Sommaire. BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 2

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1 BilanStat-Audit

2 Sommaire Présentation... 3 Chapitre 0 : Gestion des bases de données... 5 Chapitre 0 : Gestion des missions Chapitre 1 : Eléments généraux Chapitre 2 : Capitaux propres Chapitre 3 : Provisions pour Risques et Charges Chapitre 4 : Immobilisations Incorporelles et corporelles Chapitre 5 : Immobilisations financières Chapitre 6 : Trésorerie financement Chapitre 7 : Stocks Chapitre 8 : Clients Ventes Chapitre 9 : Achats Fournisseurs Chapitre 10 : Etat impôts et taxes Chapitre 11 : Personnel Chapitre 12 : Opérations exceptionnelles Chapitre 13 : Opérations diverses BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 2

3 Présentation Développé par Jean Michel FERRE, Expert Comptable et Commissaire Aux Comptes tant pour les professionnels de la comptabilité, que pour les utilisateurs d Excel BilanStat- Import vous apporte l ensemble des outils rendant à l importation de donnée sous Excel la simplicité d une analyse organisée, simple et accessible. Ne perdez plus de temps sur des manipulations informatiques fastidieuses, BilanStat-AD vous permet d optimiser ainsi votre temps de travail. Installation du logiciel BilanStat-AD peut être installé sur l ensemble des versions de Windows (XP VISTA- WINDOW 7) et nécessite Excel (office ) selon votre licence. Une capacité de 1Mo est nécessaire sur le disque dur pour son installation. Pour charger la macro complémentaire : Aller dans le menu Outils => Macros complémentaires Si la macro apparaît dans la liste, la cocher et valider Sinon, cliquer sur Parcourir, sélectionner le fichier XLA ou XLMA et valider. Pour supprimer cette macro complémentaire, il suffit de la décocher dans cette boîte de dialogue. Démarrage BilanStat-Audit est une macro complémentaire permettant d accéder aux fonctionnalités de BilanStat sur Excel. Une fois le complément BilanStat Excel installé, un onglet complémentaire Bilanstat- Audit apparait dans votre menu Excel BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 3

4 La version de démonstration que vous venez d installer vous permet l utilisation sans limite du logiciel durant 10 jours au terme de cette période vous devez enregistrer la clef de votre licence par le menu BilanStat Audit Paramètres- paramètre logiciel BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 4

5 Chapitre 0 : Gestion des bases de données Principe général : Pour réaliser des tests d audit automatisés BilanStat Audit a besoin de bases de données normalisés. En fonction du test d audit, BilanStat doit reconnaitre automatiquement dans le classeur actif, la ou les bases nécessaires ainsi que les champs dans chacune de ses bases. Avant de lancer les tests d audit il est nécessaire d importer et de mettre en forme les bases sur le classeur dédié aux traitements. Vous pouvez créer des classeurs différents pour une même mission, les tests se feront par contre uniquement sur les bases existante sur le classeur actif. Par exemple si les volumes le justifient créer un classeur Excel contenant les bases comptables ( balances, écritures ) et un autre classeur pour l analyse des stocks avec les bases ( inventaire, mouvements ). Dans la majorité des missions un seul classeur peut regrouper l ensemble des bases et des test d audit. Il est impératif de mettre en forme avant tout traitement la base pour qu elle soit identifiable et utilisable par BilanStat. Le module Mise en forme des bases permet de réaliser cette étape primordiale d appropriation. Tableau de bord des bases Pour faciliter le pilotage des bases de données un tableau de bord disposition : est à votre - pour visualiser l ensemble des bases présentes dans le classeur. - Pour connaitre la propriété de chaque base :(situation, auditeur ayant réalisé la mise en forme, date et heure de réalisation, provenance du fichier importé) - En cliquant sur une des bases, sa feuille est automatiquement sélectionnée BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 5

6 - En cliquant sur une des étiquettes (Base, situation, Auditeur, date, origine ) vous triez par ordre alphabétique - Mise en forme des bases La mise en forme consiste à : 1. Identifier la base par un nom unique BilanStat identifie chaque base par une dénomination normalisé unique qui correspond au nom attribué à la feuille Excel contenant cette base. Il est impératif de ne jamais modifier le nom des feuilles contenant une base de données. Toute modification de nom entrainerait une impossibilité d identification par BilanStat et pourrait conduire à des résultats aberrants. Le nom des bases est composé d un nom descriptif exemple ( balance générale) suivi de l exercice correspond (N, N-1, N+1) 2. Identifier les différents champs de la base Chaque base normalisée est constitué de champs de données (colonnes) obligatoires ayant une étiquette qui permettra de les identifier par BilanStat lors des traitements 3. Mise en forme a. Bases comptable BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 6

7 i. Balances 1. Indiquer la feuille contenant la balance importée 2. Indiquer la base normalisée de destination : a. Balance générale N b. Balance générale N-1 c. Balance Clients N d. Balance Clients N-1 e. Balance Fournisseurs N f. Balance Fournisseurs N-1 3. Préciser les colonnes correspondant aux différents champs constituant la balance : a. Compte b. Libellé c. Débit d. Crédit 4. Valider a. la feuille contenant la balance est renommé b. Les colonnes Comptes, Libellé, Total débit, Total crédit, Solde débit, Solde Crédit, sont créée c. Les enregistrements de la base sont convertis au format attendu : i. Comptes : Données textuelles ajustée à 12 caractères ii. Libellé : données textuelles iii. Total débit, Total crédit, Solde débit, Solde Crédit : données numériques ii. Ecritures BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 7

8 La mise en forme des écritures permet comme pour la balance de préciser la base d origine et la base normalisé de destination (Ecritures N, Ecritures N-1, Ecritures N+1) Les tests d audit réalisés par BilanStat Audit utilisant la base des Ecritures se font au niveau des écritures prises individuellement. Il est impératif que chaque écriture soit identifiée par un numéro unique. Si le fichier des écritures que vous avez importé comporte une numérotation des écritures indiquez la colonne correspondante à la rubrique numéro écriture. Si le fichier des écritures que vous avez importé ne comporte pas de numérotation des écritures, il convient de reconstitué cette numérotation. Deux possibilités se présentent : 1 Le fichier est trié par ordre d écriture ( fichier des écriture par journaux) dans ce cas choisissez l option «Renuméroter les écritures» 2 Le fichier est trié selon un autre ordre ( Fichier des écriture ayant la structure d un grand livre, écritures classées par ordre de compte) Dans ce cas il faut recréer l ordre des écritures d origine et procéder à la renumérotation de ces dernières. Choisissez les tris nécessaires pour retrouver l ordre des écritures - Tri par journal - Tri par date BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 8

9 - Tri par référence - Tri par libellé Choisissez l option «Renuméroter les écritures» La renumérotation des écritures attribuera un nouveau numéro à chaque fois que les écritures se soldent, changent de date ou de journaux. iii. Journaux La base journaux est créé automatiquement par BilanStat en reprenant les codes journaux trouves dans la base Ecriture N Il convient de compléter cette base en indiquant le libellé des journaux colonne B et le type de Journal Colonne C : - A nouveaux - Opérations diverses - Ventes - Achats - Banque - Caisse Le type de journal permettra à BilanStat de choisir automatiquement ses journaux dans les tests d audit portant sur type de journal particulier (Exemple extraction des factures de vente des journaux de vente) Autres bases La mise en forme des autres bases n appelle pas de commentaires particuliers il convient simplement : 1. Indiquer la feuille contenant la balance importée 2. Indiquer la base normalisée de destination : 3. Préciser les colonnes correspondant aux différents champs constituant la base 4. Valider b. Bases Clients / Ventes i. Liste des clients ii. Factures de ventes iii. Bons de livraison c. Bases Fournisseurs / Achats i. Liste des fournisseurs BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 9

10 ii. Factures d achats iii. Bons de réception d. Bases Stocks i. Liste des articles ii. Inventaires iii. Mouvements e. Bases Immobilisations i. Liste des immobilisations f. Bases Personnel / Paye i. Liste du personnel ii. Journal de paye Transfert des bases N en N-1 Pour faciliter votre travail ce module permet de préparer un classeur pour démarrer une nouvelle mission. - Il supprime les bases N-1 du classeur - Supprime les tests d audit réalisés. - Renomme les bases N et N-1 Avant de réaliser cette opération Il est recommandé de copier le classeur de la mission précédant en un nouveau classeur pour cette nouvelle mission. Extraction des sous bases comptables Permet l extraction des balances auxiliaires clients et fournisseurs de la balance générale ainsi que les grands livres auxiliaire clients et fournisseurs de la base des écritures. Extraction des sous bases commerciales Permet l extraction des écritures comptables de la liste des factures de ventes, factures achats, encaissements et paiements. BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 10

11 BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 11

12 Chapitre 0 : Gestion des missions Ce module regroupe l ensemble des outils permettant le suivie de la mission. Les paramètres de la mission, le suivie des commentaires et synthèses et la gestion des feuilles. L auditeur peut indiquer des commentaires et des synthèses soit au niveau de chaque feuille de travail crée après un test d audit, soit au niveau des éléments de détail (comptes, écritures) Les commentaires et synthèse figurent sur l entête de la feuille de test Ces commentaires seront repris sur une feuille de synthèse globale à la mission. Paramètres mission Les données indiquées seront reprises sur les prochaines feuilles de test. Auditeur : En cas de changement d intervenant sur le classeur il convient que l auditeur s identifie dans ce formulaire préalablement au lancement de nouveaux test d audit. Date de début et de fin d exercice : Ces données sont essentielles pour réaliser certains test prenant en comptes la date de clôture ou d ouverture ( exemple : contrôle des soldes à nouveaux, dénouement de comptes, balance âgée ) BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 12

13 Tableau de bord des tests - Pour faciliter le pilotage des feuilles de test un tableau de bord est à votre disposition : Pour visualiser l ensemble des feuilles de test présentes dans le classeur. Pour connaitre la propriété de chaque feuilles :(situation, auditeur ayant réalisé le test, date et heure de réalisation) En cliquant sur un test, sa feuille est automatiquement sélectionnée En cliquant sur une des étiquettes (Test, Auditeur, date, situation ) vous triez par ordre alphabétique Commentaires Synthèse > feuille active L auditeur peut indiquer des commentaires et des synthèses soit au niveau de chaque feuille de travail crée après un test d audit, soit au niveau des éléments de détail (comptes, écritures) Ces commentaires seront repris sur une feuille de synthèse globale à la mission. Vous pouvez accéder au formulaire de saisie des commentaires et synthèses : Active Soit par le menu 0-Gestion des missions->commentaire synthèse -> Feuille Soit en cliquant sur une zone quelconque de l entête de la feuille de travail active. BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 13

14 Ce formulaire intègre les données propres à la mission (Dossier, auditeur, date de début et fin d exercice) Date : la date de réalisation est alimenté directement par la date et l heure de votre ordinateur. Vous pouvez toute fois rectifier ces données. Cycle : Le cycle se rapportant à un test d audit est automatiquement renseigné. Vous pouvez modifier le cycle en choisissant parmi les cycles suivants : 01. Cycle: Eléments généraux 02. Cycle: capitaux propres 03. Cycle: Provisions 04. Cycle: Immobilisations incorporelles et corporelles 05. Cycle: Immobilisations financières 06. Cycle: Trésorerie / financement 07. Cycle: Stocks 08. Cycle: Ventes clients 09. Cycle: fournisseurs / achats BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 14

15 10. Cycle: Etat impôts et taxes 11. Cycle: Personnel 12. Cycle: Opérations exceptionnelles 13. Cycle: Opérations diverses Opération : titre de l opération se rapportant à un test d audit est automatiquement renseigné, vous pouvez modifier librement cette information. Procédure : Cette zone est alimentée automatiquement et indique la procédure suivie pour réaliser le test d audit réalisé. Vous pouvez modifier ou compléter cette information Commentaire : Cette zone est alimentée automatiquement en fonction des résultats du test d audit réalisé. Vous pouvez modifier ou indiquer vos commentaires sur cette feuille de travail. Cette information sera reprise dans la feuille de synthèse du cycle considéré ou globale à la mission. Synthése : Cette zone est à votre disposition pour indiquer vos conclusions sur cette feuille de travail. Cette information sera reprise dans la feuille de synthèse du cycle considéré ou globale à la mission. Commentaires Synthèse Ecritures Vous pouvez dans le formulaire de consultation des écritures indiquer des informations en synthèse ou en commentaire rattachée à une écritures. Ces information figureront à chaque consultation de l écriture et seront reprise dans la feuille de synthèse de la mission Commentaires Synthèse Comptes Vous pouvez dans le formulaire de consultation des comptes indiquer des informations en synthèse ou en commentaire rattachée à un compte. Ces information figureront à chaque consultation de l écriture et seront reprise dans la feuille de synthèse de la mission Commentaires Synthèses ->Mission BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 15

16 La feuille de synthèse de la mission Reprend le cycle et le titre du test et les données figurant dans les zones de commentaires et de synthèse. Un lien hypertexte existe sur le titre de chaque test qui renvoie directement à la feuille correspondante. Création entête feuille de travail Vous avez la possibilité de créer un entête à votre feuille de travail personnelle. Votre feuille de travail aura les mêmes caractéristiques qu une feuille de travail «BilanStat» les commentaires et les synthèses seront reprise sur la feuille de synthèse générale à la mission. Sommaire feuilles Pour vous faciliter la navigation dans les différentes feuilles de votre classeur, vous pouvez créer une feuille de sommaire qui listera l ensemble des feuilles de votre classeur avec possibilité de les trier par ordre alphabétique. Chaque feuille est rattachée par un lien hypertexte BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 16

17 Chapitre 1 : Eléments généraux Ce module regroupe l ensemble des outils permettant de s assurer de la cohérence et de l intégrité des données - Vérification totalisations comptables - Ce module vous permet de valider les importations et mise en forme des données comptables. (Balances et Ecritures) En consultants ces formulaires de totalisation vous validez l équilibre général des bases comptables et la cohérence de ses bases avec le résultat comptable attendu. Vous pouvez valider également la cohérence des bases entre elles (Balance et écritures) BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 17

18 Un message vous informe en cas de déséquilibre. Vous pouvez si nécessaire imprimer ces formulaires Vous pouvez choisir l état analyser N ou N-1 en sélectionnant la feuilles à analyser o Analyse Totaux balance o Analyse Totaux grands livre o Comparaison Totaux grand livre / Balance BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 18

19 o Comparaison Totaux 2 balances o Analyse Totaux journaux Cette analyse crée une feuille de travail indiquant par journal : les totaux mensuels des mouvements ( et les déséquilibre éventuels) Le mouvement maximum Le nombre de mouvement Cet état permet de faire apparaitre les écarts entre les données mensuelles attendues et les données constatées (exemple : un nombre ou un montant de mouvements largement supérieur au données habituelles) BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 19

20 o Comparaison Ecritures / Balance Cet état vous permet de réaliser une comparaison de la balance et des écritures comptes par comptes. BilanStat recalcule une balance avec les écritures et compare cette balance recalculée avec la balance importée. La feuille générée précise le détail des écarts entre ses deux états o Comparaison balances Cet état vous permet de réaliser une comparaison détaillée entre deux balances. (Vous pouvez utiliser ce module pour identifier les écarts entre la balance révisée par votre cabinet et la balance définitive de votre client, Comparer une balance provisoire avec une balance définitive pour identifier les mouvements complémentaires) - Analyse de Benford Réalise une analyse de Benford sur l ensemble des écritures comptables. Ce test permet de détecter des bases dont les données auraient été falsifiées Vous pouvez réaliser le test de Benford sur les données suivantes o Ecritures N Débits o Ecritures N Crédits o Ecritures N-1 Débits o Ecritures N-1 Crédits - Vérification soldes à nouveau Ce test vous permet de valider la valorisation et l exhaustivité des soldes à nouveaux. BilanStat compare les écritures du journal des à nouveaux avec la balance N-1. BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 20

21 - Ecritures erronées Ce module vous permet d extraire de la base Ecriture N les lignes qui respecte les critères sélectionnés. - Etats comptables BilanStat crée sur une feuille de travail les états financiers de votre choix : Le bilan Actif Le bilan Passif Le compte de résultat Décomposition des états financiers Revue analytique initiale Soldes intermédiaires de gestion Ratios Le modèle de ces états se trouve sur le répertoire c:\bilanstat\modeles Bilans et compte de résultat -> Classeur : comptes1.xlsx Revue analytique initiale->classeur : revue analytique.xlsx Soldes intermédiaires de gestion -> SIG.xlsx Ratios -> Classeur : rations.xlsx Pour le Bilan Actif passif et le compte de résultat en cliquant sur un montant vous pouvez obtenir le détail des comptes correspondant à cette rubrique. Sélectionnez dans le menu contextuel ( click droit de la sourie) BilanStat->détail ligne. Stratification sur comptes BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 21

22 BilanStat crée une feuille avec un tableaux et graphique des données mensuelles concernant le compte sélectionné : o Mouvements de comptes Mouvement N Mouvement N-1 Comparaison des Mouvements N/N-1 Comparaison des mouvements sur 2 comptes o Soldes de comptes soldes N Soldes N-1 Comparaison des Soldes N/N-1 Comparaison des Soldes sur 2 comptes - Relevé de comptes BilanStat crée une feuille de travail avec le relevé du compte sélectionné. BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 22

23 Tableau de bords des tests Le tableau de bord des tests permet de regrouper le test du cycle, dispose des mêmes fonctionnalités que pour le tableau de bord des tests de la mission Commentaire synthèse du cycle Crée une feuille de travail regroupant les commentaires et synthèses des feuilles de travail du cycle. Dispose des mêmes caractéristiques que la feuille de synthèse de la mission. Imprimer feuilles test du cycle Imprime l ensemble des feuilles de test du cycle. Revue analytique -> Variation des comptes n/n-1 BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 23

24 Détail des comptes et des écritures En cliquant sur une ligne contenant un compte vous pouvez obtenir son détail. Sélectionnez dans le menu contextuel (click droit de la sourie) BilanStat->détail ligne. Apparait le formulaire de détail du compte. BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 24

25 Ce formulaire vous permet : De connaitre le détail du compte ( et sélectionner une écriture pour en voir le détail) De renseigner des observations ou des notes de synthèse qui seront reprises dans la feuille de synthèse de la mission. D éditer un relevé de ce compte De réaliser un copier/coller du détail des écritures du comptes De vous déplacer de compte à compte avec les touches < et > De visualiser un autre exercice BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 25

26 Ce formulaire vous permet : De connaitre le détail de l écriture ( et sélectionner un compte pour en voir le détail) De renseigner des observations ou des notes de synthèse qui seront reprises dans la feuille de synthèse de la mission. Documentation des travaux La colonne A de chaque feuille de test est disponible pour y insérer un document externe Sélectionnez le menu contextuel BilanStat (click droit sourie) joindre document : permet de créer un lien hypertexte avec un document figurant sur votre disque : o sélectionnez le document avec l explorateur de fichier o Donnez un nom à votre document BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 26

27 Apparait sur la colonne A à la ligne correspondante un icone indiquant qu un document est liée à cette ligne. En passant la sourie sur cet icone apparait en commentaire le nom du document. En cliquant sur l icône le document correspondant s ouvre. Ecritures atypiques Ce formulaire vous permet d identifier des écritures ne respectant pas le schéma d écriture dans le journal sélectionné. Ecritures d OD du cycle Crée une feuille de travail reprenant les écritures des journaux d OD contenant des comptes rattaché à ce cycle. BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 27

28 Chapitre 2 : Capitaux propres Liste des tests : Revue analytique o Variations des comptes N/N-1 Ecritures atypiques Ecritures OD Chapitre 3 : Provisions pour Risques et Charges Liste des tests : Revue analytique o Variations des comptes N/N-1 Ecritures atypiques Ecritures OD BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 28

29 Chapitre 4 : Immobilisations Incorporelles et corporelles Liste des tests : Revue analytique o Variations des comptes N/N-1 Ecritures atypiques Ecritures OD Recherche doublons Acquisition exercice Cession exercice Dotations exercice Rapprochement comptabilité immobilisations Rapprochement comptabilité amortissements Echantillonnage o Echantillonnage Simples o Echantillonnage par unités monétaires o Echantillonnage 10 Plus élevées o Echantillonnage 80% les plus élevées BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 29

30 Chapitre 5 : Immobilisations financières Liste des tests : Revue analytique o Variations des comptes N/N-1 Ecritures atypiques Ecritures OD BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 30

31 Chapitre 6 : Trésorerie financement Liste des tests : Extractions o Extraction des encaissements bancaires/ Ecritures N o Extraction des encaissements bancaires/ Ecritures N-1 o Extraction des encaissements bancaires/ Ecritures N+1 o Extraction des paiements bancaires / Ecritures N o Extraction des paiements bancaires / Ecritures N-1 o Extraction des paiements bancaires / Ecritures N+1 Revue analytique o Variations des comptes N/N-1 o Stratification Mouvements Trésorerie mensuelle N Mouvements Trésorerie mensuelle N-1 Comparaison Encaissements N / N-1 Comparaison Paiements N / N-1 Soldes Trésorerie mensuelle N Soldes Trésorerie mensuelle N-1 Soldes Comparaison trésorerie N / N-1 Ecritures atypiques Ecritures OD Doubles Paiements hors fournisseurs Paiements jours fériés - weekend Paiements supérieurs au seuil autorisation Doubles Encaissements hors clients Encaissements jours fériés - weekend Paiements arrondis o Dizaine o Centaine o Millier BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 31

32 Encaissements arrondis o Dizaine o Centaine o Millier Echantillonnage o Encaissements Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées o Paiements Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 32

33 Chapitre 7 : Stocks Liste des tests : Revue analytique o Variations des comptes N/N-1 o Stratification Mouvement mensuel Stocks par secteur, familles,.. Analyse Benford o Quantités inventaire o Prix unitaires inventaire o Valeur inventaire Ecritures atypiques Ecritures OD Recherche de doublons Taux de rotation des stocks Provision stocks à rotation lente Démarque inconnue Comparaison stocks N/N-1 o Sur Quantités o Sur Prix unitaires o sur Valeurs Analyse marges o Marges N articles o Marges N famille rapprochement stocks facturation o Entrées / Achats o Sortie Ventes Contrôle de la valorisation Echantillonnage o Echantillonnage Simples BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 33

34 o o Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 34

35 Chapitre 8 : Clients Ventes Liste des tests : Extraction o Extraction grand livre clients N o Extraction grand livre clients N-1 o Extraction balance clients N o Extraction balance clients N-1 o Extraction des factures de ventes/ Ecritures N o Extraction des factures de ventes/ Ecritures N-1 Revue analytique o Variations des comptes N/N-1 o Stratification Ventes mensuelles N Ventes mensuelles N-1 Ventes par montant N Comparaison mensuelles Ventes N / N-1 Comparaison mensuelles Ventes / Achats Créances clients mensuelles Analyse Benford o Ventes o Encaissements Ecritures atypiques Ecritures OD Exhaustivité des factures de vente sur Références BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 35

36 Doubles facturation de vente sur Références Doubles facturation de vente sur Références Doubles facturation de vente sur Références Doubles facturation de vente sur Références Doubles encaissement clients Factures montant arrondis o H.T Dizaine Centaine Millier o T.T.C Dizaine Centaine Millier Ventes jours fériés - weekend Rapprochement o Rapprochement factures ventes / écritures comptables o Rapprochement factures ventes / bons de livraison Balance âgée o Balance âgée N o Balance âgée N-1 Comparaison Balance âgée N/N-1 Balance mensuelle o Soldes o Mouvements nets Taux de rotation créances o Taux de rotation créances N o Taux de rotation créances N-1 o Comparatif Taux de rotation N / N-1 Ventes HT par clients Confirmation directe des comptes clients o Choix des clients a confirmer o Confirmation par lettre Confirmation ouverte Confirmation fermée Impression relevé de compte Comptes clients créditeurs Dénouement des comptes clients Echantillon o Factures ventes Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées o Comptes clients Soldes BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 36

37 Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées Comptes clients o Mouvements débits Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées Ensemble des contrôles du cycle BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 37

38 Chapitre 9 : Achats Fournisseurs Liste des tests : Extraction o Extraction Balance fournisseurs N o Extraction Balance fournisseurs N-1 o Extraction Grand livre fournisseurs N o Extraction Grand livre fournisseurs N-1 o Extraction des factures fournisseurs/ Ecritures N o Extraction des factures fournisseurs/ Ecritures N-1 Revue analytique o Variations des comptes N/N-1 o Stratification Achats mensuels N Achats mensuels N-1 Achats montants N Comparaison mensuelles Achats N / N-1 Comparaison mensuelles Achats / Ventes Dettes fournisseurs mensuels Analyse Benford o Achats o Paiements Ecritures atypiques Ecritures OD Exhaustivité des factures d'achat Doubles facturation d'achats Doubles paiements fournisseurs BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 38

39 Factures montant arrondis o H.T Dizaine Centaine Millier o T.T.C Dizaine Centaine Millier Achats jours fériés - weekend Rapprochement o Rapprocher l'interface entre l'application achat et l'application comptable o Rapprochement bons de livraison et factures d'achats Balance âgée Balance mensuelle o Soldes o Mouvements nets Taux de rotation mensuels Achats HT par fournisseurs Confirmation directe des comptes fournisseurs o Choix des fournisseurs à confirmer o Confirmation par lettre Confirmation ouverte Confirmation fermée o Confirmation par Mail Confirmation ouverte Confirmation fermée Impression relevé de compte Comptes fournisseurs débiteurs Dénouement des comptes fournisseurs Echantillon o Factures achats Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées o Comptes fournisseurs Soldes Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées o Comptes fournisseurs Mouvements crédits Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 39

40 Chapitre 10 : Etat impôts et taxes Liste des tests : Revue analytique Variations des comptes N/N-1 Stratification Impôts et taxes mensuels N Impôts et taxes mensuels N-1 Comparaison mensuelles impôts et taxes N / N-1 Ecritures atypiques Ecritures OD Cohérence taux TVA collectée Cohérence Taux TVA déductible Rapprochement TVA collectée / CA3 Sur les débits Sur les encaissements Rapprochement TVA déductible / CA3 Ecritures TVA collectée / Banques Ecritures TVA déductible / Banques Dénouement des comptes Echantillonnage tva déductible Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées Echantillonnage tva collectée Echantillonnage Simples Echantillonnage par unités monétaires Echantillonnage 10 Plus élevées BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 40

41 Chapitre 11 : Personnel Liste des tests : Revue analytique o Variations des comptes N/N-1 o Stratification Salaires mensuels N salaires mensuels N-1 Comparaison mensuelles salaires N / N-1 Comparaison mensuelles salaires N /Charges N Pyramide d Age des salaries Pyramide d'ancienneté des salaries Ecritures atypiques Ecritures OD Ecritures Charges / Banques Identifier les niveaux de rémunération anormaux Rapprocher l'interface entre l'application paye et l'application comptable Mouvement de personnel DADS o Débuts d'activité o Fin d'activité Données DADS par salariés o Salaire brut ensemble des salariés o Taux horaire brut ensemble des salariés o 10 Salaires les plus élevés o Autres données ensemble des salariés Comparaison DADS N / N-1 o Salaires bruts o Heures travaillées o Taux horaire BilanStat manuel de présentation et d utilisation Page 41