SERVICE EMETTEUR : ADMINISTRATIF Rapport de Gestion Assemblée Générale 26 janvier 2013
Mon rapport de la saison 2009/2010 faisait état de plusieurs exercices déficitaires et ma mission principale était de clore l exercice financier de façon contrôlée et rigoureuse afin de vous proposer une lecture lisible de l ensemble des documents lors de la précédente Assemblée Générale. Lors de cette même AG, le CoDir et moi-même nous étions engagés à dégager un résultat bénéficiaire de 50 000 euros par exercice pour reconstituer les fonds propres de la fédération. Sans moyen humain quotidien et à temps plein de suivi et de mise en place de procédures de contrôles, cet engagement n aurait pu être tenu. Depuis 2 ans, nous avons à notre disposition toutes les ressources humaines et les outils nécessaires pour continuer à travailler dans ce sens pour les futures saisons. Néanmoins et ainsi que nous vous l avons indiqué à plusieurs reprises, bien que le plan de redressement judiciaire représente une page de notre histoire, il a été rappelé que le Ministère des Sports demande à ce que les capitaux propres de chaque fédération représentent 25 % de leur budget. Aussi, la fédération doit continuer de clôturer ses exercices sur des résultats bénéficiaires pour tendre à la réalisation de cet objectif, pour constituer des réserves lui permettant d investir ou d amortir des difficultés, tout en menant le projet collectif à bien. En septembre 2012, je vous indiquais que nos estimations annonçaient un résultat bénéficiaire entre 13 000 EUR et 15 000 EUR. Nous avions des incertitudes quant à certaines modalités de saisies comptables et j ai préféré annoncer ce chiffre par précaution. Après études et vérifications, j ai le plaisir de vous annoncer que nous avons une fois de plus atteint nos objectifs financiers ainsi qu en témoigne le résultat suivant : TOTAL DES PRODUITS 1 577 526,15 TOTAL DES CHARGES 1 530 376,96 RESULTAT 47 149,19 Je reprendrai sur certaines habitudes pour vous présenter ce rapport de gestion. Il s appuiera sur les documents comptables qui vont sont communiqués afin que chaque dirigeant de ligue régionale dispose des notions élémentaires lui permettant d optimiser sa lecture d un bilan et d un compte de résultat. Vous trouverez ci-dessous les explications sur les grandes masses des documents qui vous ont été communiqués, à savoir le bilan, le compte de résultat et l annexe. 1 LE BILAN 1-1 Définitions Avant toute explication détaillée, je souhaite définir quelques notions comptables afin que mes propos puissent être accessibles à tous. - Le bilan : Il s agit d un rapport qui indique le montant de l actif, du passif et du capital de la fédération à une date précise. Le document qui est envoyé correspond donc à une photographie de la situation financière au 30 juin 2012. - L actif : Il englobe tout ce que la fédération possède, c'est-à-dire essentiellement ses ressources financières et économiques. Il est présenté par ordre de liquidité croissante, donc l argent disponible en banque se situe en bas de l actif. - Le passif : Il englobe l ensemble des dettes que la fédération a envers des particuliers, des fournisseurs, sa banque, etc. Il est présenté par ordre d exigibilité croissante. Le total du bilan est d un montant de 434 555. Je vous rappelle que passif et actif sont égaux par construction. Ils se décomposent essentiellement comme suit (chiffres en K ) : 1-2 L actif L actif se divise en actif immobilisé et actif circulant. Le premier comporte les immobilisations corporelles (agencement, matériel d un certain prix comme les ordinateurs), incorporelles (logiciels, droit au bail) et financières (prêts aux tiers, dépôt de loyer). En fonction de leur durée de vie estimée, certaines immobilisations s amortissent, c est-à-dire que l on déduit une part de leur valeur chaque année pour lisser l impact de l achat. L actif circulant comprend le poste client, ce que les membres et les tiers doivent à la fédération, les autres créances dont l exigibilité est généralement différée ou conditionnée, et les placements et argent en banque. 1-2-1 L actif immobilisé 2
La part de l actif immobilisé est modeste puisque la fédération ne possède pas de biens de valeur. Hormis quelques logiciels informatiques, la fédération n a pas acquis d immobilisations. Il convient de souligner que la faiblesse de ce poste reflète à la fois notre quasi indigence, donc l absence de garanties intrinsèques pour un tiers, et aussi le fait que nos équipes travaillent avec des outils amortis, souvent obsolètes. Aussi, avions-nous prévu pour le budget 2012/2013 un budget d investissements annuel pour programmer le renouvellement et le suivi des outils informatiques (logiciels et matériels), du mobilier, du standard et de la photocopieuse. 1-2-2 L actif circulant L actif circulant et comptes de régularisation ont augmenté de 60 %, il est donc nécessaire d apporter quelques précisions. Le poste clients, soit 128 K au lieu de 64 K la saison passée, correspond aux sommes dues par les clubs, ligues et comités départementaux à la fédération. Les autres créances ont augmenté de plus de 17 % par rapport à la saison passée. Elles se composent notamment des subventions à recevoir dont essentiellement la moitié de la subvention d État que nous avons perçue avant que la clôture de l exercice. Le toilettage des comptes de la 3FA doit être souligné. 1-3 Le passif Le passif comprend les fonds propres (capitaux, réserves, résultat), les provisions (pour risques ou charges) et les dettes (bancaires, fournisseurs et fiscales et sociales). 1-3-1 Les fonds propres Ils se forment au fur et à mesure que les résultats s enchaînent. En d autres termes, si le résultat est bénéficiaire, les fonds propres augmentent et s il est déficitaire, ils diminuent. Alors que les fonds propres s apprêtaient à redevenir positifs en 2008, ils sont désormais négatifs et chaque exercice bénéficiaire nous permettra de rétablir nos fonds propres. Nous vous rappelons que l exercice clos au 30 juin 2011 affichait des fonds propres négatifs de 159 000 EUR et nous vous proposons un montant négatif de 111 851,30 EUR. Nos efforts ont une traduction concrète que nous devons poursuivre. 1-3-2 Les dettes Elles ont augmenté de 43% depuis la saison passée. La fédération a besoin de trésorerie pour faire face aux dépenses liées aux déplacements de l équipe de France junior mais les habitudes prises par les ligues et les clubs avec l extranet permettent d améliorer légèrement notre situation. Ainsi comme indiqué par l un de mes prédécesseurs, le fait qu une banque accepte de nous prêter de l argent est un gage de confiance sur la situation financière de notre Fédération. Il convient de souligner le travail relationnel réalisé par nos permanents avec notre conseiller clientèle. 2. LE COMPTE DE RESULTAT A l instar du bilan, il convient de définir les principes de bases de la lecture d un compte de résultat. Il s agit du montant des revenus de la fédération duquel est soustrait le montant des dépenses pour obtenir le revenu net ou la perte nette sur la période de l exercice, soit 12 mois. 2-1 Résultat d exploitation Produits d exploitation 1 547 075 1 345 267 Charges d exploitation 1 517 903 1 269 196 Résultat d exploitation 29 172 76 071 2-1-1 Les produits d exploitation Les principaux postes Production vendue de services 127 972 159 650 Subventions d exploitation 396 919 416 159 Autres produits (Licences / Affiliations / Inscription) 1 022 183 769 458 Sans être exhaustif, ces produits constituent les principales recettes de la FFFA. 3
Les licences, affiliations et inscriptions en compétitions sont réunis dans les autres produits et vous constaterez qu ils ont augmenté de plus de 30 %. Cette augmentation significative est notamment due par l accroissement du nombre de licenciés et de clubs. Il m importe donc de souligner le travail effectué par chaque acteur de terrain permettant d augmenter ce que le milieu de l entreprise appellerait notre chiffre d affaire. Face aux baisses des subventions (6 %) et des productions vendues de services (formations et l arbitrage), chacun doit avoir conscience de l importance d une vie sportive dynamique. Une fois que la 3FA représentera un marché attractif pour les partenaires privés, nous pourrons envisager une part plus importante de leur contribution dans notre budget. Naturellement, cette remarque ne remet pas en cause le travail réalisé par les personnes en charge de la recherche de partenaires. 2-1-2 Les charges d exploitation Les principaux postes Autres achats et charges externes 1 031 101 808 006 Salaires et traitements Charges sociales 282 675 302 611 Dotation aux amortissements 1 173 1 522 Autres charges 188 619 143 590 Le poste «Autres charges et charges externes» représente les frais généraux (loyer, fournitures, moyens de communication, entretien, déplacement et hébergement des équipes de France etc.). Il s élève à 1 031 K (67 % des charges d exploitation) contre 808 K (63 %) l an dernier. Cette hausse, en valeur absolue, est en réalité relativement stable comparée au montant total des charges d exploitation. Elle s explique essentiellement par une hausse des coûts des regroupements de nos équipes nationales qui sont pour l essentiel financés par notre Ministère de tutelle. Ensuite, les charges liées aux salaires et charges sociales (282 K, soit 18 % des charges contre 302 K, soit 23% l an dernier) ont diminué. La réorganisation de notre équipe administrative a permis de réaliser des économies sur ce poste mais ce n est pas sans les efforts et sacrifices du personnel fédéral encore en place qu il convient de mettre en avant. Les dotations aux amortissements ont encore diminué cette année, ce qui est dans le droit fil de ce qui a été indiqué sur l actif immobilisé. Enfin, le poste «autres charges» correspond essentiellement à l aide apportée aux ligues et aux structures de haut-niveau. Avec 94 K en 2010, 143 K en 2011 et 189 K en 2012, le taux de participation de la 3FA a logiquement augmenté par l effet levier des rétrocessions licences aux ligues directement par la FFFA. Le résultat d exploitation est positif. Le rétablissement de la santé financière de la Fédération dépendra notamment de notre capacité à continuer de dégager un résultat d exploitation positif chaque année. 2-2 Résultat exceptionnel Produits exceptionnels 30 374 17 925 Charges exceptionnelles 8 537 43 298 Résultat exceptionnel 21 837-25 373 La hausse des produits exceptionnels s explique par la régularisation quasi intégrale des comptes clients ainsi qu un ajustement URSSAF et retraite sur les exercices antérieurs. La baisse des charges exceptionnelles s explique par la baisse progressive des comptes clients «douteux» et impayés du poste clients de l actif circulant. 2-4 Conclusions et affectation du résultat La fédération doit veiller à conserver et à accroître son autonomie financière vis-à-vis des subventions publiques en continuant de développer ses fonds propres. Ainsi, il convient de rappeler à chacun que l essor de notre nombre de pratiquants et de clubs demeure la priorité essentielle pour le bien-être de nos sports. 4
Résultat d exploitation 29 171 76 071 Résultat financier - 3 860-4225 Résultat exceptionnel 21 838-25 373 Résultat 47 149 46 473 À la lumière de ce rapport et des documents qui vous ont été transmis, je vous demande donc d'approuver les comptes 2011/2012. Je vous propose d affecter le résultat de l exercice au compte report à nouveau. Je reste à votre disposition pour vous apporter les précisions qui sembleraient nécessaires à votre meilleure compréhension. Romuald Nguyen 5