Formation «Contro le interne comptable» REFERENCE : 802 1. Objectif général Souligner le rôle et les enjeux du contrôle interne comptable. Identifier les différentes obligations liées au contrôle interne comptable. Esquisser la mise en place d un dispositif de contrôle interne comptable adapté. Évaluer l efficacité du système de contrôle interne comptable. 2. Participants Comptables, contrôleurs, auditeurs, etc. Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs. 3. Connaissances requises Aucune connaissance particulière. 4. Durée 1 jour. 5. Supports et moyens pédagogiques Documentation en PowerPoint. Alternance d illustrations et d exercices pratiques. 1
QCU, tests, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis. 6. Animateur Antoine SARDI. Gaëlle AZRIA. Hugues Beaugrand. 7. Langue Français. 8. Homologation CNCC En cours. 9. Cycle diplômant Oui. 2
JOUR 1 Temps Objectifs pédagogiques Contenu et activités Supports et moyens pédagogiques TOUR DE TABLE 9h00 9h30 Prise de connaissance du groupe et de ses attentes. Recueil des attentes, rappel des objectifs et distribution des supports. Paper board. PARTIE 1 : ENVIRONNEMENT GENERAL DU CONTROLE INTERNE 9h30 10h30 Identifier les risques majeurs de l activité bancaire. Situer les acteurs et l organisation du contrôle interne. Définir les principes. Les risques majeurs inhérents à l activité bancaire. Acteurs et organisation du contrôle interne. Le cadre légal et réglementaire, le règlement CRBF 97 02. Définition du contrôle interne et du dispositif de contrôle interne. 10h30 10h45 Pause café. PARTIE 2 : L ENVIRONNEMENT DU CONTROLE INTERNE COMPTABLE 10h45 12h30 Identifier le risque comptable. Le risque comptable. Situer les spécificités de la comptabilité bancaire et de son organisation. Intégrer les outils, procédures et techniques de contrôle. Spécificités de la comptabilité bancaire. Organisation de la fonction comptable. Organisation du contrôle interne comptable. La piste d audit. Procédure de justification des comptes. Les techniques de justification des comptes. Typologie des comptes selon une approche par les risques. Illustration d une organisation rationnelle de la justification des comptes en fonction des risques. Outils de contrôle (boite à outils) : programmes généraux de contrôle. Illustration par les états financiers consolidés des banques. Les outils du contrôle comptable (boite à outils) : présentation des programmes standards de contrôle. Objectifs du contrôle comptable et sa mise en œuvre. 12h30 14h00 Pause déjeuner. 14h00 15h30 Vérifier, réviser et confirmer les Synthèse de la séance précédente. Quizz/QCU. 3
acquis. Réponse aux questions. PARTIE 3 : LA MISE EN ŒUVRE DU CONTROLE INTERNE COMPTABLE PAR ACTIVITE 14h30 15h30 Situer les caractéristiques des principales activités bancaires. Utiliser les outils, procédures et techniques de contrôle dans ces différentes activités. Esquisser un programme de contrôle. Évaluer l efficacité du système de contrôle interne comptable. 15h30 15h45 Pause café. Méthodologie Chacune des activités sera examinée selon la méthodologie suivante : Les risques et les objectifs du contrôle comptable. Les comptes du PCEC. Un aperçu des contrôles possibles de premier et de deuxième niveau et les programmes de contrôle associés. N.B. Les règles comptables de chaque activité sont présumées connues des participants. Sélection des activités (selon le choix des participants) Les opérations interbancaires. Les crédits. Les créances douteuses et les dépréciations. Les titres. Les dérivés. Les devises. Les dépôts et comptes de la clientèle. Les comptes de régularisation et autres comptes à risque. Les autres actifs et passifs. Le hors bilan. Le compte de résultat. Cahier d exercices : Pour chaque activité réflexion en groupe pour esquisser un programme de contrôle à partir : De la boite à outils. De compléments spécifiques à l activité. Cahier d exercices : Rapprochement bancaire. Justification d opérations de trésorerie. Justification d un compte de suspens. 15h45 17h00 Suite de la séquence précédente. Suite de la séquence précédente. Suite de la séquence précédente. PARTIE 4 : SYNTHESE ET CONCLUSION 17h00 17h30 Vérifier et valider des acquis. Synthèse de la journée. Quiz/QCU. 4
Évaluer la formation. Quiz et correction orale. Évaluation de la formation. Questions/réponses. Fiches d évaluation. 5