COMPTE DE RESULTAT PAR DESTINATION ET INFORMATION SECTORIELLE. Presentation de Mr. Christian MULLIEZ

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1 COMPTE DE RESULTAT PAR DESTINATION ET INFORMATION SECTORIELLE Presentation de Mr. Christian MULLIEZ

2 Plan Rappel des impacts IFRS : - sur le chiffre d affaires sur le résultat d exploitation. 5 - sur le résultat avant impôt 6 - sur le bénéfice net par action.. 7 Compte de résultat : Nouvelle présentation par destination..9 Définition des rubriques par destination : - Chiffre d affaires Coût des ventes Recherche et développement 12 - Frais publi-promotionnels Frais commerciaux et administratifs.14 Compte de résultat par destination : du chiffre d affaires au résultat d exploitation.. 16 Résultat d exploitation des zones géographiques...18 Résultat d exploitation des branches et des divisions.19 Compte de résultat : du résultat d exploitation au résultat net pro forma et au résultat net pro forma hors éléments non récurrents : - Année er semestre Page -2-

3 Rappel des impacts IFRS sur : - le chiffre d affaires - le résultat d exploitation - le résultat avant impôt - le bénéfice net par action -3-

4 Rappel des impacts IFRS sur le chiffre d affaires (en millions d euros) Chiffre d'affaires normes françaises , ,8 Charges de personnel : refacturation de conseillères de beauté -6,3 } - 437,9 Charges externes : avantages accordés aux clients - 828,2 Dotations/Reprises de provisions pour retours -6,6-11,2 Charges et produits financiers : escomptes accordés aux clients - 51,5-26,1 Total reclassements - 892,6-475,2 Chiffre d'affaires normes IFRS , ,6-4-

5 Rappel des impacts IFRS sur le résultat d exploitation (en millions d euros) Résultat d'exploitation corrigé normes françaises 2 161, ,1 Escomptes accordés aux clients Charges de stock options Suppression de la charge d'amortissement des écarts actuariels - 51,5-20,4 8,4-26,1-9,2 4,1 Prise en compte en résultat de la valeur temps des couvertures de change -9,1 6,4 Résultat d'exploitation normes IFRS Total des ajustements - 72, ,9-24, ,3-5-

6 Rappel des impacts IFRS sur le résultat avant impôt (en millions d euros) Total des ajustements sur le résultat d exploitation - 72,6-24,8 Impact positif sur le résultat financier (reclassement des escomptes) + 51,5 + 26,1 Impact sur le résultat avant impôt - 21,1 + 1,3-6-

7 Rappel des impacts IFRS sur le bénéfice net par action (1) Nombre moyen d'actions Normes françaises Normes IFRS Résultat net comptable Part du Groupe 5,38 6,11 Résultat net hors éléments non récurrents Part du Groupe 2,46 2,48 Résultat net hors éléments non récurrents Part du Groupe. Sanofi-Aventis déconsolidé 2,23 2,29 (1) calculé sur le nombre d'actions dilué -7-

8 Compte de résultat : Nouvelle présentation par destination -8-

9 Compte de résultat : Nouvelle présentation par destination Par nature Chiffre d affaires Achats et variation de stocks Charges de personnel Charges externes Impôts et taxes Dotations aux amortissements Dotations et reprises de provisions Résultat d exploitation Pertes et gains de change Résultat d exploitation corrigé Par destination Chiffre d affaires Coût des ventes Marge brute Frais de recherche et développement Frais publi-promotionnels Frais commerciaux et administratifs Résultat d exploitation avant pertes et gains de change Pertes et gains de change Résultat d exploitation -9-

10 Définition des rubriques par destination Chiffre d affaires Le Chiffre d affaires est comptabilisé : net des remises, ristournes et retours de produits. net des avantages accordés aux distributeurs ou aux consommateurs tels que : - la coopération commerciale ; - les coupons ; - les escomptes ; - les programmes de fidélisation. -10-

11 Définition des rubriques par destination Coût des ventes Le Coût des ventes regroupe les éléments suivants : le coût de revient industriel qui correspond au coût complet des produits, c'est-à-dire matières premières, articles de conditionnement, frais directs et indirects de fabrication ; les redevances versées à des tiers ; les coûts de dépréciation des stocks ; la distribution physique qui correspond aux coûts de préparation et d'expédition des commandes. -11-

12 Définition des rubriques par destination Recherche et développement Les frais de recherche et développement enregistrent l'ensemble des frais de recherche et développement constatés dans les différents centres du Groupe, que ce soit de la recherche fondamentale ou de la recherche appliquée. Tous les frais de recherche et développement sont enregistrés dans les charges de l'exercice au cours duquel ils sont engagés. -12-

13 Définition des rubriques par destination Frais publi-promotionnels Les Frais publi-promotionnels regroupent : l'achat d'espace publicitaire ; les honoraires des agences de publicité et des mannequins; les opérations d'échantillonnage, de promotion et d'animation ; les coûts de publicité sur lieu de vente ; le coût des services de démonstration et vente aux consommateurs ; la formation technique de la distribution ; la visite médicale. Ces coûts sont comptabilisés dans les charges de l'exercice au cours duquel ils sont consommés. -13-

14 Définition des rubriques par destination Frais commerciaux et administratifs Les Frais commerciaux et administratifs regroupent essentiellement : les forces de vente et leur encadrement ; les équipes marketing ; les services administratifs ; les frais généraux. -14-

15 Compte de résultat par destination : Du chiffre d affaires au résultat d exploitation -15-

16 Compte de résultat par destination : Du chiffre d affaires au résultat d exploitation Année 2004 et 1 er semestre 2004 (en millions d euros) Chiffre d affaires , ,6 Coût des ventes ,1 30,1 % ,9 Frais de recherche et développement - 466,6 3,4 % - 222,3 Résultat d exploitation avant pertes et gains de change Marge brute 9 540,2 69,9 % 4 865,7 Frais publi-promotionnels ,9 30,6 % ,9 Frais commerciaux et administratifs ,3 20,9 % ,3 Pertes et gains de change ,4 36,5 En % du c.a. 15,0 % 0,3 % 1 087,2 28,1 Résultat d exploitation 2 088,9 15,3 % 1 115,3 En % du c.a. 29,7 % 70,3 % 3,2 % 31,1 % 20,3 % 15,7 % 0,4 % 16,1 % -16-

17 Résultat d exploitation : - des zones géographiques - des branches et des divisions -17-

18 Résultat d exploitation des zones géographiques (en % du chiffre d affaires) 2004 Publié (normes françaises) Europe de l Ouest 15,3 % 2004 Nouvelle présentation 20,2 % Amérique du Nord Reste du monde 13,5 % 10,4 % 17,7 % 13,5 % TOTAL ZONES 13,7 % 18,0 % Non alloué + 1,0 %* - 2,8 %** TOTAL COSMETIQUE 14,8 % 15,3 % * Solde entre les recettes et les dépenses centrales En % du chiffre d affaires total. ** Frais centraux groupe, recherche fondamentale, stock options et divers En % du chiffre d affaires total. -18-

19 Résultat d exploitation des branches et des divisions (en % du chiffre d affaires) Année 2004 Pdts Professionnels 19,0 % Pdts Grand Public Pdts de Luxe Cosmétique Active 16,8 % 20,1 % 18,6 % TOTAL COSMETIQUE 18,0 % Non alloué* - 2,8 % BRANCHE COSMETIQUE 15,3 % BRANCHE DERMATOLOGIQUE 17,3 % GROUPE 15,3 % * Non alloué : frais centraux groupe, recherche fondamentale, stock options et divers En % du chiffre d affaires total. -19-

20 Compte de résultat : Du résultat d exploitation au : - résultat net pro forma - résultat net pro forma hors éléments non récurrents -20-

21 Du résultat d exploitation au résultat net Année 2004 (en millions d euros) pro forma* IFRS hors éléments pro forma* non récurrents Résultat d'exploitation 2 088, ,9 Plus value de dilution Sanofi-Aventis - - Autres produits et charges -126,2 - Résultat opérationnel Coût de l'endettement financier net Autres produits et charges financiers Dividendes Sanofi-Aventis Quote-part du résultat net des sociétés mises en équivalence Résultat avant impôt Impôt sur les résultats Résultat net Intérêts minoritaires Résultat net part du groupe BNPA** (en euros) 1 962,7-43,1-3,9 145,9-1, ,4-618, ,8-3, ,7 * Par souci de comparaison, les comptes de résultats pro forma présentés sont retraités pour prendre en compte la déconsolidation de Sanofi-Synthélabo au 1 er janvier 2004 : - en remplaçant la quote-part de résultat net de Sanofi-Synthélabo par les dividendes perçus - et en neutralisant la plus value de dilution nette d impôt dégagée sur ces titres. ** Part du groupe, par action dilué, hors éléments non récurrents. 2,21-43,1-3,9 145,9-1, ,6-697, ,8-2, ,9 2,29-21-

22 Du résultat d exploitation au résultat net 1 er semestre 2004 (en millions d euros) Résultat d'exploitation Résultat opérationnel Coût de l'endettement financier net Autres produits et charges financiers Dividendes Sanofi-Aventis Quote-part du résultat net des sociétés mises en équivalence Résultat avant impôt Impôt sur les résultats Résultat net Intérêts minoritaires Résultat net part du groupe BNPA** (en euros) pro forma* 1 115,3 Plus value de dilution Sanofi-Aventis - - Autres produits et charges 4, ,8-23,1 0,3 145,9-0, ,4-362,0 880,4-2,7 877,7 1,35 * Par souci de comparaison, les comptes de résultats pro forma présentés sont retraités pour prendre en compte la déconsolidation de Sanofi-Synthélabo au 1 er janvier 2004 : - en remplaçant la quote-part de résultat net de Sanofi-Synthélabo par les dividendes perçus - et en neutralisant la plus value de dilution nette d impôt dégagée sur ces titres. ** Part du groupe, par action dilué, hors éléments non récurrents pro forma* hors éléments non récurrents 1 115,3-23,1 0,3 145,9-0, ,9-360,2 877,7-2,7 875,0 1,34-22-

23 Avertissement / Disclaimer «Ce document ne constitue pas une offre de vente ou la sollicitation d une offre d achat de titres L Oréal. Si vous souhaitez obtenir des informations plus complètes concernant L Oréal, nous vous invitons à vous reporter aux documents publics déposés en Franceauprès de l Autorité des Marchés Financiers (également disponibles en version anglaise sur notre site Internet document peut contenir certaines déclarations de nature prévisionnelle. Bien que la Société estime que ces déclarations reposent sur des hypothèses raisonnables à la date de publication du présent communiqué, elles sont par nature soumises à des risqueset incertitudes pouvant donner lieu à un écart entre les chiffres réels et ceux indiqués ou induits dans ces déclarations.» "This document does not constitute an offer to sell, or a solicitation of an offer to buy, L Oréal shares. If you wish to obtainmore comprehensive information about L Oréal, please refer to the public documents registered in France with the Autorité des Marchés Financiers (which are also available in English on our Internet site: document may contain some forwardlooking statements. Although the Company considers that these statements are based on reasonable hypotheses at the date of publication of this release, they are by their nature subject to risks and uncertainties which could cause actual results to differ materially from those indicated or projected in these statements."

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