EXERCICE D'APPLICATION N 6

EXERCICE D'APPLICATION N 6 Vous êtes en stage d application dans le service comptable de la Société SEROFA Diffusion spécialisée dans les produits cosmétiques et d hygiène. L objet social de cette société est la centralisation des achats, la distribution des produits, l assistance marketing des différents points de vente. Vous devez comptabiliser les documents ci-après en utilisant par pièce comptable la feuille d imputation ci-après : IMPUTATION COMPTABLE Emetteur Date Libellé N compte Nom du compte Débit Crédit 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 64/113

FRANCE-BAIL S.A. au Capital de 8 000 000 uros RCS PARIS B 632 043 204 AGENCE : TL 02091 17, Rue de la BIENFAISANCE CONTRAT DE CREDIT-BAIL CONDITIONS PARTICULIERES 75008 - PARIS - Tél : 01 48 87 62 02 Entre le "locataire" désigné ci-contre, d'une part, N Contrat LO CATAIRE et le "bailleur" Compagnie pour la 564879T SEROFA Diffusion location de matériel "C.L. Ma" FRANCE BAIL Société Anonyme N Client 65, Ave Edouard Vaillant au capital de 8.000.000 uros, 98745 W 92100 - BOULOGNE BILLANCOURT 17 Rue de la bienfaisance, à Paris 8e RCS PARIS B 632 043 204 DO MICILIATIO N d'autre part, C.I.C il est convenu ce qui suit : 005 673 432 12 Le bailleur donne en crédit-bail BOULOGNE-BILLANCOURT aux conditions générales définies FO URNISSEUR au verso, pour la durée irrévocable PSA PEUGEOT-CITROEN et aux conditions particulières 75, avenue de la Grande Armée précisées ci-dessous, au locataire 75016 - PARIS qui l'accepte, le matériel suivant : CARACTERIS TIQUES DU MATERIEL OPTION D'ACHAT H.T. Véhicule de tourisme PEUGEOT 407 HDI Valeur résiduelle 2 800,00 VALEUR TOTALE H.T. T.T.C. 26 450,00 31 634,20 Durée Nombre de Montant d'un Assurance TVA Montant d'un DUREE DE LA loyers loyer H.T loyer TTC LOCATION du 15/10/(N) 36 991,86 26,30 203,63 1 221,79 3 ans au 36 éch. 15/09/(N+3) mensuelles Première échéance 15/10/N PARIS, le : 5 octobre (N) Fait en deux exemplaires Signature de M. DE LA MARINIERE PARIS le : 5 Octobre (N) Agissant en qualité PDG le la S.A. SEROFA Diffusion, le locataire précédée de la mention manuscrite "Lu et Approuvé" Compagnie pour la location de matériel C.L. Ma - FRANCE BAIL Signature 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 65/113

SAS au capital de 250 000 uros 2, Rue de Picardie - BP 178 ZI Les Bethumes 95075 - CERGY PONTOISE DOIT SEROFA Diffusion Téléphone : 01-84-80-50-40 FAX : 01-84-65-95-58 65, Ave Edouard Vaillant RCS Pontoise B 380 499 517 92100 - BOULOGNE BILLANCOURT Code fiscal : FR 17-380-499-517 FR - 22-639-874-332 FACTURE N 56487 Bon de commande : 687455 du : 5-09-(N) Pontoise le 21-10-(N) Bon de livraison : 635485 le : 19-10-(N) Lieu livraison : - 92100 - Boulogne Billancourt Désignation Qtés P.U. PRIX TOTAL Objets livrés avec le sigle SEROFA Porte documents NINO CERRUTI 20 80,00 1 600,00 Supports Post it et stylo 30 8,00 240,00 Porte cartes de visite 50 20,00 1 000,00 Mode de paiement : Montant soumis à TVA 2 840,00 Chèque à réception de la facture TVA 20,00% 568,00 TOTAL A PAYER 3 408,00 "Versement d'un intérêt de retard conformément à l'article 25 des conditions générales de vente par application de la loi 92-1442" Remarque : ces objets sont destinés à être remis à certains responsables de boutiques franchisées (un objet par responsable en fonction du chiffre d'affaires réalisé) 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 66/113

SARL au capital de 50 000 uros Route Nationale 44 RCS Epernay B 689-987-654 51220 - CAURY LES HERMONVILLE Siret : 689-987-654-00009 DOIT SEROFA Diffusion Téléphone : 03-55-44-85-96 FAX : 03-58-55-55-98 65, Ave Edouard Vaillant 92100 - BOULOGNE BILLANCOURT Code fiscal : FR 28-689-987-654 FR - 22-639-874-332 FACTURE N 1278 Votre commande 98786 du 20-09-(N) Bon de livraison 5648 du 15-10-(N) CAURY le 19-10-(N) Mode de paiement : Chèque au 30/10/(N) Désignation Qtés P.U. PRIX TOTAL Bouteilles avec étiquette SEROFA Brut Prestige tradition - carton de 6 bouteilles 20,00 120,00 2 400,00 Montant soumis à TVA 2 400,00 TVA 20,00% 480,00 TOTAL A PAYER 2 880,00 "Versement d'un intérêt de retard après 90 jours de la date de paiement par application de la loi 92-1442" Champagne destiné à la réception de clients au siège social. 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 67/113

FRANCE-BAIL CONTRAT DE CREDIT-BAIL S.A. au Capital de 8 000 000 uros CONDITIONS PARTICULIERES RCS PARIS B 632 043 204 AGENCE : TL 02091 17, Rue de la BIENFAISANCE 75008 - PARIS - Tél : 01 48 87 62 02 Entre le "locataire" désigné ci-contre, d'une part, N Contrat LO CATAIRE et le "bailleur" Compagnie pour la 4569781M SEROFA Diffusion location de matériel "C.L. Ma" FRANCE BAIL Société Anonyme N Client 65, Ave Edouard Vaillant au capital de 8.000.000 uros, 98745 W 92100 - BOULOGNE-BILLANCOURT 17 Rue de la bienfaisance, à Paris 8e RCS PARIS B 632 043 204 DO MICILIATIO N d'autre part, C.I.C il est convenu ce qui suit : 005 673 432 12 Le bailleur donne en crédit-bail BOULOGNE-BILLANCOURT aux conditions générales définies FO URNISSEUR au verso, pour la durée irrévocable RICOH Distribution et aux conditions particulières 1, Cité Paradis précisées ci-dessous, au locataire 75010 - PARIS 10ème qui l'accepte, le matériel suivant : CARACTERIS TIQUES DU MATERIEL OPTION D'ACHAT H.T. PHOTOCOPIEUSE MULTIFONCTIONS - AFICIO 2018 D Valeur résiduelle 1 500,00 VALEUR TOTALE H.T. T.T.C. 15 680,00 18 753,28 Durée Nombre de Montant d'un Assurance TVA Montant d'un DUREE DE LA loyers loyer H.T loyer TTC LOCATION du 01/11/(N) 36 588,00 7,55 119,11 714,66 3 ans au 36 éch. 01/10/(N+3) mensuelles Première échéance 01/11/N PARIS, le : 25 octobre (N) Fait en deux exemplaires Signature de M. DE LA MARINIERE PARIS le : 2 5 Octobre (N) Agissant en qualité PDG le la S.A. SEROFA Diffusion, le locataire précédée de la mention manuscrite "Lu et Approuvé" Compagnie pour la location de matériel C.L. Ma - FRANCE BAIL Signature 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 68/113

Déplacement avec la Renault LAGUNA de l'entreprise Véhicule de tourisme du directeur commercial Reçu Reçu R 2315487236 R 3254784155 Date : 19/10/(N) Date : 20/10/(N) Sortie : LILLE Sortie : ROISSY Entrée : ROISSY Entrée : LILLE Classe-tarif 2 km.131 Classe-tarif 2 km.131 Montant HT 14,88 Montant HT 14,88 TVA 20 % 2,98 TVA 20 % 2,98 Montant TTC 17,86 Montant TTC 17,86 Reçu valant facture Reçu valant facture Paiement..CB Paiement..CB N Carte : xxxxxx569872548 xxxx N Carte : xxxxxx569872548 xxxx LA CAVE pour le véhicule de l'entreprise Véhicule de tourisme Renault LAGUNA Restaurant 39, Rue de Gand 59800 - LILLE STATION Lille le 19/10/(N) TOTAL 2 Apéritifs 16,00 45, Bld Maréchal LECLERC 2 Repas 180,00 92100 - BOULOGNE-BILLANCOURT 1 Bordeaux 30,00 Date : 19/10/(N) 2 cafés 12,00 GASOIL Litres 41,00 Montant TTC 238,00 TVA 20% : 7,67 Carte Bleue : xxx569872548xxxx TVA 10% : 17,45 réglée par CB Reçu valant facture en uros Repas client avec le Directeur commercial de la Sté Sérofa et Montant HT 45,99 M. Hoteclock Directeur magasin franchisé TVA 9,20 TTC 55,19 La direction vous remercie de votre visite Merci de votre visite 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 69/113

Déplacement réalisé par le véhicule utilitaire KANGOO de l'entreprise Véhicule de tourisme du Directeur Commercial Pizzeria 54, rue d'etretat - 80000 - AMIENS Tél : 03-55-66-12-54 Reçu R 6548755211 Date : 21/10/(N) Date : 22/10/(N) Facture Sortie : ISLE D'ADAM 1 pizza Maguerita 9,00 Entrée : AMIENS SUD 1 dessert 4,00 Classe-tarif 2 km.92 1 Boisson 3,50 1 Café 2,00 Montant HT 6,77 18,50 TVA 20 % 1,35 dont TVA : 1,68 Montant TTC 8,12 Reçu valant facture Paiement en espèces Paiement en espèces frais de déplacement d'un chauffeur magasinier de Serofa HOTEL DES TOURS 27, Rue des Tours pour le véhicule de l'entreprise Utilitaire Renault KANGOO 59800 - LILLE STATION Lille le 20/10/(N) Facture SERVICE 1 Nuitée du 19/10 70,00 36, Bld Maréchal Galliéni 1 Petit déjeuner 10,00 92000 - NANTERRE 1 Boisson 5,00 Date : 21/10/(N) Taxe de séjour 1,50 Essence sans plomb 95 20,55 litres Montant TTC 86,50 TVA incluse : 7,86 Paiement par espèces réglée par CB Reçu valant facture en uros La direction vous remercie de votre visite Montant HT 25,08 TVA 4,92 TTC 30,00 Frais d'hôtel du directeur commercial Merci de votre visite 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 70/113

46, Rue des bords de seine 92270 - Bois Colombes Téléphone : 01-48-25-17-37 FAX : 01-48-65-64-62 Code fiscal : FR 17-245-965-331 SARL au capital de 50 000 uros RCS Nanterre B 245-965-331 Siret : 245-965-331-00014 Doit : SEROFA Diffusion FACTURE N 5648 Bon de livraison : 565487 du 18/10/(N) 65, Ave Edouard Vaillant Bois Colombes le 21-10-(N) 92100 - BOULOGNE BILLANCOURT FR - 22-639-874-332 Mode de paiement : LCR au 30/11/(N) DESIGNATION DES ARTICLES Qtés P.U. HT PRIX TOTAL Présentoirs publicitaires Modèle Elyse 20,00 235,00 4 700,00 Présentoirs publicitaires Modèle Florilège 50,00 70,00 3 500,00 Montant soumis à TVA 8 200,00 TVA 20,00% 1 640,00 TOTAL A PAYER 9 840,00 "Clause de réserve de propriété : les marchandises mentionnées sur cette facture sont assujetties à une clause de réserve de propriété jusqu'à extinction de notre créance" "Versement d'un intérêt de retard de 0,5 % par mois pour tout paiement après 90 jours de la date d'échéance du paiement, par application de la loi 92-1442" Information de la direction : Ces présentoirs sont destinés a être remis aux différents magasins franchisés. Un seul présentoir est remis par magasin 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 71/113

GARAGE RENAULT 577, Avenue du Général LECLERC 92100 - BOULOGNE-BILLANCOURT Tél : 01-47-60-38-39 Fax : 01-47-61-32-33 S.A. au capital de 250 000 uros RCS Nanterre B 554-665-742 Doit : SEROFA Diffusion Siret : 554-665-742-00011 Code fiscal : FR 19-554-665-742 65, Ave Edouard Vaillant 92100 - BOULOGNE BILLANCOURT FACTURE N 10-56547 FR - 22-639-874-332 Boulogne Billancourt le 22 octobre (N) Nature des travaux PRIX TOTAL Travaux sur le véhicule de tourisme LAGUNA BR-564-LK Remplacement plaquettes de frein AV 145,00 Réglages des feux en cas de freinage (lampes, fusibles) 63,00 Main-d'œuvre 4 heures à 50 uros 200,00 Travaux sur le véhicule utilitaire Kangoo AZ-654-GE Changement du système électronique du démarreur 205,60 Main-d'œuvre 3 heures à 55 uros 165,00 TVA sur les débits Montant soumis à TVA en 778,60 TVA 20,00% 155,72 TOTAL TTC en 934,32 Règlement : par chèque le 22/10/(N) 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 72/113

IMPRESSION-DESIGN 77, Rue de la Seine 92100 - Boulogne Téléphone : 01-44-25-17-37 S.A.S au capital de 250 000 uros FAX : 01-44-65-64-62 RCS Nanterre B 356-873-621 @mail : impdesign@noos.fr Siret : 356-873-621-00009 Code fiscal : FR 34-356-873-621 Doit : SEROFA Diffusion 65, Ave Edouard Vaillant 92100 - BOULOGNE BILLANCOURT Boulogne le 23-10-(N) FR - 22-639-874-332 FACTURE N 5634-10 Mode de paiement : LCR au 30/11/(N) DESIGNATION DES FOURNITURES PRIX TOTAL 20 000 Prospectus publicitaire (conception et impression) 6 800,00 10 000 Catalogues des produits de beauté (impression) 15 500,00 Montant soumis à TVA 22 300,00 TVA 20,00% 4 460,00 TOTAL A PAYER 26 760,00 "Versement d'un intérêt de retard pour tout paiement après le 31/01/(N+1) par application de la loi 92-1442" 1 1 1 7 04 SF 21/08/2014 01-2014 73/113