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Vers une meilleure maîtrise de votre risque fiscal La vérité est dans les données Pascal Gadea ACL EUROPE LTD
3 Les questions que l on peut se poser : Comment mieux collaborer avec sa direction informatique pour extraire les données nécessaires? Comment mettre en place un système interne de contrôle fiscal automatique et continu permettant d'être autonome et facile à utiliser? Comment anticiper et réduire les risques? Comment analyser ses données archivées? comment identifier rapidement les risques ou les opportunités (ex de la TVA : faire rentrer le cash qui est dehors/sécuriser la TVA en atténuant les risques d erreurs et éviter tout risque de fraude)?
Le grand écart entre les outils bureautiques et les systèmes d'analyse décisionnels 4 Les tableurs Avantages Coût très faible Connus de tous Inconvénients Limites en nombre de transactions Pas de traçabilité des traitements Fonctions de rapprochements et d'analyses limitées Pas de contrôle continu Les "cubes" des grands Groupes Avantages Toutes les données intégrées au même endroit Disponibles en temps réel Inconvénients Coût et évolution des rapports Adapté à des processus stabilisés Les systèmes d'analyse décisionnels sont plutôt adaptés aux départements marketing / ventes
5 L approche ACL L approche ACL consiste à réaliser, à partir de fichiers directement issus des applications de gestion, des contrôles ciblés permettant de détecter des anomalies potentielles et d en apprécier l impact, quelle qu'en soit la volumétrie. ACL intègrent nativement les propriétés clés qui permettent la réalisation, dans des conditions d efficacité optimales, des travaux de contrôle et de détection de fraude. Indépendance vis-à-vis des systèmes d information Intégrité préservée des données analysées Exploitation de tout type de données et de fichiers, quelles que soient les applications de gestion utilisées et leurs plateformes techniques d origine : SAP/ORACLE/ERP Divers/ Fichiers (pdf/log/txt/access,.etc. Modification ou suppression des données «source» impossible au cours des traitements de contrôle. Traçabilité des contrôles effectués Enregistrement automatique de tous les travaux effectués sur les données (Piste d audit).
6 Absence de limites en terme de volumétrie Analyses sur l exhaustivité d une population Analyse des données transactionnelles extraites des applications de gestion sans limite de taille : gestion efficace de plusieurs millions d enregistrements à partir d ordinateurs dont la configuration est «commune». Traitement des données dans leur exhaustivité, et non par échantillonnage : conclusions fondées sur l intégralité d une population (et non par extrapolation). Croisement facilité des données analysées Analyses croisées sur des données issues d applications ou de domaines fonctionnels différents : revue d interface, fichier d adhérents et cotisations, etc. Fonctionnalités propres à l audit de données Intégration de nombreuses fonctionnalités d audit : recherche de doublons, d'omission, trou de séquence, stratification, échantillonnage, etc. Automatisation des contrôles effectués sur les données Création de «scripts» permettant de reproduire une analyse de données assurant ainsi la reproduction des contrôles et des gains de productivité.
7 Exemples de contrôles : le Grand Livre Tests GL-1 GL-2 GL-3 Description du Test Exemples de Doublons dans les écritures du Grand Livre (date, montant, libellé) tests GL Trous de séquence dans la numérotation des écritures du Grand Livre (date, montant, libellé) Anomalies dans les écritures du Grand Livre (date, montant, libellé) GL-4 GL-5 GL-6 GL-7 Utilisateurs ayant saisit des écritures OD Ecritures d' OD passées sur des périodes de clôture Ecritures d' OD présentant un montant significatif ou inhabituel. Ecritures d' OD saisies pendant les périodes de travail inhabituelles ( la nuit, les jours fériés ou le week-end)
8 Exemples de contrôles : la fiscalité Tests TVA-1 TVA-2 TVA-3 TVA-4 TVA-5 Description du Test Exemples de Identification d'écritures débitant des comptes de TVA (445x) et ne venant pas débiter un compte 6, 7 tests TVA Identification d'anomalies dans le calcul du montant TVA collectée sur la base du montant TVA des factures de vente (Clients intracommunautaire, Clients extracommunautaire) Contrôle de cohérence entre le pays de livraison et le taux de TVA appliqué (TVA collectée) Identification des écritures de factures d'achats/règlements, sans récupération de TVA, avec un compte de charge ouvrant droit à déduction de la TVA Identification des écritures de factures d'achats/règlements, avec récupération de TVA, avec un compte de charge n'ouvrant pas droit à déduction de la TVA
9 Qui utilise ACL? ACL est utilisé par plusieurs organisations afin de contrôler des données et transactions de manière exhaustive Contrôleurs externes Fisc (CFCI) Douanes Commissariats aux comptes Cour des comptes La Banque de France Contrôleurs internes Contrôles financiers Sécurisation comptable Direction fiscale Credit Management Sécurité des SI Contrôles d interfaces Détection des fraudes Audit interne RH Management et Opérationnels Pilotage des principaux cycles d exploitation Fiabilisation des données Contrôles qualité Automatisation de processus manuels etc 9
Le processus du contrôle continu opérationnel avec ACL AuditExchange 10 Informations sur l'état des contrôles diffusées à tous les acteurs du processus Approche quantitative des exceptions de contrôles Tests automatisés appliqués aux points de contrôles clés 100% des transactions contrôlées sur l'ensemble des systèmes et des plateformes
11 Data Access Components Microlist archivage SQL ERP ACL D/B Interfaces Automation Built-in Analytic Scheduler Server Analytic Processing Power Content Management Any File Types Les métiers vont cliquer sur les contrôles Le concepteur des contrôles Les métiers vont cliquer sur les contrôles Les fiscalistes et les comptables sont alertés et vont gérer ces alertes Excel Business Process Owners
12 Les contrôleurs comptables et fiscaux deviennent interactifs avec une simple interface web et Excel 19/03/2013 Comment maîtriser et adapter son système d'information aux exigences fiscales? 12
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18 Les responsables (Tax Manager, comptables, contrôleurs) sont alertés par mail pour se connecter au portail d exception et vont les gérer (workflow) avec une simple interface web 19/03/2013 Comment maîtriser et adapter son système d'information aux exigences fiscales? 18
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22 Tableaux de bord opérationnels de la fiscalité de l entreprise pour une meilleure maîtrise des risques 19/03/2013 Comment maîtriser et adapter son système d'information aux exigences fiscales? 22
23 19/03/2013 Comment maîtriser et adapter son système d'information aux exigences fiscales? 23
24 19/03/2013 Comment maîtriser et adapter son système d'information aux exigences fiscales? 24
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26 En conclusion l approche ACL va vous aider à : mettre en place un véritable contrôle continu avec un budget maitrisé; valider la qualité et l intégrité de vos données; assurer la traçabilité de vos contrôles et de vos analyses; préserver de manière permanente la piste d audit fiscal; assurer l exhaustivité des contrôles de données; gérer, distribuer, faire suivre les alertes par les métiers rendant les contrôles plus faciles et les résultats plus accessibles.
27 Contact Information Pascal GADEA Direct Sales Manager EMEA pascal_gadea@acl.com ACL Europe Ltd. Atlantic House-Imperial Way- RG2 OTD-Reading UK + 33 1 61 38 15 03 or + 33 6 62 40 32 93 info@acl.com www.acl.com www.acl.com/linkedin www.acl.com/twitter www.acl.com/facebook