Société d expertise comptable agréée CEMAC 1
1 EXPERTISE ET ORGANISATION DE NOTRE FIRME Société d expertise comptable agréée CEMAC 2
Universal consulting notre approche du métier Approche d audit dans notre firme Outil essentiel pour les décideurs en matière de maitrise des risques, il contribue à la production de la valeur ajoutée et aide les entreprises à circonscrire l'ensemble des failles de leurs système de contrôle, pouvant se traduire par la compromission des objectifs de la structure. Notre approche d audit est axée autour de cette compréhension Des consultants expérimentés dans plusieurs domaines d expertise Que ce soit dans les concessions de services publics, dans la définition des schémas de reformes institutionnels, dans la définition des business models, dans l audit des projets financés par les bailleurs de fonds, notre cabinet est intervenu plusieurs fois pour valoriser ses compétences dans ces domaines d activités Une approche d intervention privilégiant une participation du client Parce que le client est roi, nous l associons sur toutes les phases d intervention, afin que notre assistance apporte une véritable valeur ajoutée dans le business du client. Des séances de coaching sont organisées au cours de nos intervention pour privilégier le transferts de connaissances, afin que nos solutions s inscrivent dans une démarche pérenne Firme d audit, de conseil et d expertise comptable, nous avons participé à de nombreuses études en Afrique centrale et de l'ouest, sur financement privé et des principaux bailleurs de fonds, notamment la Banque Mondiale, le PNUD, l'union EUROPENNE, l'afd, PROPARCO, BEI et la BAD. A ce titre, nous sommes referencés auprès de ses bailleurs de fonds comme cabinet d'audit indépendant. Société d expertise comptable agréée CEMAC 3
Universal consulting nos domaines d intervention Les études techniques Audit des projets financés par les bailleurs de fonds Concession de service publique Nous intervenons dans les domaines suivants Aide au développement Ingénierie financière Audit et expertise comptable Audit environnemental Société d expertise comptable agréée CEMAC 4
Universal consulting une organisation orientée métier Une organisation proactive et alliant polyvalence et professionnalisme Expert comptable Associé gréant Technical Manager Ingénieur informatique Associé Département audit et conseil Chefs de mission Département informatique et nouvelle technologie Département Expertise comptable et fiscalité Auditeurs sénior Spécialiste ERP Reviseur comptable Auditeurs juniors Analyse programmeur Juriste conseil Assistant Auditeur informatique Fiscaliste conseil Société d expertise comptable agréée CEMAC 5
Universal consulting une structure polyvalente Gestion du cabinet La gestion du cabinet est assurée par Marc Kéou Ngassa, associé-fondateur d. Il est appuyé dans cette tache par le Technical Manager Hubal PFUMTCHUM. Ils viennent en appui aux départements opérationnels dans le cadre des missions. Département expertise comptable Ce département est en charge de la gestion comptable du cabinet et de l assistance comptable auprès de nos clients. Les collaborateurs de ce département sont souvent associés à certaines missions d audit comptable et financier. Département audit et conseil Il est chargé de la réalisation des missions d audit et de conseil chez nos clients. Il est dirigé par un manager rompu aux techniques d audit Département informatique et nouvelle technologie Ce département est en charge du pilotage du système informatique du cabinet, de la réalisation des missions de conseil informatique, d audits informatiques et organisationnel chez nos clients. Société d expertise comptable agréée CEMAC 6
2 OFFRE DE SERVICES Société d expertise comptable agréée CEMAC 7
2.1 OFFRE DE SERVICES : SECTEUR DES EMF Société d expertise comptable agréée CEMAC 8
Offre de services : SECTEUR DES ETABLISSEMENTS DE MICROFINANCE >> AUDIT DES ETABLISSEMENTS DE MICROFINANCE Problématique Comme toute autre organisation, une institution de micro finance doit rendre compte de ses ressources et de ses activités. Elle établit des systèmes comptables et des systèmes de contrôle et produit des états financiers qui reflètent la nature et les résultats de ses activités. Offre de services Il s agit de fournir un audit externe qui consiste en un examen indépendant des états financiers de l institution de microfinance, de ses enregistrements, opérations et activités. Les différents types d audits sont les suivants : Audit des états financiers qui consiste à émettre une opinion sur les états financiers d'une institution de micro finance en déterminant s'ils sont présentés conformément à un référentiel comptable identifié Audit spécial (audit qui ne porte que sur des aspects particuliers) Mission d examen sur la base de procédures convenues (par exemple examen spécial du portefeuille crédit, examen spécial du système de contrôle interne Mission d examen limité Il s'agit de mettre en œuvre des procédures analytiques afin de procéder aux tests de vraisemblance et de cohérence Valeur ajoutée Expérience dans le secteur de la micro finance Point complet sur la réglementation et une situation commentée de l EMF au regard des ratios prudentiels De nombreux échanges sur l évolution du secteur et notamment des reformes en cours Société d expertise comptable agréée CEMAC 9
Offre de services : SECTEUR DES ETABLISSEMENTS DE MICROFINANCE >> ARRETE DE COMPTES DANS LES EMF Problématique Il s agit d une mission de révision des comptes et de la confection des états financiers ainsi que de la Déclaration Statistique et Fiscale (DSF). Cette mission est accompagnée d une revue des diligences spécifiques au regard des conventions et des dispositions réglementaires. Offre de services Elle est structurée autour des 3 étapes qui sont les suivantes : 1 ière étape : Evaluation de l organisation générale L objectif de cette étape consiste à mettre en évidence les points forts et les points faibles des différentes fonctions et indiquer l impact des faiblesses sur l information comptable et financière. 2 ième étape : Révision des comptes Les travaux de révision portent sur l examen des soldes comptables à la clôture de l exercice. 3 ième étape : Elaboration des états financiers Valeur ajoutée Expérience acquise en matière d arrêté des comptes Expérience acquise en matière de micro finance Etats financiers élaborés dans l esprit du nouveau plan comptable des EMF dans sa version en projet Un tableau de flux de trésorerie en prime Société d expertise comptable agréée CEMAC 10
Offre de services : SECTEUR DES ETABLISSEMENTS DE MICROFINANCE >> MISE EN PLACE DE MANUELS DE PROCEDURES DANS LES EMF Problématique Le secteur de la micro finance est composé majoritairement de coopératives d'épargne et de crédit de petite taille et de quelques établissements disposant d une valeur significative de dépôts et de portefeuille clients. La plupart des structures de micro finance ne sont pas encore dotées de manuels de procédures. Offre de services Les prestations offertes sont articulées autour de manuels de procédures dont les principaux axes sont: q Contrôle interne q Sécurité physique de la liquidité q Qualité de l audit interne q Gestion du portefeuille q Gestion de la liquidité q Efficacité et rentabilité q Gestion des dépôts q Recouvrement des valeurs Valeur ajoutée Des procédures qui intègrent les spécificités du secteur de la micro finance, De véritables tableaux de bord de suivi des activités, Un dispositif de contrôle interne fiable. Un manuel de procédures qui comprend divers composants : Société d expertise comptable agréée CEMAC 11
Offre de services : SECTEUR DES ETABLISSEMENTS DE MICROFINANCE >> ELABORATION D UN PLAN DE RESTRUCTURATION DANS LES EMF Problématique Cette mission consiste à élaborer un plan de restructuration. C est une mission complexe qui nécessite une bonne connaissance du secteur bancaire et de la micro finance, une bonne connaissance de la réglementation ainsi qu une excellente maîtrise des prévisions. Offre de services Offre de services structurée de la manière suivante : 1 ière étape : Diagnostique économique et financier niveau d activité structure financière diagnostic des ressources humaines diagnostic juridique et fiscal 2 ième étape : Plan de restructuration à proprement parler définition des objectifs formulation des options stratégiques inventaires des moyens à mettre en œuvre planning d exécution du plan les prévisions chiffrées (business plan) Valeur ajoutée bonne connaissance de son établissement au travers d un diagnostic analyse du secteur et positionnement de l EMF évaluation des forces et faiblesses pour le choix d une option stratégique des prévisions qui peuvent constituer un tableau de bord de gestion. Société d expertise comptable agréée CEMAC 12
Offre de services : SECTEUR DES ETABLISSEMENTS DE MICROFINANCE >> EVALUATION DES ETABLISSEMENTS DE MICROFINANCE Problématique Mission en principe réalisée dans un contexte où des EMF sont mis sous administration provisoire avec pour objectif une restructuration débouchant sur une recapitalisation. Il est envisagé l entrée de potentiel investisseurs qui commanditent des missions de due diligence avec une évaluation des entités cibles. Offre de services Une mission d évaluation nécessite que l on mette en œuvre tous les éventails des méthodes et que l on choisisse les méthodes à utiliser en fonction de la spécificité de l établissement. Approche patrimoniale actif net comptable corrigé valeur substantielle brute capitaux permanents nécessaires à l exploitation Méthode du goodwill selon les anglo-saxons selon les praticiens selon la rente abrégée selon les experts comptables Méthode des flux Valeur ajoutée une synthèse des méthodes d évaluation une bonne maîtrise des projections une connaissance approfondie des techniques financières Société d expertise comptable agréée CEMAC 13
2.2 OFFRE DE SERVICES : SECTEUR BANCAIRE Société d expertise comptable agréée CEMAC 14
Offre de services : SECTEUR BANCAIRE >> AUDIT ET COMMISSARIAT AUX COMPTES DANS LES BANQUES Problématique Comment disposer des services d un professionnel dont l opinion sur les états financiers peut contribuer à l amélioration d une organisation. Comment s assurer que les états financiers donnent une image sincère et fidèle des activités Comment être sûr que les normes comptables sont bien appliquées. Offre de services Vérification de l'application rigoureuse des normes internationales; Une connaissance des banques et établissements financiers débouchant sur une revue détaillée des opérations ; Une analyse du respect des différentes réglementations; Une vérification spécifique approfondie Valeur ajoutée Professionnels bien formés aux techniques d audit et qui jouissent d'une grande expérience dans le secteur des banques et établissements financiers, Une démarche structurée que le client doit bien comprendre pour préparer les interventions. Apport en matière d échanges avec nos professionnels Société d expertise comptable agréée CEMAC 15
Offre de services : SECTEUR BANCAIRE >> ASSISTANCE A LA FONCTION AUDIT INTERNE DANS LES BANQUES Problématique Vous souhaitez une assistance à la fonction d'audit interne telle que définie par le règlement COBAC R 2001/07 relatif au contrôle interne dans les établissements de crédit. Vous souhaitez une assistance à la mise en place (restructuration) de la fonction d Audit Interne : ses objectifs et responsabilités, les ressources dont elle doit disposer, ses méthodes Etc Offre de services Nous vous proposons une approche en trois phases : Phase 1 : Assistance à la mise en place ou la restructuration de la fonction Audit Interne ; Rappel de toutes les opérations bancaires et leur traitement comptable. Phase 2 : Définition du plan stratégique d audit basé sur une analyse globale des risques ; Démarche d'audit interne bancaire: outils et méthodes Phase 3 : Accompagnement et l encadrement des auditeurs internes au cours de missions intégrées. Revue complète des cycles jusqu'à l'élaboration des rapports. Valeur ajoutée La mise en place d une véritable fonction Audit Interne performante au sein de votre établissement en vous appuyant sur une expertise en audit interne. Une démarche méthodologique rationnelle. Des cas pratiques tirés des situations professionnelles vécues. Société d expertise comptable agréée CEMAC 16
Offre de services : SECTEUR BANCAIRE >> ASSISTANCE EN CONSOLIDATION DANS LES GROUPES BANCAIRES Problématique Comment intégrer les activités d'assurance, d'industries, de commerce, d'immobilier, de capital risque, Comment aider mon service consolidation à traduire des opérations complexes? Comment gérer au mieux le caractère cyclique de l activité du service consolidation? Comment fiabiliser mes travaux tout en respectant les délais impartis? Offre de services q Mise à disposition d un spécialiste en consolidation pour : la réconciliation des comptes réciproques, la préparation des écritures de retraitement, l élaboration de la variation des capitaux propres, q L établissement du tableau de flux de trésorerie q Rédaction et mise en place de manuel de procédures de consolidation q Pour des groupes de taille moyenne, aide à la sélection d un progiciel de consolidation. Valeur ajoutée L expérience pratique de la réalisation de comptes consolidés. Une connaissance des principaux progiciels de consolidation. Des connaissances actualisées des normes de consolidation. Société d expertise comptable agréée CEMAC 17
Offre de services : SECTEUR BANCAIRE >> ASSISTANCE A L ELABORATION DE LA CARTOGRAPHIE DES RISQUES Problématique Les risques bancaires sont aujourd hui au centre des préoccupations des dirigeant d une banque et constituent pour la commission bancaire l élément majeur de leur supervision. A ce titre, la cartographie des risques est un outil fondamental du dispositif règlementaire, exigée dorénavant par la Commission bancaire. Démarche en 5 phases : Offre de services 1- Travaux préparatoires Classification des métiers et des processus Définition des familles de risques pertinents de la Banque 2-Définition des risques et identification des indicateurs et des facteurs de risques 3- Évaluation des risques 4- Mise en forme de la cartographie des risques 5- Réunion de restitution et de validation Valeur ajoutée une base importantes de risques répertoriés un questionnaire spécifique d analyse des risques des consultants ayant une grande expérience du secteur bancaire Société d expertise comptable agréée CEMAC 18
Offre de services : SECTEUR BANCAIRE >> MISE EN PLACE DU MANUEL DE PROCEDURES DANS LES BANQUES Problématique Depuis l application du règlement COBAC 2001/07, les banques sont désormais dans l obligation de produire un manuel de procédures décrivant l intégralité de leurs opérations, leur traitement opérationnel et comptable. Ces procédures sont notamment assorties des niveaux de contrôles à instaurer. Offre de services Les prestations offertes sont articulées autour de manuels de procédures dont les principaux axes sont: Contrôles internes Les procédures doivent inclure de nombreux contrôles internes qui limitent au maximum les risques de fraudes et d'erreurs: Revue de processus avec mise en place de contrôles clés, Séparation de tâches et limites de pouvoir dans tous les processus décisionnels, Auto contrôle des opérations. Qualité de l'audit interne Entreprendre permanemment des réflexions sur les risques opérationnels afin d'améliorer les procédures Garantir le bon respect des procédures Une rédaction des procédures articulées autour de plusieurs points Valeur ajoutée des procédures qui intègrent les dispositifs règlementaires de la COBAC, de véritables outils de gestion et de formation, un dispositif de contrôle interne en rapport avec les risques de la banque Société d expertise comptable agréée CEMAC 19
Offre de services : SECTEUR BANCAIRE >> LE CERBER ET LA REGLEMENTATION PRUDENTIELLE Problématique Comment maîtriser l'élaboration CERBER? Comment fiabiliser la génération de mes états réglementaires par un paramétrage judicieu x? Comment maîtriser les chaînes de traitements et optimiser la production des états réglementaires? CERBER: outil de communication? Soigner l'image de votre banque. Offre de services Les prestations offertes sont articulées autour de manuels de procédures dont les principaux axes sont: q Assistance à l'inter phasage du CERBER à votre progiciel bancaire; q Assistance à un paramétrage fin du CERBER; q Assistance à la production des états (fiabilisation des informations chiffrées, cohérence des différents états et optimisation des ratios prudentiels (normes de solvabilité et normes de liquidité) Valeur ajoutée Expertise prononcée dans la confection des documents prudentiels; Connaissance des logiciels bancaires; Démarche méthode dans les tests de cohérence. Société d expertise comptable agréée CEMAC 20
Offre de services : SECTEUR BANCAIRE >> EXAMEN DE VOTRE CENTRALE DES RISQUES Problématique Comment fiabiliser les fichiers rattachés à la centrale des risques? Comment corriger les incohérences afin d'éviter les rejets de la centrale des risques? Offre de services q Assistance pratique à la revue: d'un recensement des incohérences, correction des incohérences dans les différentes tables; q Assistance à l'exploitation de la centrale des risques; q Rappel de certaines consignes lors de l'alimentation des bases consignées notamment destinées aux gestionnaires; q Mise en place des outils de contrôle permanents. Valeur ajoutée Forte maîtrise de l'implémentation de la centrale des risques, de son paramétrage et de son exploitation. Société d expertise comptable agréée CEMAC 21
Offre de services : SECTEUR BANCAIRE >> AUDIT DES SYSTEMES Problématique Comment disposer d un système fiable? Comment optimiser notre système d exploitation, poumon du progiciel bancaire? Comment auditer mon serveur quelque soit son OS? Comment sécuriser mon système au regard des nouveaux enjeux de la sécurité informatique? Comment récupérer mon système en cas de sinistre? Offre de services Des audits débouchant sur des recommandations concrètes Des tests d exploitation pour déterminer les Disater Point Failure (DP) Des audits sur la charge du système (mémoire utilisée en permanence) Manuel de procédures informatiques Formalisation des Plan de Continuité des Activités (PCA) Valeur ajoutée Une expertise forte dans l audit des systèmes (OS) UNIX AIX LINUX (Redhat et Mandrake) Windows (Worstation et serveurs) Plusieurs audits systèmes dans le secteur bancaire Un laboratoire de tests multi plate-forme Société d expertise comptable agréée CEMAC 22
Offre de services : SECTEUR BANCAIRE >> AUDIT DU SWIFT Problématique Comment avoir de l assurance sur le fonctionnement du SWIFT? Comment disposer des ressources appropriées pour l exploitation du SWIFT? Comment administrer le SWIFT? Comment lire et comprendre les messages SWIFT? Comment auditer l exploitation du SWIFT? Comment détecter en temps réels les PDE (Possible Duplicate Emission)? Comment formaliser les habilitations SWIFT? Offre de services Formation à l exploitation du Swift Mise en place des techniques de sécurité sur SWIFT Installation, configuration et test d exploitation du SWIFT Audit des habilitations SWIFT Implémentation de la sécurité FORTE sous SWIFT Organisation des séminaire de d initiation à l exploitation SWIFT Valeur ajoutée Quinze années d expérience sur l exploitation et l administration SWIFT Une équipe fortement formée à l audit du SWIFT Une expertise prononcée dans traduction des messages d erreurs SWIFT Plusieurs documentations de référence du centre SWIFT de Bruxelles Société d expertise comptable agréée CEMAC 23
2.3 OFFRE DE SERVICES : PROJETS FINANCES PAR LES BAILLEURS DE FONDS Société d expertise comptable agréée CEMAC 24
Offre de services : PROJETS FINANCES PAR LES BAILLEURS DE FONDS >> AUDIT DES PROJETS FINANCES PAR LES BAILLEURS DE FONDS Problématique Comment disposer des services d'un auditeur dont l'opinion sur les états financiers peut contribuer à l'amélioration de la gestion du projet? Comment que les états financiers donnent une image fidèle et sincère des activités du projet et qu'ils intègrent les directives des bailleurs de fonds? Offre de services Une démarche d'audit structurée et spécifique à l'audit des projets; Une connaissance des projets financés par les bailleurs de fonds et débouchant sur une revue détaillée des opérations; Une revue détaillée des mécanismes de passation des marchés; Full audit des relevés de dépenses; Une revue des états financiers et notamment du tableau emplois/ressources; Etablissement d'une situation de clôture. Valeur ajoutée Professionnels bien informés aux techniques d'audit et jouissant d'une longue expérience des projets financés par les bailleurs de fonds; Des échanges fructueux avec nos professionnels. Société d expertise comptable agréée CEMAC 25
Offre de services : PROJETS FINANCES PAR LES BAILLEURS DE FONDS >> MISE EN PLACE DE MANUEL DE PROCEDURES Problématique Comment se doter des procédures qui traduisent au mieux vos activités et vos opérations; Est-il possible de se doter d'un système d'information fiable; Les outils de traitement des opérations peuvent-ils être en adéquation avec l'organisation mise en place. Offre de services Un diagnostic complet de l'organisation institutionnelle; Schéma directeur des systèmes d'information; Système comptabilité générale, analytique et budgétaire; Procédures de passation des marchés; Procédures administratives, comptables et financiers; Assistance au choix des progiciels; Assistance au recrutement du personnel comptable et financier. Valeur ajoutée Excellente connaissance des projets financés par les bailleurs de fonds; Optimisation du passage de la balance générale vers les états financiers conformes aux directives des différents bailleurs de fonds. Société d expertise comptable agréée CEMAC 26
2.4 OFFRE DE SERVICES : CONCESSION DE SERVICES PUBLICS Société d expertise comptable agréée CEMAC 27
Offre de services : CONCESSION DE SERVICES PUBLICS >> CONCESSION DE SERVICES PUBLICS Problématique Comment traduire comptablement les contrats de concession de services publics comment gérer une concession de services publics tout en préservant l obligation de services publics comment garantir l équilibre financier dans les concession de services publics comment traiter convenablement les immobilisations mise en concession par le concédant (domaine concédé) et les immobilisations mises en concession par le concessionnaire comment évaluer les charges calculées dans les concessions de services publics (amortissement de caducité, provision pour renouvellement) comment implémenter un plan de renouvellement des immobilisations en fonction de la durée de la concession Offre de services Vérification rigoureuse de l application des clauses du contrat de concession EVALUATION DES CHARGES CALCULEES DE LA CONCESSION Amortissement de caducité Provision pour renouvellement Provision pour engagement retraite MISE EN OEUVRE DES NORMES IFRS POUR LE TRAITEMENT DE CERTAINES IMMOBILISATIONS Décomposition de la voie en plusieurs composantes (Ballast, rail, traverse) Valeur ajoutée Expertise avancée dans les problématiques des concessions de services publics Expérience dans le domaine férroviaire et de l énergie électrique Mise en oeuvre des techniques à base de calcul actuarial pour l évaluation des engagements retraite (IFC) Bonne connaissance de l activité ferroviaire (infrastructure ferroviaire et matériel roulant) Société d expertise comptable agréée CEMAC 28
2.5 OFFRE DE SERVICES : ENTREPRISES INDUSTRIELLES ET COMMERCIALES Société d expertise comptable agréée CEMAC 29
Offre de services : ENTREPRISES INDUSTRIELLES ET COMMERCIALES >> TENUE DE LA COMPTABILITE Problématique Comment tenir la comptabilité de mon entreprise sans pour autant disposer d un service comptable interne? Comment fiabiliser le processus de production des comptes? Comment garantir le respect des délais de production des déclarations fiscales périodiques. Comment respecter la réglementation comptable et fiscale malgré ses constantes évolutions? Offre de services Prise en charge des opérations d enregistrement des opérations comptables. Analyse des comptes et production périodique des états comptables et financiers souhaités. Préparation de l ensemble des déclarations fiscales périodiques et recherche systématique des mesures d économie Surveillances des en-cours clients et production de balances âgées. Etablissements des comptes annuels et de la liasse fiscale, réponses aux questions du commissaire aux comptes. Valeur ajoutée Un professionnel dédié qui garantit : - le respect des obligations comptables et fiscales qui vous incombent, - une disponibilité permanente. Une méthodologie éprouvée. Un encadrement technique permanent de vos collaborateurs. Société d expertise comptable agréée CEMAC 30
Offre de services : ENTREPRISES INDUSTRIELLES ET COMMERCIALES >> REPORTING Problématique Comment transposer ma comptabilité sociale au format de celle de ma maison-mère? Comment garantir le respect des délais de production de mon reporting mensuel? Comment être sûr de bien appliquer les normes internationales (IAS/IFRS ou US GAAP) sans pour autant disposer d un expert-comptable à plein temps? Offre de services Définition de la structure comptable permettant d optimiser l élaboration du reporting (adaptation du plan de comptes, définition de tableaux de passage entre comptes sociaux de comptes groupe, paramétrage du reporting). Retraitement des comptes sociaux selon les normes de la société-mère (IAS/IFRS, US GAAP, ). Valeur ajoutée professionnel formé aux techniques du reporting. Une démarche structurée permettant de traiter les opérations nécessaires à l élaboration du reporting dans les délais très brefs. Société d expertise comptable agréée CEMAC 31
Offre de services : ENTREPRISES INDUSTRIELLES ET COMMERCIALES >> REMISE A NIVEAU DE LA COMPTABILITE Problématique Comment rendre une information comptable fiable et pertinente? Comment faire face à un retard important dans le traitement des opérations comptables? Comment remettre à niveau la comptabilité? Comment répondre à la demande du Commissaire aux comptes en matière d analyse de comptes et de mises à jour des rapprochements bancaires? Offre de services Après avoir assimilé le mode d organisation de l entreprise et pris connaissance de son système d information : analyse des comptes (pointage des comptes, apurement des comptes d attente, propositions des régularisations comptables). Réalisation des rapprochements bancaires jusqu à l apurement des suspens. Rattrapage de l enregistrement des pièces comptables (factures fournisseurs, ). Valeur ajoutée Une expérience pratique du redressement des comptabilités. Société d expertise comptable agréée CEMAC 32
Offre de services : ENTREPRISES INDUSTRIELLES ET COMMERCIALES >> RÉALISATION D'UN INVENTAIRE PHYSIQUE DES IMMOBILISATIONS Problématique Comment répondre à la demande du Commissaire aux comptes en matière d inventaire physique des immobilisations? Comment organiser et réaliser l inventaire physique des immobilisations? Offre de services Préparation et mise en place de la procédure d inventaire physique des immobilisations. Pilotage de l inventaire physique des immobilisations. Réalisation de la réconciliation des fichiers (comptable et physique) : mise en évidence des écarts et propositions des régularisations comptables correspondantes. Mise à jour de l inventaire comptable. Recommandations en matière de procédures informatiques et comptables à mettre en place pour un meilleur suivi des immobilisations. Valeur ajoutée L expérience pratique de l inventaire physique des immobilisations. Société d expertise comptable agréée CEMAC 33
Offre de services : ENTREPRISES INDUSTRIELLES ET COMMERCIALES >> GESTION DELEGUE DE LA PAYE Problématique Comment alléger la charge de travail du personnel responsable de la paye? Comment assurer la confidentialité des payes? Quelle est la meilleure solution pour gérer la paye du personnel détaché ou expatrié? Comment respecter la législation malgré ses constantes évolutions? Offre de services Etablissement des payes de tout ou partie (payes confidentielles, expatriés,...) de l entreprise en respect de la législation sociale et des prescription de convention collective. Production des déclarations sociales et fiscales (taxe d apprentissage, formation professionnelle continue...) Réalisation des formalités administratives liées à l embauche ou au départ d un salarié, aux congés payés, aux arrêts maladie... Réponse à toutes questions sociales courantes. Assistance de l entreprise lors de contrôles Valeur ajoutée Le savoir-faire d un professionnel. Des méthodes de travail constamment adaptées. Une expertise sociale et comptable. Société d expertise comptable agréée CEMAC 34
Offre de services : ENTREPRISES INDUSTRIELLES ET COMMERCIALES >> DIAGNOSTIC DE GESTION Problématique Quelle est la réalité financière de mon concurrent, mon client, mon fournisseur? Quelle est ma capacité d endettement? Quelles sont les sources d amélioration de ma rentabilité? Comment présenter à mon banquier mon projet d investissement, de diversification,? Comment optimiser ma trésorerie? Offre de services Une analyse des données financières en terme d activité, de rentabilité, de trésorerie effectuée en référence aux données sectorielles. Une formulation de rapport spécialisée en fonction des interlocuteurs destinataires. Valeur ajoutée De nombreuses expériences dans des secteurs diversifiés. Société d expertise comptable agréée CEMAC 35
2.6 OFFRE DE SERVICES : PRESTATION INFORMATIQUE Société d expertise comptable agréée CEMAC 36
Offre de services : ENTREPRISES INDUSTRIELLES ET COMMERCIALES >> DIAGNOSTIC DE GESTION Problématique Le management des Systèmes d'information est confronté à des problèmes de plus en plus complexes dus notamment à : la multiplicité, l'hétérogénéité et l'obsolescence accélérée des matériels et des logiciels, l'explosion des phénomènes réseaux et télécommunications, le foisonnement et l'hétérogénéité des applications, la diversification des niveaux d'intervention (division, direction, groupe de travail, individu), l'explosion des besoins des utilisateurs tant pour les systèmes d information collectifs qu individuels, les contraintes budgétaires renforcées, la nécessité d'intégrer la stratégie de Systèmes d'information à la stratégie de l'organisation soit comme support de cette stratégie soit comme arme de cette stratégie. Offre de services La revue du système informatique La réhabilitation d une application La rédaction des cahiers de charges La recherche et le choix de progiciel La stratégie informatique de l'entreprise La conduite de schéma directeur informatique(sdi) Formalisation des procédures informatiques Recrutement des professionnels informatiques pour le compte de nos clients Audit de la sécurité informatique Société d expertise comptable agréée CEMAC 37
3 QUELQUES REFERENCES Société d expertise comptable agréée CEMAC 38
Le Cabinet a réalisé au cours de ces dernières années les missions d audit suivantes : REPUBLIQUE DE COTE D IVOIRE - PNUD: AVRIL - MAI 2010 Audit des projets et programmes NEX CAMRAIL : MARS AVRIL 2010 (IDA, ETAT) CAMRAIL projet de facilitation des transports et de transit en Zone CEMAC (PFTZ) - Audit du projet (Examen des Rapports de suivi Financiers) - Audit de la passation des marchés au regard des procédures des différents bailleurs de fonds - Audit des états financiers (avec le calcul des engagements retraites) - Audit de la concession (dont la particularité liée au calcul des provisions pour renouvellement) - Analyse de la rentabilité de l'activité voyageurs (établissement MOBIRAIL) REPUBLIQUE DU TCHAD : NOVEMBRE 2009 et Mai 2010 Audit du projet de facilitation des transports et de transit en Zone CEMAC(PFTZ) - Audit financier et comptable du projet ; - Revue des marchés passés dans le cadre du projet; - Evaluation de la conformité de l exécution du projet par rapport aux termes des accords de financement. CAMRAIL : OCTOBRE 2009 (IDA, BEI, PROPARCO, AFD, BANQUES LOCALES) Audit de clôture du projet d appui à la concession des chemins de fer du CAMEROUN. - Audit financier et comptable du projet ; - Revue des marchés passés dans le cadre du projet (vérification du respect des procédures) ; - Evaluation de la conformité de l exécution du projet par rapport aux termes des accords de financement ; - Inventaires des actifs du projet. Société d expertise comptable agréée CEMAC 39
PNUD RCA : MAI 2009 Audit 2008 des projets NEX - Situation financière des projets NEX - Audit du système de contrôle interne des ONG et sous bénéficiaires - Evaluation de la conformité de l exécution du projet - Inventaire des existences du projet - Revue de l adéquation des systèmes de gestion des ONG avec les rapports financiers des projets NEX. PNUD RCA : MARS 2008 Audit 2007 des projets NEX - Situation financière des projets NEX - Audit du système de contrôle interne des ONG et sous bénéficiaires - Evaluation de la conformité de l exécution du projet - Inventaire des existences du projet - Revue de l adéquation des systèmes de gestion des ONG avec les rapports financiers des projets NEX. PNUD RCA Audit de clôture du Projet de Réinsertion des ex-combattants et d Appui aux Communautés (PRAC) (Financement PNUD et IDA) 2007 - Audit financier du projet - Audit du système de contrôle interne - Evaluation de la conformité de l exécution du projet par rapport aux termes des accords du don - Inventaire des actifs du projet - Revue du Progiciel de gestion de la démobilisation (DREAM) Société d expertise comptable agréée CEMAC 40
PNUD Banque Mondiale Audit des comptes du projet Licus 1 secteurs sociaux (RCA) - Prise de connaissance de l environnement du projet - Evaluation des partenaires impliqués - Evaluation des zones à risque - Tests substantifs sur les transactions pour évaluer leur caractère éligible - Revue des rapports financiers au travers des PBB ; CRD et des expenditures Details - Vérification des cohérences globales PNUD RCA Audit du Projet de Réinsertion des ex-combattants et d Appui aux Communautés (PRAC) (Financement PNUD et IDA) 2006 - Audit financier du projet - Audit du système de contrôle interne - Evaluation de la conformité de l exécution du projet par rapport aux termes des accords du don Coopération Japonaise - PNUD(RCA) Audit du 6è Don Japonais à l ajustement structurel - Analyse institutionnelle - Situation financière du 6 e don japonais - Rédaction d un manuel de procédures de gestion administrative, financière et comptable - Rédaction d un manuel de décaissement et d exécution des projets Société d expertise comptable agréée CEMAC 41
IDA LE COMITE DE DEMOBILISATION ET DE REINSERTION TCHAD (Financement Banque Mondiale) - Audit financier, audit des procédures - Vérifications spéciales ; IFC Banque Mondiale Elaboration d un Business Plan pour une unité de production des produits laitiers (Cameroun) - Diagnostic de l entreprise - Le secteur - Evaluation du risque - Choix des hypothèses et d un positionnement stratégique - Elaboration des documents prévisionnels - Vérification des cohérences globales Camrail pool de Financement chef de file IDA CAMRAIL PROJET D APPUI A CHEMINS DE FER DU CAMEROUN Février 2007 Audit de projet, de la concession et des états financiers (Financement IDA, AFD, PROPARCO et BEI) - Audit du projet (Examen des Rapports de suivi Financiers) - Audit de la passation des marchés au regard des procédures des différents bailleurs de fonds - Audit des états financiers (avec le calcul des engagements retraites) - Audit de la concession (dont la particularité liée au calcul des provisions pour renouvellement) - Analyse de la rentabilité de l'activité voyageurs (établissement MOBIRAIL) Société d expertise comptable agréée CEMAC 42
Projet d Infrastructure de Douala (PID) Financement Banque Mondiale Révision du manuel de procédures administratives, comptables et financières du PID - harmoniser le manuel d exécution du Projet avec le manuel de procédures administratives, comptables et financières ; - actualiser et améliorer le manuel de procédures administratives, comptables et financières au regard des faiblesses relevées lors de la mise en œuvre du projet ; - Pour chacun des principaux cycles des opérations du projet, préciser les modalités pratiques d exécution des tâches, les modèles de formulaires, le circuit des documents à utiliser (assorti de flow charts), les différents intervenants, et les mécanismes de contrôle à mettre en œuvre pour la réalisation d un contrôle interne efficace. - Mettre en évidence la particularité et la nature des activités des bureaux de contrôle. CGF Micro finance (Cameroun) Mission de diagnostic comptable et réglementaire Diagnostic comptable et règlementaire Diagnostic de l environnement comptable Bascule de la comptabilité de OCAM à OHADA Rédaction des procédures de gestion des crédits automatisation de la production des états financiers mise en place des ratios prudentiels BIAT Banque Internationale pour l Afrique au Tchad (groupe EcoBank) Assistance a la mise en place du contrôle interne - Exposé sur la démarche de l audit des banques - Mesure et gestion des risques dans l activité bancaire - Audit de la fonction engagement et ouverture de compte - Animation du séminaire sur les risques de l activité bancaire - Elaboration de la cartographie des risques - Remplissage du questionnaire AMORCE - Rédaction des procédures Société d expertise comptable agréée CEMAC 43
Ministère des infrastructures du Tchad - Révision du manuel de procédures administratives, comptables et financières du Projet d Appui au Programme National des Transports (PAProNaT) Financement IDA - Reconfiguration du progiciel comptable - Paramétrage spécifique pour la production automatique des RSF - Migration du système comptable de OCAM à OHADA - Définition des schémas d écritures types Groupe Afriland First Bank Groupe bancaire camerounais Elaboration des comptes consolidés du groupe AFB (IDA, UE, GTZ, Fonds Saoudiens, BAD LE DEUXIEME PROJET SECTORIEL DES TRANSPORTS (TCHAD) comprenant ; l audit des comptes du PST, le contrôle de la gestion des ressources du Compte Autonome d'entretien Routier, l'audit d'air Tchad, du Bureau National du Fret et de d'entretien Routier, Projet financé par plusieurs bailleurs de fonds (IDA, UE, GTZ, Fonds Saoudiens, BAD, etc...) IDA LE PROJET SECTORIEL DE TRANSPORT EN REPUBLIQUE CENTRAFRICAINE L audit des comptes des sociétés d entretien routier et l audit du fonds routier. IDA, GTZ, BAD LE PROJET D'EDUCATION V ET (Financement IDA, GTZ, BAD, etc...) Audit financier et comptable UNION EUROPEENNE LE BUREAU DE COORDINATION DES PROGRAMMES ADER ET PPDRZC (BUCADER - TCHAD) En charge de l'audit sur le fonds de roulement du Programme ADER ; Vérification de l'utilisation des fonds conformément aux devis-programmes. Société d expertise comptable agréée CEMAC 44
Banque Mondiale LE PROJET D'APPUI A Cameroun pour lequel nous avons rédigé le manuel de procédures administratives et comptables ; il y conduit également les activités de formation ; IDA Projet des Services Agricoles et Pastoraux (ONDR) (TCHAD) Rédaction du manuel de procédures. AFD PROJETS HYDRAULIQUES FINANCES PAR L'AFD AU TCHAD Audit des caisses d avance Audit des mémoires Revue des procédures de gestion. Revue des opérations en vue d'une définition des procédures à mettre en place. UNION EUROPEENNE PROGRAMME STABEX (TCHAD) - Analyse des procédures de financement, des procédures administratives, financières et comptables ; - Appréciation du système de suivi financier et comptable ; - Recommandation pour amélioration du manuel des procédures. UNION EUROPEENNE CESET : PROTOCOLE D'UTILISATION N 8 ET 16 DU PROGRAMME STABEX (TCHAD) - Revue des procédures mises en place ; - Gestion du parc de Zakouma. Société d expertise comptable agréée CEMAC 45
IDA FONDS D'ENTRETIEN ROUTIER DU PROJET D'APPUI AU PROGRAMME NATIONAL DES TRANSPORTS (TCHAD) Test de recrutement du chef comptable Groupe Afriland First bank - Cameroun CONSOLIDATION Etablissement des comptes consolidés des groupes Afriland First Bank avec des spécificités liées aux rapprochements des comptes inter-compagnies, les impôts différés, les différences de dates d arrêtés et l intégration des activités non bancaires, tableau de flux de trésorerie suivant les normes IAS/IFRS Groupe Commercial Bank Cameroun Tchad - RCA CONSOLIDATION - Etablissement des comptes combinés des groupes Commercial Bank avec des spécificités liées aux rapprochements des comptes inter-compagnies, les impôts différés, les différences de dates d arrêtés et l intégration des activités non bancaires, tableau de flux de trésorerie suivant les normes IAS/IFRS - Rédaction du manuel de consolidation Diverses banques COMMISSARIAT AUX COMPTES DANS LES BANQUES Revue du contrôle interne Contrôle des comptes Emission des rapports Société d expertise comptable agréée CEMAC 46
BICEC Filiale Groupe Banque Populaire (Cameroun) MISE EN PLACE DE SCHEMAS COMPTABLES DES PRINCIPALES OPERATIONS ET ASSISTANCE AU PARAMÉTRAGE D'UN LOGICIEL Recensement de l'existant, Identification des zones à risques, Proposition de schémas comptables, Définition des contrôles programmés, Paramétrage (renseigner des tables au sein du traitement automatique). BICEC Filiale Groupe Banque Populaire AUDIT DE LA FONCTION COMPENSATION (RECOUVREMENT DES VALEURS HORS PLACE) Analyse des différentes sources de suspens, Revue de la table des étiquettes (des schémas comptabilisés), Revue des différentes journées de compensation, Recommandations pour intégration des contrôles programmés. BICEC Filiale Groupe Banque Populaire AUDIT DE COMPTABLES D'UN ENVIRONNEMENT INFORMATIQUE A UN AUTRE Vérifier le choix des transferts (soldes, historiques des mouvements opérés par type de compte), Vérification du transfert exhaustif des données et leur exactitude, Comparer les fonctionnalités des deux environnements informatiques. SCB Crédit Lyonnais Filiale Groupe Banque Populaire - Audits récurrents et commissariats aux comptes; - Audit de la consolidation dans le cadre du groupe Crédit Lyonnais; - Revue des procédures. Société d expertise comptable agréée CEMAC 47
Commercial bank Centrafrique filiale Commercial Bank Analyse de l environnement économique international et national Diagnostic de la banque Assistance au choix d un positionnement stratégique Elaboration d un business plan déclinant les hypothèses, les bilans prévisionnels, les comptes de résultat prévisionnels, le plan de financement et le tableau des flux de trésorerie Vérifier la cohérence d ensemble Société Générale de Banques Guinée Equatorial Filiale Société Générale Société Générale de Banques Guinée Equatorial - Audit récurrent - Commissariat aux Comptes Banque Internationale pour l'afrique au Tchad Filiale ECOBANK Banque Internationale pour l'afrique au Tchad Æ Diagnostic des suspens dans les comptes internes et proposition d'une organisation et des schémas des opérations internes. Æ Assistance à la mise en œuvre du contrôle interne - Exposé sur la démarche de l audit des banques - Mesure et gestion des risques dans l activité bancaire - Audit de la fonction engagement et ouverture de compte - Animation du séminaire sur les risques de l activité bancaire - Elaboration de la cartographie des risques - Remplissage du questionnaire AMORCE - Rédaction des procédures Diverses banques Animation du séminaire sur les arrêtés de comptes annuels dans les banques Autres références dans le secteur bancaire et financier - BICIC Cameroun (Banque) - BIAO Centrafrique (Banque) - BIAO Tchad (Banque) Animation des séminaires sur l audit des banques Société d expertise comptable agréée CEMAC 48
COTONTCHAD Cotontchad (production coton et huile) - Audits récurrents - Audit des dépassements budgétaires (1990 à 1992) : - Revue de la méthode d'élaboration des coûts - Séminaire de formation à la comptabilité et au contrôle budgétaire à l'attention des contrôleurs de gestion de - Séminaire de formation sur l'audit interne (service audit interne de ). - Revue de la méthode de dépréciation des stocks magasin. - Etude de faisabilité de l'auto nomination de de Huilerie / Savonnerie de étude est faite en deux phases : Diverses entreprises MAERSK SEALAND Cameroun Audit et commissariat aux comptes Revue des débours (département logistique) Revue de la trésorerie Secteur des industries et agro-industries Secteur de distribution - Shell Cameroun - Mobil oil Cameroun Séminaires de formation dispensés Contrôle budgétaire (SONEL Cameroun) Audit interne (COTONTCHAD) Comptabilité générale et analytique (COTONTCHAD) Spécificités du système comptable OHADA (COTONTCHAD, PERENCO, SONEL.) Les travaux de clôture Les risques d audit La confection des déclarations statistiques et fiscales Hévécam (production Hévéa) Agro-Gabon (production d huile raffinée de palme) Société d expertise comptable agréée CEMAC 49
Diverses Compagnies d Assurance - Cameroun CCAR Cameroun Compagnie d'assurance actuellement dénommée AXA: commissariat aux comptes SOCAR (compagnie d'assurance) Commissariat aux comptes SNAC (Compagnie d'assurance) Commissariat aux comptes GRAS SAVOYE (courtier d'assurance) SEEG (Société d Electricité et d Eau du Gabon) Audit de la concession la validation (exactitude et exhaustivité) des renouvellements identifiés depuis le début de la concession, y compris ceux qui ont été effectués au cours de l'exercice 2004, la validation du traitement retenu pour la détermination des valeurs d'origine des biens renouvelés (notamment pourcentage de renouvellement, déterminé en fonction de l'immobilisation d'origine), la justification des écritures comptables enregistrées en 2003 et de leur "actualisation" lors de l'intégration du fichier (notamment avec la prise en compte des renouvellements effectués en 2004) une simulation de calcul de la provision de renouvellement sur la base des règles établies dans le contrat de concession et sur la base du fichier à jour des immobilisations financées par le Concédant (après intégration du fichier de l'inventaire contradictoire et traitement des renouvellements). Intervention en 2004 au titre de : 1ere adoption des IFRS : situation au 31 12 2003 intérim au titre de la consolidation exercice 2004 SONEL Société Nationale d Electricité du Cameroun SONEL Audit de la situation financière Audit des travaux neufs Simulation du chiffre d affaires - Exercices clos les 30 juin 2000 et 30 juin 2001 Société d expertise comptable agréée CEMAC 50