Bac professionnel comptabilité E.U.R.L ALTITOIT

Bac professionnel comptabilité E.U.R.L ALTITOIT SESSION 2009

SOMMAIRE I.Introduction 1 Pages II. Présentation de l entreprise 2 III. l organigramme de la société 3 IV. Description d un thème comptable : le rapprochement bancaire 4.5.6.7 V. Analyse 8 VI. Conclusion 9 VII. Remerciement 10 Sommaire des annexes Annexe 1 : Relevé de compte bancaire Annexe 2 : Grands-livres des comptes généraux Annexe 3 : Rapprochement de banque.

1. INTRODUCTION J ai effectué ma période de stage du 13 octobre au 21 novembre 2008 dans l entreprise ALTITOIT qui est située à?????????????. Son activité principale consiste à effectuer tous types de travaux de couvertures, de travaux d accès difficile et à grande hauteur, de travaux en milieux confinés ainsi que protéger des bâtiments contre les nuisances de pigeons. Au cours de cette période de formation en entreprise, j ai eu l occasion d établir et de contrôler les états périodiques, le suivi des comptes clients (pointage, lettrage justification de solde), règlement des fournisseurs, des devis, des remise de chèques en banque, des bulletins de paies, répondre aux appels téléphonique, créer des tableaux pour la relance des retenue de garanties et pour le calcul des heures des ouvriers pour les paies ainsi que d imputer et comptabiliser les opérations de trésorerie puis les contrôler afin d établir un état de rapprochement bancaire. Parmi les diverses tâches exécutées, j ai choisi de développer celle du «rapprochement bancaire». J ai choisi ce thème car je trouve que c est le plus intéressant de tous. C est une étude qui nécessite des travaux de pointage long mais fondamentaux. Je vais dans un premier temps présenter l entreprise puis décrire mes travaux comptables relatifs au thème choisi en deux parties : 1 Le but de l état de rapprochement 2 La procédure

2. PRESENTATION DE L ENTREPRISE 1 Code APE : Forme juridique : E.U.R.L Capital social : N de registre du commerce : Nationalité : Française Date de création : 1989 Effectifs de l entreprise : 9 Présentation du service : Raison sociale : Siège social : N de Téléphone : 03.20. N FAX : 03.20. Perspective d avenir : - Etoffer l entreprise - Se maintenir malgré la conjoncture actuelle due au futur licenciement de plus 100 000 personnes courant 2009. Rayonnement économique : - L activité principale de l entreprise se déroule essentiellement dans la région Nord pas de Calais. Ce rayonnement atteint 90-95% du Chiffres d Affaires de la société ALTITOIT.

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3. DESCRIPTION DE L ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE Présenter un état de rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques. Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui emploi chez l un est ressource chez l autre et réciproquement. Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l un ou chez l autre. Je pars des soldes donnés par le compte 512 Banque dans l entreprise et j arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part et d autre. Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes réciproques). Après avoir établi le rapprochement bancaire, j identifie les opérations que l entreprise n a pas encore enregistrées pour les saisir..1 Le but du rapprochement bancaire Un état de rapprochement bancaire est très important, il permet de contrôler si les ordres de décaissement émis ont étés débités des comptes et si les recettes attendues sont bien encaissées. Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, elles peuvent être dues à : Des chèques mal saisis. Des erreurs de journaux. Double saisie de frais bancaires. 4

Des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseurs Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème de gestion. C est pour cela qu il est impératif de régulièrement établir un état de rapprochement bancaire. Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut : Extrait de compte tenu par la banque Le compte banque de l entreprise Le précédent état de rapprochement bancaire 2 La procédure 1). Je vérifie d abord que le solde du compte 512 en début de mois ou en début d exercice correspond bien au solde qui figurait sur l état de rapprochement précédent Il faut s assurer qu une écriture n a pas été enregistrée par mégarde en date du mois précédent... 2). En utilisant l état de rapprochement de la période précédente, je regarde si les sommes qui n avaient pas encore été comptabilisées dans l ancien ETAT par une partie ont maintenant été comptabilisées dans le nouvel ETAT par cette même partie. 3). Ensuite, je compare notre comptabilité (compte 512) avec celle du banquier et je pointe les opérations identiques, comptabilisées pour le même montant, au centime près. ATTENTION : Pour le banquier, les écritures sont enregistrées dans le sens opposé au notre (notre extrait représente son compte client dans sa comptabilité) Pour pointer un chèque émis, les sommes identiques seront pointées, au crédit dans notre compte 512, et au débit sur l extrait de notre compte banque. S il y a un écart (même d un centime) : ne pas pointer. Si le montant est identique, mais dans la colonne débit chez nous et dans la colonne crédit du banquier : l opération a été passée comme une recette par l un et comme une sortie d argent par l autre (inversion) : ne pas pointer. Si la somme est identique, mais ne correspond pas à la même opération : ne pas pointer. Une somme chez l un peut correspondre à plusieurs lignes chez l autre (nominal moins frais, ou détail d une remise de plusieurs chèques, etc.) : pointer.

5 4). Mettre en évidence les sommes non pointées, en les entourant ou en les surlignant. 5). Après le pointage, on crée le tableau : «ETAT DE RAPPROCHEMENT» qu on peut présenter sur le modèle suivant : Avec une partie CHEZ NOUS qui représente notre solde actuel, plus les écritures qui nous manquent ; Et une partie CHEZ LE BANQUIER avec le solde de son extrait, plus les écritures qu il a oubliées (ou plutôt les opérations qu il ne connaît pas encore, comme les chèques qui n ont pas encore été remis en banque par nos fournisseurs...) a). Je place donc le solde de notre compte 512 (voir grand livre) CHEZ NOUS et le solde de l extrait bancaire CHEZ LE BANQUIER. b). Ajouter dans la partie CHEZ NOUS, les écritures qui manquent dans notre comptabilité (celles qu en principe, nous enregistrerons ensuite) c est à dire les sommes comptabilisées par le banquier (=sur son extrait) mais qui n ont pas pu être pointées (car nous ne les avions pas passées). c).positionner ces sommes du côté où je devrai les passer : Si le banquier a comptabilisé une somme au crédit = entrée d argent sur le compte, nous devrons comptabiliser cette recette au débit et réciproquement... d) De la même façon, CHEZ LE BANQUIER, les écritures qui se trouvent dans notre compte 512 mais qui n ont pas pu être pointées car lui ne les avait pas comptabilisées. (Rappel : si nous avons comptabilisé une sortie d argent = au crédit, le banquier devra enregistrer cette même dépense au débit) e). Il faut que j indique sur l état de rapprochement toutes les informations non lettrées. f). Le logiciel calcule le solde rectifié (ou nouveau solde ou solde théorique ) en partant du solde trouvé sur l extrait bancaire d un côté, et dans le compte 512 (ou la balance) de l autre côté, et en ajoutant les mouvements débiteurs ou créditeurs. Si le pointage a été bien fait, et le tableau correctement remplis, je dois normalement trouver le même solde au centime près (débiteur chez l un, créditeur chez l autre) 6

6). Le tableau d état de rapprochement doit être précis : Nom de la banque. Date de l état de rapprochement. Date de comptabilisation des écritures en rapprochement. Libellé précis des écritures en rapprochement. C est grâce à ces informations que je pourrai : Repérer des opérations qui n ont pas été pointées alors qu elles apparaissent de chaque côté (d après les dates et les libellés) Repérer des anomalies d enregistrement (opérations comptabilisées à l envers) grâce au libellé et au sens de l écriture 7). D après les informations figurant sur le tableau de rapprochement, vérifier que le pointage est correct ; Si une même opération n a pas été pointée, elle apparaît alors de chaque coté (Chez nous, et chez le banquier), dans ce cas, je la pointe, la supprime du tableau donc par conséquent le refaire) et RECALCULER LE NOUVEAU SOLDE. 8). D après les mêmes informations, je pourrai détecter les anomalies et faire les recherches qui s imposent. 9). Si besoin je prépare et effectue la saisie des écritures utiles : Il s agit, en principe, des écritures qui avaient été ajoutées dans la partie CHEZ NOUS mais attention à tenir compte des écarts de sommes qui ne doivent être comptabilisées que pour la différence. 10). Si des régularisations ont été enregistrées sur la période de rapprochement, il faut obligatoirement modifier l état de rapprochement (refaire un tableau), en faisant disparaître les opérations corrigées, et en indiquant le solde actuel du compte 512 puis recalculer le nouveau solde rectifié! 11). Conserver ce tableau définitif, par exemple dans le classeur de banque avec l extrait de compte, Il faudra l utiliser pour réaliser l état de rapprochement du mois suivant.

7 IV. ANALYSE Quelles sont les différences entre l état de rapprochement au centre de formation et en entreprise? J ai pu constater que d établir un état de rapprochement en entreprise était beaucoup plus simple qu au centre de formation car tout est sur informatique notamment pour le lettrage des comptes, ainsi que le solde des comptes corrigés qui se font automatiquement. Au centre tout est fait sur papier, et il faut tout calculer. Par contre au centre de formation on a le droit à l erreur si je puis dire tandis qu en entreprise le droit à l erreur est interdit sous peine de majoration de la part de l état.

8 REMERCIEMENT Je tiens sincèrement à remercier les gérants de la société Monsieur Grégoire et Madame Evelyne de m avoir accueilli dans leur entreprise et me donner ma chance de pouvoir parfaire ma formation. Je remercie tout particulièrement Madame Evelyne, mon maître de stage pour m avoir accordé son temps et sa confiance avec un dévouement absolu. Je tiens à lui adresser toute ma sincère amitié et tous mes remerciements pour sa participation dans l optique que je quitte ce stage en ayant acquis un maximum de compétences professionnelles, mais aussi que je tire de ce séjour en entreprise, un total épanouissement. Madame Evelyne ainsi que Monsieur Grégoire m ont vraiment donné l impression qu ils souhaitaient que mon stage soit réussi et se sont investis activement dans ce sens. Je remercie également l ensemble du personnel de l entreprise pour sa gentillesse.

9 V. CONCLUSION Tout au long du rapport, j ai essayé de vous faire vivre une partie du travail d un comptable. Bien entendu le rapport n est pas une image exhaustive du métier. J ai moi-même participé à d autres taches mais il m a semblé plus compréhensible de me focaliser sur le rapprochement bancaire. La diversité des taches et des domaines abordés a été une réelle motivation pour m impliquer toujours de plus en plus dans le stage, et cela sera, j en suis persuadé une expérience unique dans mon parcours professionnel. Mon objectif était principalement de découvrir un métier. Cela peut paraître étrange pour la plupart des personnes d aimer les chiffres mais il s agit en réalité d être au cœur de la vie de l entreprise et d en ressentir les moindres battements. En effet, l évolution des chiffres nous permet d apprécier l évolution même de l entreprise même si, il est vrai, il faut souvent savoir lire à travers eux. Ce stage m'a permis de découvrir la vie en entreprise. C'est un premier contact positif et très enrichissant avec le monde du travail qu est le bâtiment. J'ai dû m'intégrer dans une équipe en gagnant sa confiance, échangé avec d'autres personnes pour progresser. J'ai compris qu'une entreprise est un groupe de personnes différentes qui travaillent ensemble avec tous les avantages et les inconvénients que cela implique. Ayant pour but de bien faire dans l'entreprise, celle-ci leur permet également de s'assumer financièrement et s'intégrer socialement. Le stage m a énormément apporté, autant sur l aspect technique qu organisationnel et humain. En effet, l enseignement scolaire m a surtout permis, d avoir des méthodologies de travail et surtout une grande capacité d adaptation face à des situations diverses. Mais ces six semaines passées au sein de l Entreprise m ont permis de traduire ces atouts dans des situations réelles et ainsi concrétiser ses acquis, voir parfois les remettre en cause lorsque cela était nécessaire. Il est vrai également que sur un point de vu des connaissances techniques, il n y a pas de meilleur école qu une entreprise. Ainsi j ai pu, grâce notamment aux équipes, aux connaissances très diversifiées, apprendre énormément de choses sur le métier de comptable.

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