Simulation Entreprise - Tecstrat Compte-rendu Univers C Entreprise 4 Clémence AITELLI Benoît SIJOBERT Maxime ROBERT Ségolène PEIGNET Tuteur : malek.bouhaouala@ujf-grenoble.fr
Introduction Durant deux jours, nous nous sommes mis dans la peau de dirigeants d'une entreprise de fabrication de lecteurs et graveurs de DVD et avons mis en œuvre les outils de gestion vus en cours. Pour chaque période, nous avons rempli une fiche de décisions délibérant sur la répartition des budgets de l entreprise (budgets production, budgets marketing, études de marché, etc). Pour se faire, des calculs de coûts ont été nécessaires afin de déterminer les meilleures marges au seuil de rentabilité de chaque produit. L'ensemble des entreprises du même univers étaient mises en concurrence et classées selon leur performance. Le but était donc de faire face à la concurrence et à prendre des décisions optimales, mais aussi être préparés aux imprévus du marché. Organigramme de l équipe de direction : Direction générale Benoît Production Maxime Commercialisation Clémence Administration Finance Ségolène Produit 1 Produit 2 Direction générale Production Commercialisation Administration, Finance Etudes de marché Choix des prix de vente Décisions générales Quantités de production Nombres de machines Evalue les budgets qualité, budgets publicité, budgets promotion Optimisation des heures de travail, gestion des heures supplémentaires. (achat/vente de nécessaires Nombre de vendeurs Ressources machines ) Calcul du chiffre d affaire Calcul des coûts de revient Pourcentages d entretien des machines affectés par produit humaines (indice des salaires, commission aux vendeurs, budgets de formation ) Crédits clients
Année 1 : Après la lecture du rapport d étude de la société «Labodidact & Co», nous avons opté pour une stratégie «moyenne». Ainsi, en ayant 8 entreprises au sein de notre univers C, nous avons estimé la part du marché à 1/8 ème. D après le rapport, pour le produit 1 la production prévue variant entre 750 000 et 1 250 000 unités, nous avons fixé notre quantité de produit à 1/8 de 1 000 000, soit 125 000 unités. De même pour le produit 2, la prévision étant entre 150 000 et 250 000 unités, nous avons évalué notre production à 1/8 ème de 200 000, soit 25 000 lecteurs-graveurs DVD. Ensuite, nous avons déduit de ces productions prévues, le nombre de machines nécessaires ainsi que le nombre de producteurs et de cadres. Au niveau des prix de vente, la stratégie a été de fixer les prix au plus haut, dans la limite du raisonnable, afin de revoir ceux-ci à la baisse en fonction de la réponse du marché. A propos des crédits, pour commencer nous avons jugé plus raisonnable de ne pas autoriser de crédit pendant la première année. Nous avons ensuite cherché à optimiser le nombre d employés, en calculant au plus juste leur effectif, quitte à jouer la carte des heures supplémentaires. En effet d après nos calculs, en procédant ainsi nous étions plus rentables, en tenant compte du ratio cadre/ouvrier. Malgré le surplus de machines, par rapport à la quantité prévue, nous conservons le total des 25 machines, afin de les répartir au mieux pour les solliciter moins. Vis-à-vis de la force de vente, toujours en estimant un taux de vente moyen par vendeur, on a calculé le nombre de vendeurs nécessaires. Tous nos budgets promotion/qualité/publicité sont basés sur la moyenne des pourcentages du CA communiqués dans le rapport d étude. Pour la situation du marché, nous avons opté pour le choix d une étude de marché complète à la fin de l année, pour observer au mieux la concurrence. Année 2 : Bilan de l année précédente - Trop faible part de marché - Prix Produit 1 trop élevé - Pas de crédit => perte de part de marché - Action commerciale trop faible - Pas de découvert
- Stock restant important - Résultats nets corrects, rapport «risque encourus / résultat» intéressant Stratégie Gagner des parts de marché : o Optimisation du Produit 2 : en augmentant la Force de Vente, l action commercial, et en baissant symboliquement le prix à 499. o Baisse du prix du Produit 1 ( -15 ) ainsi qu augmentation de la FV / action commerciale / Publicité o Conservation du budget qualité o Mise en place d un crédit pour le Produit 2 (car prix de vente plus élevé), en cas de résultat satisfaisant crédit sur Produit 1 envisageable pour la prochaine période On garde l optique de 1/8 ème des parts de marché théorique afin de prévoir la production en fonction du stock précédent à écouler Conservation de l effectif de travail grâce aux heures supplémentaires calculées précédemment (pas de licenciement) Utilisation de moins de machines => vente de deux machines (moins entretien, moins d assurance), vente rapide avant que les machines perdent trop de valeur. Objectifs : Année 3 : Récupération des parts de marché, objectif de dépassé les 12.5% (1/8 ème ) Ecouler les stocks Observer la réaction du marché aux crédits Essayer d avoir une quantité de production en accord avec le nombre de machines Bilan de l année précédente - Ecoulement total du Produit 1 - Pas de découvert - Le fait de ne pas avoir proposé de crédit sur le Produit 1, nous a fais coulé par rapport à la part de marché - Augmentation de la part de marché du Produit 2, mais encore du stock - Résultat net négatif (vente à perte sur le produit 1)
Stratégie Mise en place d un crédit de 30 jours sur Produit 1, et de 60 jours sur Produit 2. (au lieu de 30 précedemment) Embauche de 4 ouvriers sur Produit 1 Optimisation des heures supplémentaires Rendement des machines optimal => augmentation de l entretien à 2% Augmentation prix de vente : Produit 1 -> +6 Produit 2 -> +50 Embauche d un vendeur Produit 1 Gain de part de marché Produit 1 en augmentant la quantité de production et en jouant sur les stocks restant du produit 2 Conservation du budget «marketing» Année 4 Objectifs Dépasser 12.5% du Produit 1 Observer les répercutions des différentes durée de crédit Obtenir un résultat net positif Surveiller l usure des machines Garder un prix compétitif (malgré l inflation) Bilan de l année précédente - Excellente trésorerie, 5.8M d argent en banque, meilleur résultat net de l Univers C - Ecoulement total des stocks - Machines utilisées à 100% pour le produit 1 - Pas de pannes ni de grèves - Bilan positif gain sur parts de marché Stratégie Optimisation heures supplémentaires / nb d ouvriers, pas de nouvelles embauches Augmentation de l indice du salaire à 101, afin de motiver et récompenser les salariés, particulièrement ceux soumis à des heures supplémentaires Entretien des machines en hausse (3%) car celles-ci vieillissent Baisse de la production du Produit 1 de 5% Achat d une nouvelle machine Conservation de la stratégie précédente (base «solide»), même budget publicité et commercial On ne touche pas à l argent en banque pour l instant, les intérêts de 3% sont assez intéressants, car l achat de notre nouvelle machine ne nous fait perdre que 9000 sur le résultat net.
Objectifs Stabilité part de marché Pas de prévision pessimiste Produit 1, on choisit de conserver le prix de vente du lecteur DVD, malgré le risque d une baisse des prix des concurrents due à une baisse de la demande On choisit de garder la même quantité de production pour le produit 2, malgré la possibilité d une explosion de la demande pour l année suivante. Le risque étant assez important. Cela nous permet de garder notre trésorerie afin d être réactif en cas de forte demande, nous pourrons acheter des machines en masse, ou embaucher. Pas de prise de risque inutile, car situation stable : bons résultats nets, trésorerie excellente, pas de découvert ou d emprunt. Année 5 : Conclusion Le bilan à la fin des 5 ans est plutôt positif, nous avons pu faire progresser notre entreprise régulièrement. Elle a pérennisé un peu plus chaque année, sans aucun découvert, en emmagasinant de plus en plus d argent en banque. Nous n avons subit aucunes grèves ou pannes, et en cours d année 5 nous avons acheté cinq nouvelles machines pour commencer à renouveler le parc vieillissant. Globalement nous avons constaté qu en optimisant au maximum nos machines, et en ajustant au mieux notre prix de vente, les résultats étaient toujours positifs. Toutefois, nous avons eu du mal à conquérir certaines parts de marché, cela étant probablement dû à une quantité de production moins chiffre d'affaire importante que nos concurrents. 25000000 20000000 Au cours des prochaines périodes, la production de lecteurgraveur aurait certainement augmentée, 15000000 de plus notre stock s écoulant 10000000 systématiquement nous aurions pu acheter encore plus de machines, et 5000000 ainsi embaucher des producteurs supplémentaires, comme le suppose la 0 courbe de croissance de l entreprise au cours de ces 5 dernières années. 10000000 evolution du capital en banque 0 1 2 3 4 5 6 produit 1 produit 2 chiffre d'affaire 8000000 6000000 4000000 2000000 0 0 1 2 3 4 5 6
Annexe 1
Annexe 2 : Graphiques prix de vente 600 500 400 300 produit 1 produit 2 200 100 0 0 1 2 3 4 5 6 25000 stock 20000 15000 10000 produit 1 produit 2 5000 0 0 2 4 6 8-5000 16 14 12 10 8 6 4 2 0 part de marché 0 1 2 3 4 5 6 produit 1 produit 2 total des actifs 18000000 16000000 14000000 12000000 10000000 8000000 6000000 4000000 2000000 0 0 1 2 3 4 5 6 total des actifs
Annexe 3 : Compte Résultat Période 1
Annexe 4 : Coûts Prévisionnels Période 1
Annexe 5 : Compte Résultat Période 5
Annexe 5 : Coûts Prévisionnels Période 5