Boulevard Youssef Ibn Tachfine, résidence Côte d Or, n 22, Tanger-Maroc Tél. : +212 (0) 539.32.50.39. Fax : +212 (0) 539.32.53.72. Email : m.lahyani@audit-analyse.com Site : Mohamed LAHYANI Expert-comptable diplômé de l Etat Français. Commissaire aux comptes. Membre de l Ordre des Experts-comptables. Auteur de nombreux ouvrages publiés en France et au Maroc sur : l audit et contrôle interne, les normes IFRS, l audit fiscal, l audit l comptable et financier, bien gérer les subventions, pour le bon usage de l argent public, etc. Animateur des séminaires. L audit fiscal Et Clôture des comptes Comment «monter» efficacement votre bilan Fiche pédagogique
Madame, Mademoiselle, Monsieur, Vous avez manifesté le désir de faire appel aux services d Audit & Analyse, cabinet d expertise comptable et de commissariat aux comptes en vue d animer le séminaire sur L AUDIT FISCAL ET CLÔTURE DES COMPTES. Nous vous remercions de la confiance que vous nous témoignez. Par la présente, vous trouverez ci-dessous la fiche pédagogique. Nous restons bien entendu à votre disposition pour vous apporter toutes les informations complémentaires. Nous sommes persuadés que notre approche confirmera votre confiance dans la collaboration que nous allons développer ensemble. Veuillez agréer, Madame, Mademoiselle, Monsieur, l expression de nos sentiments distingués. Pour le cabinet Audit & Analyse Mohamed LAHYANI Page 1
Sommaire Préambule... 3 Objectifs... 4 Programme... 5 Pédagogie... 6 Public concerné... 6 Page 2
P R E A M B U L E La fiscalité est devenue l une des préoccupations majeures de toute entreprise marocaine puisque «mieux gérer sa fiscalité, c est mieux gérer ses finances». Par la multiplicité, la complexité et l instabilité de ses textes, la fiscalité génère de plus en plus de risques. Elle est perçue comme une contrainte dont la maîtrise est difficile, voire même impossible dans la mesure où toute décision est porteuse d incidences fiscales, d où, la nécessité de faire appel à l audit fiscal. Il permet d une part d aider l entreprise à bien gérer ses impôts et d autre part de mesurer le risque qui peut naître d un éventuel contrôle fiscal. Ce travail est effectué en identifiant toutes les irrégularités commises et en les corrigeant tant que cela est possible. Quant à la clôture des comptes, elle requiert des connaissances techniques dans les domaines comptables et financiers, le sens de l analyse et un esprit de synthèse. Néanmoins, elle constitue un exercice complexe pour lequel la pratique et l expérience demeurent les meilleures sources du progrès. Conçu dans un but résolument pratique, le séminaire sur L AUDIT FISCAL ET CLÔTURE DES COMPTES vous permet d identifier rapidement les points fondamentaux à vérifier. Il inclut un programme de travail qui vous permet d obtenir dès le départ les bonnes informations, une démarche d audit et d analyse rigoureuse, mettant en lumière les points clés à examiner sans oublier aucun sujet important. Sur chaque thème, un exposé concret de l état du droit avec des références précises aux positions de l administration fiscale et des exemples chiffrés qui complètent les développements et des explications pratiques vous aidant à chiffrer chaque risque. Complet, ce séminaire aborde tous les impôts et comporte plusieurs études consacrées à des questions d actualité, il vous permet également de monter efficacement votre bilan. Il est conçu comme un véritable instrument de travail et il permet de renforcer votre efficacité et la pertinence de votre diagnostic. Page 3
O B J E C T I F S - Permettre aux cadres d entreprises de maîtriser la démarche de l audit fiscal. - Fournir aux participants des outils efficaces et adaptées pour bien mener la mission d audit fiscal. - A travers les illustrations, les outils et les concepts, découvrir un outil de contrôle fiscal des comptes. - Maîtriser les points clés de la clôture annuelle et respecter les obligations juridiques et comptables. - Faire le bilan de l ensemble des techniques utilisées en vue d assurer convenablement l arrêté des comptes annuels. - Faire le point sur les nouvelles dispositions fiscales de la loi de finances relative à l arrêté des comptes. - Présenter des contrôles clés et des outils méthodologiques pour la vérification de la cohérence et de la vraisemblance des comptes annuels. Page 4
P R O G R A M M E Introduction Rappels généraux La maîtrise des risques Aspects comptables de la clôture annuelle des comptes Aspects fiscaux de la clôture annuelle des comptes Boite à outils pour réussir la clôture annuelle des comptes Phase préliminaire Organisation de la mission d audit fiscal Collecte d informations générales Déroulement de l audit fiscal Passif et charges financières Actifs en non valeur Actifs incorporels Actifs corporels Titres de participation Autres titres du portefeuille Stocks Produits d exploitation Charges d exploitation Flux intragroupe Dotations aux provisions pour risques et charges Résultat non courant Résultat fiscal individuel Rapport d audit fiscal Cas pratiques La finalité des états de synthèse Les travaux comptables de fin d exercice Les techniques de révision des comptes annuels Le rattachement des comptes Les événements postérieurs à la clôture de l exercice Les corrections à apporter au résultat comptable La détermination de la base imposable Le calcul et la liquidation de l impôt La gestion des déficits fiscaux Les obligations déclaratives Les points clés de l arrêté des comptes Le contrôle de cohérence des déclarations fiscales et sociales L optimisation de la charge fiscale et étude des choix fiscaux Page 5
P E D A G O G I E Les participants sont accueillis dans une salle adaptée à des formations d entraînement pratique avec tous les moyens nécessaires pour réaliser leurs travaux dans les bonnes conditions : - Mise en situation de travail sur la base de cas pratiques ; - Démarche pédagogique inductive ; - Permettre à travers les dossiers de travail de mieux analyser l audit fiscal et la clôture des comptes. P U B L I C C O N C E R N E Ce séminaire s adresse aux cadres comptables et financiers, contrôleurs de gestion, cadres bancaires, auditeurs, jeunes diplômés et étudiants. Page 6
Pour toutes informations, veuillez nous contacter au : Fixe : 05.39.32.50.39 Portable : 06.61.63.98.89 Email : m.lahyani@audit-analyse.com Site : Audit & Analyse Un cabinet à votre écoute, des professionnels pour vous répondre. Audit & Analyse Un cabinet respectueux de l environnement : archivage électronique, comptabilité optique, zéro papier, OCR, Page 7