Analyse financière des entreprises du transport routier en Languedoc-Roussillon

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1 Analyse financière des entreprises du transport routier en Languedoc-Roussillon Janvier 2007

2 Editorial Cette analyse a été réalisée, après consultation des organisations professionnelles et syndicales, début 2006, pour mieux connaître les entreprises de la région et élaborer, avec elles, des approches collectives visant une meilleure gestion. La Direction de l Equipement dispose, en effet, de toutes les déclarations des entreprises enregistrées et elle connaît les bilans de ces entreprises. Le croisement des données et leur traitement réalisé de manière anonyme nous a paru intéressant. Le panel choisi reflète la réalité des PME de transport et de logistique, inscrites sur le registre des Transports et des commissionnaires de Transports. Il répond en tous points : taille, capacité négative ou positive, répartition géographique, nombre de copies conformes, code APE, etc. aux données répertoriées dans la région. Il est en cela tout à fait représentatif du secteur. Les données font référence aux codes APE 602 l et autour desquels a été opérée une analyse différenciée : les deux groupes comptent des entreprises qui ont des activités de commissionnaires qui, dans certains cas, représente de fait- une organisation logistique et pas seulement une activité de commissionnaire. Les entreprises qui n ont que cette activité de commissionnaire, très peu nombreuses en région, ne figurent pas dans le panel. Cette analyse, présentée aux professionnels, va être enrichie au fur et à mesure. D autres ratios pourraient être ajoutés et traités.

3 I. Méthodologie... 1 II. Analyse de la situation financière et économique... 2 A.A. La structure de l entreprise A.1. La taille des entreprises A.2. L effectif total de l échantillon A.3. Le nombre de conducteurs... 4 A.B. Les ratios de productivité Ratio de productivité par copie conforme A.1. Ratio de productivité par salarié A.C. Le ratio de rentabilité Le résultat d exploitation A.1. Le résultat d exploitation rapporté au chiffre d affaires A.D. Le résultat financier...15 A.E. Le niveau de salaire Le salaire moyen A.1. La masse salariale rapportée au chiffre d affaires III. Analyse des ratios comportementaux A. Les infractions Les délits par copie conforme A.1. Les infractions de 5ème classe A.2. Les infractions de 4ème classe...22 B. La capacité financière des entreprises infractionnistes... 23

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5 I. MÉTHODOLOGIE Parmi les 260 entreprises pour lesquelles nous connaissons les données des liasses fiscales et les bilans de 2004, 2005 et 2006, nous avons choisi par tirage aléatoire 200 entreprises qui vont être analysées. Ces entreprises ont été choisies en fonction de la répartition géographique des entreprises du secteur : Département Nombre d entreprises choisies Aude 32 Gard 49 Hérault 79 Lozère 7 Pyrénées-Orientales 33 Pour que le panel soit représentatif de la capacité financière des entreprises, nous avons sélectionné 92% d entreprises avec une capacité financière positive et 8% d entreprises avec une capacité financière négative. Toujours selon le même principe, 58% des entreprises de notre échantillon ont un code NAF, (transport routier de marchandises de proximité) et 42% ont un code NAF, (transport routier de marchandises interurbain). Les entreprises ont ensuite été retenues en fonction du nombre de leurs copies conformes. De plus, parmi les entreprises sélectionnées, 24 sont des transporteurs également inscrits au registre des commissionnaires, dont les particularités éventuelles seront analysées. L échantillon aléatoire obtenu est traité de manière anonyme et conformément à la législation en vigueur. Pour faciliter la lecture et pour la pertinence de l analyse, les entreprises sont classées en fonction du nombre de salariés : Entreprises Unipersonnelles (Unipers) Très Petites Entreprises (TPE) Petites Entreprises (PE) Moyennes Entreprises (ME) Grandes Entreprises (GE) 0 ou 1 salarié de 2 à 9 salariés de 10 à 49 salariés de 50 à 249 salariés 250 salariés ou plus 1

6 II. ANALYSE DE LA SITUATION FINANCIÈRE ET ÉCONOMIQUE A.A. La structure de l entreprise 1.A.1.La taille des entreprises Taille des entreprises TPE 43% Unipers 31% Taille des entreprises du code NAF Unipers 32% PE 22% TPE 45% ME 2% PE GE 1% ME 3% Taille des entreprises du code NAF Unipe rs 31% GE 1% PE 24% TPE 39% GE M E1% 5% Près des ¾ des entreprises de transport routier de marchandises ont moins de 10 salariés. Les entreprises unipersonnelles et les très petites entreprises sont plus nombreuses dans le transport routier de marchandises de proximité (77% pour le code NAF ) que dans le transport routier de marchandises interurbain (70% pour le code NAF ). Parmi ces entreprises, les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire ne se trouvent pas sous la forme d entreprise unipersonnelle. Il est à noter que les deux grandes entreprises ont également une activité de commissionnaire. 2

7 Voici leur répartition : Analyse de l activité commissionnaire dans l échantillon Total Très Petites Entreprises 37,5% 40,0% 39,1% Petites Entreprises 50,0% 33,3% 39,1% Moyennes Entreprises 0,0% 20,0% 13,0% Grandes Entreprises 12,5% 6,7% 8,7% Total 100,0% 100,0% 100,0% Les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire du transport routier de marchandises de proximité sont plus souvent des grandes entreprises (13% pour les entreprises ayant une activité de commissionnaire contre 1% pour l ensemble de l échantillon) et des petites entreprises (50% contre ). Pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain, les entreprises comptant aussi une activité de commissionnaire ont une taille aussi plus importante que l ensemble de l échantillon. 7% des entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire sont des grandes entreprises contre 1% pour l ensemble et sont des moyennes entreprises contre 5% pour l ensemble des entreprises étudiées. 1.A.2.L effectif total de l échantillon Il représente personnes, salariées des entreprises de transport routier de marchandises avec 45% soit personnes, travaillant dans le transport routier de marchandises de proximité et 55% soit 1 472, se consacrant au transport routier de marchandises interurbain. Parmi les 2690 salariés, 1356 soit 50% occupent un poste dans une entreprise ayant aussi une activité de commissionnaire, 34% pour le transport routier de marchandises de proximité et 64% pour le transport routier de marchandises interurbain. Les entreprises retenues emploient en moyenne 14 salariés. L effectif est un peu plus important dans les entreprises de transport routier de marchandises interurbain (près de 18 salariés en moyenne) que dans les entreprises de transport routier de marchandises de proximité (11 salariés en moyenne). Pour les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire, le nombre moyen de salariés est de 59 en moyenne soit 52 pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité et 63 pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain. 3

8 40% Part des salariés en fonction de la taille et du code NAF de l'entreprise Part des salariés 35% 30% 25% 15% 10% 5% 0% PE GE TPE ME Unipers Les petites entreprises sont les entreprises du secteur qui emploient le plus de personnels : 907 personnes soit 34% des salariés. Elles occupent une part plus importante des salariés des entreprises du code NAF (38%) que du code NAF (31%). Il est à noter que les deux grandes entreprises (effectif de 250 salariés ou plus) qui sont des entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire embauchent 28% des salariés, 21% pour le code NAF contre 33% pour le code NAF. Parmi les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire, les plus gros employeurs sont les grandes entreprises qui emploient 62% des salariés dans le transport routier de marchandises de proximité et 51% dans le transport routier de marchandises interurbain. Part des salariés en fonction de la taille et du code NAF de l'entreprise ayant une activité de commissionnaire 60% Part des salariés 50% 40% 30% 10% 0% GE PE TPE ME 1.A.3.Le nombre de conducteurs Les entreprises de transport routier de marchandises emploient en moyenne 10 conducteurs. Cette moyenne est nettement au-dessus pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain qui emploient plus de 13 conducteurs en moyenne contre 8 pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité. Le secteur emploie un total de conducteurs dont 44% dépendent du 4

9 code NAF et 56% du code NAF. 50% des conducteurs du secteur sont employés par une entreprise commissionnaire soit 1000 conducteurs. Les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire font nettement augmenter la moyenne des conducteurs puisqu elles emploient 44 conducteurs en moyenne. Cette moyenne est de 42 pour le transport routier de marchandises de proximité contre 44 pour le transport routier de marchandises interurbain. 35% 30% 25% 15% 10% 5% 0% Part des conducteurs en fonction de la taille et du code NAF de l'entreprise PE GE TPE ME Unipers Les petites entreprises emploient 34% des conducteurs quel que soit le code NAF. Ce sont elles qui emploient la part la plus importante de conducteurs du secteur étudié. Les deux grandes entreprises de la région emploient 25% des conducteurs pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité contre 29% pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain. Globalement, près de 3 salariés des entreprises de transport routier sur 4 sont conducteurs que l entreprise ait une activité de commissionnaire ou non. 90% 85% 80% 75% 70% 65% 60% 55% 50% Part des conducteurs parmi les salariés en fonction de la taille et du code NAF de l'entreprise Unipers ME PE TPE GE Pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité. 54% des salariés des entreprises unipersonnelles sont des conducteurs contre 85% pour les grandes entreprises. 5

10 Pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain, ce sont les petites entreprises qui emploient la part la plus importante de conducteurs avec 84% alors que les grandes entreprises n en emploient que 68%. Parmi les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire, les conducteurs représentent 80% des salariés des petites entreprises, 74% des salariés des grandes entreprises, 72% des salariés des très petites entreprises et 68% des salariés des entreprises moyennes. Part des conducteurs parmi les salariés fonction de la taille et du NAF de l'entreprise avec activité de commissionnaire 85% 80% 75% 70% 65% GE PE TPE ME Les conducteurs sont proportionnellement plus nombreux dans les grandes entreprises de transport routier de marchandises de proximité (85%) que dans les entreprises de transport routier de marchandises interurbain (68%). Dans les petites entreprises, ils sont plus nombreux dans les entreprises de transport routier de marchandises interurbain (85%) que dans les entreprises de transport routier de marchandises de proximité (75%). 6

11 A.B. Les ratios de productivité Les 42% d entreprises de transport routier de marchandises interurbain totalisent 58% du chiffre d affaires du secteur. Ceci s explique en partie par le fait que le code NAF compte 4 moyennes entreprises contre 2 pour le code NAF. Pourcentage d'entreprises n'atteignant pas le chiffre d'affaires mentionné en abscisse 100,0% 90,0% 80,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% % des entreprises de transport routier de marchandises de proximité ont un chiffre d affaires inférieur à 1,5 million d euros contre 75% des entreprises de transport routier de marchandises interurbain. Les entreprises de transport routier ont un chiffre d affaires moyen de 1,57 millions d euros, il est de 1,13 millions d euros pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité contre 2,17 millions d euros pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain. Les entreprises qui ont aussi une activité de commissionnaire ont un chiffre d affaires qui représentent 54% du chiffre d affaires de l ensemble des entreprises étudiées. Ces entreprises ont tendance à augmenter le chiffre d affaires moyen, en effet, il est en moyenne de 7,66 millions d euros pour ces entreprises. Le chiffre d affaires moyen des entreprises qui ont une activité de commissionnaire ne fluctue pas en fonction du code NAF. 7

12 Part du chiffre d'affaires en fonction de la taille et du code NAF de l'entreprise 35% 30% 25% 15% 10% 5% 0% PE TPE ME GE Unipers Les petites entreprises qui représentent 38% des salariés pour le code NAF et 31% pour le code NAF contribuent respectivement pour 34% et 29% au chiffre d affaires de leur branche. Les entreprises de transport routier de marchandises interurbain de 50 salariés ou plus sont celles qui contribuent le plus au chiffre d affaires global du code NAF, elles représentent 58% du chiffre d affaires du code NAF. Les entreprises de transport routier de marchandises de proximité de moins de 50 salariés représentent 58% du chiffre d affaires du code NAF. Part du CA en fonction de la taille et du code NAF de l'entreprise ayant une activité de commissionnaire 60% 50% 40% 30% 10% 0% GE PE TPE ME Pour les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire de transport routier de marchandises de proximité, ce sont les grandes entreprises qui contribuent le plus au chiffre d affaires total, leur chiffre d affaires représente 60% du chiffre d affaires de la branche. Pour les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire de transport routier de marchandises interurbain, les grandes entreprises et les entreprises moyennes contribuent chacune pour 39% au chiffre d affaires du code NAF. 8

13 1. Ratio de productivité par copie conforme a. Les licences communautaires Les entreprises étudiées détiennent licences communautaires, ces licences communautaires sont réparties de manière égale entre les deux codes NAF qui nous intéressent, et. En moyenne, les entreprises de transport routier détiennent 13 licences communautaires. Cette moyenne est plus élevée pour les entreprises qui ont un code NAF (15) que pour celles qui ont un code NAF (11). Les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire totalisent licences communautaires soit une moyenne de 46 licences par entreprises. Les entreprises du code NAF en possèdent en moyenne 49 contre 45 pour celles du code NAF. Part de licences communautaires selon la taille de l'entreprise du Part de licences communautaires selon la taille de l'entreprise du TPE 25% PE 29% PE 29% GE 33% GE 22% ME Unipers 4% ME TPE 15% Unipers 3% Les petites entreprises de transport routier de marchandises de proximité détiennent près de 30% des licences communautaires du secteur d activité. Elles sont suivies de près par les très petites entreprises qui en détiennent 25%. Pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain, ce sont les grandes entreprises qui détiennent la part la plus importante de licences communautaires soit 1 sur 3, elles sont suivies par les petites entreprises qui en détiennent près de 29%. Pour le chiffre d affaires par licence communautaire, l échantillon les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire n a pas été pris en compte car notre base de données actuelle ne nous permet pas de distinguer l activité de transport de l activité de commissionnaire. Les entreprises de transport routier de marchandises de proximité (NAF ) ont un chiffre d affaires moyen par licence communautaire moins important que les entreprises de transport routier de marchandises interurbain () : il est de pour les premières contre pour les secondes. 9

14 100% Pourcentage d'entreprises n'atteignant pas le ratio mentionné en abscisse 90% 80% 56% des entreprises de transport routier de marchandises de proximité ont un chiffre d affaires par licence communautaire inférieur à contre 48% pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain. 100% 70% 60% 50% 40% 30% 10% 0% Chiffre d'affaire s par lice nce communautaire e n fonction de la taille de l'e ntre prise du Ratio Chiffre d'affaires / Nombre de licences communautaires 100% Chiffre d'affaire s par lice nce communautaire e n fonction de la taille de l'e ntre prise du 80% 60% 40% 0% GE Unipers PE ME TPE M o in s d e / L C D e à / L C / L C o u p lu s 80% 60% 40% 0% GE ME PE Unipers TPE M o in s d e / L C D e à / L C / L C o u p lu s Les grandes entreprises ont toute un chiffre d affaires par licence communautaire compris entre et Parmi les entreprises moyennes de code NAF, 50% ont un chiffre d affaires supérieur ou égal à par licence communautaire. Ce pourcentage est de 100% pour les entreprises de code NAF. b. Les licences de transport intérieur Seulement 25 licences de transport intérieur sont détenues par les entreprises de notre échantillon. 68% sont détenues par les entreprises de transport routier de marchandises de proximité contre 32% pour les entreprises de transport routier interurbain. 10

15 Part de licences de transport intérieur selon la taille de l'entreprise du Part de licences de transport intérieur selon la taille de l'entreprise du PE 50% ME 25% PE 71% GE 29% TPE 25% Pour le transport routier de marchandises de proximité, les petites entreprises détiennent 12 licences de transport intérieur soit 71% contre 5 soit 29% pour les grandes entreprises. Pour le transport routier de marchandises interurbain, les petites entreprises détiennent 4 licences de transport intérieur soit 50%, les très petites entreprises et les moyennes entreprises se partagent à part égale l autre moitié. Les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire totalisent 22 licences de transport intérieur soit 88% des licences détenues par les entreprises de notre échantillon. En moyenne, les entreprises ayant une activité de commissionnaire détiennent un peu moins d une licence de transport intérieur. Cette moyenne est de 1,75 pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité contre 0,5 pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain. Il n est pas judicieux d analyser le ratio chiffre d affaires/nombre de licences de transport intérieur étant donné que les entreprises ayant une activité de commissionnaire en détiennent la plus grande part et qu il n est pas possible pour ces entreprises de distinguer leur activité de transport de leur activité de commissionnaire. 1.A.1.Ratio de productivité par salarié CA / Effectif en fonction de la taille et du code NAF PE GE TPE ME Unipers Pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité, les entreprises unipersonnelles sont les plus productives par salarié avec un chiffre d affaires par salarié de en moyenne contre pour les très petites entreprises et pour les petites entreprises. 11

16 Pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain, ce sont les entreprises moyennes qui sont les plus productives avec un ratio moyen de , a contrario, ce sont les grandes entreprises qui obtiennent le ratio le plus faible avec Si on s intéresse maintenant aux entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire, ce sont les moyennes entreprises qui sont les plus productives par salarié avec un chiffre d affaires par salarié de en moyenne. A contrario pour les grandes entreprises ce ratio est de CA / Effectif en fonction de la taille et du code NAF pour les entreprises ayant une activité de commissionnaire TPE GE PE ME Pour le transport routier de marchandises de proximité, ce sont les petites entreprises qui sont les plus productives avec un ratio de par salarié alors que pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain, ce sont les moyennes entreprises qui ont le ratio le plus important avec un chiffre d affaires de par salarié. A.C. Le ratio de rentabilité 1. Le résultat d exploitation Le résultat d exploitation est en moyenne de pour toute la branche, il est cependant plus faible pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain ( ) que pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité ( ). Le résultat d exploitation moyen des entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire est nettement plus élevé que pour l ensemble des entreprises étudiées. Il est en moyenne de quel que soit le code NAF avec une nette différence entre les entreprises de transport routier de marchandises de proximité ( ) et les entreprises de transport routier de marchandises interurbain ( ). 12

17 100% 90% Part des entreprises avec un résultat d'exploitation positif en fonction de leur taille 80% 70% 60% 50% 40% GE ME PE TPE Unipers Pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité, les petites entreprises sont celles qui ont le plus de mal à obtenir un résultat positif (68%). Pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain, ce sont les très petites entreprises qui affichent le moins souvent un résultat positif avec 47%. Les grandes entreprises affichent un résultat d exploitation bénéficiaire dans tous les cas. 75% des entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire ont un résultat d exploitation positif. Analyse des entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire Négatif Positif Total Grandes Entreprises 0% 100% 100% Moyennes Entreprises 33% 67% 100% Petites Entreprises 11% 89% 100% Très Petites Entreprises 44% 56% 100% Total 25% 75% 100% Parmi les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire, seule une entreprise qui fait du transport routier de marchandises de proximité a un résultat d exploitation négatif. 13

18 1.A.1.Le résultat d exploitation rapporté au chiffre d affaires Ce ratio permet de mesurer la performance industrielle de l entreprise, concept particulièrement intéressant lorsque l activité de celles-ci nécessite de lourdes infrastructures. 14,0 Résultat d'exploitation / CA en fonction de la taille et du code NAF 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 PE ME GE TPE Unipers Le ratio moyen «Résultat d exploitation / Chiffre d affaires» est de 2,6 pour les entreprises de la région. Ce ratio est un peu plus élevé pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité (3,9) que pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain (1,7). Ce ratio moyen est de 2,2 pour les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire avec toujours cette nette différence entre les entreprises de transport routier de marchandises de proximité (3,7) et les entreprises de transport routier de marchandises interurbain (1,7). Pourcentage d'entreprises n'atteignant pas le ratio mentionné en abscisse 100,0% 90,0% 80,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% Ratio Résultat d'exploitation / Chiffre d'affaires 14

19 17,5% des entreprises de transport routier de marchandises de proximité ont un ratio de rentabilité négatif contre 33,7% pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain. Les ratios se rapprochent dès lors que la rentabilité est positive. Au-delà d un ratio supérieur à 5, les entreprises de transport routier de marchandises de proximité ayant une rentabilité positive sont proportionnellement plus nombreuses que les autres. A.D. Le résultat financier Le résultat financier est le produit financier auquel on enlève les charges financières. Le résultat financier est en moyenne de quel que soit le code NAF de l entreprise, il est inférieur pour le code NAF ( ) alors qu il est supérieur pour le code NAF ( ). Les entreprises qui ont un résultat financier positif ont toutes moins de 50 salariés. 16% des entreprises de transport routier de marchandises de notre échantillon ont un résultat financier positif. Les grandes entreprises ont toutes un ratio négatif. Les entreprises qui se portent le mieux sur l aspect financier sont les entreprises moyennes parmi lesquelles 17% ont un résultat financier positif et les très petites entreprises pour lesquelles ce pourcentage est aussi de 17%. 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 10% 0% Résultat financier des entreprises du en fonction de la taille GE ME TPE Unipers PE R é s u lta t n é g a tif R é s u lta t p o s itif Pour le transport routier de marchandises de proximité, le résultat financier est positif uniquement pour 16% des très petites entreprises, 17% des entreprises unipersonnelles et 18% des petites entreprises. 15

20 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 10% 0% Résultat financier des entreprises du en fonction de la taille GE PE Unipers TPE ME R é s u lt a t n é g a t if R é s u lt a t p o s it if Pour le transport routier de marchandises interurbain, seulement 5% des petites entreprises ont un résultat financier positif en revanche 25% des moyennes entreprises remplissent cette condition. Les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire se portent dans l ensemble un peu mieux avec 25% des entreprises qui ont un résultat financier positif. Les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire de transport routier de marchandises interurbain ont moins souvent un résultat financier positif (19%) que les entreprises de transport routier de marchandises de proximité (38%). A.E. Le niveau de salaire 1. Le salaire moyen En général, les frais de personnel représentent la part la plus importante des coûts de production des sociétés de transport de marchandises. Ne disposant pas des frais de routes, nous allons nous intéresser dans cette étude au niveau de salaire moyen des entreprises à savoir la masse salariale rapportée au nombre de salariés. Taille de l entreprise et Grandes Entreprises Moyennes Entreprises Petites Entreprises Très Petites Entreprises Entreprises unipersonnelles Total Le salaire moyen est de dans le secteur des transports de la région Languedoc-Roussillon. Globalement, les salaires moyens les plus élevés concernent les entreprises moyennes ( ) et les grandes entreprises ( ). Les entreprises de transport routier de marchandises interurbain rémunèrent un peu mieux leurs salariés que les entreprises de transport routier de marchandises de proximité, la différence est de

21 Les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire ne se différencient pas de l ensemble de l échantillon par le salaire. Le salaire moyen est de en moyenne avec une différence supérieure à celle observée pour l ensemble des entreprises étudiées en fonction du code NAF. Les entreprises de transport routier de marchandises de proximité ont un salaire moyen de contre pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain. 1.A.1. La masse salariale rapportée au chiffre d affaires Ce ratio représente le coût salarial par unité de chiffre d affaires. Il est en moyenne de 0,29 pour l ensemble des entreprises étudiées. La différence est très légère entre les entreprises de transport routier de marchandises de proximité pour lesquelles il est de 0,3 et les entreprises de transport routier de marchandises interurbain pour lesquelles il est de 0,29. Le coût salarial est très légèrement inférieur pour les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire, il est de 0,28 quel que soit le code NAF. 0,38 0,36 0,34 0,32 0,30 0,28 0,26 0,24 0,22 Masse salariale / CA en fonction de la taille et du code NAF 0,20 Unipers TPE GE ME PE Pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité, le coût salarial le plus faible par unité de chiffre d affaires concerne les entreprises unipersonnelles (0,24), a contrario, les petites entreprises ont le ratio le plus fort soit 0,32. Pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain, le coût salarial le plus faible par unité de chiffre d affaires est obtenu pour les moyennes entreprises pour lesquelles il est de 0,22. Les grandes entreprises ont le ratio le plus important avec 0,37. 17

22 Masse salariale / CA en fonction de la taille et du code NAF pour les entreprises ayant une activité de commisionniare 0,40 0,35 0,30 0,25 0,20 0,15 0,10 0,05 TPE PE GE ME Les grandes entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire sont celles qui ont le coût salarial le plus élevé aussi bien pour le transport routier de marchandises de proximité avec un ratio de 0,31 que pour le transport routier de marchandises interurbain pour lequel le ratio est de 0,37. Pourcentage d'entreprises n'atteignant pas le ratio mentionné en abscisse 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 10% 0% 0,04 0,06 0,08 0,1 0,12 0,14 0,16 0,18 0,2 0,22 0,24 0,26 0,28 0,3 0,32 0,34 0,36 0,38 0,4 0,42 0,44 0,46 0,48 Ratio Masse salariale / Chiffre d'affaires 0,5 0,52 0,54 0,56 0,58 0,6 0,62 0,64 0,66 0,68 Notons que les ratios «Masse salariale*/ Chiffre d affaires» sont très proches pour les deux codes NAF étudiés. 17% des entreprises ont un ratio inférieur à 0,17 quel que soit leur code NAF. Le ratio est légèrement supérieur pour les entreprises de code NAF jusqu au ratio de 0,54 qui n est pas atteint par 98% des entreprises. Ensuite les courbes sont très proches pour ces deux types d entreprises. * compris comme le salaire + les charges patronales 18

23 III. ANALYSE DES RATIOS COMPORTEMENTAUX A. Les infractions Le graphique ci-dessous nous permet de constater que plus la taille de l entreprise croît et plus les entreprises sont infractionnistes, ce qui paraît évident : plus de camions sont en circulation et plus l entreprise a de risque de commettre une infraction. Une entreprise unipersonnelle sur 4 est infractionniste contre 100% des moyennes et grandes entreprises. 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 10% Part des entreprises infractionnistes en fonction de la taille Unipers TPE PE GE ME Près de la moitié des entreprises de la région sont infractionnistes. Les entreprises de transport routier de marchandises de proximité sont un peu moins infractionnistes que les entreprises de transport routier de marchandises interurbain (avec respectivement 46% contre 54%) exception faîte des entreprises unipersonnelles pour lesquelles les entreprises du code NAF commettent moins d infractions que les autres. Parmi les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire, 63% sont infractionnistes pour le transport routier de marchandises de proximité contre 81% pour le transport routier de marchandises interurbain. Alors que ces chiffres sont respectivement de 46% et 54% sur l ensemble de l échantillon. Les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire de notre région sont donc plus infractionnistes que l ensemble des entreprises étudiées. La note comportementale donne le nombre de points d'infractions en fonction d un barème, pondéré par le potentiel de copies conformes. Plus l infraction est «grave» plus le nombre de points est important donc plus la note est élevée. Il s'agit d'un indicateur du comportement relatif des entreprises. 19

24 Note comportementale moyenne en fonction de la taille de l'entreprise PE GE TPE ME Unipers La note comportementale moyenne est de 8, elle est plus élevée donc moins bonne pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité (9) que les entreprises de transport routier de marchandises interurbain (7). Pour le transport de proximité, les mauvais élèves sont les entreprises unipersonnelles avec une note moyenne de 16 alors que pour le transport interurbain, ce sont les entreprises moyennes qui obtiennent la plus mauvaise note avec Note comportementale des entreprises ayant une activité de commissionnaire en fonction de leur taille GE PE TPE ME La note comportementale moyenne est de 10 pour les entreprises ayant une activité de commissionnaire. Contrairement à l ensemble de l échantillon, les entreprises de transport routier de marchandises interurbain ont une note nettement moins bonne que les entreprises de transport routier de marchandises de proximité : 12 contre 6. Parmi les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire, ce sont les moyennes entreprises qui obtiennent les notes les plus élevées (37 en moyenne). Les très petites entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire ont une note moyenne inférieure à celle de l échantillon global (7 contre 8). 20

25 1. Les délits par copie conforme En moyenne, 3% des copies conformes donnent lieu à un délit, ceci quel que soit le code NAF. Ce ratio est inchangé pour les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire. 18% 16% 14% 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0% Nombre de délits par copie conforme en fonction de la taille et du code NAF GE TPE ME PE Unipers Les entreprises unipersonnelles de transport routier de marchandises de proximité sont celles qui commettent le plus de délits par copie conforme avec un taux de 16%. Elles sont suivies par les très petites entreprises de transport routier de marchandises interurbain avec un taux de 11%. 1.A.1. Les infractions de 5ème classe En moyenne, des copies conformes donnent lieu à une infraction de 5 ème classe. La différence est relativement faible entre les entreprises de transport routier de marchandises de proximité pour lesquelles 21% des copies conformes donnent lieu à une telle infraction contre 19% pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain. 80% 70% 60% Nombre d'infractions de 5ème classe par copie conforme en fonction de la taille et du code NAF 50% 40% 30% 10% 0% PE TPE GE ME Unipers 21

26 Pour le transport de proximité, ce sont les entreprises unipersonnelles qui font augmenter la moyenne, en effet, les ¾ des copies conformes de ces entreprises font l objet d une infraction de 5 ème classe. Pour le transport interurbain, ce sont les moyennes entreprises qui obtiennent le ratio le plus important : 60% des copies conformes entraînent une infraction de 5 ème classe. Pour les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire, 23% des copies conformes font l objet d une infraction de 5 ème classe. Ce pourcentage est légèrement plus élevé pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain (24%) que pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité (21%). 1.A.2. Les infractions de 4ème classe En moyenne, 49% des copies conformes des entreprises de l échantillon donnent lieu à une infraction de 4 ème classe. Les entreprises de transport routier de marchandises de proximité sont plus infractionnistes que les entreprises de transport routier de marchandises interurbain, en effet, pour les premières 53% des copies conformes donnent lieu à une infraction de 4 ème classe alors que ce ratio est seulement de 46% pour les autres. Nombre d'infractions de 4ème classe par copie conforme en fonction de la taille et du code NAF 130% 110% 90% 70% 50% 30% 10% GE PE ME TPE Unipers Ce sont les entreprises unipersonnelles qui sont les plus infractionnistes avec 1,2 infraction par copie conforme en moyenne pour le transport de proximité et 0,2 infraction par copie conforme pour le transport interurbain. Les grandes entreprises sont les moins infractionnistes avec 0,16 infraction de 4 ème classe par copie conforme quel que soit le code NAF. Les entreprises ayant aussi une activité de commissionnaire sont globalement un peu plus infractionnistes que l ensemble de l échantillon (51% contre 49%). La différence entre les codes NAF est importante : 38% des copies conformes des entreprises de transport routier de marchandises de proximité font l objet d une infraction de 4 ème classe contre 59% des entreprises de transport routier de marchandises interurbain. 22

27 B. La capacité financière des entreprises infractionnistes La capacité financière des entreprises est ici le ratio Capitaux propres/capitaux requis. Pour la mesure de l infraction, c est la note comportementale des entreprises qui a été retenue parce qu elle permet de moduler la gravité des infractions. Les entreprises infractionnistes ont un ratio moyen de capacité financière identique aux entreprises non infractionnistes, il est de 3,6 en moyenne. Pour les entreprises de transport routier de marchandises de proximité, le ratio de capacité financière est de 3,8 pour les entreprises infractionniste alors qu il est de 4 pour les entreprises non infractionnistes. Nous notons sur le graphique ci-dessous que les entreprises les plus infractionnistes ont toutes un ratio de capacité financière positif, compris entre 0 et 5 alors que leur note comportementale est supérieure à 100. Capacité financière des entreprises du code NAF Note comportementale Infractionniste Non infractionniste Ratio de capacité financière Pour les entreprises de transport routier de marchandises interurbain, les conclusions sont différentes. Les entreprises infractionnistes ont un ratio de capacité financière supérieur, il est de 3,5 alors qu il est seulement de 3 pour les entreprises non infractionnistes. Capacité financière des entreprises du code NAF Note comportementale Infractionniste Non infractionniste Ratio de capacité financière 23

28 Cette analyse nous livre quelques données mal connues et en tous cas, nous donne la mesure de ces données : A - Si l analyse du secteur n apporte pas d information «cachée», par contre, les ratios de productivité par chauffeur indiquent que ce sont les entreprises unipersonnelles (602 L) qui ont le taux de productivité le plus élevé : est-ce parce qu elles sont peu contrôlées et que le dirigeant/salarié ne compte pas ses heures? Dans tous les cas de figure, ce ne sont pas les grosses entreprises qui présentent le taux de productivité le plus élevé (602 M ou L). Par contre, dans tous les cas, l activité de commissionnaire donne aux entreprises de transport une meilleure rentabilité. B - Si les résultats d exploitation sont moyens, dans l ensemble, par contre, les résultats financiers sont, majoritairement négatifs. Comme les entreprises ayant une activité de commissionnaire se portent mieux, dans l ensemble et qu elles sont celles qui ont des investissements moindres dans le matériel de transport, on peut se poser la question des moyens financiers avancés aux entreprises de Transport de la région. - Sont-ils adaptés aux besoins? - Ne sont-ils pas trop chers pour les résultats escomptés? - Les banques et autres financiers proposent-ils toujours les produits les plus ajustés, économiquement? C Pour les infractions, même si parmi les entreprises infractionnistes, figurent des entreprises présentant une capacité financière positive et une bonne rentabilité financière, aucun élément ne permet de penser qu il y ait, a priori, de corrélation entre les deux éléments. De plus, il y a lieu de nuancer la situation : - comme elles ont le plus grand nombre de véhicules, ce sont les grosses entreprises qui ont le plus de contrôles et, de fait, elles présentent le plus grand nombre d infractions - la note comportementale est un indice qui harmonise les données concernant les infractions et elle a été utilisée pour l analyse (c est le nombre de points d'infraction obtenu en multipliant chaque infraction par son coefficient de gravité : Les coefficients de gravité des délits vont de 15 à 450, une cinquième classe vaut 10 et une quatrième classe vaut 5, pondéré par la taille de l entreprise). - cela n indique pas que les autres notamment les plus petites- ont moins d infractions, - elles sont moins contrôlées, en raison de leur grand nombre et de leur éparpillement sur le territoire. 24