Coiffure 2015-2016 2014-2015 Cette analyse a été réalisée avec les données statistiques de la FCGA et de l ANPRECEGA, membres de l UNPCOGA, et de la base DIANE du Bureau Van Dijk. Avec la collaboration de :
Sommaire Sommaire 2 Synthèse 5 Présentation de la profession 7 1. Définition... 7 2. Accès à la profession... 7 Analyse économique 9 1. Principales données économiques de l activité... 9 a. Le comportement des consommateurs... 9 b. Le nombre d établissements et les effectifs... 10 c. L organisation de la profession... 12 d. L évolution de l activité des coiffeurs... 13 2. Les grandes tendances du marché... 14 a. Le low cost continue de gagner du terrain... 14 b. La carte écologique pour se différencier... 15 c. L international, comme relais de croissance... 15 Structure financière 16 a. Activité des entreprises individuelles du secteur... 16 b. Performances des entreprises individuelles du secteur... 17 2. Chiffres clés des sociétés du secteur... 21 a. Activité des sociétés du secteur... 21 b. Performances des sociétés du secteur... 22 3. Points de repères... 24 a. Prix et facturation... 24 b. Principaux postes de coûts et évaluation du prix de revient... 25 c. Moyens de production... 26 4. Aides... 26 a. Aides générales... 26 b. Aides spécifiques du secteur en matière d environnement... 26 2 Ordre des Experts-Comptables Analyse sectorielle TPE Mars 2016
Environnement juridique 28 1. Réglementation propre à l activité... 28 2. Obligations en cours d activité... 28 3. Réglementation en matière d environnement... 29 a. Réglementation relative aux Installations Classées pour la Protection de l Environnement (ICPE)... 29 b. Réglementation relative aux déchets... 29 c. Réglementation relative à l eau... 30 d. Réglementation relative à l air... 31 e. Réglementation relative à l énergie... 31 f. Réglementation relative aux sites et sols... 31 4. Normes françaises et européennes... 31 Principales spécificités comptables, fiscales et sociales 32 1. Spécificités comptables... 32 a. Plan comptable professionnel... 32 b. Produits vendus dans les salons de coiffure... 32 c. Avantages accordés aux clients des salons de coiffure... 32 d. Contrats de franchise... 35 e. Pourboires... 35 2. Spécificités fiscales... 36 a. Franchise en base de TVA... 36 b. La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)... 36 c. Pourboires au personnel... 36 3. Spécificités sociales... 37 a. Convention collective... 37 b. Principales obligations spécifiques au secteur en matière de santé / sécurité... 37 4. Evaluation sectorielle... 38 a. Points forts et faiblesses du secteur et/ou de l entreprise ayant un impact sur la valeur... 38 b. Inventaire des méthodes les plus couramment utilisées dans le secteur... 39 Principales zones de risques à analyser 40 1. Risques liés au démarrage de l entreprise... 40 2. Risques liés à l activité... 40 a. Clause de non-concurrence... 40 b. Tenue de la caisse... 41 3. Risques liés à l organisation de la mission... 42 Ordre des Experts-Comptables Analyse sectorielle TPE Mars 2016 3
4. Principaux ratios d alerte... 42 a. Ratios de gestion... 42 b. Ratios de rentabilité... 43 Adresses utiles 44 1. Organisations professionnelles... 44 2. Organismes de formation... 44 Bibliographie 45 1. Etudes de marché... 45 2. Mémoires d expertise comptable... 45 3. Revues... 46 4. Ouvrages... 46 Lexique 47 Abréviations 48 Annexes 49 1. Manifestations... 49 2. Logiciels et outils de gestion... 49 Pensez-y : Tous les trimestres, retrouvez l actualité de ce secteur accessible sur www.actus-sectorielles.fr que vous pouvez adresser à vos clients Vous avez des suggestions à nous formuler, n hésitez pas à nous contacter entreprises@cs.experts-comptables.org 4 Ordre des Experts-Comptables Analyse sectorielle TPE Mars 2016
Synthèse Le secteur de la coiffure en bref Que recouvre cette profession? Le secteur de la coiffure recouvre l ensemble des professions fournissant des soins et traitements capillaires en salon ou à domicile. Ces prestations sont souvent accompagnées d activités de vente de produits de beauté, voire d accessoires (notamment de bijoux) et parfois de prestations d hygiène et de beauté corporelle. Quelles sont les conditions d accès à la profession? Combien d entreprises de coiffure recense-t-on en France? Quelles sont les évolutions majeures dans ce métier? L exercice de l activité nécessite une qualification professionnelle : l activité doit être placée sous le contrôle effectif et permanent d une personne qualifiée, titulaire du brevet professionnel ou brevet de maîtrise de coiffure (pour l activité en salon), d un CAP de coiffure (pour l activité à domicile) ou d un titre ou d un diplôme inscrit ou homologué lors de sa délivrance au répertoire national de certification professionnelle (que l activité s exerce à domicile ou en salon). Selon les dernières données disponibles, le secteur de la coiffure comptait 82 743 établissements en 2014, contre 58 207 en 2000, soit une progression de plus d un tiers. Mais, dans un contexte de demande atone, cette inflation du nombre de salons pèse naturellement sur le chiffre d affaires moyen et, par ricochet, menace la pérennité d un nombre grandissant d opérateurs. Alors que les indépendants non organisés représentent encore 90 % des salons français, leur part dans le chiffre d affaires sectoriel est nettement moins importante (ils pèsent moins dans le CA que dans le tissu économique) : environ 60 % selon l UNEC 1. Ces salons indépendants souffrent d une baisse de fréquentation, du développement des chaînes, de l appétence des Français pour le «faire soi-même», de la montée en puissance des enseignes low-cost, des services de coiffure à domicile, etc. Les sociétés de coiffure à domicile continuent de se développer. Elles représentaient ainsi près de 22 % des entreprises du secteur en 2013, contre 9,4 % au début des années 2000. Le chiffre d affaires de cette activité représente toutefois moins de 10 % de l activité sectorielle. Dans un contexte économique morose, 2014 a marqué une nouvelle baisse du chiffre d affaires de la profession. Face à des difficultés chroniques, le renforcement dans la vente de produits capillaires et la diversification des services (maquillage, manucure, soins de beauté, voire massages, etc.) sont des tendances de fond afin de développer un concept d offre globale de beauté. 1 Union Nationale des Entreprises de Coiffure Ordre des Experts-Comptables Analyse sectorielle TPE Mars 2016 5
Quels sont les principaux éléments de leur performance financière? Selon la Fédération des Centres de Gestion Agréés (FCGA), les entreprises individuelles de la coiffure en salon comme à domicile ont vu leur chiffre d affaires se stabiliser en 2014 tout comme leur résultat moyen. In fine, le résultat courant des entreprises individuelles du secteur de la coiffure en salon s est établi à 20,8 % du chiffre d affaires en 2014, alors que celui des coiffeurs à domicile flirtait avec les 36 %. Les 5 110 sociétés composant l échantillon Diane ont, quant à elles, réalisé un taux de résultat net de 4,5 % du chiffre d affaires en 2014. 6 Ordre des Experts-Comptables Analyse sectorielle TPE Mars 2016