874 938,47 2 874 938,47 PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE 206 708,67 5 905 329,06 21 082 882,13 27 194 919,86 Reprise à hauteur des consommations (74 263,42) (6 831 440,81) (19 929 278,98) (26 834 983,21) Reprise à hauteur annulations (10 695,61) (10 695,61) Reprise régul taux d'annulation 1 249 243,12 1 249 243,12 PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE 121 749,64 323 131,37 1 153 603,15 1 598 484,16 15
SECTION PLAN DE FORMATION 10 A 49 SALARIES AU 31 DECEMBRE 2013
BILAN PLAN DE FORMATION 10 A 49 SALARIES AU 31 DECEMBRE 2013 ACTIF 2013 2012 PASSIF 2013 2012 ACTIF IMMOBILISE FONDS PROPRES Incorporelles 45 097,68 52 026,39 Report à nouveau 32 441 132,62 31 556 623,84 Corporelles 131 526,78 133 792,54 En cours 103 615,60 30 778,08 Résultat de l'exercice (8 829 665,76) 946 192,57 Financières 54 265,19 24 810,19 Total I 334 505,25 241 407,20 Total I 23 611 466,86 32 502 816,41 ACTIF CIRCULANT PROVISIONS RISQUES & CHARGES Adhérents & comptes rattachés 39 903 240,78 38 261 893,68 Engagement de formation Risque de non utilisation subventions 1 626 804,47 4 222 348,55 - - Subventions à recevoir 542 423,70 265 395,76 Charges de formation 3 327 422,00 - Créances fiscales & sociales 5 791 870,09 3 698 800,80 Autres provisions pour risques & charges 188 202,68 - Total II 5 142 429,15 4 222 348,55 Transferts & attributions - - DETTES Autres créances 250 918,33 5 571,43 Valeurs mobilières de placement Concours bancaires & comptes de liaison Adhérents & comptes 5 941 179,61 15 300 000,00 rattachés 743 059,46 34 819,57 8 601 347,76 7 441 310,69 Dettes fournisseurs 926 218,08 396 719,11 Disponibilités & comptes de liaison 531 133,91 950 557,56 Dettes fiscales & sociales 7 007 186,32 6 660 590,30 Transferts & excédents - - Charges constatées d'avance 42 267,86 46 017,48 Autres dettes 7 294 457,57 7 325 435,31 Produits constatés d'avance 11 374,33 185 603,97 Total II 53 003 034,28 58 528 236,71 Total III 24 583 643,52 22 044 478,95 TOTAL GENERAL (I+II) 53 337 539,53 58 769 643,91 TOTAL GENERAL (I+II+III) 53 337 539,53 58 769 643,91 16
COMPTE DE RESULTAT PLAN DE FORMATION 10 A 49 SALARIES AU 31 DECEMBRE 2013 2013 2012 Contributions des entreprises 35 228 479,00 33 835 337,64 Subventions de formation: - - - Fonds Social Européen (FSE) - 23 708,48 - Etat 81 664,72 121 710,06 - Régions 127 196,67 94 626,39 - Appels à projet FPSPP 164 515,80 64 365,00 - Autres - - Mutualisation entre agréments - - Péréquation FPSPP - - Reprises de provisions formation 3 854 256,79 1 467 152,07 Autres produits de formation - - PRODUITS DE FORMATION 39 456 112,98 35 606 899,64 Charges au titre du financement des formations 29 385 122,66 20 781 240,18 Mutualisation entre agréments 2 000 000,00 - Fonctionnement des CFA - - Contribution au FPSPP 7 533 351,00 7 459 421,00 Reversement au titre des disponibilités excédentaires - - Dotations aux provisions de formation 4 604 634,67 3 970 613,93 Autres charges de formation - 223 432,11 CHARGES DE FORMATION 43 523 108,33 32 434 707,22 Total I: RESULTAT DE FORMATION (4 066 995,35) 3 172 192,42 Produits de fonctionnement 197 961,30 85 152,61 PRODUITS DE FONCTIONNEMENT 197 961,30 85 152,61 Achats & charges externes 3 541 473,70 934 728,01 Paritarisme 514 805,36 491 565,88 Impôts & taxes 31 975,11 35 702,70 Charges de personnel 1 260 322,52 1 205 882,35 Autres charges de gestion courante 0,24 1,70 Dotations aux amortissements & provisions 61 982,83 94 080,25 CHARGES DE FONCTIONNEMENT 5 410 559,76 2 761 960,89 Total II: RESULTAT DE FONCTIONNEMENT (5 212 598,46) (2 676 808,28) Total III: RESULTAT D'ACTIVITE (I+II) (9 279 593,81) 495 384,14 Produits financiers 251 774,76 443 234,36 Charges financières - - Total IV: RESULTAT FINANCIER 251 774,76 443 234,36 Produits exceptionnels 304 303,11 12 767,60 Charges exceptionnelles 106 149,82 5 193,53 Total V: RESULTAT EXCEPTIONNEL 198 153,29 7 574,07 RESULTAT DE L'EXERCICE (III+IV+V) (8 829 665,76) 946 192,57 17
SUIVI EFF ET PROVISION POUR ENGAGEMENT PLAN DE FORMATION 10 A 49 SALARIES AU 31/12/13 SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture 251 734,62 5 431 892,39 5 683 627,01 Engagements & compléments - - 32 604 369,56 32 604 369,56 TOTAL 1 251 734,62 5 431 892,39 32 604 369,56 38 287 996,57 Dépenses de formation 188 601,96 10 574 015,62 17 571 437,50 28 334 055,08 Extourne charges à payer / avoirs à rec. (93 296,41) (6 057 884,49) - (6 151 180,90) Charges à payer / avoirs à rec. - 205 545,29 6 973 702,74 7 179 248,03 Provision charges de formation - 131 887,00 3 195 536,00 3 327 423,00 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE 95 305,55 4 853 563,42 27 740 676,24 32 689 545,21 ANNULATIONS DE L'EXERCICE 18 499,96 229 171,60 2 412 196,58 2 659 868,14 TOTAL 2 113 805,51 5 082 735,02 30 152 872,82 35 349 413,35 EFF A LA CLOTURE 137 929,11 349 157,37 2 451 496,74 2 938 583,22 Échéance N+1 137 929,11 349 157,37 2 451 496,74 2 938 583,22 Échéance N+2 - - - - Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début 251 734,62 3 970 613,93 4 222 348,55 Engagements bruts N 32 604 369,56 32 604 369,56 Taux d'annulation moyen 11% Annulations théoriques engagements N 3 586 480,65 3 586 480,65 PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE 251 734,62 3 970 613,93 29 017 888,91 33 240 237,46 Reprise à hauteur des consommations (95 305,55) (4 853 563,42) (27 740 676,24) (32 689 545,21) Reprise à hauteur annulations (18 499,96) (18 499,96) Reprise régul taux d'annulation 1 094 612,18 1 094 612,18 PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE 137 929,11 211 662,69 1 277 212,67 1 626 804,47 18
PLAN DE FORMATION MOINS DE 10 SALARIES AU 31 DECEMBRE 2013
BILAN PLAN DE FORMATION MOINS DE 10 SALARIES AU 31 DECEMBRE 2013 ACTIF 2013 2012 PASSIF 2013 2012 ACTIF IMMOBILISE FONDS PROPRES Incorporelles 24 460,87 28 218,99 Report à nouveau 16 455 202,28 21 499 350,05 Corporelles 71 339,83 72 568,72 Réserve EFF - - En cours 56 200,86 16 693,96 Résultat de l'exercice (5 789 801,78) (5 008 934,04) Financières 29 433,31 13 456,99 Total I 181 434,87 130 938,66 Total I 10 665 400,50 16 490 416,01 ACTIF CIRCULANT PROVISIONS RISQUES & CHARGES Adhérents & comptes rattachés 20 860 951,03 20 306 346,10 Engagement de formation Risque de non utilisation subventions 1 229 825,05 7 704 422,21 - - Subventions à recevoir 1 298 897,22 1 462 730,68 Charges de formation 3 507 462,00 - Créances fiscales & sociales 5 323 630,34 2 452 033,49 Autres provisions pour risques & charges 102 080,70 - Total II 4 839 367,75 7 704 422,21 Transferts & attributions - - DETTES Autres créances 136 097,50 3 021,93 Valeurs mobilières de placement Concours bancaires & comptes de liaison Adhérents & comptes 164 815,38 12 834 884,47 rattachés 18 438,69 3 624,34 8 123 166,27 7 681 474,45 Dettes fournisseurs 88 133,87 120 255,56 Disponibilités & comptes de liaison 1 820 546,60 805 304,23 Dettes fiscales & sociales 3 662 540,60 3 556 755,20 Transferts & excédents - - Charges constatées d'avance 22 925,99 24 959,77 Autres dettes 2 296 463,76 2 301 052,07 Produits constatés d'avance 115 787,49 162 219,49 Total II 29 627 864,06 37 889 280,67 Total III 14 304 530,68 13 825 381,11 TOTAL GENERAL (I+II) 29 809 298,93 38 020 219,33 TOTAL GENERAL (I+II+III) 29 809 298,93 38 020 219,33 19
COMPTE DE RESULTAT PLAN DE FORMATION MOINS DE 10 SALARIES AU 31 DECEMBRE 2013 2013 2012 Contributions des entreprises 18 909 470,24 18 535 527,04 Subventions de formation: - - - Fonds Social Européen (FSE) - 10 658,30 - Etat 79 101,18 117 446,62 - Régions 146 191,37 148 566,85 - Appels à projet FPSPP 226 516,18 1 166 704,00 - Autres - - Mutualisation entre agréments 6 000 000,00 - Péréquation FPSPP - - Reprises de provisions formation 6 682 050,02 1 033 417,17 Autres produits de formation 0,19 - PRODUITS DE FORMATION 32 043 329,18 21 012 319,98 Charges au titre du financement des formations 30 598 530,07 14 945 905,65 Mutualisation entre agréments - - Fonctionnement des CFA - - Contribution au FPSPP 2 373 870,00 2 361 056,00 Reversement au titre des disponibilités excédentaires - - Dotations aux provisions de formation 3 722 926,76 7 615 092,54 Autres charges de formation - - CHARGES DE FORMATION 36 695 326,83 24 922 054,19 Total I: RESULTAT DE FORMATION (4 651 997,65) (3 909 734,21) Produits de fonctionnement 82 692,46 64 566,73 PRODUITS DE FONCTIONNEMENT 82 692,46 64 566,73 Achats & charges externes 483 494,10 425 583,42 Paritarisme 275 720,85 272 203,83 Impôts & taxes 17 343,25 19 363,84 Charges de personnel 683 612,75 654 067,81 Autres charges de gestion courante 0,13 0,92 Dotations aux amortissements & provisions 33 618,61 51 029,02 CHARGES DE FONCTIONNEMENT 1 493 789,69 1 422 248,84 Total II: RESULTAT DE FONCTIONNEMENT (1 411 097,23) (1 357 682,11) Total III: RESULTAT D'ACTIVITE (I+II) (6 063 094,88) (5 267 416,32) Produits financiers 125 188,99 256 727,26 Charges financières - - Total IV: RESULTAT FINANCIER 125 188,99 256 727,26 Produits exceptionnels 205 679,53 4 571,94 Charges exceptionnelles 57 575,42 2 816,92 Total V: RESULTAT EXCEPTIONNEL 148 104,11 1 755,02 RESULTAT DE L'EXERCICE (III+IV+V) (5 789 801,78) (5 008 934,04) 20
SUIVI EFF ET PROVISION POUR ENGAGEMENT PLAN DE FORMATION MOINS DE 10 SALARIES AU 31/12/13 SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture 89 329,67 8 276 525,95-8 365 855,62 Engagements & compléments 924,35-32 136 239,30 32 137 163,65 TOTAL 1 90 254,02 8 276 525,95 32 136 239,30 40 503 019,27 Dépenses de formation 90 403,84 12 612 903,91 17 493 784,77 30 197 092,52 Extourne charges à payer / avoirs à rec. (72 208,11) (6 336 002,70) - (6 408 210,81) Charges à payer / avoirs à rec. 5 760,19 239 217,89 6 562 429,27 6 807 407,35 Provision charges de formation 17 442,00 124 533,00 3 365 487,00 3 507 462,00 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE 41 397,92 6 640 652,10 27 421 701,04 34 103 751,06 ANNULATIONS DE L'EXERCICE 8 936,25 254 864,12 2 164 932,05 2 428 732,42 TOTAL 2 50 334,17 6 895 516,22 29 586 633,09 36 532 483,48 EFF A LA CLOTURE 39 919,85 1 381 009,73 2 549 606,21 3 970 535,79 Échéance N+1 39 919,85 1 381 009,73 2 549 606,21 3 970 535,79 Échéance N+2 - - - - Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début 89 329,67 7 615 092,54 7 704 422,21 Engagements bruts N 32 136 239,30 32 136 239,30 Taux d'annulation moyen 14% Annulations théoriques engagements N 4 499 073,50 4 499 073,50 PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE 89 329,67 7 615 092,54 27 637 165,80 35 341 588,01 Reprise à hauteur des consommations (40 473,57) (6 640 652,10) (27 421 701,04) (34 102 826,71) Reprise à hauteur annulations (8 936,25) (8 936,25) PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE 39 919,85 974 440,44 215 464,76 1 229 825,05 21
PROFESSIONNALISATION AU 31 DECEMBRE 2013
BILAN PROFESSIONNALISATION AU 31 DECEMBRE 2013 ACTIF 2013 2012 PASSIF 2013 2012 ACTIF IMMOBILISE FONDS PROPRES Incorporelles 192 291,50 221 834,74 Report à nouveau 61 782 373,83 87 674 542,13 Corporelles 560 815,53 570 476,29 Réserve EFF - - En cours 441 805,44 131 234,34 Résultat de l'exercice (17 154 387,57) (27 256 019,57) Financières 231 380,72 105 787,87 Total I 1 426 293,19 1 029 333,24 Total I 44 627 986,26 60 418 522,56 ACTIF CIRCULANT PROVISIONS RISQUES & CHARGES Adhérents & comptes rattachés 166 331 824,81 162 425 535,90 Engagement de formation Risque de non utilisation subventions 96 626 281,20 101 065 360,13 - - Subventions à recevoir 15 381 428,22 4 064 785,73 Charges de formation 22 422 393,30 - Créances fiscales & sociales 21 128 062,90 16 970 400,92 Autres provisions pour risques & charges 802 475,35 - Total II 119 851 149,85 101 065 360,13 Transferts & attributions - - DETTES Autres créances 1 069 888,12 44 555,94 Valeurs mobilières de placement Concours bancaires & comptes de liaison Adhérents & comptes 46 831 792,54 63 085 964,02 rattachés 3 102 944,75 13 719 661,79 35 535 374,07 29 927 058,97 Dettes fournisseurs 693 386,91 945 351,31 Disponibilités & comptes de liaison 34 089,99 2 340 423,94 Dettes fiscales & sociales 29 166 368,28 28 082 327,44 Transferts & excédents - - Charges constatées d'avance 290 962,57 196 213,38 Autres dettes 19 503 675,24 15 942 530,54 Produits constatés d'avance 13 456,97 56 400,33 Total II 251 068 049,15 249 127 879,83 Total III 88 015 206,22 88 673 330,38 TOTAL GENERAL (I+II) 252 494 342,34 250 157 213,07 TOTAL GENERAL (I+II+III) 252 494 342,33 250 157 213,07 22
COMPTE DE RESULTAT PROFESSIONNALISATION AU 31 DECEMBRE 2013 2013 2012 Contributions des entreprises 144 284 041,53 139 497 678,08 Subventions de formation: - Fonds Social Européen (FSE) - 2 770,20 - Etat 9 655,05 7 053,68 - Régions 70 720,00 15 976,83 - Appels à projet FPSPP 11 009 466,78 3 916 271,54 - Autres - - Mutualisation entre agréments - - Péréquation FPSPP - - Reprises de provisions formation 72 698 179,60 45 324 231,03 Autres produits de formation - - PRODUITS DE FORMATION 228 072 062,96 188 763 981,36 Charges au titre du financement des formations 123 689 967,75 102 183 720,91 Mutualisation entre agréments - - Fonctionnement des CFA - - Contribution au FPSPP 19 470 271,00 15 626 996,00 Reversement au titre des disponibilités excédentaires - - Dotations aux provisions de formation 92 369 637,24 88 536 431,28 Autres charges de formation - - CHARGES DE FORMATION 235 529 875,99 206 347 148,19 Total I: RESULTAT DE FORMATION (7 457 813,03) (17 583 166,83) Produits de fonctionnement 533 496,76 204 786,19 PRODUITS DE FONCTIONNEMENT 533 496,76 204 786,19 Achats & charges externes 4 832 020,34 4 035 690,19 Paritarisme 2 123 584,31 2 042 250,41 Impôts & taxes 136 337,59 152 241,08 Charges de personnel 5 373 723,28 5 141 747,41 Autres charges de gestion courante 3,14 25,17 Dotations aux amortissements & provisions 264 286,51 401 147,81 CHARGES DE FONCTIONNEMENT 12 729 955,17 11 773 102,07 Total II: RESULTAT DE FONCTIONNEMENT (12 196 458,41) (11 568 315,88) Total III: RESULTAT D'ACTIVITE (I+II) (19 654 271,44) (29 151 482,71) Produits financiers 1 121 111,39 1 725 839,36 Charges financières - - Total IV: RESULTAT FINANCIER 1 121 111,39 1 725 839,36 Produits exceptionnels 1 834 983,45 191 768,32 Charges exceptionnelles 456 210,97 22 144,54 Total V: RESULTAT EXCEPTIONNEL 1 378 772,48 169 623,78 RESULTAT DE L'EXERCICE (III+IV+V) (17 154 387,57) (27 256 019,57) 23
SUIVI EFF ET PROVISION POUR ENGAGEMENT PROFESSIONNALISATION AU 31/12/13 CONTRATS DE PROFESSIONNALISATION SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture 9 217 846,85 61 932 029,06-71 149 875,91 Engagements & compléments 68 551,17-82 707 972,74 82 776 523,91 TOTAL 1 9 286 398,02 61 932 029,06 82 707 972,74 153 926 399,82 Dépenses de formation 6 970 024,87 38 916 649,51 5 907 395,91 51 794 070,29 Extourne charges à payer / avoirs à rec. (3 766 218,18) (8 431 060,32) - (12 197 278,50) Charges à payer / avoirs à rec. 323 377,70 4 648 739,27 6 136 463,44 11 108 580,41 Provision charges de formation 131 109,00 3 314 413,00 9 358 934,00 12 804 456,00 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE 3 658 293,39 38 448 741,46 21 402 793,35 63 509 828,20 ANNULATIONS DE L'EXERCICE 2 644 828,23 1 921 274,97 1 960 532,86 6 526 636,06 TOTAL 2 6 303 121,62 40 370 016,43 23 363 326,21 70 036 464,26 EFF A LA CLOTURE 2 983 276,40 21 562 012,63 59 344 646,53 83 889 935,56 Échéance N+1 2 983 276,40 21 562 012,63 28 344 646,53 52 889 935,56 Échéance N+2 - - 31 000 000,00 31 000 000,00 Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début 9 217 846,85 53 847 469,76 63 065 316,61 Engagements bruts N 82 707 972,74 82 707 972,74 Taux d'annulation moyen 14% Annulations théoriques engagements N 11 579 116,18 11 579 116,18 PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE 9 217 846,85 53 847 469,76 71 128 856,56 134 194 173,17 Reprise à hauteur des consommations (3 589 742,22) (38 448 741,46) (21 402 793,35) (63 441 277,03) Reprise à hauteur annulations (2 644 828,23) (2 644 828,23) PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE 2 983 276,40 15 398 728,30 49 726 063,21 68 108 067,91 24
PERIODES DE PROFESSIONNALISATION SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture 3 228 100,43 36 037 092,47-39 265 192,90 Engagements & compléments 53 591,28-67 947 486,77 68 001 078,05 TOTAL 1 3 281 691,71 36 037 092,47 67 947 486,77 107 266 270,95 Dépenses de formation 2 714 363,45 31 313 528,74 22 347 647,37 56 375 539,56 Extourne charges à payer / avoirs à rec. (1 738 921,64) (10 431 979,12) - (12 170 900,76) Charges à payer / avoirs à rec. 285 146,44 2 882 962,01 11 549 920,37 14 718 028,82 Provision charges de formation 85 589,00 1 203 964,00 6 948 217,00 8 237 770,00 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE 1 346 177,25 24 968 475,63 40 845 784,74 67 160 437,62 ANNULATIONS DE L'EXERCICE 507 132,58 2 252 208,10 4 172 420,15 6 931 760,83 TOTAL 2 1 853 309,83 27 220 683,73 45 018 204,89 74 092 198,45 EFF A LA CLOTURE 1 428 381,88 8 816 408,74 22 929 281,88 33 174 072,50 Échéance N+1 1 428 381,88 8 816 408,74 15 929 281,88 26 174 072,50 Échéance N+2 - - 7 000 000,00 7 000 000,00 Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début 3 228 100,43 30 740 918,37 33 969 018,80 Engagements bruts N 67 947 486,77 67 947 486,77 Taux d'annulation moyen 18% Annulations théoriques engagements N 12 230 547,62 12 230 547,62 PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE 3 228 100,43 30 740 918,37 55 716 939,15 89 685 957,95 Reprise à hauteur des consommations (1 292 585,97) (24 968 475,63) (40 845 784,74) (67 106 846,34) Reprise à hauteur annulations (507 132,58) (507 132,58) PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE 1 428 381,88 5 772 442,74 14 871 154,41 22 071 979,03 25
DIF SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture 78 954,08 817 241,42-896 195,50 Engagements & compléments 0,91-2 129 717,90 2 129 718,81 TOTAL 1 78 954,99 817 241,42 2 129 717,90 3 025 914,31 Dépenses de formation 36 019,82 803 103,52 844 977,20 1 684 100,54 Extourne charges à payer / avoirs à rec. (25 149,55) (307 088,00) - (332 237,55) Charges à payer / avoirs à rec. 2 850,72 58 625,87 431 477,93 492 954,52 Provision charges de formation 3 644,00 19 424,00 192 967,00 216 035,00 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE 17 364,99 574 065,39 1 469 422,13 2 060 852,51 ANNULATIONS DE L'EXERCICE 3 935,72 31 495,95 169 939,52 205 371,19 TOTAL 2 21 300,71 605 561,34 1 639 361,65 2 266 223,70 EFF A LA CLOTURE 57 654,28 211 680,08 490 356,25 759 690,61 Échéance N+1 57 654,28 211 680,08 490 356,25 759 690,61 Échéance N+2 - - - Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début 78 954,08 660 414,60 739 368,68 Engagements bruts N 2 129 717,90 2 129 717,90 Taux d'annulation moyen 15% Annulations théoriques engagements N 319 457,69 319 457,69 PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE 78 954,08 660 414,60 1 810 260,22 2 549 628,90 Reprise à hauteur des consommations (17 364,08) (574 065,39) (1 469 422,13) (2 060 851,60) Reprise à hauteur annulations (3 935,72) (3 935,72) PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE 57 654,28 86 349,21 340 838,09 484 841,58 26
TUTEURS SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture 4 027,50 23 417,04-27 444,54 Engagements & compléments - 111 298,00 111 298,00 TOTAL 1 4 027,50 23 417,04 111 298,00 138 742,54 Dépenses de formation 3 877,50 58 835,70 39 954,75 102 667,95 Extourne charges à payer / avoirs à rec. (3 877,50) (46 171,96) - (50 049,46) Charges à payer / avoirs à rec. - 610,00 22 169,00 22 779,00 Provision charges de formation 180,00 4 698,30 25 401,00 30 279,30 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE 180,00 17 972,04 87 524,75 105 676,79 ANNULATIONS DE L'EXERCICE 2 145,00 5 445,00 12 503,00 20 093,00 TOTAL 2 2 325,00 23 417,04 100 027,75 125 769,79 EFF A LA CLOTURE 1 702,50 0,00 11 270,25 12 972,75 Échéance N+1 1 702,50 0,00 11 270,25 12 972,75 Échéance N+2 - - - - Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début 4 027,50 23 417,04 27 444,54 Engagements bruts N 111 298,00 111 298,00 Taux d'annulation moyen 0% Annulations théoriques engagements N - - PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE 4 027,50 23 417,04 111 298,00 138 742,54 Reprise à hauteur des consommations (180,00) (17 972,04) (87 524,75) (105 676,79) Reprise à hauteur annulations (2 145,00) (5 445,00) (12 503,00) (20 093,00) PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE 1 702,50-11 270,25 12 972,75 27
FONCTION TUTORALE SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture 348 970,83 950 254,47-1 299 225,30 Engagements & compléments 2 455,00 172 842,71 1 418 970,39 1 594 268,10 TOTAL 1 351 425,83 1 123 097,18 1 418 970,39 2 893 493,40 Dépenses de formation 103 008,15 513 344,93 64 370,82 680 723,90 Extourne charges à payer / avoirs à rec. - - - - Charges à payer / avoirs à rec. 14 692,41 79 082,97 102 533,81 196 309,19 Provision charges de formation - - - CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE 117 700,56 592 427,90 166 904,63 877 033,09 ANNULATIONS DE L'EXERCICE 81 844,58 44 923,53 43 899,72 170 667,83 TOTAL 2 199 545,14 637 351,43 210 804,35 1 047 700,92 EFF A LA CLOTURE 151 880,69 485 745,75 1 208 166,04 1 845 792,48 Échéance N+1 151 880,69 485 745,75 1 208 166,04 1 845 792,48 Échéance N+2 - - - - Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début 348 970,83 950 254,47 1 299 225,30 Engagements bruts N 1 418 970,39 1 418 970,39 Taux d'annulation moyen 0% Annulations théoriques engagements N - - PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE 348 970,83 950 254,47 1 418 970,39 2 718 195,69 Reprise à hauteur des consommations (115 245,56) (419 585,19) (166 904,63) (701 735,38) Reprise à hauteur annulations (81 844,58) (44 923,53) (43 899,72) (170 667,83) PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE 151 880,69 485 745,75 1 208 166,04 1 845 792,48 28
POEI SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture - 548 188,42-548 188,42 Engagements & compléments - 0,03 3 708 802,96 3 708 802,99 TOTAL 1-548 188,45 3 708 802,96 4 256 991,41 Dépenses de formation - 661 941,12 1 801 207,50 2 463 148,62 Extourne charges à payer / avoirs à rec. - (175 968,77) - (175 968,77) Charges à payer / avoirs à rec. - 7 558,40 965 292,96 972 851,36 Provision charges de formation - - 202 390,00 202 390,00 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE - 493 530,75 2 968 890,46 3 462 421,21 ANNULATIONS DE L'EXERCICE - 3 529,07 109 734,14 113 263,21 TOTAL 2-497 059,82 3 078 624,60 3 575 684,42 EFF A LA CLOTURE - 51 128,63 630 178,36 681 306,99 Échéance N+1-51 128,63 630 178,36 681 306,99 Échéance N+2 - - - - Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début - 548 188,42 548 188,42 Engagements bruts N 3 708 802,96 3 708 802,96 Taux d'annulation moyen 0% Annulations théoriques engagements N - - PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE - 548 188,42 3 708 802,96 4 256 991,38 Reprise à hauteur des consommations - (493 530,72) (2 968 890,46) (3 462 421,18) Reprise à hauteur annulations - (3 529,07) (109 734,14) (113 263,21) PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE - 51 128,63 630 178,36 681 306,99 29
CSP SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture - 2 716 023,09-2 716 023,09 Engagements & compléments - - 10 110 995,22 10 110 995,22 TOTAL 1-2 716 023,09 10 110 995,22 12 827 018,31 Dépenses de formation - 2 539 785,28 3 163 111,47 5 702 896,75 Extourne charges à payer / avoirs à rec. - (359 586,09) - (359 586,09) Charges à payer / avoirs à rec. - 192 248,54 2 357 748,42 2 549 996,96 Provision charges de formation - 29 930,00 901 533,00 931 463,00 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE - 2 402 377,73 6 422 392,89 8 824 770,62 ANNULATIONS DE L'EXERCICE - 51 898,44 529 028,75 580 927,19 TOTAL 2-2 454 276,17 6 951 421,64 9 405 697,81 EFF A LA CLOTURE - 261 746,92 3 159 573,58 3 421 320,50 Échéance N+1-261 746,92 3 159 573,58 3 421 320,50 Échéance N+2 - - - - Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début - 2 716 023,09 2 716 023,09 Engagements bruts N 10 110 995,22 10 110 995,22 Taux d'annulation moyen 0% Annulations théoriques engagements N - - PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE - 2 716 023,09 10 110 995,22 12 827 018,31 Reprise à hauteur des consommations - (2 402 377,73) (6 422 392,89) (8 824 770,62) Reprise à hauteur annulations - (51 898,44) (529 028,75) (580 927,19) PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE - 261 746,92 3 159 573,58 3 421 320,50 30
CUMUL SUIVI DES EFF ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL EFF à l'ouverture 12 877 899,69 103 024 245,97-115 902 145,66 Engagements & compléments 124 598,36 172 842,74 168 135 243,98 168 432 685,08 TOTAL 1 13 002 498,05 103 197 088,71 168 135 243,98 284 334 830,74 Dépenses de formation 9 827 293,79 74 807 188,80 34 168 665,02 118 803 147,61 Extourne charges à payer / avoirs à rec. (5 534 166,87) (19 751 854,26) - (25 286 021,13) Charges à payer / avoirs à rec. 626 067,27 7 869 827,06 21 565 605,93 30 061 500,26 Provision charges de formation 220 522,00 4 572 429,30 17 629 442,00 22 422 393,30 CONSOMMATIONS DE L'EXERCICE 5 139 716,19 67 497 590,90 73 363 712,95 146 001 020,04 ANNULATIONS DE L'EXERCICE 3 239 886,11 4 310 775,06 6 998 058,14 14 548 719,31 TOTAL 2 8 379 602,30 71 808 365,96 80 361 771,09 160 549 739,35 EFF A LA CLOTURE 4 622 895,75 31 388 722,75 87 773 472,89 123 785 091,39 Échéance N+1 4 622 895,75 31 388 722,75 49 773 472,89 85 785 091,39 Échéance N+2 - - 38 000 000,00 38 000 000,00 Échéance N+3 - - - - SUIVI DE LA PROVISION POUR ENGAGEMENT ANNEES ANTERIEURES 2012 2013 TOTAL Provision pour engagement début 12 877 899,69 89 486 685,75 102 364 585,44 Engagements bruts N 168 135 243,98 168 135 243,98 Taux d'annulation moyen 14% Annulations théoriques engagements N 24 129 121,49 24 129 121,49 PROVISION POUR ENGAGEMENT BRUTE 12 877 899,69 89 486 685,75 144 006 122,49 246 370 707,93 Reprise à hauteur des consommations (5 015 117,83) (67 324 748,16) (73 363 712,95) (145 703 578,94) Reprise à hauteur annulations (3 239 886,11) (105 796,04) (695 165,61) (4 040 847,76) PROVISION POUR ENGAGEMENT NETTE 4 622 895,75 22 056 141,55 69 947 243,93 96 626 281,23 31
ANNEXES 32
ANNEXE L exercice étudié a une durée de 12 mois du 1 er janvier 2013 au 31 décembre 2013. Le bilan fait état d un total de 417.793.096,21 et présente un résultat comptable négatif de - 26.662.593,35. NOTE 1 : FAITS MAJEURS DE L EXERCICE Aucun fait majeur significatif n est intervenu au cours de la présente période. NOTE 2 : PRINCIPES, REGLES ET METHODES COMPTABLES 2.1 PRINCIPES GENERAUX APPLIQUES Les comptes annuels 2013 du FAFIEC ont été établis conformément aux prescriptions de l arrêté du 27 décembre 2011 portant homologation du règlement n 2011-01 relatif au plan comptable applicable aux organismes paritaires collecteurs de la formation professionnelle continue. Les conventions générales comptables ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base suivantes : continuité de l exploitation, indépendance des exercices, permanence des méthodes comptables d un exercice à l autre, à l exception des points évoqués en NOTE 3. La méthode de base retenue pour l évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques. 2.2 ACTIF IMMOBILISE Les immobilisations incorporelles et corporelles sont évaluées à leur coût d acquisition comprenant le prix d achat et les frais accessoires ou à leur coût de production et dans le respect du règlement CRC 2004-06 du 23 novembre 2004 sur la définition, la comptabilisation et l évaluation des actifs. La comptabilisation des amortissements est réalisée dans le respect des règlements CRC 2002-10 du décembre 2002 et 2003-07 du 12 décembre 2003 sur la définition des actifs amortissables et sur la notion de plan d amortissement. Les amortissements pour dépréciation sont calculés suivant le mode linéaire en fonction de la durée prévisible d utilisation réelle du bien. Dès lors, le FAFIEC a retenu les durées d utilisation suivantes : 7 ans pour les logiciels destinés à la gestion et au suivi de son activité, de 5 à 7 ans pour les logiciels courants, de 5 à 10 ans pour les installations, agencements, aménagements, de 4 à 10 ans pour le matériel de bureau et matériel informatique, de 5 à 10 ans pour le mobilier de bureau. 33
2.3 REGLE DE RATTACHEMENT DES CONTRIBUTIONS A RECEVOIR Les sommes collectées dans le cadre de l'obligation légale, y compris par application d'un taux résultant d'un accord collectif de branche ou d'un accord collectif étendu, constituent des produits pour l'opca à comptabiliser sur l'exercice de versement des rémunérations. Dans le respect du plan comptable applicable, les collectes à recevoir assises sur les salaires 2013 ont été rattachées à l exercice. Au 31 décembre 2013, elles ont été déterminées sur la base des encaissements de contributions masse salariale 2013 observés à la date du 31 mars 2014, conformément à la recommandation du FPSPP. 2.4 REGLES DE DETERMINATION DES SUBVENTIONS A RECEVOIR Appels à projet FPSPP Dans le cadre des appels à projet, l'aide attribuée fait l'objet d'un conventionnement entre le FPSPP et l'opca. Le critère d'engagement des actions de formation est une condition suspensive à l'attribution de l'aide. Cette condition suspensive est levée lors de la constatation par l'organisme financeur de l'engagement par l'opca des actions de formations selon les modalités prévues dans la convention de financement (notification à recevoir du FPSPP). Ainsi, l aide attribuée doit être comptabilisée en produit sur l'exercice au titre duquel la condition suspensive est levée. A la clôture de l'exercice, le montant des subventions attribuées relatives à des actions prises en charge non encore réalisées au cours de l'exercice est inscrit en subventions à recevoir du FPSPP. Autres subventions Les aides financières prévues dans le cadre des conventions conclues entre l OPCA et les Organismes Financeurs (FSE, Etat, Conseils régionaux ) sont rapportées en produits en fonction des caractéristiques spécifiques à chaque convention de financement. 2.5 REGLES DE RATTACHEMENT DE LA PEREQUATION FPSPP La notification de l'attribution d'une enveloppe de fonds réservés constitue pour l'opca un produit à recevoir à comptabiliser sur l exercice. Le montant de ce produit doit être ajusté lors de l'arrêté des comptes en fonction des besoins de couverture justifiés au cours de l'exercice. Le FAFIEC n est pas concerné par la péréquation sur cet exercice. 2.6 CREANCES Les créances sont valorisées à leur valeur nominale. Dans l hypothèse où la valeur d inventaire est inférieure à la valeur brute comptabilisée, une provision pour dépréciation est constatée à due concurrence. 2.7 VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT Les valeurs mobilières de placement sont comptabilisées selon la méthode FIFO. Une dépréciation est enregistrée lorsque la valeur d inventaire est inférieure à la valeur comptable. 34
2.8 FONDS PROPRES Ils sont constitués : - Du report à nouveau, - Du résultat de l exercice. 2.9 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Les provisions pour charge de formation Elles correspondent aux actions de formation réalisées au cours de l'exercice pour lesquelles subsiste un doute sur leur prise en charge ou le niveau de réalisation effective comparée au niveau prévu initialement. Elles doivent être comptabilisées en provision pour charges de formation à la clôture de l exercice. Les provisions pour engagement de financement de formation Elles correspondent au montant des engagements de formation non encore réalisés à la clôture de l exercice, diminué des annulations probables. Les annulations probables sont valorisées dispositif par dispositif sur la base de l observation des annulations passées. Ainsi, les taux d annulation suivants ont été retenus : - Contrats de professionnalisation : 14% - Périodes de professionnalisation : 18% - DIF : 15% - Tuteurs : pas de taux car non significatif - Fonction tutorale CSP POEI : en l absence de recul sur ces types d actions de formation, il a été décidé de ne pas appliquer un taux d annulation probable - Plan de formation 50 et plus : 12% - Plan de formation 10 à 49 : 11% - Plan de 10 : 14% Les provisions pour risque de non utilisation de subventions à recevoir Elles correspondent au risque éventuel de ne pas utiliser une subvention à recevoir constatée dans le cadre des appels à projet du FPSPP. 2.10 REGLE DE RATTACHEMENT DES CHARGES A PAYER DE FORMATION Le financement par l'opca des actions de formation réalisées constitue une charge de l'exercice de réalisation de la formation. Les actions de formation réalisées et non encore comptabilisées à la clôture de l'exercice sont comptabilisées en charges à payer. Au 31 décembre 2013, elles ont été déterminées sur la base des dépenses réalisées au 31 mars 2014 et concernant des formations dispensées en 2013 ou antérieurement, conformément à la recommandation du FPSPP. 35
2.11 METHODE DE CLACUL DES EXCEDENTS DE TRESORERIE Plan de formation des entreprises Conformément à l article R. 6332-52 du code du travail, Les disponibilités dont un organisme collecteur paritaire agréé au titre du plan de formation peut disposer au 31 décembre d'un exercice déterminé ne peuvent excéder le montant des charges comptabilisées au cours du même exercice. Dispositifs Professionnalisation et CIF Conformément à l article R. 6332-28 du code du travail, les disponibilités dont un organisme collecteur paritaire agréé au titre de la professionnalisation et du droit individuel à la formation ou du congé individuel de formation peut disposer au 31 décembre d'une année donnée, ne peuvent excéder le tiers des charges comptabilisées au cours du dernier exercice clos. N'entrent pas dans le calcul des disponibilités les dotations aux amortissements et provisions. Afin de neutraliser le montant de la contribution à verser au FPSPP dans le calcul des disponibilités excédentaires, il convient de retirer des disponibilités constatées au 31 décembre N le montant de cette contribution et de ne pas tenir compte dans les charges comptabilisées en N des charges à payer au titre de cette contribution. NOTE 3 : CHANGEMENTS DE METHODES ET DE MODALITES D ESTIMATION 3.1 Engagement retraite Depuis le 1 er janvier 2013, la provision pour indemnité de départ à la retraite a été comptabilisée dans les comptes de l organisme. Le montant de l engagement net s élève à 646K à fin 2013, comptabilisé à hauteur de 90K en résultat et 556K en capitaux propres. 3.2 Fonction tutorale A compter du 1 er janvier 2013, les EFF relatifs à la fonction tutorale sont pris en compte dans la comptabilité de l organisme. Le montant de l engagement à l ouverture est de 1 299K comptabilisé par le biais des capitaux propres. 3.3 Modification des taux d annulation Compte tenu de l évolution de la provision sur EFF des dispositifs plan 10-49 et plan +50, le taux d annulation de chacun d eux a été réévalué afin de refléter au mieux la réalité des engagements contractés par le FAFIEC. 3.4 Annulation des chèques anciens Les chèques non débités étaient maintenus en dette pour une durée de 10 ans. Ainsi, ceux antérieurs à cette période étaient constatés en produits exceptionnels à la fin de l'exercice. Aux vues du peu de recouvrabilité de ces chèques non débités, ces derniers sont désormais conservés un an avant d être constatés en produits exceptionnels. 36
3.5 Répartition de la contribution FPSPP Suite au CA du 04/03/2014, il a été décidé de répartir l intégralité de la contribution du FPSPP à 60% et 40% entre les dispositifs professionnalisation et plan (sur l ensemble des trois agréments). L ajustement de la répartition des 60% de la contribution sur le plan de formation est porté sur l agrément des 50 et plus. 3.6 OPIIEC A compter du 1 er janvier 2013, sont pris en compte, dans la détermination des charges relatives à l OPIIEC, les coûts indirects selon les temps passés par salarié (base Schuttle). 3.7 Provision sur charges de formations Le calcul de la provision sur EFF au 31/12/2013 fait état de charges de formations correspondant à des factures reçues sur le premier trimestre 2014 relatives aux formations 2013 et antérieurs. Les états de gestion du FAFIEC permettent de rattacher avec précision les factures reçues avec le millésime de formation. NOTE 4 : INFORMATIONS RELATIVES AU BILAN 4.1 ACTIF IMMOBILISE Les principales acquisitions réalisées au cours de la période sont les suivantes : - Système de virtualisation pour 35 K, - Améliorations versions logiciels pour 40 K, - Licences pour 12 K - travaux d'aménagement au siège et à Nantes pour 150 K, - Mobilier divers pour 23 K, A noter qu'en immobilisations en cours, est principalement comptabilisé le projet SOR pour 756 K qui devrait être activé au cours de l exercice 2014. 37
Tableau des immobilisations Valeur brute des Cessions ou Valeur brute des immobilisations Acquisitions mises au immobilisations début exercice rebut fin exercice INCORPORELLES Logiciels 2 326 398,55 98 129,60 51 421,00 2 373 107,15 Licences 2 834,36 - - 2 834,36 Autres 6 200,00 - - 6 200,00 TOTAL 1 2 335 432,91 98 129,60 51 421,00 2 382 141,51 CORPORELLES Terrains - - - - Constructions - - - - Inst. agencements, aménagements 1 309 191,33 70 403,55-1 379 594,88 Matériels bureau & informatique 626 171,96 114 750,30 88 661,18 652 261,08 Mobilier 315 818,73 24 585,32 7 010,27 333 393,78 TOTAL 2 2 251 182,02 209 739,17 95 671,45 2 365 249,74 EN COURS Incorporelles 224 986,00 574 119,50 42 777,50 756 328,00 Corporelles - 1 096,00 1 096,00 TOTAL 3 224 986,00 575 215,50 42 777,50 757 424,00 FINANCIERES Dépôts & cautionnements 181 361,01 226 577,77 11 263,44 396 675,34 Autres - - - - TOTAL 4 181 361,01 226 577,77 11 263,44 396 675,34 TOTAL GENERAL 4 992 961,94 1 109 662,04 201 133,39 5 901 490,59 Tableau des amortissements Les amortissements comptabilisés au cours de la période se détaillent comme suit: (Cf. tableau page suivante) 38
Valeur début d'exercice Dotations de l'exercice Reprise de l'exercice Valeur fin d'exercice INCORPORELLES Logiciels 1 946 088,70 140 054,08 42 697,02 2 043 445,76 Licences 2 834,36 - - 2 834,36 Autres 6 200,00 - - 6 200,00 TOTAL 1 1 955 123,06 140 054,08 42 697,02 2 052 480,12 CORPORELLES Terrains - - - - Constructions - - - - Inst. agencements, aménagements 668 952,52 113 391,24-782 343,76 Matériels bureau & informatique 406 154,16 79 715,27 85 170,24 400 699,19 Mobilier 198 060,04 29 637,93 6 944,28 220 753,69 TOTAL 2 1 273 166,72 222 744,44 92 114,52 1 403 796,64 TOTAL GENERAL 3 228 289,78 362 798,52 134 811,54 3 456 276,76 4.2 ETAT DES ECHEANCES DES CREANCES Détail des créances Montant Un an Plus brut au plus d'un an Adhérents & comptes rattachés 290 200 740,06 290 200 740,06 - Subventions à recevoir 18 952 899,46 18 952 899,46 - Créances fiscales & sociales 37 069 085,00 37 069 085,00 - Transferts & attributions - - - Autres créances 1 834 198,59 1 834 198,59 - Charges constatées d'avance 419 712,70 419 712,70 - TOTAL 348 476 635,81 348 476 635,81-4.3 DISPONIBILITES NETTES ET VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT On notera que les placements sont principalement constitués de comptes porteurs d intérêts. Détail disponibilités nettes & placements Placements Disponibilités TOTAL Plan 10 à 49 5 941 179,61 (701 584,56) 5 239 595,05 Plan 50 et + 11 601 845,79 154 465,43 11 756 311,22 Plan - de 10 164 815,38 1 086 570,18 1 251 385,56 Professionnalisation 46 831 792,54 (2 103 543,57) 44 728 248,97 Subventions - 1 082 673,42 1 082 673,42 Collectes - - Fonctionnement - (248 499,81) (248 499,81) Caisse - 424,09 424,09 Intétêts courus à recevoir - - - TOTAL 64 539 633,32 (729 494,82) 63 810 138,50 39
4.4 COMPTES DE REGULARISATION ACTIF Produits à recevoir 2013 RAPPEL 2012 Contributions Plan 10 à 49 à recevoir 39 811 054,22 38 207 114,06 Contributions Plan 50 et + à recevoir 63 037 704,99 57 157 051,26 Contributions Plan 10 et + à recevoir - - Contributions Plan - de 10 à recevoir 20 767 128,70 20 242 296,70 Contributions Professionnalisation à recevoir 165 394 953,25 160 419 319,16 Avoirs Plan 10 à 49 à recevoir 90 959,57 54 779,62 Avoirs Plan 50 et + à recevoir 65 173,48 134 828,05 Avoirs Plan 10 et + à recevoir - - Avoirs Plan - de 10 à recevoir 92 968,81 63 690,60 Avoirs Professionnalisation à recevoir 612 742,55 519 176,75 Produits à recevoir gestion 68,00 - Produits à recevoir - indemnité résiliation bail 1 800 000,00 - Subventions à recevoir 18 952 899,46 6 448 291,65 TOTAL 310 625 653,03 283 246 547,85 Charges constatées d'avance 2013 RAPPEL 2012 Achats & charges externes 393 636,06 309 559,13 Paritarisme - - Impôts & taxes - - Charges de personnel 26 076,64 26 825,90 Autres charges de gestion courante - - TOTAL 419 712,70 336 385,03 4.5 FONDS PROPRES PLAN 10 A 49 PLAN 50 & + PLAN -10 PROF TOTAL Report à nouveau début 31 556 624 49 267 519 21 499 350 87 674 542 189 998 035 Rep. Prov. Pour annul engagts <2012 * 18 500 10 696 8 012 2 987 369 3 024 576 PIDR ** (76 055) (114 361) (41 252) (324 292) (555 960) Rep. Subventions FPSPP<2012 (4 129) (8 769) (1 974) - (14 871) Fonction tutorale*** - - - (1 299 225) (1 299 225) Résultat comptable 2012 946 193 (11 726 334) (5 008 934) (27 256 020) (43 045 095) Report à nouveau fin 32 441 133 37 428 751 16 455 202 61 782 374 148 107 459 Résultat 2013 (8 829 666) 5 111 262 (5 789 802) (17 154 388) (26 662 593) Fonds Propres au 31/12/2013 23 611 467 42 540 013 10 665 401 44 627 986 121 444 866 (*) : Selon les nouvelles dispositions du plan comptable, appliquées pour la première fois sur l exercice 2012, les reprises de provision relatives aux annulations sur les engagements pris avant le 1 er janvier 2012 sont constatées via le report à nouveau. (**) : Impact première comptabilisation PIDR (***) : Impact première comptabilisation dispositif «fonction tutorale» 40
4.6 PROVISIONS POUR RISQUES & CHARGES POUR ENGAGEMENT DE FORMATION Montant Autres Reprises Montant au début de mouvemen Dotations Montant Montant non à la fin de l'exercice ts utilisé utilisé l'exercice - Plan 10 à 49 4 222 349-1 277 213 3 854 257 18 500 1 626 804 - Plan 50 et + 6 112 039-1 153 603 5 656 462 10 696 1 598 484 - Plan - de 10 7 704 422-215 465 6 681 126 8 936 1 229 825 - Professionnalisation (2) 101 065 360 1 299 225 69 947 244 72 339 866 3 345 682 96 626 281 POUR CHARGE DE FORMATION TOTAL 1 119 104 169 1 299 225 72 593 525 88 531 710 3 383 814 101 081 395 - Plan 10 à 49 - - 3 327 422 - - 3 327 422 - Plan 50 et + - - 1 879 461 - - 1 879 461 - Plan - de 10 - - 3 507 462 - - 3 507 462 - Professionnalisation - - 22 422 393 - - 22 422 393 DE FONCTIONNEMENT TOTAL 2 - - 31 136 738 - - 31 136 738 - Litiges - - 340 818 - - 340 818 - Engagt retraite - 555 960 90 289 - - 646 249 - Autres (1) - - 388 684 - - 388 684 TOTAL 3 0 555 960 819 791 0 0 1 375 751 TOTAL GENERAL 119 104 169 1 855 185 104 550 053 88 531 710 3 383 814 133 593 884 (1) Provision pour déménagement sur 2014 à hauteur de 388 684,06. (2) Intégration du dispositif «fonction tutorale» dans les EFF à compter de l exercice 2013 générant une provision de 1 229K à l ouverture sur les millésimes 2012 et antérieurs. 4.7 DETTES Échéance des dettes Montant Un an Plus d'un an brut au plus cinq an au plus Adhérents & comptes rattachés 57 952 981,57 57 952 981,57 - Dettes fournisseurs 2 157 489,82 2 157 489,82 - Dettes fiscales & sociales 50 879 804,63 50 879 804,63 - Transferts & excédents - - - Autres dettes 48 354 870,31 48 354 870,31 - Produits constatés d'avance 348 091,85 348 091,85 - TOTAL 159 693 238,18 159 693 238,18-41
4.8 COMPTES DE REGULARISATION PASSIF Charges à payer de formation 2013 RAPPEL 2012 Actions Plan 10 à 49 à payer 8 601 347,76 7 346 452,24 Actions Plan 50 et + à payer 5 693 093,47 10 521 245,87 Actions Plan 10 et + à payer - - Actions Plan - de 10 à payer 8 123 166,27 7 642 658,12 Actions Professionnalisation à payer 35 529 442,63 29 900 750,49 TOTAL 57 947 050,13 55 411 106,72 Charges à payer de fonctionnement 2013 RAPPEL 2012 Dettes fournisseurs et comptes rattachés Achats et charges externes 1 375 758,90 678 663,55 Impôts & taxes - 780,00 Charges de personnel 1 366,01 1 014,54 1 377 124,91 680 458,09 Dettes fiscales - Formation professionnelle continue 74 373,94 64 545,64 - Effort construction 27 643,00 25 550,01 - Taxe handicapés 20 104,76 20 781,52 - Impôts sur intérêts perçus 595 035,00 902 890,65 - Autres 1 228,00 1 136,00 718 384,70 1 014 903,82 Dettes sociales - Dettes prov. congés payés, RTT, CET & autres 704 972,36 939 561,67 - Charges soc. congés payés, RTT, CET & autres 339 177,81 442 665,16 1 044 150,17 1 382 226,83 Autres dettes - Contributions FPSPP 47 599 911,00 46 690 872,00 - Excédent de trésorerie à payer - - - Solde Paritarisme 289 190,99 200 751,39 47 889 101,99 46 891 623,39 TOTAL 51 028 761,77 49 969 212,13 Produits constatés d'avance 2013 RAPPEL 2012 Subventions perçues d'avance 348 091,85 981 406,56 Autres - - TOTAL 348 091,85 981 406,56 42
NOTE 5 : INFORMATIONS RELATIVES AU COMPTE DE RESULTAT 5.1 LE RESULTAT DE FORMATION Les produits de formation sont principalement constitués par : - les contributions des entreprises, à hauteur de 70%, - la reprise des provisions de formation, à hauteur de 25%, - les subventions de formation à hauteur de 3%, - une mutualisation entre agrément à hauteur de 2% Tableau des comptes de collectes Contributions Plan 10 à 49 Plan 50 & + Plan -10 Prof TOTAL Contributions encaissées N 33 998 183 49 395 461 18 528 478 140 584 251 242 506 374 Extourne contributions à rec. N-1 (31 945 748) (47 790 177) (16 924 997) (134 129 866) (230 790 787) DIFFERENTIEL 2 052 435 1 605 285 1 603 481 6 454 386 11 715 587 Contributions à recevoir N 33 176 044 52 531 523 17 305 989 137 829 656 240 843 211 CONTRIBUTIONS DE L'EXERCICE 35 228 479 54 136 807 18 909 470 144 284 042 252 558 798 Les charges de formation sont principalement constitués par : - les charges au titre du financement des formations, à hauteur de 57%, - la contribution au FPSPP, déterminée sur la base d un taux à 13%, à hauteur de 13%, - la dotation aux provisions de formation à hauteur de 28%, - une mutualisation entre agrément à hauteur de 2% On notera que les charges au titre du financement des formations sont principalement constituées de coûts pédagogiques. Ces produits et ces charges conduisent à un résultat de formation négatif de 7.331.170. 5.2 LE RESULTAT DE FONCTIONNEMENT On notera qu au 31/12/13, le résultat de fonctionnement s élève à -23.200.813 contre -19.414.256 au 31/12/12. 5.3 LE RESULTAT FINANCIER Le résultat financier est constitué d intérêts acquis sur comptes rémunérés, minorés de l impôt à 24% auquel est soumis ce type de produits financiers. Il n y a pas de charges financières comptabilisées au 31 décembre 2013. Il s élève à 1.839.259 contre 3.047.159 sur l exercice précédent. 43
5.4 LE RESULTAT EXCEPTIONNEL Le résultat exceptionnel est principalement constitué de remboursements d adhérents ou d organismes de formation, de chèques anciens non débités ainsi que de l indemnité conventionnelle de résiliation du bail, reçue de la SCI du 56/60 rue de la Glacière, pour un montant de 1.500.000,00 H.T. NOTE 6 : AUTRES INFORMATIONS 6.1 EFFECTIFS, HEURES DIF ET ENGAGEMENT RETRAITE L effectif du FAFIEC au 31 décembre 2013 est de 197 salariés. Les heures de DIF acquises sont de 12 780 heures. 6.2 ENGAGEMENTS HORS BILAN Engagements donnés: Néant Engagements reçus: Néant 6.3 DETERMINATION DES EXCEDENTS FINANCIERS Il n y a pas d excédents financiers à reverser au 31 décembre 2013. 6.4 TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE 44
Plan 10 à 49 Plan 50 et + Plan -10 Prof Total DISPONIBILITES DEBUT (cf tableau flux bilan 31/12/2012) 15 728 966 22 600 881 13 298 778 49 435 990 101 064 615 dont comptes de liaison -28 138 515 115 674-487 651 0 Sommes collectées HT 33 998 184 49 395 464 18 534 545 140 584 244 242 512 437 Subventions 60 737 52 758 179 396 45 134 338 025 Fonds reçus FPSPP 0 0 0 0 0 Produits financiers 841 179 1 151 847 502 501 3 745 829 6 241 356 TVA (sur collecte) 6 663 645 9 681 511 3 632 771 27 554 504 47 532 431 Autres (Cpte liaison+ fournisseurs non payés+cb anciens non débitési etc...) 3 566 4 166 6 010 466 1 844 832 7 863 030 FLUX ENTRANTS (II) 41 567 311 60 285 746 28 859 679 173 774 543 304 487 279 Investissements TTC dont immo en cours 148 800 223 744 80 709 634 467 1 087 719 Actions de Formation TTC 34 013 752 34 485 584 35 674 257 138 171 886 242 345 479 dont Fonction Tutorale 814 146 FPSPP 7 478 019 22 566 134 2 326 337 15 709 966 48 080 456 Coût des CFA 0 0 0 0 0 Frais de fonctionnement TTC 4 661 156 4 293 187 1 239 258 9 539 282 19 732 884 Frais de Mission 0 Paritarisme (Préciput & Fongéfor) 474 121 698 797 253 104 1 972 915 3 398 937 Autres Emplois ( Comptes de liaison+impôt 24%+frais 2 134 410 4 207 671 81 257 724 004 7 147 342 TVA versée au TP 2 804 093 3 773 943 983 340 11 683 766 19 245 142 FLUX SORTANTS (III) 51 714 351 70 249 060 40 638 262 178 436 286 341 037 959 DISPONIBILITES FIN (I+II-III) 5 581 926 12 637 567 1 520 195 44 774 247 64 513 935 6.5 MODALITE DE VENTILATION DES CHARGES DE STRUCTURE COMMUNES AUX DIFFERENTES ACTIVITES Les règles de ventilation retenues sont les suivantes : - Les charges de structure propres à un dispositif sont directement rattachées à ce dernier, - Les autres charges sont ventilées par dispositif selon une clé de répartition déterminée sur la base des collectes. 6.6 RESPECT DES PLAFONNENENTS DES FRAIS DE GESTION, D INFORMATION ET DE MISSION Méthode retenue pour la détermination de la répartition analytique 1 - L objectif 45
Le Ministère du travail demande aux OPCA de suivre les coûts des 10 missions et de respecter les plafonds de frais de gestion négociés dans le Convention d objectifs et de moyens. Pour répondre à cette demande, le FAFIEC a élaboré une comptabilité analytique qui permet de suivre les coûts par service, par activité et par mission. Références règlementaires : Décret no 2010-1116 du 22 septembre 2010 relatif aux organismes collecteurs paritaires agréés des fonds de la formation professionnelle continue ; RÈGLEMENT de l ANC N 2011-01 DU 9 JUIN 2011 Relatif au plan comptable applicable aux organismes paritaires collecteurs de la formation professionnelle continue - Règlement homologué par arrêté du 27 décembre 2011 publié au journal officiel du 30 décembre 2011. 2 - Schéma d affectation des coûts 2.1 Schéma global d affectation des coûts Dans un 1 er temps, les factures sont saisies en comptabilité générale et sont affectées sur les différents services en direct ou en fonction d une clé de répartition. Les coûts des services sont affectés sur les activités en fonction du temps passés de chacun des collaborateurs. Les coûts des activités sont ensuite répartis entre les 10 missions en fonction du temps passé activité / mission. 46
2.2 : Shéma d affectation des factures sur les services Les factures sont saisies et affectées sur les services soit en direct, soit par des clés de répartition. 47