Dossier Prévisionnel SARL DUPONT. 15 Avenue de la Libération SAINT ETIENNE

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1 Dossier Prévisionnel SARL DUPONT 15 Avenue de la Libération SAINT ETIENNE Prévisionnel de Création d'activité de 01/2013 à 12/2015

2 Sommaire Hypothèses retenues pour l'établissement des comptes prévisionnels... 3 Comptes Généraux... 5 Soldes intermédiaires de gestion... 6 Soldes intermédiaires de gestion... 8 Bilan (Actif) Bilan (Passif) Analyse de l'exploitation Ratios d'exploitation Seuil de rentabilité économique Analyse financière Capacité d'autofinancement Besoins en fonds de roulement Tableau de financement Plan de financement Trésorerie (N) Trésorerie (N+1) Trésorerie (N+2) Annexes Investissements Financements des investissements Remboursements des emprunts Edité le 22/12/12 - Page 2 / 21

3 Hypothèses retenues pour l'établissement des comptes prévisionnels Mme DUPONT Brigitte a pour projet de créer la société SARL DUPONT. La société aura pour activité la vente d'articles lunetteries et lentilles occulaires. Ce dossier prévisionnel présente les 3 premiers exercices d'activité soit, par hypothèse, du 01/01/2013 au 31/12/2015. I/ Investissements : Les investissements nécessaires à l'activité s'élèvent à un total de répartis comme suit : Droit au bail : Matériel : amorti sur 5 ans Agencements : amorti sur 8 ans II/ Financements : Le capital de la société est de libéré entièrement à la création et détenu à 100 % par Mme DUPONT. Elle apporte également la somme de en compte courant. Les investissements et une partie du stock initial seront financés par un emprunt bancaire de remboursable sur 7 ans en mensualités constantes au taux de 3.8 % assurance comprise. III/ Exploitation : La société aura pour activité la vente de lunettes de vue, de soleil ainsi que de lentilles occulaires. Il est prévu une progression du chiffre d'affaires de 3 % par an. La marge réalisée est estimée à 65 %. Les chiffres d'affaires prévisionnels sont estimés à : - Exercice N : Exercice N+1 : Exercice N+2 : L'activité est soumise au taux de TVA de 19.6 %. Il est prévu l'embauche d'un opticien. Il percevra une rémunération brute annuelle de Les cotisations sociales sont calculées aux taux de 38 % pour la part patronale et de 22 % pour la part salariale. Mme DUPONT aura le statut de gérant majoritaire et percevra une rémunération mensuelle de Ses cotisations sociales sont calculées au taux moyen de % CSG-RDS comprises. Edité le 22/12/12 - Page 3 / 21

4 IV/ Besoin en Fonds de Roulement : Les clients règlent sous 30 jours. Les fournisseurs de marchandises sont réglés sous 30 jours. Le stock initial de marchandises est acquis dès la création de la société pour un montant de HT. Ce stock augmentera progressivement au cours de l'exercice pour atteindre 9 mois d'approvisionnements. Fait le 22 décembre 2012, AXENS Expert-comptable Avertissement : Ce prévisionnel a été rédigé de bonne foi au vue des hypothèses et des informations qui nous ont été communiquées. Il n'a été procédé à aucune étude de marché de notre part, et l'essentiel de l'étude repose sur le volume de chiffre d'affaires et des charges de fonctionnement directes et indirectes arrêtées par la direction de l'entreprise. Edité le 22/12/12 - Page 4 / 21

5 Comptes Généraux Edité le 22/12/12 - Page 5 / 21

6 Compte de résultat synthétique Soldes intermédiaires de gestion 2013 % 2014 % 2015 % Ventes de marchandises % % % Achats effectués de marchandises % % Stock initial de marchandises Stock final de marchandises Variation de stock de marchandises % -26% % 26% Achats consommés de marchandises % % % Marge commerciale % % % Chiffre d'affaires % % % Ventes + Production réelle % % % Achats consommés % % % Marge globale % % % Fournitures consommables Services extérieurs Charges externes % % % Valeur ajoutée Impôts et taxes Salaire brut (Salariés) Charges sociales (Salariés) Salaire brut (Dirigeant) Cotisations TNS % 8% 3% 5% % 8% 3% 5% Charges de personnel % % % Excédent brut d'exploitation % % % Dotations aux amortissements % % % Résultat d'exploitation Charges financières Résultat financier Résultat courant % Impôt sur les bénéfices % % % Résultat de l'exercice % % % Capacité d'autofinancement % % 26% - 0% 8% 3% 5% Edité le 22/12/12 - Page 6 / 21

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8 Compte de résultat détaillé Soldes intermédiaires de gestion 2013 % 2014 % 2015 % Ventes de marchandises % % % Ventes de m a rcha ndises % % % Achats effectués de marchandises % % Ventes de m a rcha ndises % % Stock initial de marchandises % % Ventes de m a rcha ndises % % Stock final de marchandises % % % Ventes de m a rcha ndises % % % Variation de stock de marchandises % Ventes de m a rcha ndises % Achats consommés de marchandises % % % Ventes de m a rcha ndises % % % Marge commerciale % % % Ventes de m a rcha ndises % % % Chiffre d'affaires % % % Ventes + Production réelle % % % Achats consommés % % % Marge globale % % % Fournitures consommables Electricité Ea u 700 0% 721 0% 743 0% Petit équipem ent % % % Fournitures a dm inistra tives 700 0% 721 0% 743 0% Services extérieurs Loca tion im m obilière % % % Loca tion de m a tériels 400 0% 412 0% 424 0% Entretien et répa ra tions Prim es d'a ssura nces Honora ires com pta bles Honora ires socia ux 300 0% 309 0% 318 0% Honora ires juridiques 500 0% 515 0% 530 0% Honora ires de constitution Publicité, publica tions Dépla cem ents % % % Fra is télécom m unica tions % % % Services ba nca ires % % % Charges externes % % % Valeur ajoutée Impôts et taxes % % % CFE 800 0% 850 0% 900 0% Ta xe d'a pprentissa g e 139 0% 141 0% 144 0% Form a tion continue 112 0% 114 0% 117 0% Salaire brut (Salariés) % % % Sa la rié % % % Charges sociales (Salariés) % % % Sa la rié % % % Salaire brut (Dirigeant) Edité le 22/12/12 - Page 8 / 21

9 Rém unéra tion du dirig ea nt Cotisations TNS Alloca tion fa m ilia le M a la die / M a ternité, Indem nités journa lières Retra ite, Inva lidité / Décès CSG déductible, FPC CSG + CRDS non déductible % % % % % Charges de personnel % % % Excédent brut d'exploitation % % % Dotations aux amortissements M a tériel industriel Ag encem ents divers % 3% % 3% % 3% Résultat d'exploitation Charges financières Intérêts sur em prunts Ag ios ba nca ires % Résultat financier Résultat courant % Impôt sur les bénéfices % % % Résultat de l'exercice % % % Capacité d'autofinancement % % Edité le 22/12/12 - Page 9 / 21

10 Bilan détaillé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles - Amortissements corporels Bilan (Actif) 31/12/ /12/ /12/ Immobilisations nettes Stocks de marchandises Créances clients TVA déductible Disponibilités Actif circulant Total de l'actif Edité le 22/12/12 - Page 10 / 21

11 Bilan (Passif) 31/12/ /12/ /12/2015 Capital social Réserves, Report à nouveau Résultat de l'exercice Capitaux propres Emprunts Comptes courants Dettes fournisseurs Organismes sociaux TVA à payer Impôt société Autres dettes fiscales Total des dettes Total du passif Edité le 22/12/12 - Page 11 / 21

12 Analyse de l'exploitation Edité le 22/12/12 - Page 12 / 21

13 Ratios d'exploitation Ratios d'exploitation Ventes de marchandises 100% 100% 100% Achats effectués de marchandises 6 36% 36% Marge commerciale 65% 65% 65% Chiffre d'affaires 100% 100% 100% Ventes + Production réelle 100% 100% 100% Achats consommés 35% 35% 35% Marge globale 65% 65% 65% Fournitures consommables Services extérieurs 1 1 Charges externes 14% 13% 13% Valeur ajoutée Impôts et taxes Salaire brut (Salariés) Charges sociales (Salariés) Salaire brut (Dirigeant) Cotisations TNS 0% 8% 3% 5% 0% 8% 3% 5% Charges de personnel 26% 26% 26% Excédent brut d'exploitation 25% 26% 26% Dotations aux amortissements 4% 4% 4% Résultat d'exploitation Charges financières Résultat financier Résultat courant 20% 2 2 Impôt sur les bénéfices 4% 4% 4% Résultat de l'exercice 16% 17% 17% 0% 8% 3% 5% Edité le 22/12/12 - Page 13 / 21

14 Seuil de rentabilité Seuil de rentabilité économique Ventes + Production réelle Achats consommés Total des coûts variables Marge sur coût variable Taux de marge sur coût variable (%) 65,00% 65,00% 65,00% Coûts fixes Total des charges Résultat courant avant impôt Seuil de rentabilité Excédent / Insuffisance Point mort (jours) jours jours jours Edité le 22/12/12 - Page 14 / 21

15 Analyse financière Edité le 22/12/12 - Page 15 / 21

16 Capacité d'autofinancement Capacité d'autofinancement Résultat de l'exercice Dotations aux amortissements Capacité d'autofinancement Remboursement des emprunts Autofinancement net Cycle d'exploitation synthétique Besoins en fonds de roulement 31/12/ /12/ /12/2015 Stocks de marchandises Ventes de marchandises Chiffre d'affaires (Total) TVA déductible Besoins d'exploitation (Total) Total des besoins Achats de marchandises Achats effectués (Total) Services extérieurs Charges externes (Total) Impôts et taxes Cotisations sociales TVA à payer Impôt société Ressources d'exploitation Total des ressources Variation du B.F.R Besoins en fonds de roulement Edité le 22/12/12 - Page 16 / 21

17 Tableau de financement Tableau de financement Apports en capital Apports en comptes courants Souscription d'emprunts Capacité d'autofinancement Total des ressources Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations (Total) Remboursement d'emprunts Total des emplois Variation du F.R Fonds de roulement Plan de financement Plan de financement Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations (Total) Variation du B.F.R. Remboursements d'emprunts Total des besoins Apports en capital Apports en comptes courants Souscription d'emprunts Capacité d'autofinancement Total des ressources Variation de trésorerie Solde de trésorerie Edité le 22/12/12 - Page 17 / 21

18 ETAT DE LA TRESORERIE Trésorerie (N) Jan 2013 Fév 2013 Mar 2013 Avr 2013 Mai 2013 Jun 2013 Jul 2013 Aoû 2013 Sep 2013 Oct 2013 Nov 2013 Déc 2013 Total Encaissements Décaissements Solde précédent Variation de la trésorerie Solde de trésorerie Encours clients Trésorerie (N+1) Jan 2014 Fév 2014 Mar 2014 Avr 2014 Mai 2014 Jun 2014 Jul 2014 Aoû 2014 Sep 2014 Oct 2014 Nov 2014 Déc 2014 Total Encaissements Décaissements Solde précédent Variation de la trésorerie Solde de trésorerie Encours clients Trésorerie (N+2) Jan 2015 Fév 2015 Mar 2015 Avr 2015 Mai 2015 Jun 2015 Jul 2015 Aoû 2015 Sep 2015 Oct 2015 Nov 2015 Déc 2015 Total Encaissements Décaissements Solde précédent Variation de la trésorerie Solde de trésorerie Encours clients Edité le 22/12/12 - Page 18 / 21

19 Évolution du solde de trésorerie sur la période 01/2013 à 12/2015 Edité le 22/12/12 - Page 19 / 21

20 Annexes Edité le 22/12/12 - Page 20 / 21

21 Investissements Immobilisations incorporelles Droit a u ba il Immobilisations corporelles M a tériel industriel Ag encem ents divers Investissements Total des investissements à réaliser Immobilisations existantes Total des immobilisations Financement des investissements Apports en capital Ca pita l socia l Financements des investissements Apports en comptes courants Apports en com ptes coura nts Emprunts Em prunt Total des financements Ecart de financement Remboursement des emprunts Capital remboursé Em prunt Remboursements des emprunts Charges d'intérêts Em prunt Echéances d'emprunts Em prunt Capital restant dû Em prunt Edité le 22/12/12 - Page 21 / 21