LE CREDIT DE TVA Application 1
La SARL POULETTE vous communique les informations suivantes relatives au 1 er trimestre de l'exercice N : JANVIER FEVRIER MARS Chiffre d'affaires HT Achats de matières 1ères HT Services extérieurs HT Achats d'immobilisations HT 460 310 240 485 54 080 12 123 356 010 231 655 110 000 80 530 430 200 128 350 75 105 6 000 L'ensemble de ces opérations est soumis au taux normal de TVA. D'autre part, on vous précise que dans la balance au 31/12/N-1 le compte 44551 TVA A DECAISSER présentait un solde créditeur de 2 548. 1) Calculez le montant de la TVA à décaisser ou du crédit de TVA dégagé au titre des mois de janvier, février et mars (calculs avec deux décimales). 2) Remplissez les déclarations de TVA de pour chacun des trois mois en complétant les formulaires donnés dans les pages suivantes. 3) Enregistrez au journal toutes les écritures relatives à la TVA du 1/01/N au 31/03/N (on supposera que les paiements de TVA s effectuent le 10 de chaque mois).
DECLARATION DE TVA DU MOIS DE JANVIER 460 310 04 Exportations hors CE 07 Taux 19,60.. 0205 460 310 90 221 14 Total (lignes 07 à 13). 90 221 16 Biens constituant des immobilisations... 0703 2 376 17 Autres biens et services. 0702 57 735 8001 20 Total (lignes 18 + 19)... 0701 21 Total (lignes 16 + 17 + 20). 60 111 22 Crédit de TVA (ligne 21 ligne 14)... 0705 25 TVA nette due (ligne 14 ligne 21).. 30 110 27 Somme à imputer y compris acompte taxes assimilées déclarées ligne 26. 28 Total à payer.. 30 110
DECLARATION DE TVA DU MOIS DE FEVRIER 356 010 04 Exportations hors CE 07 Taux 19,60.. 0205 356 010 69 778 14 Total (lignes 07 à 13). 69 778 16 Biens constituant des immobilisations... 0703 15 784 17 Autres biens et services. 0702 66 964 8001 20 Total (lignes 18 + 19)... 0701 21 Total (lignes 16 + 17 + 20). 82 748 22 Crédit de TVA (ligne 21 ligne 14)... 0705 12 970 25 TVA nette due (ligne 14 ligne 21).. 12 970 27 Somme à imputer y compris acompte taxes assimilées déclarées ligne 26. 28 Total à payer..
DECLARATION DE TVA DU MOIS DE MARS 430 200 04 Exportations hors CE 07 Taux 19,60.. 0205 430 200 84 319 14 Total (lignes 07 à 13). 84 319 16 Biens constituant des immobilisations... 0703 1 176 17 Autres biens et services. 0702 39 877 8001 12 970 20 Total (lignes 18 + 19)... 0701 12 970 21 Total (lignes 16 + 17 + 20). 54 023 22 Crédit de TVA (ligne 21 ligne 14)... 0705 25 TVA nette due (ligne 14 ligne 21).. 30 296 taxes assimilées déclarées ligne 26. 27 Somme à imputer y compris acompte 28 Total à payer.. 30 296