UC8 ETUDE DE CAS DE M. LUCAS Nom : Prénom : Groupe : Date : Objectifs : Etablir un diagnostic financier d une exploitation agricole. Calculer et commenter quelques indicateurs économiques. Commenter le niveau de l EBE, apprécier son utilisation puis établir un plan de financement suite à un investissement. Etablir un budget partiel. Consignes : UTH = 1 : M. LUCAS Veillez à soigner vos commentaires et votre argumentation. Les calculs justes ne sont pas suffisants. Justifier toujours vos réponses. La calculatrice est autorisée. Présentation de l exploitation de M. LUCAS SAU = 78,78 ha dont 71,45 ha en fermage et 7,33 ha en propriété. Assolement : Céréales principalement autoconsommées : 8,50 ha Surface Fourragère Principale : 70,28 ha Production animale : élevage de bovins allaitants charolais.
SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION 01-01 - 01 01-01 - 00 VARIATION 31-12 - 01 31-12 - 00 Euros % Produits céréales 7 041,47 7 766,82 Produits des animaux de la surface fourragère 63 048,80 68 039,52 PRODUIT DES ACTIVITES AGRICOLES 70 090,27 75 806,34-5 716,08-7,54 Dont primes 26 302,79 25 618,75 CHARGES OPERATIONNELLES 21 882,38 25 821,66-3 939,13-15,26 MARGE BRUTE DES ACTIVITES AGRICOLES 48 207,73 49 984,68-1 776,79-3,55 Produits divers CHARGES DE STRUCTURES (Hors amort. Et frais financiers) 5 970,82 27 546,93 31 213,78 EXCEDENT BRUT DE L'EXPLOITATION 26 631,62 18 770,74 7 860,73 41,87 Autres opérations d'exploitation 2,74 Dotations aux amortissements et provisions 5 806,63 6 661,56 RESULTAT D'EXPLOITATION 20 822,25 12 109,18 8 712,92 71,95 Produits financiers 43,60 37,96 Charges financières 4 416,91 5 148,05 RESULTAT COURANT (Revenu agricole) 16 448,94 6 999,09 9 449,86 135,01 Produits exceptionnels Charges exceptionnelles RESULTAT DE L'EXERCICE 16 448,94 6 999,09 9 449,86 135,01 Annexe 1/5
Libellé des biens BILAN ACTIF Montants bruts Amortissements Montant net au Montant net au provisionnels 31-12 - 01 31-12 - 00 Immobilisations incorporelles Terrains 7 622,45 7 622,45 7 622,45 Matériel 72 894,26 59 965,52 12 928,59 18 735,37 Immobilisations en cours 621,99 621,99 Immobilisations corporelles 81 138,70 59 965,52 21 173,03 26 357,83 Animaux reproducteurs 81 788,90 81 788,90 79 349,71 Biens vivants immobilisés 81 788,90 81 788,90 79 349,71 Participations, parts sociales 222,73 222,73 130,50 Autres immobilisations financières 1 598,12 1 598,12 1 598,12 Immobilisations financières 1 820,85 1 820,85 1 728,62 TOTAL ACTIF IMMOBILISE 164 748,45 59 965,52 104 782,94 107 436,16 Animaux non reproducteurs 35 002,29 35 718,80 Avances aux cultures 2 905,37 3 349,61 Approvisionnements 1 956,23 1 893,72 Produits finis et résiduels 11 766,32 11 140,97 Stocks et produits en cours 51 630,37 52 103,26 Avances et acomptes fournisseurs Subventions à recevoir 615,13 2 050,29 TVA 2 431,10 1 809,57 Créances d'exploitation 3 046,39 3 859,86 Valeurs mobilières de placement Disponibilités Charges constatées d'avance 72,57 TOTAL ACTIF CIRCULANT 54 749,47 55 963,27 TOTAL ACTIF 219 498,08 59 965,52 159 532,41 163 399,43 Terrains en propriété (non inscrits au bilan économique) Annexe 2/5
Origine des capitaux BILAN PASSIF Détail Total au Total au 31-12 - 01 31-12 - 00 Situation nette début d'exercice 80 261,36 82 774,63 Compte de l'exploitant - 17 187,71-9 512,21 Résultat de l'exercice 16 448,94 6 999,09 Situation nette fin d'exercice 79 522,74 80 261,36 CAPITAUX PROPRES 79 522,74 80 261,36 Provisions pour risques et charges Emprunts fonciers 4 192,35 4 954,59 Emprunts bancaires MT - LT 52 583,02 62 027,69 Dettes financières à long et moyen terme 56 775,37 66 982,29 TOTAUX CAPITAUX PERMANENTS 136 298,11 147 243,80 Avances et acomptes clients Fournisseurs d'exploitation 9 701,40 9 457,94 Dettes sociales 736,79 Dettes d'exploitation 10 438,18 9 457,94 Fournisseurs d'immobilisations 4 169,63 Produits constatés d'avance Emprunts à court terme 7 622,45 Découvert bancaire et OCC 4 437,94 1 627,70 Intérêts courus 735,41 900,21 Dettes financières à court terme 12 795,96 2 527,91 TOTAL DETTES A COURT TERME 23 234,14 16 155,63 TOTAL PASSIF 159 532,41 163 399,43 Capital restant dû sur emprunts fonciers (non inscrits au bilan économique) Annexe 3/5
SYNTHESE DES RESULTATS RESULTATS / Ha SAU (n : 78,78) 01-01 - 01 01-01 - 00 (n -1 : 78,78) 31-12 - 01 31-12 - 00 Le groupe PRODUIT BRUT 966,07 962,72 914,54 CHARGES OPERATIONNELLES 277,76 327,77 206,72 MARGE BRUTE DE L'EXPLOITATION 688,31 634,95 707,82 Carburants - Lubrifiants 29,42 34,91 27,59 Travaux par tiers pour production végétale 4,27 2,90 15,55 Petit matériel - entretien et réparation 36,89 91,32 45,73 Autres charges du matériel 3,51 2,44 1,07 Amortissements matériel 73,63 84,61 98,94 Mécanisation 147,72 216,17 188,88 Entretien et réparation des bâtiments 14,94 1,52 7,47 Amortissements 26,83 Bâtiments 14,94 1,52 34,30 Entretien du foncier 6,10 7,77 2,90 Fermage et charges locatives 152,91 155,35 101,07 Impôts fonciers 1,22 1,22 2,59 Amort. Des aménagements fonciers 1,37 Foncier 160,22 164,34 107,93 Salaires et charges sociales salariés 11,43 Charges sociales exploitant 23,32 23,48 51,99 Autres charges de main d'œuvre 2,90 Main d'œuvre 23,32 23,48 66,32 Eau - électricité 9,60 10,37 10,98 Commissions courtages 0,76 Assurances 31,25 30,79 29,73 Transports et déplacements 1,07 0,76 Honoraires 7,93 7,77 15,09 Impôts et taxes 1,22 2,13 2,13 Divers 19,21 20,58 11,74 Autres charges 70,43 72,57 70,43 Intérêts des emprunts fonciers 3,66 4,42 2,29 Intérêts des emprunts MT - LT 38,11 50,31 23,78 Intérêts des emprunts CT, Agios 14,33 10,67 4,57 Frais financiers 56,10 65,40 30,64 Variation des façons culturales 6,71 2,74 0,15 Autres charges de gestion courante 0,61 CHARGES DE STRUCTURE 479,45 546,07 499,42 RESULTAT COURANT 208,86 88,88 208,40 EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (E.B.E.) 337,98 238,28 364,20 Résultat courant / UTAF 16 448,94 6 999,09 15 793,26 EBE. / UTAF 26 631,78 18 770,90 27 605,93 Résultat courant / Produit brut en % 22,00 9,00 23,00 EBE. / Produit brut en % 35,00 25,00 40,00 Charges de structures / charges totales en % 63,00 62,00 71,00 Annexe 4/5
Renseignements Economiques "Activité Bovine" Exercice Exercice Précédent Groupe Détails des Ventes Nb Poids Kg Prix Kg P.U. Nb Poids Kg Prix Kg P.U. P.U. Broutards automne 14 733,28 15 904,48 879,48 Taurillons 15-20 mois mai 10 777,49 3 1 021,41 1 047,63 Génisses 18-24 mois maigre 6 933,75 15 953,26 Broutards repoussés 5 1 044,28 8 807,98 900,21 Vaches suitées 6 609,80 10 785,11 Taureaux reproducteurs réforme 2 603 2,38 1 438,51 2 1 724,50 Vaches grasses 2 469 2,94 1 404,36 2 385 2,47 953,11 Vaches réforme maigres 1 1 753,16 7 1 283,16 978,88 Vaches grasses accidentées 1 401 2,29 917,90 Achats d'animaux Mâles -1 an bovin viande 1 1 829,39 1 1 829,39 Mâles 1-2 ans bovin viande 1 1 524,49 Vaches allaitantes 2 1 524,49 Critères Exercice Exercice Précédent Groupe LE TROUPEAU Nombre de vêlages 54 56 76 Nb d'ugb troupeau bovins allaitants 83 85 117 Nombre de bovins vendus 48 65 70 Prix de vente des bovins 853,26 945,49 906,00 RESULTATS ECONOMIQUES Produit brut / UGB 762,09 798,38 795,63 dont primes, aides... / UGB 285,54 271,66 265,72 Charges opérationnelles / UGB 203,06 237,21 197,57 dont aliments concentrés / UGB 104,73 112,81 77,60 dont frais vétos + honoraires Véto / UGB 63,72 72,72 54,27 dont autres frais d'élevage / UGB 25,76 35,98 65,71 Marge brute / UGB 559,18 561,01 598,06 CRITERES TECHNICO - ECONOMIQUE Nombre de veaux sevrés 55 52 72 Veaux sevrés / nbre de vélages en % 101 92 93 Nombre de vaches primées 54 53 67 Annexe 5/5