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Gilles Florentin Grondin
il y a 7 ans
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1 Les outils de gestion pour TopStrat N imprimez ce support que si vous pensez que c est indispensable. Vous pouvez le consulter en ligne ou le télécharger et le consulter sans l imprimer. 1

2 Données exploitées Afin de procéder aux explications nécessaires à la construction des documents de gestion, nous avons capturé les données que vous pouvez exploiter pour retrouver les calculs Les deux diaporamas suivants sont consacrés à ces données. 2

3 3

4 Données exploitées par la suite 4

5 Produit d'exploitation Il s'agit de : Production vendue + Production stockée + Autres produits Production vendue Il s'agit du chiffre d'affaires réalisé sur les produits commercialisés. Le calcul : quantité vendue x prix de vente HT Production stockée Il s'agit de la variation de stock de produits finis : Valeur du stock en fin d année- valeur du stock au début d année Ou Stock Final X Coût production final Stock Initial * Coût production inital Ici : 310 * * * 72,1 810 * 72,1 =

6 Charges d'exploitation Il s'agit de : Achats de matières premières + Achat de marchandises + Variation de stock de matières premières + Charges externes + Personnel+ Dotations aux amortissements + Charges de personnel + Coûts fixe de structure Achats de matières premières Il s'agit des achats de matières premières livrés l année de calcul. Variation de stock de matières premières Il s'agit de la variation de stock de matières premières. Comme nous sommes dans la partie "charges", le calcul est le suivant : - (Valeur du stock en début d année - valeur du stock en fin d année) La variation de stock est donc de : * 2, *2, * 9, * 9,5 = ,5 = 9432,5 Parfois Il y a quelques arrondis qui traînent... Achat de marchandises Il s'agit des achats en sous traitance HT. Frais de Structure A voir dans le paramétrage. il peut s'agir des frais de fonctionnement : entretien, photocopieuse, petit matériel,... Ici : HT 6

7 Charges Externes Il s'agit de la somme des : Achats (autres que matières) réalisés auprès de tiers : Etudes, tansport, Conditionnement, process, Entretien, Frais Publicité Il s'agit du montant dépensé pour la publicité. Ici l'entreprise a décidé d'un budget publicité de HT Etudes Il s'agit du montant dépensé pour faire des études (volume prévisionnel, facteurs clés de succès, parts de marché, liasse fiscale, ). C.V. Cond = Coûts Variables Conditionnement Ils se calculent en fonction du nombre de produits FABRIQUES et donc immédiatement conditionnées. Vous devez vous référer aux paramètres. C.V. Logistique Ils se calculent en fonction du nombre de produits VENDUS. Vous devez vous référer aux paramètres. 7

8 Charges Externes Entretien Il s'agit du montant dépensé pour maintenir l outil de production efficient. Ici H.T. on été dépensés Licenciement/ Recrutement : Ces frais se calculent en fonction du nombre de salariés que vous avez recrutés ou licenciés. Ces coûts sont aussi proportionnels au salaire annuel de la catégorie recrutée. En cas de mouvement de personnel, consultez le paramétrage. Stockage Ils se calculent en fonction du nombre de produits en stocks en début d année. Les stocks sont à diviser par le nombre d unité élémentaires 8

9 Personnel Il s'agit Salaires des Opérateurs+ Salaire des Cadres + Salaires des forces de vente (Fixe et commission) + Formation + Charges divers de personnel Salaires des opérateurs Il s'agit du salaire des opérateurs qui sont sur les machines. Formule = nb salarié * Salaire Salaires des cadres Il s'agit du salaire des encadrants de production. Formule = nb salarié * Salaire Salaire des forces de vente Il s'agit du salaire fixe des commerciaux. Formule = nb salarié * Salaire Commission des forces de vente Il s'agit de la partie variable du salaire des commerciaux. Cette part variable provient du chiffre d affaire généré sur le produit multiplié par la commission offerte. Ici : * 6 % * 6% = La commission totale est donc de qu'ils devront se PARTAGER. 9

10 Personnel Formation Il s'agit du budget de formation. Il se calcule sur la masse salariale. Cette masse se calcule par l addition des salaires des opérateurs, cadres et commerciaux. Cette masse salariale est ensuite multipliée par le taux de formation. Charges diverses de personel La plupart du temps, cette valeur est à 0. 10

11 Dotations aux amortissements Il s'agit des amortissements ANNUELS sur immobilisations. Dans notre exemple, nous avons : Construction : Dotation = * 5 % = Machines : Dotation = * 20 % * 20 % * 20 % = Terrain : pas d amortissement Soit un total de : = Attention, avant de calculer cette valeur, il faut être sur que l immobilisation n est pas totalement amortie. Dans ce cas, elle n apporte plus de dotation. Résultat d'exploitation Il s'agit Produits d'exploitation - Charges d'exploitation 11

12 Produits financiers Si vous avez placé un excédent de trésorerie sur un compte de type VMP, vous aurez les intérêts à comptabiliser ici tous les ans. Charges financières Il s'agit : des intérêts de l'emprunt (voir colonne intérêts du tableau d'amortissement) des intérêts du découvert (si vous étiez à découvert en début d année) Pour le montant des intérêts de l année pour l emprunt, il suffit de consulter le tableau d amortissement de celui-ci donné sur la page de résultats. Les intérêts pour découverts sont calculés dans le jeu par : Coût découvert = Montant découvert * Taux découvert / 2 / 12 Résultat financier Il s'agit : Produits financiers - Charges financières Résultat courant Il s'agit : Résultat d'exploitation + Résultat financier + Résultat 12

13 Produits exceptionnels Si vous vendez par exemple une machine (ce n'est pas votre activité, mais c'est possible), vous ferez donc un produit exceptionnel de la valeur de la vente. Attention : Si la machine est vendue et qu'elle n'est pas encore amortie en totalité, vous ne pourrez plus continuer à l'amortir alors qu'elle sera vendue. il faut donc aussi comptabiliser une charge exceptionnelle dont la valeur est celle de la valeur nette comptable de la machine en question. La valeur nette comptable = Valeur d achat valeur amortie Charges exceptionnelles Exemple : Pour une machine reçue en année 0 et vendue en année 2. Cette machine aura fonctionné 2 années. Sa dotation aux amortissements annuelle est de * 20 % = Sa valeur amortie sera donc de 2 années d usage * = La valeur nette de ce bien sera donc de = en fin d année 1 ou début d année 2. Dans ce cas il y a aura une charge exceptionnelle de 108 k Résultat exceptionnel Il se calcule en faisant : Produits exceptionnels - Charges exceptionnelles 13

14 Les impôts sur les sociétés Les impôts sont calculés sur les bénéfices. Ils sont plus exactement calculés sur la base imposable qui prend en compte les bénéfices de l année et ajoute les pertes reportables. Ces pertes proviennent des résultats antérieurs négatifs. Exemple : Année 1 : résultat = - 50 k Année 2 : résultat = - 70 k Année 3 : résultat = k Base imposable = = 80 k Donc l impôt serait ici de 80 k * 33% = 26,6 k. Le résultat net Correspond simplement au résultat avant impôts auquel sont déduits les impôts. 14

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