Le besoin de trésorerie

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1 JUIN 2013 ENTREPRENEURS N 3 lesclesdelabanque.com Le site pédagogique sur la banque et l argent FINANCEMENT LES MINI-GUIDES BANCAIRES & banques-sepa.fr les banques accompagnent les entreprises pour le passage à SEPA Le besoin de trésorerie

2 Ce mini-guide vous est offert par : SOMMAIRE Qu est-ce qu un besoin de trésorerie et comment le détecter? 4 Comment constituer un tableau de trésorerie? 6 Quelle peut être l origine d un besoin de trésorerie? 10 Comment limiter le besoin de trésorerie? 14 Pour toute information complémentaire, nous contacter : Quelles sont les solutions proposées par votre banque? Quels sont les éléments pris en compte lors de l étude de votre dossier? Le présent guide est exclusivement diffusé à des fins d information du public. Il ne saurait en aucun cas constituer une quelconque interprétation de nature juridique de la part des auteurs et/ou de l éditeur. Tous droits réservés. La reproduction totale ou partielle des textes de ce guide est soumise à l autorisation préalable de la Fédération Bancaire Française. Quels sont les risques liés au besoin de trésorerie? Les points clés Éditeur : FBF - 18 rue La Fayette Paris - Association Loi 1901 Directeur de publication : Ariane Obolensky Imprimeur : Concept graphique, ZI Delaunay Belleville - 9 rue de la Poterie Saint-Denis Dépôt légal : juin 2013

3 INTRODUCTION Toute entreprise doit disposer de ressources suffisantes pour faire face à ses engagements financiers quotidiens (salaires, fournisseurs, charges sociales ). La trésorerie constituée par le solde de votre compte à la banque ainsi que votre argent disponible en caisse peut être utilisée à cet effet. La trésorerie peut être positive, elle représente alors des liquidités disponibles. Elle peut aussi être négative, on parle alors de «besoin de trésorerie».

4 Qu est-ce qu un besoin de trésorerie et comment le détecter? Une entreprise a un besoin de trésorerie lorsque les avoirs dont elle dispose sont insuffisants pour payer ses fournisseurs, ses salariés ou autres créanciers (impôts, charges sociales ), à la date prévue. Vérifiez que les capitaux permanents (les fonds propres et les dettes à long terme) non utilisés pour financer vos investissements sont suffisants pour couvrir les besoins de votre cycle d exploitation (les stocks, les créances clients moins les dettes fournisseurs). Si c est le cas, un besoin de trésorerie ponctuel peut néanmoins apparaître notamment lorsqu il y a un décalage entre le moment où vos clients vous règlent et celui où vous payez vos créanciers (fournisseurs...) Etablissez un tableau de trésorerie pour assurer un suivi permanent de vos flux d encaissements et de décaissements. 4 5

5 Ce tableau récapitule tous les encaissements et décaissements au cours d une période donnée. Elle peut être mensuelle, hebdomadaire ou de 15 jours par exemple. Il permet d anticiper la situation à venir en tenant compte des dates d échéance. Comment constituer un tableau de trésorerie? Vous pouvez ainsi juger de l état présent et futur de votre trésorerie, détecter à l avance vos besoins de trésorerie et les périodes critiques de l année et anticiper la recherche d une solution adaptée. ATTENTION Pour les opérations assujetties à la TVA, chaque entrée ou sortie doit être portée au tableau en TTC. 6 7

6 Exemple de tableau de trésorerie Périodes Solde du compte en début de période Encaissements Ventes TTC Remboursement de TVA Apports Prêts obtenus Total Décaissements Achats TTC Charges externes Impôts et taxes Frais de personnel Charges sociales Charges financières (agios, intérêts d emprunt) Total Solde en fin de période 8 9

7 L évolution de vos besoins de trésorerie révèle souvent la capacité de votre entreprise à faire face ou non à ses dépenses à venir. Quelle peut être l origine d un besoin de trésorerie? Une détérioration de votre trésorerie peut être due notamment à : z une croissance rapide du chiffre d affaires avec une marge commerciale insuffisante, z une augmentation des stocks, z un retard de paiement de vos clients ou un impayé important, z une réduction des délais accordés par vos fournisseurs, z des charges trop importantes (salaires, loyers ), z une activité devenue déficitaire laissant envisager des pertes en fin d année, z des investissements réalisés avec des financements insuffisants, z un endettement excessif

8 Un suivi précis de la trésorerie est particulièrement important puisque son insuffisance peut mettre votre entreprise en difficulté voire en danger. Il est nécessaire d analyser avec votre expert comptable et votre conseiller bancaire les points suivants : z l évolution de votre chiffre d affaires, z les délais de règlements de vos clients et de vos fournisseurs, z l organisation et la rotation de vos stocks, z vos dettes fiscales et sociales. Des stratégies d adaptation peuvent alors être mises en œuvre : z l intensification ou la réorientation de la politique commerciale pour compenser une baisse du chiffre d affaires, z une réduction des délais de paiement accordés à vos clients, z une amélioration de la facturation et des relances, etc

9 Comment limiter le besoin de trésorerie? Pour réduire vos décalages de trésorerie, vous pouvez : z établir votre facturation dès que la prestation est réalisée, z rapprocher les encaissements reçus avec les dates de paiement initialement prévues, z relancer les clients qui n ont pas payé, z quand c est possible, négocier les délais de paiement avec vos clients et fournisseurs, z limiter vos stocks au juste nécessaire

10 Quelles sont les solutions proposées par votre banque? Votre banque peut vous proposer des solutions adaptées à la situation comptable et financière de votre entreprise : La facilité de caisse Fréquemment utilisé, ce mode de financement couvre vos besoins ponctuels. Vous bénéficiez d une autorisation de découvert dont le montant est fixé à l avance pendant quelques jours par mois, le compte devant régulièrement redevenir créditeur. Vous payez des agios (intérêts débiteurs) sur le montant du débit et le nombre de jours utilisés

11 Le découvert autorisé Le découvert autorisé permet d être débiteur dans la limite du montant autorisé sur plus d un mois consécutif. Vous payez également des agios en fonction des montants et des durées utilisés. L escompte L escompte permet de céder à votre banque une créance matérialisée par une traite ou un effet de commerce (lettre de change) signée et acceptée par le tiré (c est-à-dire votre client) (voir le miniguide «La lettre de change»). Votre banque vous fait immédiatement l avance sur votre compte du montant de la traite, moyennant le paiement d intérêts bancaires. La banque est remboursée par le paiement, à son échéance, de la lettre de change par votre client. L affacturage Vos créances commerciales sont transmises à une société d affacturage (factor) avec laquelle vous avez préalablement conclu un contrat d affacturage. Le factor vous règle par avance le montant de la créance et prend en charge le recouvrement de celle-ci. Cette solution s avère intéressante puisqu elle vous permet d alléger le suivi des règlements de vos clients. Le Financement des Marchés Publics Pour les professionnels travaillant avec le secteur public ou parapublic dont les délais de règlement sont parfois longs, l organisme financier institutionnel OSEO propose des crédits de trésorerie adaptés, en complément de l intervention bancaire

12 Quels sont les éléments pris en compte lors de l étude de votre dossier? Lorsque vous prévoyez un besoin de trésorerie, prenez rendez-vous avec votre conseiller bancaire le plus tôt possible. Il pourra ainsi étudier avec vous la meilleure solution pour répondre à ce besoin. Apportez-lui votre dernier bilan, votre compte de résultat et le cas échéant un plan de trésorerie prévisionnel pour lui permettre d identifier et d évaluer votre besoin. Un équilibre doit être respecté entre vos ressources propres (capital, comptes courants, bénéfices laissés dans l entreprise,...) et le montant des crédits accordés à long terme ou à court terme par les partenaires de votre entreprise (banque, fournisseurs, ). Par ailleurs, ces crédits doivent correspondre à un besoin identifié et être adaptés, par leur nature et leur montant à l objet financé

13 Quels sont les risques liés au besoin de trésorerie? Si vous n avez pas anticipé vos décalages de trésorerie ou si vous n avez pas préalablement étudié avec votre conseiller les moyens de les financer, vous risquez : z le rejet de chèques ou de prélèvements, si la provision de votre compte est insuffisante et une éventuelle interdiction d émettre d autres chèques, tant que le chèque lié au rejet n aura pas été réglé, z des procédures contentieuses en cas de nonpaiement d échéances de crédit. La banque peut également réduire ou interrompre tout crédit à durée indéterminée en respectant un préavis, z un avis à tiers détenteur ou une saisie sur votre compte en cas de non-paiement de vos dettes. Si besoin, pensez à demander des délais de paiement à l administration et aux organismes sociaux concernés et au fisc

14 à noter SI VOTRE ENTREPRISE RENCONTRE DES DIFFICULTÉS TROP IMPORTANTES POUR PAYER SES CRÉANCIERS, LA CESSATION DE PAIEMENT PEUT ÊTRE CONSTATÉE. LA LIQUIDATION DE L ENTREPRISE PEUT ÉVENTUELLEMENT ÊTRE DÉCLARÉE. LES POINTS CLÉS LE BESOIN DE TRÉSORERIE L entreprise a un besoin de trésorerie si ses avoirs sont insuffisants pour payer ses dettes à la date prévue. Etablir un tableau de trésorerie permet de détecter ses besoins à l avance et d éviter la cessation des paiements (voire la liquidation). Une analyse précise permet d adapter des stratégies pour bien gérer voire limiter les besoins de trésorerie. La banque peut proposer des solutions (découvert, escompte, affacturage )

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