Glossaire de rédaction de plan de gestion Scotia

Transcription

1 Achat de marchandises ou de stock Montant payé pour l achat de matières premières, de produits semi-finis et de produits finis en vue de les vendre ultérieurement. Achats Prix versé à des fournisseurs pour l achat de matières premières qui servent à la fabrication de marchandises que vous vendez, ou pour l achat de produits finis que vous avez l intention de revendre à vos clients. Actif à court terme Éléments d'actif que possède votre entreprise et qui peuvent être facilement convertis en espèces, ou que vous avez l'intention de convertir en espèces dans le cadre de l'exploitation normale de votre entreprise au cours des 12 prochains mois. Actif incorporel/fonds commercial Biens que possède votre entreprise, qui ont une valeur mais qui n'ont pas d'existence physique, comme les licences, les droits d'auteur, les marques de commerce, les brevets d'invention, les listes de clients, les contrats de service, la clientèle et les marques. Actif ou avoirs Bien ou valeur appartenant en propre à votre entreprise. Actifs immobilisés Aussi appelés «immobilisations» ou «valeurs immobilisées». Il s'agit de biens de longue durée, tels que des terrains, des bâtiments, du matériel ou tout autre bien servant à l'exploitation de l'entreprise, qui devraient permettre à l'entreprise de poursuivre ses activités au-delà des 12 prochains mois. À l'exception des terrains, qui sont toujours comptabilisés à leur coût d'acquisition, tous les actifs immobilisés font l objet d un amortissement pour dépréciation. Alliances ou partenariats Relations mutuellement avantageuses que votre entreprise entretient avec d'autres entreprises ou encore avec des particuliers qui ont accepté d acheter certains de vos produits et services pour compléter leurs gammes ou de vous vendre certains des leurs. Amortissement Pratique comptable qui vous permet d'étaler sur une durée de vie utile estimative les coûts associés à des biens incorporels dont la durée est limitée. Apport de capital Sommes qu'ont investies les propriétaires, les associés ou les actionnaires dans l'entreprise, à l'exclusion des prêts des propriétaires ou des actionnaires. Apport de capital/capital-action Sommes qu'ont investies les propriétaires, les associés ou les actionnaires dans l'entreprise, à l'exclusion des prêts des propriétaires ou des actionnaires. Dans le cas d'une entreprise individuelle ou d'une société de personnes, on parle d «apport en espèces». Dans le cas d'une société de capitaux, on parle de «capitalactions». Avantage concurrentiel Ce qui distingue votre entreprise et ce que la concurrence peut difficilement imiter.

2 Bénéfice brut ou profit brut Excédent du chiffre d'affaires sur le coût des marchandises vendues. C'est le montant dont l'entreprise dispose pour acquitter les dépenses et les taxes restantes. Bénéfice net, profit net ou perte nette Chiffre d affaires total (revenus) diminué du total des dépenses d entreprise, y compris l impôt sur le revenu. Bénéfices non répartis Accumulation de tous les profits (après impôt) qui sont restés dans votre entreprise. Si votre entreprise accuse une perte, le montant correspondant sera retranché des bénéfices non répartis. Bilan État financier sur lequel figurent l'actif, le passif et les capitaux propres (valeur nette) de votre entreprise à une date donnée. Capitaux propres Différence entre l'actif et le passif d'une entreprise. Comprennent les sommes investies dans l'entreprise par les propriétaires ou les actionnaires ainsi que les bénéfices non répartis. Dans le cas d'une société de capitaux, on utilisera parfois le terme «avoir des actionnaires». Charges à payer Découlent d'un service reçu mais non rémunéré. Si, par exemple, un employé a travaillé 20 heures durant la semaine, mais n'a pas encore été payé, son salaire constitue alors une charge à payer. Charges payées d avance Dépenses engagées avant que l avantage en soit tiré. Chiffre d affaires, ventes ou revenus Montant facturé aux clients pour les produits et services qu ils ont achetés. Comptes clients Montant total que les clients doivent à votre entreprise pour les produits et services qu'elle leur a vendus. Comptes fournisseurs Montant total que votre entreprise doit à ses fournisseurs pour les produits et services qu'elle a acquis. Coût des marchandises vendues Coût qu'assume votre entreprise et qui est directement lié à l'achat ou à la fabrication des produits que vous vendez. N inclut pas l administration générale ou autres coûts indirects. Coûts directs Montant versé à des fournisseurs pour des produits ou services que vous avez l'intention de revendre à vos clients. Un entrepreneur, par exemple, inclurait dans ses coûts directs tous les montants payés aux soustraitants pour du travail pertinent effectué durant l'année. Créances irrécouvrables Comptes clients que votre entreprise ne pourra probablement jamais recouvrer. Débours en espèces (sorties de fonds) Montant total que vous entreprise a déboursé.

3 Dénomination sociale Le nom de votre entreprise qui apparaît sur les documents officiels. Dans le cas d'une entreprise individuelle, il peut s'agir du nom du propriétaire ou du nom d'une entreprise enregistrée. (Dans le contexte bancaire, la dénomination sociale d'une entreprise individuelle est le nom du propriétaire.) Dans le cas d'une société de personnes, il peut s'agir soit du nom des associés soit du nom de l'entreprise enregistrée. On parle alors de raison sociale. Dans le cas d'une société de capitaux, il s'agit du nom de l'entreprise enregistrée qui figure sur les actes constitutifs et qui se termine donc par «Inc.», «Limitée» ou «Ltée». Dépréciation Perte de valeur d un bien en raison de son usure ou de son obsolescence et qui est reflétée par une pratique comptable selon laquelle le coût d'achat d'un actif immobilisé est étalé sur sa période de vie utile. Dette à court terme Sommes que votre entreprise doit rembourser dans un délai d un an, y compris les soldes impayés sur la ligne de crédit d exploitation de l entreprise et sur les cartes de crédit. Dette bancaire Prêts à court terme que vous n'avez pas encore remboursés à votre banque, y compris le solde de votre ligne de crédit d'exploitation et de votre carte de crédit. Dettes à long terme Montant total de vos dettes à long terme, y compris les prêts hypothécaires. La dette qui échoit d ici 12 mois, appelée «la tranche de la dette à long terme échéant à moins d un an», figure comme passif à court terme sur votre bilan. La tranche de la dette qui ne doit pas être remboursée au cours des 12 prochains mois est inscrite à la rubrique du passif à long terme. Disponibilités ou trésorerie Montant d'agent dont dispose votre entreprise pour l'exécution des activités quotidiennes. Dividende ou retrait Montant provenant des bénéfices non répartis et attribué par les propriétaires. Dans le cas d'une entreprise individuelle ou d'une société de personnes, le terme «retrait» est utilisé. Dans le cas d'une société de capitaux, où l'argent est réparti entre les actionnaires, il s'agit d un «dividende». Encaisse ou liquidités Montant total que votre entreprise possède dans ses comptes bancaires, ses tiroirs-caisses et sa petite caisse en date du bilan. Entreprise individuelle Structure juridique selon laquelle l entreprise appartient en totalité à une seule personne, appelée le propriétaire unique. Le propriétaire et l entreprise forment une seule et même entité juridique, ce qui signifie que le propriétaire unique détient les actifs de l entreprise à titre personnel et est responsable à l égard de toutes les dettes de l entreprise. État de la valeur nette État financier personnel sur lequel figurent votre actif et votre passif personnels ainsi que votre valeur nette à une date donnée. État des résultats État financier où figurent les revenus de votre entreprise (aussi appelés «ventes» ou «chiffre d'affaires») les charges (ou «frais») et le bénéfice net pour une période de temps précise, généralement un an.

4 États financiers pro forma États financiers qui reflètent la situation financière prévue d une entreprise, compte tenu de certaines hypothèses. États financiers vérifiés États financiers qui ont été vérifiés par un comptable professionnel indépendant afin de déterminer s'ils ont été établis en conformité avec les principes de comptabilités généralement reconnus. Financement à terme Prêts, généralement contractés pour faire un achat précis, qui doivent être remboursés, selon un calendrier précis, avant une certaine date. Frais d'intérêts Reflètent le coût d'emprunt. C'est le montant payé sur les emprunts de votre entreprise durant une période donnée; peut inclure l'intérêt sur votre ligne de crédit d'exploitation, vos prêts à terme, le solde de vos cartes de crédit et sur les prêts des sociétés de financement et autres prêteurs. Immobilisations nettes Total des sommes versées pour l acquisition des immobilisations de votre entreprise, après amortissement. Impôts à payer Sommes que votre entreprise doit à titre d impôts, mais qu elle n a pas encore réglées. Ligne de crédit d exploitation ou marge de crédit d exploitation Prêt à court terme pour couvrir les dépenses d exploitation quotidiennes d une entreprise. Permet à l emprunteur d emprunter continuellement jusqu à l atteinte d un montant préétabli. Liquidité Capacité de l entreprise à satisfaire à ses obligations courantes au moyen de biens qui peuvent être rapidement convertis en espèces. Marge bénéficiaire brute Exprime la relation entre le chiffre d affaires et le coût des marchandises vendues. C'est le pourcentage de chaque dollar de vente qu'il reste à l'entreprise, après avoir acquitté les coûts directs pour la fabrication ou l'acquisition des marchandises vendues, pour payer toutes les dépenses et taxes restantes. Marge bénéficiaire nette Pourcentage de chaque dollar de vente qui reste après déduction de toutes les dépenses. Matériel ou équipement Immobilisations, y compris les véhicules, qui appartiennent à votre entreprise. Le montant versé pour l'acquisition du matériel doit figurer sur votre bilan. Le matériel fait l objet d un amortissement pour dépréciation. Modalités de crédit Conditions selon lesquelles vos clients doivent vous verser un certain montant, à une certaine date, pour des biens et services qu ils ne paient pas à l achat (ou selon lesquelles vous devez verser un certain montant, à une certaine date, à vos fournisseurs pour des achats portés à votre compte). Les modalités de crédit précisent généralement un délai de paiement (ex. : 30 jours), et comportent parfois une réduction pour les règlements anticipés. Montant des prêts ou produit du prêt Tout montant que vous recevez à titre de prêt consenti à votre entreprise.

5 Nom commercial Nom sous lequel votre entreprise exerce ses activités, qui peut être différent de sa dénomination sociale. Par exemple, le propriétaire unique «Jean Tremblay» pourrait exploiter son commerce sous le nom «Pizzeria chez Jean» et « Ontario Inc.» pourrait être exploitée sous le nom «Spa Splash». Part de marché Place relative qu occupe une entreprise sur un marché. Ou encore : pourcentage des ventes d un produit ou service donné par rapport aux ventes totales de ce produit ou service sur le marché. Passif à court terme Dettes que vous devez rembourser au cours des 12 prochains mois. Passif à long terme ou engagements à long terme Dettes qui ne seront pas remboursées au cours de 12 prochains mois. Passif ou engagements Ce que votre entreprise doit à ses créanciers, ses fournisseurs et ses clients. Placements Titres tels que des actions et des obligations qui peuvent être facilement converties en espèces et qui figurent dans votre bilan à titre d actifs à court terme. Placements à long terme Placements dont la durée est supérieure à un an, de même que les prêts consentis par votre entreprise et que vous ne prévoyez pas recouvrer avant 12 mois. Prêts des propriétaires, prêts des associés ou prêts des actionnaires Les sommes dues aux propriétaires, aux associés ou aux actionnaires à titre de prêts consentis à l entreprise et qui doivent être remboursées. Dans le cas d une entreprise individuelle et d une société de personnes, ce sont respectivement les termes «prêts des propriétaires» et «prêts des associés» qui s appliquent. Dans le cas d une société de capitaux, on parlera de «prêts des actionnaires». Prévisions de trésorerie États financiers qui servent à prévoir le montant que votre entreprise recevra, et à quelle date, et le montant qu elle déboursera au cours d'une période donnée (généralement un an), et qui aident à budgétiser les rentrées de fonds en fonction des sorties de fonds. Rapports de mission d examen États financiers examinés par un comptable indépendant afin de déterminer s ils sont plausibles compte tenu des principes comptables généralement reconnus. Une mission d examen est similaire à une vérification, sauf qu aucune opinion n est exprimée sur les états financiers. Ratio capitaux d'emprunts/capitaux propres Proportion entre le financement accordé par les créanciers et le montant que les propriétaires ont investi dans l'entreprise. S obtient en divisant le passif total par l'avoir des propriétaires ou des actionnaires. Ratio de liquidité générale S'obtient en divisant l'actif à court terme par le passif à court terme. Reflète la liquidité de votre entreprise, c est-à-dire sa capacité à poursuivre ses activités et à satisfaire ses obligations à court terme au moyen des espèces disponibles ou des éléments d'actif pouvant être convertis facilement en espèces. Rentrées de fonds Montant total d'argent que reçoit votre entreprise.

6 Retrait ou dividende Montant provenant des bénéfices non répartis et attribué par les propriétaires. Dans le cas d'une entreprise individuelle ou d'une société de personnes, le terme «retrait» est utilisé. Dans le cas d'une société de capitaux, où l'argent est réparti entre les actionnaires, il s'agit d un «dividende». Société de capitaux Structure juridique selon laquelle la responsabilité des propriétaires, qui sont appelés des «actionnaires», est limitée à leur contribution financière. Société en commandite Structure d'entreprise comportant deux catégories d'associés : les commandités, qui sont chargés de la gestion de la société et qui ont une responsabilité personnelle à l'égard des dettes; les commanditaires, dont la participation dans l entreprise se limite à investir de l argent et, par conséquent, dont la responsabilité à l'égard des dettes est limitée à leur apport. Société en nom collectif Structure juridique où deux personnes/entreprises ou plus mettent en commun leurs talents et leurs ressources, partagent la propriété de l ensemble de l'actif et la responsabilité à l égard de toutes les dettes de l'entreprise. Stock Matières premières, produits semi-finis et produits finis que votre entreprise détient et qu'elle a l'intention de vendre. Stock de clôture ou inventaire à la fin de la période Ce que votre entreprise a en stock à la fin de la période couverte par votre état des résultats. Stock d ouverture ou inventaire au début de la période Ce qu une entreprise a en stock au début de la période comptable couverte par l état des résultats. Taux de rendement des capitaux propres Exprime le rendement que procure votre entreprise aux propriétaires qui y ont investi des fonds. Taux d imposition Pourcentage de votre profit net avant impôt que vous devrez payer à titre d impôts. Seules les sociétés de capitaux indiquent et soustraient l impôt sur le revenu sur leur état des résultats. Terrains et bâtiments Poste du bilan où figurent les éléments d'actif immobilisés de longue durée. Aux fins comptables, les terrains sont inscrits à leur coût d'acquisition tandis que les bâtiments font l'objet d'un amortissement pour dépréciation. Vente au comptant Vente qui coïncide avec le paiement immédiat de la facture par l'acheteur. Il peut s'agit d'un paiement en espèces, par chèque, par carte de crédit ou par carte de débit.