Gestion des risques de fraude

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1 SERVICES-CONSEILS GESTION DES RISQUES Gestion des risques de fraude Une approche proactive visant à lutter contre le risque de fraude et de malversation kpmg.ca/juricomptabilite

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3 Gestion des risques de fraude 1 Une réputation d intégrité est essentielle pour préserver la confiance du marché et du public à l égard de votre entreprise. Malheureusement, la fraude et la malversation peuvent gravement saper les efforts en ce sens. C est pourquoi les dirigeants d organisation chevronnés s emploient à faire en sorte de disposer de stratégies efficaces pour atténuer ces risques. Cela est particulièrement important dans un contexte caractérisé par des examens rigoureux et par une application de plus en plus sévère de la loi. Les dirigeants expérimentés se posent certaines questions fondamentales. Quels sont les risques de fraude et de malversation qui devraient le plus nous inquiéter? En quoi nos risques sont-ils différents d une unité administrative, d une zone géographique et d un processus à l autre? Comment pouvons-nous mieux mettre à profit la technologie pour déceler les signes précurseurs de fraude? Qu est-ce qui s est révélé efficace aux yeux des autres acteurs de notre secteur? Façons dont les cas de fraude et de malversation peuvent avoir une incidence négative sur une organisation Perte financière directe Sous-évaluation du cours des actions Amendes et coûts rattachés à des litiges Dépréciation de l écart d acquisition (goodwill) Départ de précieux clients, employés et fournisseurs Relations défavorables avec les actionnaires, les médias et la communauté Détournement de l attention des dirigeants et des ressources accordées aux objectifs stratégiques Alors que les organisations tentent de se conformer à tout un éventail de nouveaux textes légaux et réglementaires antifraude, l ordre du jour de la direction devrait cibler ce qui suit : comprendre les risques de fraude et de malversation pouvant compromettre l atteinte de ses objectifs commerciaux; déterminer si ses programmes de lutte contre la fraude et les contrôles connexes sont réellement efficaces pour réduire le nombre de cas de fraude et de malversation; découvrir de meilleures façons de concevoir et d évaluer les contrôles visant à prévenir et à détecter les cas de fraude et de malversation, et à y réagir de façon appropriée; fournir aux dénonciateurs une voie de communication efficace et impartiale; réduire l exposition de l entreprise aux risques de poursuites, de sanctions et d actions en justice pouvant résulter de violations de la loi ou d attentes du marché; atteindre les plus hauts niveaux d intégrité commerciale grâce à une saine gouvernance d entreprise, au contrôle interne et à la transparence. Les services qu offre le groupe Gestion des risques de fraude de KPMG aident les organisations à : prioriser les efforts déployés dans des domaines où les fraudes sont les plus susceptibles de se produire et où les répercussions monétaires découlant de fraudes sont les plus importantes; établir et gérer une voie de communication sécuritaire, efficace et impartiale pour la dénonciation; réduire les pertes liées à la fraude; réduire les coûts ou obtenir des revenus supplémentaires résultant d activités de gestion des risques de fraude; atténuer le risque de pertes liées à la fraude et d activités contraires à l éthique, de manière ciblée et graduelle KPMG s.r.l./s.e.n.c.r.l., société canadienne à responsabilité limitée et cabinet membre du réseau KPMG de cabinets

4 2 Gestion des risques de fraude Personnalisation selon vos besoins Que vous demandiez une évaluation des risques de fraude et de malversation, l établissement d un protocole d enquête interne ou une évaluation de votre programme complet, nos services sont ciblés, évolutifs et adaptés à vos besoins. Évaluation des risques de fraude De solides mécanismes de contrôle interne et un plan efficace de réaction en cas de fraude peuvent contribuer à la prévention et à la détection de la fraude. Nous aidons la direction à élaborer des stratégies de prévention de la fraude en identifiant les risques et en évaluant les lacunes potentielles dans leur cadre de contrôle. Nos services ont pour but d aider les clients à réaliser les trois principaux objectifs suivants : éviter que des cas de fraude ou de malversation ne se produisent; détecter les cas potentiels de fraude et de malversation lorsqu ils se produisent; Évaluation Prévention Appréciation Détection Mise en œuvre Réponse réagir de manière appropriée et prendre des mesures correctives lorsque de tels cas potentiels se présentent. Conception Ateliers de sensibilisation à la fraude Les responsables de l exploitation peuvent parfois interpréter différemment des signaux d alerte ou ne pas en tenir compte du tout. L ignorance ne peut justifier la non-conformité aux lois et aux règlements ni éviter qu une organisation ne fasse l objet de poursuites. Nous dirigeons des ateliers de sensibilisation à la fraude qui constituent une étape pratique et efficace pour l établissement d un système de défense de première ligne contre la fraude. Dans le cadre d un atelier adapté aux besoins particuliers de votre organisation, les participants apprennent ainsi à appliquer directement les concepts de travail à diverses situations, au moyen de mesures et d outils concrets qu ils pourront réutiliser et qui visent à réduire la fraude et à promouvoir un environnement éthique. Sondage auprès des employés sur leur perception de la fraude Les employés sont souvent les yeux et les oreilles de la haute direction et, alors que plusieurs peuvent se trouver devant des cas de fraude et de malversation, la plupart d entre eux ne savent peut-être pas quelle est la meilleure façon d exprimer leur perception. Le sondage auprès des employés sur leur perception de la fraude est une manière prisée pour connaître l opinion des employés au sujet des programmes et processus de gestion des risques qui prévalent actuellement dans leur société. De tels sondages peuvent aider la direction à réaliser quelles sont ses vraies forces et faiblesses, et à personnaliser et à améliorer les mesures prises en matière de gestion des risques de fraude. Modélisation prédictive de données Les organisations sont à la recherche des techniques et des solutions les meilleures et les plus avancées pouvant aller au-delà de la simple détection de la fraude. Le défi que représente le recouvrement de pertes causées par la fraude oblige les organisations à prévenir les cas de fraude. Nos services mettent à profit des analyses prédictives pour traiter ces exigences et contribuer à l élaboration d un système d alerte précoce. Grâce à nos outils d analyse des données, nous pouvons contribuer à la création de modules et de tableaux de bord personnalisés de réaction en cas de fraude, lesquels peuvent permettre aux organisations de contrer les problèmes potentiels liés à la fraude et à la conformité en mettant en évidence des signaux d alarme dans divers processus et contrôles KPMG s.r.l./s.e.n.c.r.l., société canadienne à responsabilité limitée et cabinet membre du réseau KPMG de cabinets

5 Gestion des risques de fraude 3 Analyse juricomptable de données à l aide de KTrace Nombre des indicateurs de cas potentiels de fraude et de malversation, tant existants qu éventuels, se trouvent au sein des données transactionnelles, opérationnelles et financières d une organisation. Les professionnels du groupe Juricomptabilité KPMG ont recours aux plus récents outils et techniques d analyse des données pour aider les clients à déterminer quels sont ces indicateurs. KTrace fait partie intégrante de la méthode proactive d analyse juricomptable de données qu appliquent les professionnels du groupe Juricomptabilité KPMG. Cette approche combine les analyses de données sophistiquées les plus récentes aux connaissances approfondies de nos professionnels et à l expérience pratique qu ils ont acquise dans le cadre de mandats en gestion des risques de fraude. De plus, KTrace intègre des bases de données commerciales et accessibles au public pour faciliter la compréhension de la véracité des données organisationnelles critiques. En personnalisant KTrace de manière à aborder les risques et les problèmes distincts inhérents aux sociétés et à leurs données organisationnelles, nous adaptons notre approche et notre analyse pour ainsi traiter les risques, les besoins et le mode de conduite des affaires particuliers de chaque client. Outil de sondage de l intégrité Contrairement aux contrôles entourant des transactions ou des processus particuliers, les contrôles à l échelle de l entité qui ont une très grande influence sur le ton et la culture de l entreprise figurent parmi les plus difficiles à évaluer. L outil de sondage de l intégrité du groupe Juricomptabilité KPMG vous permet d évaluer l environnement de contrôle dans des domaines clés tels que la connaissance des normes de la société, les pressions visant à inciter à commettre des actes de malversation pour atteindre les objectifs commerciaux, l efficacité de la formation, la propension à signaler les préoccupations à la direction ou au moyen de la ligne directe, l uniformité de la discipline et de la responsabilité, et l engagement envers l intégrité démontré par les dirigeants, par les membres du groupe de gestion et par les collègues. Ligne de dénonciation Warren Buffet, président du conseil d administration de Berkshire Hathaway, une société d investissement mondiale, a dit un jour «La valeur de Berkshire serait plus élevée aujourd hui si j avais mis en place une ligne de dénonciation il y a plusieurs décennies». Notre service de ligne de dénonciation aide les employés, ainsi que les tiers associés à une organisation, en leur fournissant une voie de communication indépendante pour signaler les incidents relatifs à des pratiques contraires à l éthique. Cette ligne est gérée par des opérateurs formés et non par un système de réponse vocale interactif, ce qui permet d aborder toute une gamme de préoccupations. Une boîte aux lettres pour les documents sur support papier et un site Web sécurisé sont également disponibles. Nous fournissons des rapports personnalisés selon les besoins de nos clients en fonction de leur secteur, de leur approche et de leur entreprise, tout en préservant la confidentialité du dénonciateur KPMG s.r.l./s.e.n.c.r.l., société canadienne à responsabilité limitée et cabinet membre du réseau KPMG de cabinets

6 4 Gestion des risques de fraude Notre proposition de valeur Vaste expérience Nos connaissances découlent d enquêtes hautement médiatisées menées pour le compte de clients faisant l objet d une étroite surveillance en raison de défaillances liées à l intégrité. Notre compréhension approfondie des processus et des risques de fraude dans divers secteurs d activité nous permet d aider les organisations à adopter une approche efficace visant à prévenir la perte et la dilapidation d actifs en raison d actes de fraude et de malversation. Laboratoires technologiques de juricomptabilité avec des équipes spécialisées Nos laboratoires technologiques de juricomptabilité peuvent compter sur des équipes qui utilisent des outils et des techniques d analyse juricomptable de données spécialisés pour traiter des volumes de données importants. Nous utilisons des données brutes provenant de diverses bases de données pour effectuer nos analyses, ce qui nous permet de ne pas être affectés par des mécanismes intermédiaires de présentation et de filtrage de l information. Professionnels chevronnés Notre expérience et notre bagage multidisciplinaire proviennent du travail que nous avons effectué auprès d entreprises de premier plan pour mettre sur pied des programmes de conformité et de respect de l éthique et les contrôles antifraude connexes. Notre équipe comprend également des enquêteurs chevronnés ayant une formation professionnelle. Professionnels sectoriels spécialisés Notre équipe est formée de professionnels possédant une expérience sectorielle approfondie dans les secteurs d activité. Nous comprenons les cadres de contrôle pertinents, les pratiques des secteurs d activité, les politiques d application de la loi du gouvernement et les pratiques que d autres sociétés considèrent habituellement comme efficaces, et cette compréhension nous permet d adapter nos services aux besoins uniques de nos clients. Confidentialité Nous avons des politiques et des directives internes rigoureuses en matière de risque, relativement aux informations des clients. Ressources exclusives Nous disposons de méthodes spécialisées, de données de référence, d outils et d une technologie qui facilitent la prestation de services efficaces et uniformes à l échelle mondiale KPMG s.r.l./s.e.n.c.r.l., société canadienne à responsabilité limitée et cabinet membre du réseau KPMG de cabinets

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8 Juricomptabilité KPMG Juricomptabilité KPMG est un réseau mondial constitué de plus de professionnels multidisciplinaires des cabinets membres affiliés à KPMG International. Juricomptabilité KPMG accompagne les entreprises dans leurs démarches visant à atteindre le plus haut niveau d intégrité et à gérer les coûts et les risques associés aux litiges, aux enquêtes et aux mesures coercitives d ordre réglementaire en leur fournissant de l aide concernant la prévention et la détection de la fraude, du gaspillage, des abus et de toute autre forme de malversation ainsi que les mesures à appliquer dans de tels cas. Juricomptabilité KPMG aide également les entreprises à éviter et à résoudre des différends ainsi qu à repérer, à collecter et à analyser des renseignements stockés sur support numérique. Juricomptabilité KPMG (Canada) compte dans ses rangs des juricomptables qualifiés en poste partout au Canada, principalement dans nos bureaux situés à Halifax, à Montréal, à Ottawa, dans la région du Grand Toronto, dans le sud-ouest de l Ontario, à Calgary et à Vancouver. Pour nous joindre Pour obtenir de plus amples renseignements, veuillez communiquer avec votre conseiller chez KPMG ou avec l un ou l autre de nos juricomptables chevronnés : Halifax Mary Jane Andrews mjandrews@kpmg.ca Montréal Robert Castonguay rcastonguay@kpmg.ca Stéphan Drolet sdrolet@kpmg.ca Dominic Jaar djaar@kpmg.ca Ottawa Victor Duret vduret@kpmg.ca Région du Grand Toronto Peter Armstrong pearmstrong@kpmg.ca Kevvie Fowler kevviefowler@kpmg.ca James McAuley jmcauley@kpmg.ca Derek Rostant drostant@kpmg.ca Sud-ouest de l Ontario Paul Ross pross1@kpmg.ca Calgary John Williams johnlwilliams@kpmg.ca Vancouver Suzanne Schulz saschulz@kpmg.ca kpmg.ca/juricomptabilite L information publiée dans le présent document est de nature générale. Elle ne vise pas à tenir compte des circonstances de quelque personne ou entité particulière. Bien que nous fassions tous les efforts nécessaires pour assurer l exactitude de cette information et pour vous la communiquer rapidement, rien ne garantit qu elle sera exacte à la date à laquelle vous la recevrez ni qu elle continuera d être exacte dans l avenir. Vous ne devez pas y donner suite à moins d avoir d abord obtenu un avis professionnel se fondant sur un examen approfondi des faits et de leur contexte. Toutes les marques de commerce figurant dans la présente publication sont la propriété exclusive de leurs détenteurs respectifs KPMG s.r.l./s.e.n.c.r.l., société canadienne à responsabilité limitée et cabinet membre du réseau KPMG de cabinets indépendants affiliés à KPMG International Cooperative («KPMG International»), entité suisse. Tous droits réservés KPMG, le logo de KPMG et le slogan «simplifier la complexité» sont des marques déposées ou des marques de commerce de KPMG International.